xu贷款政策与管理

1、第五章贷款政策与管理第五章贷款政策与管理 贷款的种类及组合贷款的种类及组合 贷款政策与程序贷款政策与程序 贷款审查贷款审查 贷款的质量评价贷款的质量评价 有问题贷款的发现和处理有问题贷款的发现和处理 我国商业银行信贷资产管理现状我国商业银行信贷资产管理现状 第五章第一节第五章第一节 贷款的种类及组合贷款的种类及组合 贷款的重要性贷款的重要性 作为资本市场不发达的国家，我国的资金融作为资本市场不发达的国家，我国的资金融通活动高度依赖银行体系通活动高度依赖银行体系。第五章第一节第五章第一节 贷款的种类及组合贷款的种类及组合 贷款的种类贷款的种类 1按贷款的偿还期限可以分为活期贷款按贷款的偿还期限可

2、以分为活期贷款和定期贷款和定期贷款 2按贷款的保障程度可以分为抵押贷款按贷款的保障程度可以分为抵押贷款和信用贷款和信用贷款 3按贷款的偿还方式可以分为一次性还按贷款的偿还方式可以分为一次性还清贷款和分期偿还贷款清贷款和分期偿还贷款 4按贷款数量可分为按贷款数量可分为“批发批发”贷款和贷款和“零售零售”贷款贷款 贷款种类按照中国人民银行发布的贷款通则分类标准，可以从以下几个角度来划分贷款种类。1 1、按风险承担主体划分、按风险承担主体划分 （1）自营贷款：系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。（2）委托贷款：系指由政府部门、企事业单位及个人等

3、委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。（3）特定贷款：系指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。 2按贷款期限长短划分 （1 1）短期贷款：系指贷款期限在）短期贷款：系指贷款期限在1 1年以内（含年以内（含1 1年）的贷款。年）的贷款。 属于短期周转或临时垫付的性质，主要包括短期流动资金贷款、属于短期周转或临时垫付的性质，主要包括短期流动资金贷款、票据贴现、出口押汇、部分个人消费贷款等。票据贴现、出口押汇、部分个人消费贷款

4、等。 短期贷款通常是以存货、应收账款或固定资产作担保。目前，对短期贷款通常是以存货、应收账款或固定资产作担保。目前，对企业发放的短期流动资金贷款是商业银行贷款的主要种类之一，企业发放的短期流动资金贷款是商业银行贷款的主要种类之一，也是企业流动资金的主要来源。也是企业流动资金的主要来源。 这类贷款期限短，大部分具有到期自偿的性质，因此信用风险相这类贷款期限短，大部分具有到期自偿的性质，因此信用风险相对较小。短期贷款十分灵活，在规定的信用限额内。对较小。短期贷款十分灵活，在规定的信用限额内。 借款人只要按期对实际使用贷款资金支付利息，就可以循环使用借款人只要按期对实际使用贷款资金支付利息，就可以循

5、环使用贷款本金直到协议期满或银行认为借款人的信用度下降为止。贷款本金直到协议期满或银行认为借款人的信用度下降为止。 贷款利率一般为固定利率，有时也采用浮动利率。贷款利率一般为固定利率，有时也采用浮动利率。 （1 1）短期贷款：）短期贷款：另外，通知贷款是一类特殊的短期贷款，是指在另外，通知贷款是一类特殊的短期贷款，是指在贷款时不事先规定贷款期限，商业银行可以随时贷款时不事先规定贷款期限，商业银行可以随时通知客户要求还款，客户也可以随时归还的贷款。通知客户要求还款，客户也可以随时归还的贷款。这种贷款灵活性很强，通常用于商业银行分支机这种贷款灵活性很强，通常用于商业银行分支机构之间或总分行之间的资

