公司财务制度及报销流程专题培训

1、 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。及相关部门工作带来不必要困扰。 费用报销原则费用报销原则1 借款及报销审批流程借款及报销审批流程2 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 4依预算和计划依预算和计划原则原则归口管理负责归口管理负责原则原则手续完整原则手续完整原则即时清结原则即

2、时清结原则费用报销四大原则费用报销四大原则5让我们来看看这几个原则分别是什么意思让我们来看看这几个原则分别是什么意思公司所有经济活动都纳入计划、预算进行统筹；按规定的审批程序执行，否则财务部有权予以拒绝。项目的费用、成本，必须先立项，审核人、批准人要按项目业绩进行费用管理。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。依预算和依预算和计划原则计划原则归口管理归口管理负责原则负责原则即时清结即时清结原则原则手续完整手续完整原则原则6 借款及报销审批流程介绍借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则费用报销原则1 流程举例说明流程

3、举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 7借款流程借款流程财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借支单借支单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或现金）现金）审批流程借款人借款 审批流程：部门总审批流程：部门总监或分管副总审核监或分管副总审核签字签字分管副总签分管副总签字字财务部复核财务部复核总经理或董事长审总经理或董事长审批。批。 财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借支单到审批后的借支单到财务部出纳处办理财务部出纳处办理领款手续。领款手续。

4、8审批流程主要是这样的：审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算和计划。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人（总经理或董事长）审批人（总经理或董事长）财务部门财务部门部门总监及分管副总部门总监及分管副总经办人经办人9 审批流程介绍审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 流程举例说明流程举例说明 3 费用报销原则费用报销原则110p因公出差的员工必须事

5、先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门总监或分管副总、公司总经理审批签字。p出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门总监或分管副总批准，公司总经理审批，财务总监核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。p凡及原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门总监或分管副总、公司总经理签署意见后方可报销。p出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。p出差人员应在回公司后及时办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销

6、单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。差旅费报销流程差旅费报销流程11p差旅费报销标准适用于：离开工作地（本市）以外的地区出差，但不包括公司统一承担费用的集体外出培训、来本部开会或外出开会，这一类出差只报销必需的交通费。p享有交通补贴（或车辆补贴）的人员，不再报销出差的市内交通费用；出差期间，在出差地市内乘坐出租车的，出差人需在报销的每张出租车票背面注明乘车日期（机打发票可以不注明）、起始地、终到地，并逐一签名。p关于住宿费，若由客户因业务需要，统一安排住宿（但费用由公司自行承担），费用超住宿标准的，需书面说明，并经分管副总签字认可，方可报销；费用超标准发生的部分，按公司40%和员工60

7、%的比例承担，对于按标准节省下来的费用，按公司和员工各50%的比例承担。p出差过程中发生的业务招待费，按业务招待费的相关规定单独填单报销。p出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。p非公司职员出差（如随行客户等），若产生差旅费用，无论乘坐何种交通方式，都必须由公司申请部门在OA系统中提交申请，分管副总经理批复同意方可同行；且相关差旅费用由申请部门承担。差旅费报销流程（续）差旅费报销流程（续）12差旅费报销标准差旅费报销标准费用及标准费用及标准副总以上副总以上总监级总监级经理级经理级普通员工普通员工备注备注住宿费住宿费一类地区（元一类地区（元/天）天）5005004

8、00400300300250250二类地区（元二类地区（元/天）天）400400300300250250200200三类地区（元三类地区（元/天）天）300300250250200200150150交通费交通费飞机飞机经济舱经济舱事前报批事前报批火车火车非动车非动车硬卧硬卧硬座硬座火车火车动车动车/高铁高铁二等二等轮船轮船二等二等三等三等汽车汽车凭票报销凭票报销市内交通（元市内交通（元/天）天）4040404040404040其他其他凭票报销凭票报销13公共费用报销流程公共费用报销流程办公用品及办公设备由人力资源部统筹管理、办理申购、报销手续，人力资源部应做好相关统计工作，做好备查。人力资源部

9、负责办理房租、物业费相关报销，并应建立起有效的物业管理办法，租赁物业时应充分评估。各物业如有异动应及时清理相关费用，追讨相关押金等。涉及项目的房租物业费，必须先通过立项。相关费用计入项目成本。人力资源部负责办理招聘费、猎头公司劳务费需由人力资源部办理，签订相关协议。招聘费、培训费、挂靠费，由人力资源部统筹管理，进行预算控制；各部门如有需求，可向人力资源部申请。1、工资、工资性补贴、社保、业绩奖励，由人力资源部根据公司薪酬方案每月制表核算，福利费由人力资源部根据公司福利制度统筹安排，按月报销，并编制相关统计表备查。财务部审核，经总经理批准后发放；14福利性费用报销流程福利性费用报销流程交通补贴标

10、准：级别级别交通补贴上限交通补贴上限备注备注经理级经理级000000元元/月月本标准只适用于营销人员本标准只适用于营销人员员工级员工级000000元元/月月本标准只适用于营销人员本标准只适用于营销人员级别级别车辆费补贴上限车辆费补贴上限备注备注副总级副总级00000000元元/月月除特殊安排，不得再调用公司车除特殊安排，不得再调用公司车总监级总监级00000000元元/月月除特殊安排，不得再调用公司车除特殊安排，不得再调用公司车通讯费补贴标准：级别级别话费标准话费标准备注备注总监级以上总监级以上000000元元/月月经理级经理级000000元元/月月销售经理销售经理/项目经理项目经理销售员销售

