经济生活一轮第八课财政与税收

1、生产生产消费消费分配分配生活与消费生活与消费生产、劳生产、劳动与经营动与经营收入与分配收入与分配神奇的货币神奇的货币多变的价格多变的价格多彩的消费多彩的消费生产与经济制度生产与经济制度企业与劳动者企业与劳动者投资理财的选择投资理财的选择个人收入的分配个人收入的分配财政与税收财政与税收发展发展社会社会主义主义市场市场经济经济走进社会走进社会主义市场主义市场经济经济科学发展科学发展观和小康观和小康社会的经社会的经济建设济建设经济全球经济全球化与对外化与对外开放开放（为何生产）（为何生产）（谁来生产）（谁来生产）（为谁生产）（为谁生产）决决定定决决定定反反作作用用反反作作用用（怎样生产）（怎样生产）

2、经经济济背背景景征征税税种类种类含义含义基本特征基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税增值税增值税个人所得税个人所得税纳纳税税必要性必要性取之于民取之于民, ,用之于民（用之于民（性质性质）权利和义务相统一（关系）权利和义务相统一（关系）国家职能实现的基础（国家职能实现的基础（作用作用）违反税法行为：违反税法行为：怎样做怎样做偷、欠、骗、抗偷、欠、骗、抗税税收收国家国家个人个人财政收入的主要来源（财政收入的主要来源（地位地位）财财政政作用作用支出支出收入收入来源来源影响影响因素因素( (税利债费税利债费)经济建设经济建设 科教文

3、卫、科教文卫、 行政管理和国防行政管理和国防 社会保障、债务社会保障、债务促进社会公平改善促进社会公平改善人民生活物质保障人民生活物质保障 促进资源合理配置促进资源合理配置国民经济平稳运行国民经济平稳运行经济水平经济水平分配政策分配政策关关系系收支收支, ,有节余有节余收支收支, ,有赤字有赤字收支收支, ,平衡平衡主要主要来源来源31-314个考点个考点考考 查查 重重 点点关关 注注 热热 点点1、财政收入与支出：、财政收入与支出：财政财政收入的构成；税收与财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的的关系；影响财政收入的因素；财政支出，财政支因素；财政支出，财政支出的构成；财政收支平

4、衡出的构成；财政收支平衡2、财政的作用：财政与基、财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保调控；财政与人民生活保3、税收及其种类：、税收及其种类：税收；税收；税收的基本特征；税收税收的基本特征；税收的种类；税收的作用的种类；税收的作用4、依法纳税：、依法纳税：纳税人与负纳税人与负税人；依法纳税税人；依法纳税（1）财政）财政收入与财政收入与财政支出支出（2）财政）财政和税收的作和税收的作用用（3）税收）税收的特征的特征（4）依法）依法纳税纳税（1）结合我国近年来加大对教）结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民育、就业、社会保障等重大民生问题

5、的支出，认识财政对促生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的进社会公平、改善人民生活的意义意义（2）结合我国的财政政策，分）结合我国的财政政策，分析财政对应对金融危机对我国析财政对应对金融危机对我国的冲击，促进国民经济平稳运的冲击，促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义行、调整经济结构的意义（3）结合我国税收政策的调整，）结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意作用等知识分析其必要性和意义义 一种意识一种意识 纳税人意识纳税人意识 两个关系两个关系 财政收支关系、税收与财财政收支关系、税收与财政的关系政的关系 两个作用

6、两个作用 财政和税收的作用财政和税收的作用 三个特征三个特征 税收的三个基本特征税收的三个基本特征 四种行为四种行为 违反税法的四种行为违反税法的四种行为高考复习策略高考复习策略自学指导自学指导1 1、什么是财政？国家预算、什么是财政？国家预算? ?国家决算国家决算? ?2 2、国家财政有什么作用国家财政有什么作用? ?3 3、扩张性财政政策与紧缩性财政政策有什么区别扩张性财政政策与紧缩性财政政策有什么区别? ?4 4、什么是财政收入？、什么是财政收入？它最主要的来源是什么？它最主要的来源是什么？4 4、影响财政收入的因素有哪些？影响财政收入的因素有哪些？5 5、什么是财政支出？、什么是财政支