6、金调剂，也用于与其他构之间或总分行之间的资金调剂，也用于与其他金融机构（如证券公司或投资银行）之间的资金金融机构（如证券公司或投资银行）之间的资金往来。往来。贷款种类（2 2）中期贷款：系指贷款期限在）中期贷款：系指贷款期限在1 1年以上（不含年以上（不含1 1年）年）5 5年以年以下（含下（含5 5年）的贷款。中期贷款是指期限在年）的贷款。中期贷款是指期限在1 1年以上（含年以上（含1 1年）、年）、5 5年以下的贷款。这类贷款通常包括企业技术更新年以下的贷款。这类贷款通常包括企业技术更新和改造贷款、企业并购融资，也包括相当部分的消费者贷和改造贷款、企业并购融资，也包括相当部分的消费者贷款等

7、。中期贷款可以获得比短期贷款更稳定的现金流。款等。中期贷款可以获得比短期贷款更稳定的现金流。（3 3）长期贷款：系指贷款期限在）长期贷款：系指贷款期限在5 5年（不含年（不含5 5年）以上的贷年）以上的贷款。主要包括项目贷款、不动产抵押贷款、基本建设贷款、款。主要包括项目贷款、不动产抵押贷款、基本建设贷款、科技开发贷款等。这类贷款期限长、流动性差，风险也相科技开发贷款等。这类贷款期限长、流动性差，风险也相对较大，利率相对较高。对较大，利率相对较高。 贷款种类按贷款期限划分贷款种类时，还应该了解以下几个概念：按贷款期限划分贷款种类时，还应该了解以下几个概念：（1）贷款期限：）贷款期限：贷款限期根

8、据借款人的生产经营周期、还款能力和贷款贷款限期根据借款人的生产经营周期、还款能力和贷款人的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借人的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中载明。款合同中载明。自营贷款期限最长一般不得超过自营贷款期限最长一般不得超过10年，超过年，超过10年应当报年应当报中国人民银行备案。票据贴现的贴现期限最长不得超过中国人民银行备案。票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月，贴现期限为从贴现之日到票据到期日止。个月，贴现期限为从贴现之日到票据到期日止。（2）贷款展期：）贷款展期：贷款种类按贷款期限划分贷款种类时，还应该了解以下几个概念：按贷款期限划分贷款种类时，

9、还应该了解以下几个概念：（1）贷款期限）贷款期限（2）贷款展期：不能按期归还贷款的，借款人应当在）贷款展期：不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向贷款人申请贷款展期。是否展贷款到期日之前，向贷款人申请贷款展期。是否展期由贷款人决定。期由贷款人决定。 申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。已有约定的，按照约定执行。已有约定的，按照约定执行。 短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计

10、不得超过原贷款期限的一半；长贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过期贷款展期期限累计不得超过3年。年。 国家另有规定者除外。借款人未申请展期或申请展国家另有规定者除外。借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转入逾期期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转入逾期贷款账户。贷款账户。（3 3）贷款利率的确定：贷款人应当按照中国人民银行规定的贷）贷款利率的确定：贷款人应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定每笔贷款利率，并在借款合同中载明。款利率的上下限，确定每笔贷款利率，并在借款合同中载明。（4 4）贷款利息的计收：贷款人和借款人应当按借

11、款合同和中国）贷款利息的计收：贷款人和借款人应当按借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收或交付利息。贷款的展期期人民银行有关计息规定按期计收或交付利息。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。逾期贷款按规定计收罚息。款利息按新的期限档次利率计收。逾期贷款按规定计收罚息。（5 5）贷款的贴息：根据国家政策，为了促进某些产业和地区经）贷款的贴息：根据国家政策，为了促进某些产业和地区经济的发展，有关部门可以对贷款补贴利息。对有关部门贴息济的发展，有关部门可以对贷款补贴利息。对有关部门贴息的贷

