第十章国库集中收付制度

1、 off-budget fund第十章第十章 国库集中收付制度国库集中收付制度第一节第一节 我国财政资金收付制度的改革我国财政资金收付制度的改革第二节第二节 国库单一账户体系国库单一账户体系第三节第三节 国库集中收付制度国库集中收付制度第四节第四节 政府收入集中收缴制政府收入集中收缴制主要内容第五节第五节 我国财政集中收付制度改革的实质我国财政集中收付制度改革的实质一、传统的分散支付制度一、传统的分散支付制度开设在人行开设在人行的财政部预的财政部预算收入账户算收入账户开设在人行开设在人行的财政部预的财政部预算支出账户算支出账户支出部委开设在支出部委开设在商业银行的账户商业银行的账户支出部委开设

2、在商支出部委开设在商业银行的账户业银行的账户支出单位开设在支出单位开设在商业银行的账户商业银行的账户支出单位开设在商支出单位开设在商业银行的账户业银行的账户对供货商付款对供货商付款第一节第一节 我国财政资金收付制度的改革我国财政资金收付制度的改革缺陷：缺陷：延压、挤战和挪用财政资金；延压、挤战和挪用财政资金； 资金到位率低，使用效益低；资金到位率低，使用效益低；多头开户，滋生腐败；多头开户，滋生腐败； 使用和支付过程脱离监督；使用和支付过程脱离监督；大量资金分散沉淀在开户行；大量资金分散沉淀在开户行；对国库管理工作缺乏足够的重视。对国库管理工作缺乏足够的重视。1 1、内容、内容收入直接缴入国库

3、或财政专户收入直接缴入国库或财政专户支出资金直接支付给供货商支出资金直接支付给供货商集中账户管理：单一账户体系集中账户管理：单一账户体系通过付费给商业银行提供报酬通过付费给商业银行提供报酬财政内设国库监管和执行相互分离的机构财政内设国库监管和执行相互分离的机构二、国库集中收付制度改革二、国库集中收付制度改革2、财政资金集中支付的标准支付流程、财政资金集中支付的标准支付流程构成构成功能功能国库单一账户国库单一账户零余额账户零余额账户非税收入财政专户非税收入财政专户特设专户特设专户第二节第二节 国库单一账户体系国库单一账户体系 off-budget fund案例案例10-110-1：砍掉引诱：砍掉

4、引诱“钓鱼执法钓鱼执法”的指挥棒的指挥棒 “孙中界事件孙中界事件”始末始末-2009-2009年年1010月月1414日发生在上海浦东的日发生在上海浦东的涉嫌非法营运交通行政执法一事，因当事人孙中界自断手指以涉嫌非法营运交通行政执法一事，因当事人孙中界自断手指以示清白而再度引起了各界关注和争议。示清白而再度引起了各界关注和争议。1717日，上海市政府首度日，上海市政府首度正式就此回应称，要求迅速查明事实，及时公布于众。正式就此回应称，要求迅速查明事实，及时公布于众。2020日，日，浦东新区城市管理行政执法局公布浦东新区城市管理行政执法局公布“调查报告调查报告”，称，称“孙中界孙中界涉嫌非法营运

5、行为情况属实涉嫌非法营运行为情况属实”，“并不存在所谓的并不存在所谓的倒钩倒钩执执法问题法问题”。同一天，浦东新区政府决定成立包括人大代表、政。同一天，浦东新区政府决定成立包括人大代表、政协委员、律师、媒体代表、社区和企业代表在内的协委员、律师、媒体代表、社区和企业代表在内的1212人联合调人联合调查组；查组；2424日调查报告认为有关部门在执法过程中使用了不正当日调查报告认为有关部门在执法过程中使用了不正当取证手段；取证手段；2626日中午，浦东新区区长姜日中午，浦东新区区长姜樑樑说：说：“政府不能够保政府不能够保证不做错事情，但政府一定要保证是诚实的。证不做错事情，但政府一定要保证是诚实的

6、。 off-budget fund 最近围绕上海最近围绕上海“钓鱼执法钓鱼执法”的新闻很密集，先的新闻很密集，先有两起事涉有两起事涉“钓鱼执法钓鱼执法”的行政诉讼在进行，接着的行政诉讼在进行，接着有媒体调查该市闵行区用钓鱼执法查非法营运的利有媒体调查该市闵行区用钓鱼执法查非法营运的利益链条，相关调查披露益链条，相关调查披露: :闵行区交通行政执法大队闵行区交通行政执法大队两年内罚没款达两年内罚没款达5 5千余万。千余万。( (高永峰，中国青年报高永峰，中国青年报. .砍掉引诱砍掉引诱“钓鱼执法钓鱼执法”的指挥棒的指挥棒2009.10.20)2009.10.20) 第三节第三节 国库集中支付制度