7、出？它具体有哪些方面？它具体有哪些方面？6 6、你认为财政收入与支出的关系应该怎样才算合理？、你认为财政收入与支出的关系应该怎样才算合理？7 7、税收的含义？基本特征？我国税收的种类？税收的含义？基本特征？我国税收的种类？8 8、目前影响最大的增值税和个人所得税的含义、纳目前影响最大的增值税和个人所得税的含义、纳税人、计税方法税人、计税方法( (税率税率) )、作用作用？9 9、理解税收的性质？理解税收的性质？依法纳税是公民的基本义务？依法纳税是公民的基本义务？1010现实生活中的违法税法的表现和处理？现实生活中的违法税法的表现和处理？如何增强纳如何增强纳税人意识？税人意识？、财政的基本含义：

8、、财政的基本含义：（）（）含义：含义：国家的收入和支出国家的收入和支出（）特点：（）特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行的而进行的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分社会产品分配。配。（具有社会性）（具有社会性）（）（）内容：内容：国家对社会产品的分配国家对社会产品的分配（）（）本质：本质：是一种是一种分配关系分配关系（）（）目的：目的：国家履行对内对外职能国家履行对内对外职能考点一、财政及其作用考点一、财政及其作用注意：注意：国家财政主要是通过国家预算实现的，国家财政主要是通过国家预算实现的，国家预算国家预算是国家财政实现的是国家财政实现的主要环节主要环节，是国

9、家的，是国家的基本财政计划。基本财政计划。国家国家预算：预算：结果国家国家决算：决算：思考：国家可以思考：国家可以随意随意收入和支出吗？收入和支出吗？2.2.国家国家预算预算与国家与国家决算决算财政部长楼继伟全国人民代表大会报告审查批准国家决算国家预算国家的决算要向国家的决算要向全国人大汇报全国人大汇报以以接受审接受审查监督查监督国家的预算要由国家的预算要由全国人大批准才全国人大批准才具有具有法律效力法律效力（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：考点二、财政收入及其构成考点二、财政收入及其构成税收与财政的关系：税收与财政的关系：（1 1）税收是财政收入最重）税收是财政收入最重

10、要的来源要的来源（主要来源）（主要来源）（2 2）税收是国家）税收是国家组织财政组织财政收入的收入的基本基本形式形式财政收入几种形式的区别考点三、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施根本途径：大力发展生产力，增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好 经济增

11、长是财政收入的基础经济增长是财政收入的基础,财政工作基本财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财三财”之道之道,生财为根本生财为根本,聚财要有度聚财要有度,用财用财讲效益。讲效益。“聚财聚财”之度在于之度在于() A.财政收入的增幅与国民收入同步财政收入的增幅与国民收入同步 B.财政收入的增幅高于国民收入的增幅财政收入的增幅高于国民收入的增幅 C.财政收入的增长与经济增长相适应财政收入的增长与经济增长相适应 D.避免财政赤字的出现避免财政赤字的出现【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？（1）肯定合理因素：在经济发展水平不断提高、社会财富不

12、断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）做出综合判断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。. .财政支出的构成财政支出的构成（）经济建设支出（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）科学、教育、文化、

13、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）社会保障支出（）债务支出（）债务支出考点四、财政支出及其构成考点四、财政支出及其构成财政支出财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用分配和使用的过程的过程. .财政支出含义财政支出含义注意：注意：财政支出财政支出是是政府实现职能的物质条件，政府实现职能的物质条件，财政支出的状况财政支出的状况反映了政府的政策。反映了政府的政策。【特别提示特别提示】 区分债务收入和债务支出区分债务收入和债务支出 国家财政部门通过在国内外发行债券、向国家财政部门通过在国内外发行债券、向外国或国际金融机构