12、款，承办银行应当自主审查发放，并根据贷款通则的贷款，承办银行应当自主审查发放，并根据贷款通则有关规定严格管理。有关规定严格管理。（6）贷款停息、减息、缓息和免息：除国务院决定外，任何）贷款停息、减息、缓息和免息：除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。贷款人应当单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。贷款人应当根据国务院决定，按照职责权限范围具体办理停息、减息、根据国务院决定，按照职责权限范围具体办理停息、减息、缓息和免息。缓息和免息。以贷款期限为标准划分贷款的种类，一方面有利以贷款期限为标准划分贷款的种类，一方面有利于银行监控贷款的流动性和资金的周转情况，于银行监控贷

13、款的流动性和资金的周转情况，使银行的贷款资产保持合理的期限结构，避免使银行的贷款资产保持合理的期限结构，避免陷入流动性风险；另一方面，也有利于银行按陷入流动性风险；另一方面，也有利于银行按资金偿还期限的长短安排贷款顺序，以控制信资金偿还期限的长短安排贷款顺序，以控制信贷资金的风险。贷资金的风险。贷款种类3按贷款担保方式划分 （1 1）信用贷款：信用贷款是指还款仅凭借款人的信用，不需）信用贷款：信用贷款是指还款仅凭借款人的信用，不需要任何担保品或保证人担保的贷款，一般适用于经营情况要任何担保品或保证人担保的贷款，一般适用于经营情况良好、经济实力雄厚、业务往来时间较长且信誉度较高的良好、经济实力雄

14、厚、业务往来时间较长且信誉度较高的企业。企业。 （2 2）担保贷款：）担保贷款：贷款种类3按贷款担保方式划分（2 2）担保贷款：担保贷款是以特定的财产作为还款保证的贷）担保贷款：担保贷款是以特定的财产作为还款保证的贷款，如果借款人到期不履行债务，银行有权处理用作担保款，如果借款人到期不履行债务，银行有权处理用作担保的财产，然后把所得的资金用来优先偿还贷款。的财产，然后把所得的资金用来优先偿还贷款。可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 保证贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的保证保证贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷

15、款时，按约定承担方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 抵押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的抵押抵押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。 质押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的质押质押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。要规范抵押贷款的操作程序，必须正确把握抵押贷款中的法律依据和操作原则。

16、在我国，目前实行的抵押贷款，根据抵押品的范围，大致可以分为六类： （1）存货抵押，又称商品抵押，指用工商业掌握的各种货物，包括商品、原材料，在制品和制成品抵押，向银行申请贷款。 （2）客账抵押，是客户把应收账款作为担保取得短期贷款。 （3）证券抵押，以各种有价证券如：股票、汇票、期票、存单、债券等作为抵押，取得短期贷款。 （4）设备抵押，以机械设备、车辆、船舶等作为担保向银行取得定期贷款。 （5）不动产抵押，即借款人提供如：土地、房屋等不动产抵押，取得贷款。 （6）人寿保险单抵押，是指在保险金请求权上设立抵押权，它以人寿保险合同的退保金为限额，以保险单为抵押，对被保险人发放贷款。 抵押贷款抵押

17、贷款贷款种类3按贷款担保方式划分 （1 1）信用贷款：）信用贷款： （2 2）担保贷款：）担保贷款： （3 3）票据贴现：系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的）票据贴现：系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款，一般情况下，票据贴现的贷款期限在方式发放的贷款，一般情况下，票据贴现的贷款期限在1 1年年以内。以内。贷款种类4按贷款质量划分 按照信用风险对贷款质量进行划分，一般采取按照信用风险对贷款质量进行划分，一般采取“五级制五级制”：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。 次级贷款也叫次级借贷（次级贷款也叫次级借贷（s

