建筑施工企业财务管控体系的建立与运行

1、1中国铁建的产权体系中国铁建的产权体系2中国铁建的组织运行体系中国铁建的组织运行体系3中国铁建内部各级之间的经济关系中国铁建内部各级之间的经济关系4内部经济政策控制体系内部经济政策控制体系5业务控制体系业务控制体系6考核评价控制体系考核评价控制体系产权体系的特点分析与认识产权体系的重要意义产权体系改革的几点认识产权结构中国铁建的产权体系中国铁建的产权体系国有资产监督层国有资产监督层国务院国资委国务院国资委国有资产出资人代表层国有资产出资人代表层中国铁建总公司中国铁建总公司社会公众股东社会公众股东母公司母公司中国铁建股份公司中国铁建股份公司产业性子公司产业性子公司各集团公司各集团公司各工程公司各

2、工程公司产品性子公司产品性子公司产权结构产权结构产权体系特点产权体系特点监管层与出资人代表的职业化监管层与出资人代表的职业化打造新的融资平台，完善法人治理结构打造新的融资平台，完善法人治理结构母公司的财团性改造母公司的财团性改造产权体系产权体系改革的认识改革的认识企业的组织运行体系企业的组织运行体系企业的内部经济关系企业的内部经济关系企业的各级职能定位企业的各级职能定位决定决定企业的财务管理体制企业的财务管理体制产权体系的意义产权体系的意义中国铁建的组织运行体系中国铁建的组织运行体系组织结构组织结构组织结构的组织结构的分析与认识分析与认识各层次的经济各层次的经济性质及职能定性质及职能定位位组织

3、结构的分析与认识组织结构的分析与认识齐步走的同质化重复，不利于产业结构的调整齐步走的同质化重复，不利于产业结构的调整上下一般粗的各级管理部门设置，上下一般粗的各级管理部门设置，不适应市场的要求不适应市场的要求大而全、小而专的组织形式，已不适应企业大而全、小而专的组织形式，已不适应企业产品结构的调整产品结构的调整各层次的经济性质及职能定位各层次的经济性质及职能定位国务院国资委国务院国资委国有资产及其经营成果监管国有资产及其经营成果监管中国铁道建筑总公司中国铁道建筑总公司国有资产出资人代表国有资产出资人代表各层次的经济性质及职能定位各层次的经济性质及职能定位财团性企业财团性企业投资性企业投资性企业

4、产权经营性企业产权经营性企业产业经营性企业产业经营性企业中国铁建中国铁建股份公司股份公司筹融资主体所有管理活动均围绕投资管理而展开，资本经营是全部经营工作的主体其经营的产品是企业，依据产权而获取收益不直接经营产品，主要任务是产业结构的调整集团公司集团公司产业管理产业管理性公司性公司产品监管产品监管性公司性公司市场主体市场主体的主导性的主导性地位地位产品生产性公司产品生产性公司生产要素的主体性公司生产要素的主体性公司市场主体的或有性地位市场主体的或有性地位工程公司工程公司工程项工程项目部目部工程公司的派出性机构，具有典型的事业部性质工程公司的派出性机构，具有典型的事业部性质代表工程公司或集团公司

5、履行施工合同，组织产品生产代表工程公司或集团公司履行施工合同，组织产品生产非法人的内部独立核算单位非法人的内部独立核算单位中国铁建内部各级之间的经济关系中国铁建内部各级之间的经济关系1、股份公司与集团公司之间：、股份公司与集团公司之间：以投资主体的身份获取投资收益以投资主体的身份获取投资收益3、工程公司与项目部之间：、工程公司与项目部之间：、责任利润或企业费用的收缴关系、责任利润或企业费用的收缴关系 、资金占用费收缴关系、资金占用费收缴关系、生产要素使用费收缴关系、生产要素使用费收缴关系 、社会保险费用收缴关系、社会保险费用收缴关系、工资总额核定关系、工资总额核定关系2、集团公司与工程公司之间

6、：、集团公司与工程公司之间： 、以投资主体的身份获取投资收益、以投资主体的身份获取投资收益 、以总包的身份收取分包差、以总包的身份收取分包差 、统借统还的筹融资关系、统借统还的筹融资关系内部经济政策控制体系内部经济政策控制体系利润分配利润分配政策政策分包差收分包差收取政策取政策资金占用费资金占用费收缴政策收缴政策利润分配利润分配政策政策1、坚持限额与比例分配相结合的原则、坚持限额与比例分配相结合的原则2、坚持向工程公司让利的原则、坚持向工程公司让利的原则3、坚持将项目部利润收尽的原则、坚持将项目部利润收尽的原则坚持公平一坚持公平一致的原则致的原则坚持以需定坚持以需定收的原则收的原则坚持限额与坚