7、国库集中支付制度一、用款计划的管理一、用款计划的管理1 1、用款计划的申报与审批程序用款计划的申报与审批程序；2 2、预算指标管理；、预算指标管理；P248P2483 3、用款计划编报的原则。、用款计划编报的原则。P249P249二、财政集中支付方式二、财政集中支付方式1 1、财政直接支付方式财政直接支付方式 2 2、财政授权支付方式、财政授权支付方式3 3、公务卡结算制度公务卡结算制度三、以财政直接支付为主、授权支付为辅三、以财政直接支付为主、授权支付为辅用款计划申报批复流程用款计划申报批复流程一级预算单位一级预算单位二级预算单位二级预算单位三级预算单位三级预算单位国库司国库司国库司国国库司

8、国库支付局库支付局代理银行总行代理银行总行代理银行代理银行分支机构分支机构中国人民银行中国人民银行上报上报审核汇总上报审核汇总上报审核汇总报送审核汇总报送按季分月审批按季分月审批下达下达审核额审核额度盖章度盖章审核计划审核计划下达额度下达额度下达额度下达额度财政授权支付额度财政授权支付额度到账通知书到账通知书审核用款审核用款报送计划申请用款报送计划申请用款财政授权支付财政授权支付汇总清算额度汇总清算额度批复批复批复批复财政资金支付方式财政资金支付方式（一）财政直接支付（一）财政直接支付1、范围：、范围： 工资支出工资支出; ;购买支出购买支出; ;零星支出零星支出; ;转移支出。转移支出。2

9、2、流程流程：（二）财政授权支付（二）财政授权支付1 1、范围：、范围： 未实行直接支付的购买支出和零星支出。未实行直接支付的购买支出和零星支出。2 2、流程流程：财政直接支付流程财政直接支付流程财政部财政部预算单位预算单位部门地方部门地方财政财政国库单一账户国库单一账户清算系统清算系统收款人开户收款人开户银行及账户银行及账户财政部财政部支付机构支付机构代理银行代理银行申请预算申请预算批复预算及用款计划批复预算及用款计划预算及预算及用款计划用款计划(13)报告报告支付申请支付申请拒绝支付拒绝支付报告报告报告报告报告报告支付令支付令支付令支付令(7a)支付令支付令(8a) 清算清算清算清算支付通

10、知支付通知财政授权支付流程财政授权支付流程财政部财政部预算单位预算单位部门地方部门地方财政财政国库单一账户国库单一账户清算系统清算系统收款人开户收款人开户银行及账户银行及账户财政部财政部支付机构支付机构代理银行代理银行申请预算申请预算批复预算及用款计划批复预算及用款计划预算及预算及用款计划用款计划(13)报告报告支付申请支付申请调整调整报告报告报告报告报告报告月度限额月度限额支付令支付令(7a)支付令支付令(8a) 清算清算清算清算支付通知支付通知(6b)支付令支付令（三）公务卡结算方式（三）公务卡结算方式1 1、行政事业单位中原使用转账结算方式、单笔金、行政事业单位中原使用转账结算方式、单笔

11、金额在规定金额以下额在规定金额以下的小额商品服务采购支出的小额商品服务采购支出：设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费等；水费、电费、维修费等； 2 2、行政事业单位中原使用现金结算方式的、行政事业单位中原使用现金结算方式的零星商零星商品服务支出品服务支出：差旅费、招待费、培训费、手续费等。差旅费、招待费、培训费、手续费等。 第四节第四节 政府收入的集中收缴制度政府收入的集中收缴制度一、传统缴库方式一、传统缴库方式按程序分：就地缴库、集中缴库、自收汇缴。按程序分：就地缴库、集中缴库、自收汇缴。二、现行缴库方式二

12、、现行缴库方式1、直接缴库、直接缴库2、集中汇缴、集中汇缴非税收入直接缴库的程序图非税收入直接缴库的程序图行政事业单位行政事业单位国库单一帐户国库单一帐户缴款义务人缴款义务人财政委托财政委托代理银行代理银行财政部门财政部门下达缴款通知下达缴款通知（2）缴款）缴款资金清算资金清算（）报告（）报告财政专户预财政专户预算外资金算外资金税收收入的直接缴库图税收收入的直接缴库图征收机关征收机关国库单一帐户国库单一帐户缴款义务人缴款义务人财政委托财政委托代理银行代理银行财政部门财政部门纳税申报纳税申报转交税票转交税票资金清算资金清算（5）报告）报告（5）报告）报告开具税票开具税票集中汇缴程序集中汇缴程序缴款人缴款人或纳税人或纳税人国库单一帐户国库单一帐户或预算外资金或预算外资金财政专户财政专户征收机关征收机关财政汇财政汇缴专户缴专户财政部门财政部门现金缴款