18、ubprime lendingsubprime lending），是为信用），是为信用评级较差、无法从正常渠道获得贷款的人所提供的贷款。评级较差、无法从正常渠道获得贷款的人所提供的贷款。 次级贷款的利率一般较正常贷款为高，而且常常是可以随时次级贷款的利率一般较正常贷款为高，而且常常是可以随时间推移而大幅上调的浮动利率，因而对借款人有较大风险。间推移而大幅上调的浮动利率，因而对借款人有较大风险。由于次级贷款的违约率较高，对于贷款人而言，面临着较正由于次级贷款的违约率较高，对于贷款人而言，面临着较正常贷款更高的信用风险。常贷款更高的信用风险。 如如20072007年的美国次级房贷市场的危机，凸显了

19、有关金融贷款年的美国次级房贷市场的危机，凸显了有关金融贷款产品的利率风险与信用风险，对全球主要金融市场造成了冲产品的利率风险与信用风险，对全球主要金融市场造成了冲击，导致了市场资金在相当一段时期内的紧缩和经济的不景击，导致了市场资金在相当一段时期内的紧缩和经济的不景气。气。 贷款种类5按贷款用途划分（1 1）工商业贷款：工商业贷款是用于补充工业和商业企业的流动）工商业贷款：工商业贷款是用于补充工业和商业企业的流动资金的贷款，一般为短期贷款，通常为资金的贷款，一般为短期贷款，通常为6 6个月，最多不超过个月，最多不超过1 1年，年，但也有少量中长期贷款。这类贷款是商业银行贷款的主要组成部但也有少

20、量中长期贷款。这类贷款是商业银行贷款的主要组成部分，一般占贷款总额的分，一般占贷款总额的1/31/3以上。以上。（2 2）农业贷款：农业贷款是商业银行发放的与农业生产有关的货）农业贷款：农业贷款是商业银行发放的与农业生产有关的货款，比如对农民购买化肥、农用机械设备提供的贷款。在银行贷款，比如对农民购买化肥、农用机械设备提供的贷款。在银行贷款组合中，农业贷款有明显的政策性，不完全是纯商业行为。因款组合中，农业贷款有明显的政策性，不完全是纯商业行为。因为农业项目边际收益较低而风险较高，资金需求分散化以及成本为农业项目边际收益较低而风险较高，资金需求分散化以及成本较高。并且农业贷款呈现季节性变化，对

21、银行流动性需求构成较较高。并且农业贷款呈现季节性变化，对银行流动性需求构成较大影响，因此银行从事农业贷款往往需要政府支持。大影响，因此银行从事农业贷款往往需要政府支持。（3 3）金融机构贷款：金融机构贷款是指商业银行对往来银行、投）金融机构贷款：金融机构贷款是指商业银行对往来银行、投资银行、外国银行、财务公司或其他金融机构发放的贷款，一般资银行、外国银行、财务公司或其他金融机构发放的贷款，一般通过规定贷款额度或签订贷款协议进行贷款。通过规定贷款额度或签订贷款协议进行贷款。贷款种类（4 4）消费贷款：亦称）消费贷款：亦称“消费者贷款消费者贷款”。 对消费者个人贷放的、用于购买耐用消费品或支付各种

22、费用对消费者个人贷放的、用于购买耐用消费品或支付各种费用的贷款。的贷款。 这种贷款能使消费者在有财力付款前，提前享受商品和劳务这种贷款能使消费者在有财力付款前，提前享受商品和劳务的愿望得到满足。的愿望得到满足。 消费贷款是第一次世界大战后兴起的一种贷款方式，二战后消费贷款是第一次世界大战后兴起的一种贷款方式，二战后发展迅猛。在美国、西欧、日本等工业发达国家，消费贷款发展迅猛。在美国、西欧、日本等工业发达国家，消费贷款已颇具规模，成为商业银行的一项重要资产业务。已颇具规模，成为商业银行的一项重要资产业务。贷款种类（4 4）消费贷款：）消费贷款： 消费贷款依不同标准划分为不同的种类。从偿还期看，可