11、员000000元元/月月其他其他000000元元/月月临时需要时申请，人力资源部核准，可凭定额临时需要时申请，人力资源部核准，可凭定额发票报销发票报销15业务招待费报销流程业务招待费报销流程业务招待费应本着节俭原则，实行预算控制，超预算的，需填报业务招待费申请单，逐单申请，报分管副总经理审批。业务招待费实行“谁负责、谁申请、谁报销”的原则。单次2,000元以内的，由部门总监控制使用；单次招待费预计超过2,000元（含餐饮、娱乐、礼品等），需提前书面申请。经办人报销时，业务招待费必须单独填单报销。除需提供合格发票外，还需提供银行卡刷卡水单、要填写招待备查表（公司费用明细备查表），需注明招待单位、

12、主要人员、接待和陪餐人数、事由、项目归属等情况。营销或市场人员的业务招待费，总体额度及使用进度，参考项目销售激励政策有关规定；若招待额度不能事先确定，但在开展业务招待前，必须事先及营销总监沟通。16 审批流程介绍审批流程介绍2 流程举例说明流程举例说明 3目目 录录 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4 费用报销原则费用报销原则117发票相关法规及制度宣讲发票相关法规及制度宣讲1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关

13、规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、真实、合法、有效合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性真实性、合法合规性、合理性、合理性、准确性准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据真实、合法的票据。18销售货物、应税劳务发票分类销售货物、应税劳务发票分类税控发票非税控发票增值税专用发票增值税普通发票普通发票销售货物或应税劳务发票分类19增值税纳税人分类及税率增值税纳税人分类及税率增值税一般纳税人（税率：6%、13%17%）特点：销货-对外开具增值税专用发票/普通发票购

14、货-取得的增值税专用发票进项可以抵减销项增值税小规模纳税人（税率：3%）特点：销货-只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开购货-取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本20为什么要取得增值税专用发票？为什么要取得增值税专用发票？销售额计算公式： 销售额价税合计 /（1+17%） 销售额价税合计 /（1+3%） 税额计算公式如下： 税额=价税合计销售额 不含税单价计算公式如下： 不含税单价=销售额/数量供应商类型供应商类型发票种类发票种类销售额销售额税额税额价税合计价税合计可否用于抵扣可否用于抵扣增值税专用发票A/(1+17%)A/(1+17%)* *17%A能普通发

15、票A不能增值税专用发票B/(1+3%)B/(1+3%)* *3%B能普通发票B不能一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。21为什么要取得增值税专用发票？为什么要取得增值税专用发票？ 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票，含税金额为1170元。那么，在这种情况下

16、，提供哪种发票对我公司有利呢？解答：如果提供专用发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1170元。则提供增值税专用发票比提供普通发票可减少170元。22为什么要取得合规发票？为什么要取得合规发票？1、日常账务中用白条等不合法票据做账除了要做纳税调整不得税前列支外，还要依据是中华人民共和国发票管理办法进行处罚。2、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全额价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额为营业额。这些都要以合法税收发票为依据。3、中华人民共和国发票管理办法第四十九条下列行为属于未按规定取得发票的行为：（一）应取

17、得而未取得发票；（二）取得不符合规定的发票；（三）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；（四）自行填开发票入帐；（五）其他未按规定取得发票的行为。23为什么要取得合规发票？（续）为什么要取得合规发票？（续）4、第五十五条对违反发票管理法规造成偷税的，按照中华人民共和国税收征收管理法处理。对违反发票管理法规视情节严重构成犯罪的，税务机关应当书面移送司法机关处理。5、上市公司不允许使用不合规票据。24内容真实，费用项目清晰明了；填写完整，报销单上要注明部门，材料报销要注明项目；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“广州资源环保水电工程

18、有限公司”，不要简化成“广州资源”或其他名称取得发票注意事项取得发票注意事项25虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法 虚假发票以定额发票、手写发票居多。 贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法： 相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。26 发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单位发票专用章发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。 自带复写发票：定额及机打发票除外；如为剪贴式发票，注意剪贴金额是否

19、正确，且必须保留所在位数字样（如：发票为万元版，所报金额为4000元，则发票剪切后应为万、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字样），否则发票无效；虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法27开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收款单位或收款人名称必须及发票上的发票专用章相符；若为地税代开发票必须加盖税务局章；对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发票,则其营业执照经营范围中要有该项内容；发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品等(附有盖有发票专用章的销售货物或提供应税劳

20、务清单的除外）虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法28白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.办公用品、日用品、工程建设、装修材料等须附清单，清单上盖章必须及发票上一致。票据注意事项票据注意事项291.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其

21、他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。发票管理发票管理30借支单的填写借支单的填写2012 12 15市场部市场部杨艳杨艳深圳比亚迪出差深圳比亚迪出差3,000.00壹仟贰佰元整壹仟贰佰元整经理经理杨艳杨艳31差旅费报销单的填写差旅费报销单的填写杨艳杨艳及客户谈业务及客户谈业务 12 11武昌武昌深圳深圳火车火车3001 4 15060012 12 12 13深圳深圳 12 14武昌武昌火车火车300补助补助2012 12 15人民币壹仟贰佰元整人民币壹仟贰佰元整1,200.003,000.001800.007市场部市场部由财务根据公司差由财务根据公司差旅费制度核定旅费制度核定32费用报销单的填写费