14、取得借款外国或国际金融机构取得借款,形成债务收形成债务收入入,是财政收入的一部分是财政收入的一部分;国家用于偿还各种国家用于偿还各种债务本息的支出债务本息的支出,是债务支出是债务支出,属于财政支出属于财政支出的内容。的内容。161总投资总投资243.97亿元亿修建合肥地铁3号线，建设周期建设周期5年2、国家实行九年制义务教育3 3、2013年中央行政单位履行行政管理职责、维持机关运年中央行政单位履行行政管理职责、维持机关运行开支的经费合计行开支的经费合计1047.94亿元亿元4、落实义务兵、烈军属等各项优惠政策 5、2013年安徽省政府偿还债务本息3077亿元下列材料分别属于财政支出的什么用途

15、？下列材料分别属于财政支出的什么用途？（经济建设）（经济建设）（教文事业）（教文事业） （行政（行政）（社会保障）（社会保障）（债务）（债务）收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。2.2.财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字 赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之必须把财政赤字控制在一定范围之内内 。国家应当根

16、据具体情形，合理确定财政收支关系，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。促进社会总供求平衡。考点五、财政收支平衡财政收支财政收支关系关系含义含义影响影响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略有盈余或略有赤字略有赤字财政资金得到比较充分的运用，财政资金得到比较充分的运用，能促进经济的发展能促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于收入大于支出支出财政资金没有得到充分的运用，财政资金没有得到充分的运用，对经济发展不利对经济发展不利财政赤字财政赤字支出大于支出大于收入收入可能导致社会总需求和社会总供可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，引发通货膨胀，不利给不平衡，引发通货膨胀，不

17、利于经济发展；但在经济发展缓慢于经济发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字能的情况下，适当扩大财政赤字能扩大社会总需求，拉动经济发展扩大社会总需求，拉动经济发展1 1、近年来我国财政收入呈迅猛增长之势。、近年来我国财政收入呈迅猛增长之势。下列属于财政收入形式的有（下列属于财政收入形式的有（ ）税收收入税收收入 按劳分配收入按劳分配收入 国有企业利润收入、国有资本参股收益国有企业利润收入、国有资本参股收益 私营企业的利润收入私营企业的利润收入 债务收入债务收入 收费、罚没等其他收入收费、罚没等其他收入A.A. B. B. C.C. D. D.2 2、下列属于国家财政支出范畴的是（、下列

18、属于国家财政支出范畴的是（ ）A A、财政部增发、财政部增发15001500亿元国债亿元国债 B B、机关和事业单位工作人员加薪、机关和事业单位工作人员加薪C C、私营企业用于技术改造的支出、私营企业用于技术改造的支出 D D、个人及其家庭消费开支、个人及其家庭消费开支 财政转移支付体现了财政的什么作用？考点六、财政的作用考点六、财政的作用（重点）（重点）1.1.国国家财政是家财政是促进社会公平，改善人民生促进社会公平，改善人民生活的活的物质保障物质保障中国改建辽宁舰花费200亿 试验项目迄今为止一共花费了试验项目迄今为止一共花费了4.74.7个亿个亿 思考思考: :这些工程设施建设为什么要由

19、这些工程设施建设为什么要由国家国家来投资呢？来投资呢？三峡工程动态总投资为三峡工程动态总投资为20002000亿元亿元21年航天投入总费用是390亿投资风险大资金投入大建设周期长利润不高个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置 联系实际：国家通过财政支持国家通过财政支持行业行业（能源、交通运输、邮电通（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、信，水利等）、地区地区（农村、区域）（农村、区域）建设，建设，有助于资源合理配置有助于资源合理配置。2.2.国家财政具有促进国家财政具有促进资源合理配置资源合理配置的作用。的作用。探究：左图说明财探究：左图说明财政的什么作用？为政的什么作用？为