23、分消费贷款依不同标准划分为不同的种类。从偿还期看，可分为一次偿还贷款和分次偿还贷款；从银行与消费者的借贷关为一次偿还贷款和分次偿还贷款；从银行与消费者的借贷关系看，可分为直接贷款与间接贷款；依据贷款的用途，又分系看，可分为直接贷款与间接贷款；依据贷款的用途，又分为汽车贷款、住房改良或修缮贷款、教育和学资贷款、小额为汽车贷款、住房改良或修缮贷款、教育和学资贷款、小额生活贷款、度假和旅游贷款等。生活贷款、度假和旅游贷款等。 除了上述分类，还有消费者从银行借款后，按个人实际需要除了上述分类，还有消费者从银行借款后，按个人实际需要购买消费品，再按合同向银行还款。属于这种贷款方式的有购买消费品，再按合同

24、向银行还款。属于这种贷款方式的有信用卡业务、特种支票贷款等。近年来随着信用卡的大力普信用卡业务、特种支票贷款等。近年来随着信用卡的大力普及和推广，使得信用卡成为个人消费贷款的重要种类。及和推广，使得信用卡成为个人消费贷款的重要种类。 消费贷款的迅速发展，对于推销产品、促进经济发展起到了消费贷款的迅速发展，对于推销产品、促进经济发展起到了重要作用。重要作用。贷款种类（5 5）不动产贷款：不动产贷款是为贷给借款人用于建造房屋）不动产贷款：不动产贷款是为贷给借款人用于建造房屋和开发土地或以农田和住房为担保的贷款。和开发土地或以农田和住房为担保的贷款。不动产贷款有三类：不动产贷款有三类： 第一类是直接

25、不动产贷款。指由商业银行直接贷给借款人第一类是直接不动产贷款。指由商业银行直接贷给借款人用于购置不动产用的贷款。用于购置不动产用的贷款。 第二类是间接不动产贷款。指不直接发放贷款给不动产的第二类是间接不动产贷款。指不直接发放贷款给不动产的最后购买者，而是通过其他金融机构所发放的不动产贷款。最后购买者，而是通过其他金融机构所发放的不动产贷款。 第三类是其他不动产贷款。比如商业银行为其他借款人代第三类是其他不动产贷款。比如商业银行为其他借款人代办、出借和抵押的贷款，或者商业银行通过其信托部门的办、出借和抵押的贷款，或者商业银行通过其信托部门的业务活动，间接经营不动产贷款等。业务活动，间接经营不动产

26、贷款等。贷款种类6、其他分类 （1 1）按照金额划分为批发贷款、零售贷款和银团贷款等；）按照金额划分为批发贷款、零售贷款和银团贷款等； （3 3）按照偿还方式的分期偿还贷款和一次性偿还贷款；）按照偿还方式的分期偿还贷款和一次性偿还贷款； （3 3）按照融资方式有租赁融资、贸易融资、供应链融资等。）按照融资方式有租赁融资、贸易融资、供应链融资等。 向不同的借款人、以不同的方式、期限、担保等发放向不同的借款人、以不同的方式、期限、担保等发放的贷款在贷款标准、贷款定价以及贷款管理方面都有不少的贷款在贷款标准、贷款定价以及贷款管理方面都有不少的差异，因此对商业贷款的种类进行细分，有利于商业银的差异，因

27、此对商业贷款的种类进行细分，有利于商业银行根据不同贷款的特点分别制定不同的贷款政策，合理安行根据不同贷款的特点分别制定不同的贷款政策，合理安排贷款结构，提高贷款的收益与安全性。排贷款结构，提高贷款的收益与安全性。 贷款种类如，票据贴现和商业贷款的比较：它们都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，但二者之它们都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，但二者之间却有许多差别：间却有许多差别：（1 1）资金流动性不同。）资金流动性不同。（2 2）利息收取时间不同。）利息收取时间不同。（3 3）利息率不同。）利息率不同。（5 5）债务债权的关系人不同。）债务债权的关系人不同。（6 6）资金的规模和期限不

