财务基础知识培训

1、1. 财务会计基本概念2. 帐款及其管理3. 预收货款4. 常用的结算方式5. 发票及增值税知识6. 报销流程7. 固定资产8. 财务报表阅读9. 所得税简介财务会计 基本上有以下三种： 一、“会计是经济核算方法的一种。它主要运用货币形式,通过记帐、算帐、报帐等手段,核算和分析企业,单位的各项经济活动或财务收支,反映和监督经济过程及其结果。 二、“会计是管理经济的一种工具,要进行生产,就必须通过记录、计算、分析和考核等方法来反映和监督生产过程中的经济活动,会计就是反映和监督经济活动的一种工具。” 三、“会计是人们反映和监督价值耗费、价值形成、价值实现、价值补偿和分配过程的一种管理活动”2022

2、-4-2831. 财务会计基本概念 会计核算的前提（假设）A.会计主体-确定核算范围B.持续经营-停业、清算C.会计分期-日历年度 （本期与非本期;权责发生制）D.货币计量2022-4-2841. 基本概念 会计的六大要素1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润2022-4-2851. 基本概念反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（损益表） 会计记帐方法（借贷记帐法“T”） A. 每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 B. 有借必有贷，借贷必相等。2022-4-2861. 基本概念2022-4-2872. 帐款及其管理帐款产生帐款产生-销售商品时销售商品时 借：应收帐款 23

3、4 贷：产品销售收入 200=234(1+17%) 销项税额 34=234(1+17%) 17%=20017% 冲帐冲帐收回货款时收回货款时 借：现金银行存款应收票据 234 贷：应收帐款 234 2022-4-2882. 帐款及其管理帐款管理 帐款产生流程 传票列印业务确认主管确认库务确认司机送货客户签收客户签收收款(拿回蓝单)客户签收赊帐(拿回红单)回单交回库务交钱、库务交回单给财务、修改电脑、结帐产生应收帐款1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。3、仓库，司机多出或少出货。4、公司签收时写明实收

4、x箱，数量与出货单数量不符造成货款少收。5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。6、出货单修改无人签字，造成责任不清。2022-4-2892. 帐款及其管理帐款管理 流程中宜产生的问题：2022-4-28102. 帐款及其管理帐款管理 帐款政策 现金折扣一般是2/10,1/20，N/30表示，销售折让。收款政策 款到发货、货到付款 冲帐原则- 一一对应清楚;跳冲-新帐已冲，旧帐未冲2022-4-28112. 帐款及其管理 坏帐损失确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿；2）债务人破产、破产财产不够清偿；3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。2022-4-28123.

5、应收货款退货时借：产品销售收入 100 应交税金 17 贷：应收账款 /银行存款 117 退货证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税务局开立退货证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）2022-4-28134. 常用的结算方式 现金不准坐支现金-以收抵付钱帐分管-互相牵制、监督允许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。B、支付给个人的劳动报酬。C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。F、出差人员必须随身携带的差旅费。G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。2022-4-28144. 常用的结算方式

6、 银行存款及结算A 支票结算 收支票注意问题 a、日期-不能收远期或过期支票；b、金额-大小写正确与否；c、不能涂改； d、收到支票已收到钱（空头支票）；e、不能折？核对印鉴用；f、抬头是否正确；g、顶格-日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰。B 汇款 注意问题 a、当天汇款单位可以撤消；b、银行盖章不等于已经汇出方章只表示银行收到单据但还没处理、三角章表示已经处理；c、填错汇款资料-有意或无意；d、上下联分开填。发票种类 普通发票（不能抵扣） 销售商品-增值税 专用发票（可以抵扣） 运费发票-可以抵扣税点11% 现代服务业发票-增值税（6%） 其他业务收入-非主营业务收入 财政收据

7、-合法报销凭证2022-4-28155.发票及增值税知识5.发票及增值税知识 发票开具应注意的问题 a、发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单位发票章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。 b、自带复写发票：定额及机打发票除外；如为剪贴式发票，注意剪贴金额是否正确，且必须保留所在位数字样（如：发票为万元版，所报金额为4000元，则发票剪切后应为万、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字样），否则发票无效；2022-4-2816c.开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票

8、上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符；d、若为地税代开发票必须加盖税务局章；e、对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发票,则其营业执照经营范围中要有该项内容；f、发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品等(附有盖有发票专用章的销售货物或提供应税劳务清单的除外）2022-4-28175. 发票及增值税知识5.发票及增值税知识2022-4-28185.发票及增值税知识2022-4-28195.发票及增值税知识2022-4-28205.发票及增值税知识2022-4-28215.发票及增值税知识2022-4-2822 法

9、规对违法发票的处理A发票管理法规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收B 虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）2022-4-28235. 发票及增值税知识 增值税企业分类A 一般纳税人 a 缴税按 13%或17% b 进项税额可抵扣 申请条件 工业企业年销售额=100万 商业企业年销售额=180万B 小规模纳税人 a 缴税按 3% b 进项税额不能抵扣2022-4-28245. 发票及增值税知识 流程 填写费用报销单- 财务审核- 总经理签字-出纳报销领款人签字 注意事项1）发票要填写单位全称2

10、）发票上要有国税或地税监制章3）发票内容与实际业务要相符4）发票不能跨年报销。5）为何限制用餐饮发票报销？招待费税务局有列支标准-发生额的60%但最高不能 当年销售额收入的56）费用须在取得发票2个月内报销。2022-4-28256. 报销流程 标准A 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等 B 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产 折旧方法平均年限法 例：一辆小汽车 200000元 残值10000元年折旧额（2000000-10000）4=47500元月折旧

11、额4750012=3958.33元2022-4-28267. 固定资产7.固定资产1.1 固定资产的审批:各部门固定资产的相关使用者需填写固定资产采购申请单并经总经理批准后，方可由采购部门填写采购单申请购买。1.2 如果使用者因原使用资产报废而添置新资产，必须先填写固定资产报废单将原资产报废后方可申请采购。2.0 固定资产的采购、验收和付款2.1 固定资产入厂后，货仓收货人员实地查验无误后,填写一式两联的固定资产收货单, 一联留底,另一联与采购单装订在一起交予财务。2.2使用部门确认该资产达到预计可使用状态时,填写一式二联的固定资产验收报告,一联留底,一联交由财务结转或支付尾款使用，并存档。2

12、.3 财务收到固定资产验收报告和固定资产收货单后,通知采购部请款2.4 采购部收到供应商发票后,向财务申请支付该笔款项。3.0 固定资产领用:固定资产验收完成后，申请部门需填写固定资产领用单，由部门领导及财务经理审议后呈送总经理，经总经理核准后方可领用4.0 固定资产的日常管理4.1 财务部负责对固定资产统一编号、贴标签,并记入固定资产折旧明细表7.固定资产 5.0 固定资产盘点 固定资产必须由财务部办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废的固定资产，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。2022-4-28298. 财务报表阅读2022-4-28309.所得税简介 企业所得税：利润总额所得税税率 所得税税率 25%，20%，15% 个人所得税：范围-个人的一切所得，分工资、薪金所得，劳务报酬所得，偶然所得等 扣税起点:开始交税的起点应纳税所得额=工资-扣税起点=XX 1500 =X*3% 1500X4500 =X*10%-1054500X9000 =X*20%-555 9000X35000 =X*25%-100535000X55000 =X*30%-2750 55000X80000 =X*35%-5505