20、何要实施该政策？何要实施该政策？作用表现联系实际促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件、教育条件、医疗条件类材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡国债发行量、税率调整、稳定物价、调节市场需求等材料考点六、财政的作用考点六、财政的作用（重点）（重点）3.3.国家财政具有国家财政具有促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行的作用的作用财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的

21、调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，水平，保持社会总供给与总需求基本平衡保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。，避免出现大起大落。原因：经济增长滞缓，原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，价下跌，企业利润下降，失业增加。失业增加。扩张性财政政策扩张性财政政策措施：措施：增加经济建设支出增加经济建设支出减少减少税收、税收、扩大赤字、增发

22、国债目的：目的：刺激总需求，降低失业率，拉刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长动经济增长, ,给经济给经济“升温升温”。原因：经济过热，原因：经济过热，需求需求过旺，供给不足（即经过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。持续上涨，通货膨胀。紧缩性财政政策紧缩性财政政策措施：措施：减少财政支出减少财政支出增加增加税收、税收、减少赤字、减发国债等目的目的：抑制总需求，降低物价，抑制总需求，降低物价，给经济给经济“降温降温”。 【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健

23、的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况 【知识拓展】财政政策与货币政策比较【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义含义不同不同政府通过对财政收政府通过对财政收入和支出总量的调入和支出总量的调节来影响总需求，节来

24、影响总需求，使之与总供给相适使之与总供给相适应的经济政策。应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施方针及其相应的政策措施内容内容不同不同财政收入和财政支财政收入和财政支出的有关政策，如出的有关政策，如税收、税率、国债税收、税率、国债的的调整等。调整等。与银行有关的一系列政策，与银行有关的一系列政策，如如存贷款利率调整、存款准存贷款利率调整、存款准备金率调备金率调整等。整等。政策政策制定制定者者财政部制定财

25、政部制定，经全，经全国人大或全国人大国人大或全国人大常委会通过。常委会通过。中央银行中央银行直接制定。直接制定。二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用，共同为实现促进经济增长、增加就业、合使用，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，作用。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面财政政策则显得比较有力。在抑制经

26、济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性补充：补充：3、我国的社会保障体系、我国的社会保障体系 社会保障是社会安定的重要保证；社会保险、社社会保障是社会安定的重要保证；社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保证体体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保证体系的补充。系的补充。 内容：我

27、国的社会保障：社会保险（最基本、内容：我国的社会保障：社会保险（最基本、最核心）（三险：养老保险、医疗保险、失业保最核心）（三险：养老保险、医疗保险、失业保险）；社会救济（社会救助）（低层次的保险）；社会救济（社会救助）（低层次的保障）；社会福利（最高保障）；社会优抚障）；社会福利（最高保障）；社会优抚（特殊方式）。（特殊方式）。 作用表现联系实际促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件、教育条件、医疗条件类材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设促进国民经济平

28、稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡国债发行量、税率调整、稳定物价、调节市场需求等材料考点六、财政的作用考点六、财政的作用（重点）（重点） 【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。 【特别提示】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。 凡是财政

29、加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。(2015福建高考福建高考)立国之道，惟在富民。近年来，某省财立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到年达到75.6%。这些支出。这些支出()能够有效促进财政收支平衡能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置强化财政在资源配置中的基础作用中的基础作用有助于实现宏观调控的目标有助于实

30、现宏观调控的目标能够能够促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活A. B. C. D.D 20152015年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调，以提高经年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是进国民经济平稳运行作用的是( () )A.A.加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境B.B.加强财政支