28、同。）资金的规模和期限不同。第五章第一节第五章第一节 贷款的种类及组合贷款的种类及组合 贷款的组合贷款的组合 银行贷款组合的目的是最大程度地提高银银行贷款组合的目的是最大程度地提高银行贷款发放的收益，降低整体贷款风险。行贷款发放的收益，降低整体贷款风险。 决定某个银行贷款组合结构的首要因素是决定某个银行贷款组合结构的首要因素是特定的市场环境。特定的市场环境。 银行的经营规模同样也能决定银行的贷款银行的经营规模同样也能决定银行的贷款组合结构。组合结构。 第五章第二节第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策与程序贷款政策的原则贷款政策的原则 国际上通行一种评价借款人信誉状况的国际上通行一种评价借款人信

29、誉状况的原则，即原则，即“6C”原则原则。 品质（品质（character） 能力（能力（capacity） 现金（现金（cash） 抵押（抵押（collateral） 环境（环境（conditions） 控制（控制（control） 6C分析法最初是金融机构对客户做信用分析时所采用的主要最初是金融机构对客户做信用分析时所采用的主要方法之一，它主要是：方法之一，它主要是：1 1品质（品质（Character ）：指顾客或客户努力履行其偿债义务的可能性，是：指顾客或客户努力履行其偿债义务的可能性，是评估顾客信用品质的首要指标，品质是贷款回收速度和回收数额的决定评估顾客信用品质的首要指标，品质是贷

30、款回收速度和回收数额的决定因素。因素。2 2能力能力（Capacity） ：指顾客或客户的偿债能力，即其流动资产的数量：指顾客或客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。和质量以及与流动负债的比例。3 3资本资本（Capital） ：指顾客或客户的财务实力和财务状况，表明顾客可：指顾客或客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景，如负债比率、流动比率、速动比率、有形资产净值能偿还债务的背景，如负债比率、流动比率、速动比率、有形资产净值等财务指标等。等财务指标等。4 4抵押抵押（Collateral） ：指顾客或客户拒付款项或无力支付款项时能被用：指顾客或客户拒付款

31、项或无力支付款项时能被用做抵押的资产，一旦收不到这些顾客的款项，便以抵押品抵补，这对于做抵押的资产，一旦收不到这些顾客的款项，便以抵押品抵补，这对于首次交易或信用状况有争议的顾客或客户尤为重要。首次交易或信用状况有争议的顾客或客户尤为重要。5 5条件条件（Condition） ：指可能影响顾客或客户付款能力的经济环境，如：指可能影响顾客或客户付款能力的经济环境，如顾客或客户在困难时期的付款历史、顾客或客户在经济不景气情况下的顾客或客户在困难时期的付款历史、顾客或客户在经济不景气情况下的付款可能。付款可能。国内评级通常主张信用状况的五性分析国内评级通常主张信用状况的五性分析即安全性（即安全性（I

32、nsuranceInsurance）、收）、收益性（益性（ProfitabilityProfitability）、成长性（）、成长性（PotentialitiesPotentialities）、流动性）、流动性（LiquidityLiquidity）、生产性（）、生产性（ReducibilityReducibility）。）。第五章第二节第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策与程序贷款政策贷款政策 贷款业务的发展贷款业务的发展战略战略 贷款审批的分级贷款审批的分级授权授权 贷款的期限和品贷款的期限和品种结构种结构 贷款发放的规模贷款发放的规模控制控制 关系人贷款政策关系人贷款政策 信贷集中风险管