7、持限额与比例收取相比例收取相结合的原则结合的原则坚持让利工坚持让利工程公司、做程公司、做强工程公司强工程公司的原则的原则分包差收取政策分包差收取政策资金占用费资金占用费收缴政策收缴政策1、实行分类管理的原则、实行分类管理的原则2、实行按期或提前偿还本金返息的原则、实行按期或提前偿还本金返息的原则.业务控业务控制体系制体系会计核算控制体系会计核算控制体系业务控业务控制体系制体系会计信息快速反应（或决策支持）会计信息快速反应（或决策支持）系统的建立系统的建立业务控业务控制体系制体系集团公司资金管理控制体系集团公司资金管理控制体系业务控业务控制体系制体系责任成本管理控制体系责任成本管理控制体系会计核

8、算会计核算控制体系控制体系会计核算控制的手段会计核算控制的手段会计核算控制系统的改革方向与策略会计核算控制系统的改革方向与策略会计核算会计核算控制的手段控制的手段审批程序（逐级审批与审批程序（逐级审批与“一支笔一支笔”审批）审批）会计科目（既要符合外部报表的需要，会计科目（既要符合外部报表的需要， 也要符合内部管理报表的需要）也要符合内部管理报表的需要）会计报表（包括外部报表和内部管理报表）会计报表（包括外部报表和内部管理报表）ERP系统的开发与运用是会计核算系统改系统的开发与运用是会计核算系统改革的目标革的目标集中核算（共享中心建设）是会计核算集中核算（共享中心建设）是会计核算改革的必然改革

9、的必然法人一套账是会计核算改革的当务之急法人一套账是会计核算改革的当务之急会计核算会计核算控制系统的改革方向控制系统的改革方向实施实施要细要细基础基础要实要实会计核算控会计核算控制系统改革制系统改革的策略的策略会计信息快会计信息快速反应（或速反应（或决策支持）决策支持）系统的建立系统的建立1、把握会计信息是各级总会计师、财务部门负责人的天职、第一要务、把握会计信息是各级总会计师、财务部门负责人的天职、第一要务2、综合财务状况快速反应系统应把握的原则、综合财务状况快速反应系统应把握的原则3、债权债务快速反应系统应把握的重点、债权债务快速反应系统应把握的重点4、项目盈亏快速反应系统应关注的重点、项

10、目盈亏快速反应系统应关注的重点5、项目资金状况快速反应系统应关注的重点、项目资金状况快速反应系统应关注的重点1、实物资产与企业净资产的平衡、实物资产与企业净资产的平衡2、债权与债务的平衡、债权与债务的平衡3、潜盈与潜亏的平衡、潜盈与潜亏的平衡综合财务综合财务状况快速状况快速反应系统反应系统应把握的应把握的原则原则债权债务快速反应系统应把握的重点债权债务快速反应系统应把握的重点确权确权平衡平衡降低资产负债率降低资产负债率保证金与竣工项目的拖欠保证金与竣工项目的拖欠未确权工程款、验交款、质保金、保证金的提前回收未确权工程款、验交款、质保金、保证金的提前回收项目盈亏快速反应系统应关注的重点项目盈亏快

11、速反应系统应关注的重点建立盈亏分析模型建立盈亏分析模型账内收入与账内成本的核准账内收入与账内成本的核准账外收入与账外成本的核准账外收入与账外成本的核准目前盈亏与预计竣工盈亏的分析与核准目前盈亏与预计竣工盈亏的分析与核准项目资金状况快速反应系统应关注的重点项目资金状况快速反应系统应关注的重点建立富余资金与资金缺口的分析模型建立富余资金与资金缺口的分析模型业主计价与拨款情况业主计价与拨款情况劳务与供应商计价拨款情况劳务与供应商计价拨款情况各项上交款的完成情况各项上交款的完成情况目前与预计竣工后的富余资金与短缺资金情况目前与预计竣工后的富余资金与短缺资金情况资金安排方案资金安排方案集团公司集团公司资金管理控制体系资金管理控制体系1、推行全面资金预算管理，控制现金流、推行全面资金预算管理，控制现金流2、实行统贷统还的筹资管理模式、实行统贷统还的筹资管理模式3、对内部融资实行分类管理、对内部融资实行分类管理4、建立结算资金集中管理系统、建立结算资金集中管理系统5、建立工程项