31、农力度，提高农业综合生产能力加强财政支农力度，提高农业综合生产能力C.C.降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求D.D.保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平C 经经过数个月的拉锯战，欧元区领导人峰会过数个月的拉锯战，欧元区领导人峰会2015年年7月月13日达成日达成协议，在希腊履行承诺实施改革措施的前提下，未来三年向希腊协议，在希腊履行承诺实施改革措施的前提下，未来三年向希腊提供可能多达提供可能多达860亿欧元的贷款，以助其解决债务负担。希腊的亿欧元的贷款，以助其解决债务负担。希腊的财政问题由来已久，目前

32、该国的财政赤字占财政问题由来已久，目前该国的财政赤字占GDP的比重已高达的比重已高达12%，远远超过欧元区设定的，远远超过欧元区设定的3%上限。上限。我国我国2015年财政预算拟安排财政赤字年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的亿元，赤字率从去年的2.1%提高到提高到2.3%。我国要重点实施。我国要重点实施“一带一路一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战略，同时更、京津冀协同发展、长江经济带三大战略，同时更加注重保障基本民生，更加关注低收入群众生活，更加重视社会加注重保障基本民生，更加关注低收入群众生活，更加重视社会大局稳定。大

33、局稳定。 结结合材料和所学经济知识，分析希腊危机给我国正确发挥财政合材料和所学经济知识，分析希腊危机给我国正确发挥财政的作用提供了哪些启示。的作用提供了哪些启示。答案答案(1)加强对财政资金管理，维护财政资金支出的公平性加强对财政资金管理，维护财政资金支出的公平性，把，把财政赤字控制在合理的范围内。财政赤字控制在合理的范围内。(2)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过实施有力度通过实施有力度的积极财政政策和更加注重松紧适度的稳健货币政策，促进社会的积极财政政策和更加注重松紧适度的稳健货币政策，促进社会总供给与社会总需求保持基本平衡，促进国民经济持

34、续健康发展。总供给与社会总需求保持基本平衡，促进国民经济持续健康发展。(3)国家财政具有促进资源合理配置的作用，国家财政具有促进资源合理配置的作用，通过财政对通过财政对“一带一一带一路路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战略的大力支持，实现、京津冀协同发展、长江经济带三大战略的大力支持，实现资源的合理配置，促进国民经济持续健康发展。资源的合理配置，促进国民经济持续健康发展。(4)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过加通过加强民生保障投入，不断提高人民的生活水平，促进社会公平和稳强民生保障投入，不断提高人民的生活水平，促进社会公平和

35、稳定。定。. .税收的概念与理解税收的概念与理解（1 1）税收的含义：）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是上看，税收是国家国家为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借政治权力政治权力，依法依法取得财政收取得财政收入的基本形式。入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解【特别提示】税收含义的理解 A A税收的税收的主体：主体：国家国家 B B税收的税收的目的：目的：实现国家职能实现国家职能 C C凭借的凭借的手段：手段：政治权力政治权力 D D税收的税收的依据：依据：法律法律 E E税收的税收的地位：地位：财政收入的基本形式财政收入

36、的基本形式（2 2）有国就有税，有税就有法）有国就有税，有税就有法考点七、税收及其基本特征强制性强制性 国家凭借国家凭借政治权力政治权力强制征税。纳税人必须强制征税。纳税人必须依法依法纳税纳税；税务机关必须；税务机关必须依法征税依法征税。（它是国家取得。（它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。）财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。）无偿性无偿性 既既不需要不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人返还给纳税人，也不需要对纳税人直直接接付出任何代价。（无偿性是相对的付出任何代价。（无偿性是相对的：直接无偿，间接有偿）固定性固定性 在征收之前就以法律形式，预先规定了在征收之前就以法律形式，预先

37、规定了征税对征税对象和税率象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变。，不经国家有关部门批准不能随意变。（这个固定性具有约束性和相对性）（这个固定性具有约束性和相对性）. .税收基本特征及其联系税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的。决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特征间的关系：税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障考点八、增值税和个人所得税 税收种类：税收种类：根据根据征税对象征税对象的划分，目前我国税收分成的划分，目前我国税收分成流转税、所得税