33、信贷集中风险管理理 政策政策 贷款定价贷款定价 贷款的担保政策贷款的担保政策 贷款档案的管理政贷款档案的管理政策策 贷款的审批和管理贷款的审批和管理程序程序 贷款的日常管理和贷款的日常管理和催收政策催收政策 对所有贷款质量评对所有贷款质量评价的标准价的标准 对不良贷款的处理对不良贷款的处理 第五章第二节第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策与程序贷款的决策程序贷款的决策程序贷款程序 贷款程序是商业银行内部控制的重要组成部分，各个银行都贷款程序是商业银行内部控制的重要组成部分，各个银行都规定贷款必须严格按照一定的程序执行。这些步骤主要有：规定贷款必须严格按照一定的程序执行。这些步骤主要有： 1、贷

34、款申请 （1）借款人及保证人基本情况； （2）财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告； （3）原有不合理占用的贷款的纠正情况； （4）抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件； （5）项目建议书和可行性报告； （6）贷款人认为需要提供的其他有关资料。2、对借款人进行信用等级评估：、对借款人进行信用等级评估： 贷款程序 贷款程序是商业银行内部控制的重要组成部分，各个银行都贷款程序是商业银行内部控制的重要组成部分，各个银行都规定贷款必须严格按照一定的程序执行。这些步骤主要有：规定贷款必须严格按照一定的程序执行。这些步

35、骤主要有： 1、贷款申请2、对借款人进行信用等级评估：、对借款人进行信用等级评估： 应当根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。评级可由贷款人独立进行，内部掌握，也可由有权部门批准的评估机构进行。贷款程序3、贷款调查： 贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。 4、贷款审批： 贷款人应当建立审

36、贷分离、分级审批的贷款管理制度。贷款人应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。贷款程序3、贷款调查：4、贷款审批：5 5、签订借款合同： 所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率、借款期限，同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率、借款期限，还款方式，借、贷双方的权利、义务，违约责任和双方认还款方式，借、贷双方的权利、义

37、务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。为需要约定的其他事项。保证贷款应当由保证人与贷款人签订保证合同，或保证人在借保证贷款应当由保证人与贷款人签订保证合同，或保证人在借款合同上载明与贷款人协商一致的保证条款，加盖保证人款合同上载明与贷款人协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名。署姓名。抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与贷款人签订抵押抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与贷款人签订抵押合同、质押合同，需要办理登记的，应依法办理登记。合同、质押合同，需要办理登记的，应依法办理登记。贷款程序

38、6 6、贷款发放： 贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。借款人不按合同约约定按期发放贷款的，应偿付违约金。借款人不按合同约定用款的，应偿付违约金。定用款的，应偿付违约金。7、贷后检查： 贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。借款人的经营情况进行追踪调查和检查。 8、贷款归还： 贷款程序6 6、贷款发放：7、贷后检查：8、贷款归还： 借款人应当按借款合同规定按时足额归还贷款本息。借款人应当按借款合同规定按时

39、足额归还贷款本息。 贷款人在短期贷款到期贷款人在短期贷款到期1个星期之前、中长期贷款到期个星期之前、中长期贷款到期1个个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单；借款人应当月之前，应当向借款人发送还本付息通知单；借款人应当及时筹备资金，按时还本付息。及时筹备资金，按时还本付息。 贷款人对逾期的贷款要及时发出催收通知单，做好逾期贷贷款人对逾期的贷款要及时发出催收通知单，做好逾期贷款本息的催收工作。款本息的催收工作。 贷款人对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应当按规贷款人对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息；对不能归还或者不能落实还本付息事宜的，定加罚利息；对不能归还或者不能落实

40、还本付息事宜的，应当督促归还或者依法起诉。应当督促归还或者依法起诉。 借款人提前归还贷款，应当与贷款人协商。借款人提前归还贷款，应当与贷款人协商。第五章第二节第五章第二节 贷款政策与程序贷款政策与程序贷款协议贷款协议 贷款协议是借款人与银行签订的约定双方权利义贷款协议是借款人与银行签订的约定双方权利义务关系的合同。务关系的合同。 目的是在借款人偿债能力出现问题是保护银行的目的是在借款人偿债能力出现问题是保护银行的利益，因此是贷款过程中不可缺少的组成部分。利益，因此是贷款过程中不可缺少的组成部分。 主要内容有：主要内容有： 贷款金额、期限、贷款用途的规定；贷款金额、期限、贷款用途的规定；利率与计