38、、资流转税、所得税、资源税、财产税和行为税源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。五大类，共二十多种。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税、遗产税屠宰税、耕地占用税、车船使用税 考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税特点特点农场（小麦）农场（小麦）面粉厂（面粉）面粉厂（面粉）食品厂（馒头）食品厂（馒头）（1 1万元）万元） （1.51.5万元）万元） （2.22.2万元）万元）增值额增值额

39、0.50.5万元万元增值额增值额0.70.7万元万元面粉厂面粉厂食品厂食品厂营改增的意义营改增的意义1.1.使我国税制更科学、更合理、更符合国际惯例，有利于公平税收环境使我国税制更科学、更合理、更符合国际惯例，有利于公平税收环境的形成。的形成。2.2.有利于深化产业分工与写作，促进生产力发展。有利于深化产业分工与写作，促进生产力发展。3.3.有利于第三产业实现规模拓展与质量提升，推进技术进步与创新，增有利于第三产业实现规模拓展与质量提升，推进技术进步与创新，增强经济增长的内在动力。强经济增长的内在动力。4.4.有利于促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整。有利于促进经济发展方式加快转变和

40、经济结构战略性调整。5.5.有利于有利于提升商品和服务出口竞争力，提升商品和服务出口竞争力，优化投资、消费、出口结构，促优化投资、消费、出口结构，促进国民经济健康协调发展。进国民经济健康协调发展。6.6.有利于降低企业税负，提高企业利润激励市场主体，提高生产积极性。有利于降低企业税负，提高企业利润激励市场主体，提高生产积极性。7.7.有利于降低物价，降低通货膨胀水平，促进国民经济平稳运行。有利于降低物价，降低通货膨胀水平，促进国民经济平稳运行。8.8.有利于刺激消费需求，拉动经济增长。有利于刺激消费需求，拉动经济增长。含义：含义：是国家对个人所得征收的一种税。是国家对个人所得征收的一种税。征税

41、对象：征税对象：个人所得额个人所得额个人所得税纳税人：个人所得税纳税人：个人所得税税率：个人所得税税率： 。A A、比例税率：、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税规定相同的税率征税 . .如偶然所得等。如偶然所得等。 B B、超额累进税率：、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪个人工资、薪金所得金所得，适用超额累进税率。，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义征收个

42、人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。收入分配、实现社会公平的有效手段。特点特点级级数数扣除三险一金后月收入扣除三险一金后月收入- -扣除扣除标准（元）标准（元）税率税率（% %）1 1不超过不超过15001500元元3 32 2超过超过15001500元至元至45004500元元10103 3超过超过45004500元至元至90009000元元20204 4超过超过90009000元至元至3500035000元元25255 5超过超过3500035000元至元至5500055000元元

43、30306 6超过超过5500055000元至元至8000080000元元35357 7超过超过8000080000元元4545扣除标准扣除标准35003500元元/ /月公积金、养老、医疗月公积金、养老、医疗 、失业险、失业险个人所得税税率：个人所得税税率： 张三扣除三险一金后张三扣除三险一金后月收入月收入1000010000元。元。请问：张三应交纳的个人所得税是多少？请问：张三应交纳的个人所得税是多少？他的应税所得额他的应税所得额为为10000 10000 - 3500 - 3500 =6500=6500元元不超不超15001500部分部分 150015003% =453% =45（元）（

44、元）超过超过15001500元至元至45004500元元部分部分 30003000 10% =300 10% =300（元）（元）超过超过45004500元至元至90009000元元 2000200020 %=40020 %=400（元）（元）45+300+400 =74545+300+400 =745（元）元）应纳税应纳税：1.依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性考点九、依法纳税从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。从与国家职能关系：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。从与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须

45、承担义务。（）怎样更好地依法纳税要求国家公民完善税收和财政制度加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为规范税收征收管理，堵塞漏洞加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税增强纳税人的义务意识，自觉依法诚信纳税。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益【特别提示】增强公民“纳税人”意识n 纳 税 人 意 识指纳税人的义务和权利相统一的意识n 纳税人意识的内容“义务”意识：自觉依法诚信纳税自觉依法诚信纳税 “权利”意识：要增强对国家公职人员及公要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关共权力的监督意识，以主人翁的

46、态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益民和国家的利益纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：最终负担税款的单位和个人。3.违反税法的表现及其相关处理一览表含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人

47、超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段 【规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税分析角度作用阐述生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，扩大投资需求分配缩小收入差距，调节和实现社会公平交换调节商品价格，影响社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念宏观调控财政收入的重

48、要来源；调节国民经济发展的重要杠杆，国家通过财政政策促进经济平稳运行，促进经济发展方式转变，提高资源配置效率；国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是措施与其带来的影响对应正确的是( () )把

49、高耗能产品纳入消费税征收范围把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构调节产品结构引引导居民消费方向导居民消费方向财政支持节能减排财政支持节能减排实现资源优化配实现资源优化配置置促进社会总供给与总需求平衡促进社会总供给与总需求平衡健全完善个人所得税制度健全完善个人所得税制度缩小收入差距缩小收入差距提高社会总提高社会总体消费水平体消费水平扩大扩大“营改增营改增”试点范围试点范围增加国家财政收增加国家财政收入入促使公民依法纳税促使公民依法纳税A.A. B B. . C C. . D D. .B对对下面漫画理解正确的是下面漫画理解正确的是()A.商家的手段是一种骗税行为商家的手段是一种骗税行为B.顾

50、客和商家能获得双赢顾客和商家能获得双赢 C.顾客应增强纳税人权利意识顾客应增强纳税人权利意识D.国家应制定税法，加强税收征国家应制定税法，加强税收征管管C下列观点与下图漫画的寓意一致的是下列观点与下图漫画的寓意一致的是()我国税收取之于民，用之于民我国税收取之于民，用之于民依依法纳税是我国税收的基本特法纳税是我国税收的基本特征征要积极要积极承担义务，自觉诚信纳承担义务，自觉诚信纳税税加强税收调加强税收调节，调整税收结构节，调整税收结构A. B. C. D.A “ “曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及务稽查时，我才追悔莫及如

51、果再给我一次纳税机会，如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月在每月15号之前。号之前。”下列对这则短信的认识正确的是下列对这则短信的认识正确的是()它反映的是欠税现象它反映的是欠税现象它反映的是偷税漏税现象它反映的是偷税漏税现象它要求公民增强对公共权力的监督意识它要求公民增强对公共权力的监督意识它提醒我它提醒我们自觉履行纳税义务们自觉履行纳税义务A. B. C. D.D材料二材料二20152015年年7 7月月1515日日, ,财政部公布了上半年全国财政部公布了上半年全国财政收支情况。数据显示财政收支情况。

52、数据显示,1,16 6月累计月累计, ,全国财政支全国财政支出出7728877288亿元，比上年同期增长亿元，比上年同期增长11.8%11.8%。其中，。其中， 农农林水支出林水支出68336833亿元，增长亿元，增长13%13%；社会保障和就业支出；社会保障和就业支出1043210432亿元，增长亿元，增长20.9%20.9%；医疗卫生与计划生育支出；医疗卫生与计划生育支出58015801亿元，增长亿元，增长18.3%18.3%；教育支出；教育支出1122811228亿元，增长亿元，增长13.2%13.2%；文化体育与传媒支出；文化体育与传媒支出10381038亿元，增长亿元，增长7.2%7.2%；城乡社区支出城乡社区支出73597359亿元，增长亿元，增长19.1%19.1%；节能环保支出；节能环保支出14871487亿元，增长亿元，增长19.9%19.9%；交通运输支出；交通运输支出52265226亿元，增亿元，增长长18.7%18.7%