41、息；提款条件、提款时间及提款手续；利率与计息；提款条件、提款时间及提款手续；还款；担保；保险；声明与承诺；违约事件及处还款；担保；保险；声明与承诺；违约事件及处理；扣划；税费；抵销、转让与权利保留；变更理；扣划；税费；抵销、转让与权利保留；变更与解除；法律适用、争议解决及司法管辖；附件。与解除；法律适用、争议解决及司法管辖；附件。第五章第三节第五章第三节 贷款审查贷款审查为什么要对贷款进行审查为什么要对贷款进行审查 贷款审查是银行减少损失、降低贷款风险的重要贷款审查是银行减少损失、降低贷款风险的重要环节。环节。 借款人会因主客观因素的变化导致借款质量发生借款人会因主客观因素的变化导致借款质量发

42、生变化。因此，贷款审查是极有必要的。变化。因此，贷款审查是极有必要的。它可以帮助银行的管理层迅速发现有问题贷款，它可以帮助银行的管理层迅速发现有问题贷款，检查信贷政策的执行情况，提供预警信号，及时检查信贷政策的执行情况，提供预警信号，及时发现贷款质量变化，防止贷款质量恶化。发现贷款质量变化，防止贷款质量恶化。第五章第三节第五章第三节 贷款审查贷款审查贷款审查的原则贷款审查的原则 定期对所有类型的贷款进行审查，大笔贷款审定期对所有类型的贷款进行审查，大笔贷款审查周期较短，小笔贷款可以随机抽样审查；查周期较短，小笔贷款可以随机抽样审查； 借款人的财务状况与还款能力；借款人的财务状况与还款能力； 贷

43、款文件的完整性和贷款政策的一致性；贷款文件的完整性和贷款政策的一致性； 银行对抵押和担保的控制程度；银行对抵押和担保的控制程度； 增大对问题贷款的审查力度增大对问题贷款的审查力度 第五章第四节第五章第四节 贷款的质量评价贷款的质量评价贷贷 款款 分分 类类 贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价。对贷款质量作出评价。 五级分类法就是按照贷款的风险程度，将贷五级分类法就是按照贷款的风险程度，

44、将贷款划分为五类：款划分为五类： 正常、关注、次级、可疑、损失。正常、关注、次级、可疑、损失。第五章第四节第五章第四节 贷款的质量评价贷款的质量评价贷款的分类过程贷款的分类过程第五章第四节第五章第四节 贷款的质量评价贷款的质量评价贷款分类结果贷款分类结果第五章第四节第五章第四节 贷款的质量评价贷款的质量评价量化贷款质量的指标（从银行整体角度）量化贷款质量的指标（从银行整体角度）财务因素分析（1）资产负债表分析资产项目分析 对资产项目分析的重点是分析借款企业资产项目中的有价证券、应收账款、应收票据、存货和固定资产。 a）有价证券。它代表了借款企业用其剩余资金所作的投资，很容易转化为现金。是企业收

45、入的重要来源之一。银行通常要审查有价证券来源的合法性和变现力，是否到期变现用于补充流动资金。如果企业用有价证券作担保，那么，银行要对有价证券的合法性和变现力进行重点分析。b）应收账款。财务因素分析（1）资产负债表分析资产项目分析 a）有价证券。b）应收账款应收账款。它是借款企业出售产品或服务所换回的赊账。对应收账款分析的重点是应收账款集中程度和账龄因素。对应收账款分析的重点是应收账款集中程度和账龄因素。如果以应收账款作质押，一般为如果以应收账款作质押，一般为40%-70%40%-70%的质押率。当然，的质押率。当然，银行可以以应收账款面值的一定比率买断应收账款，即银行可以以应收账款面值的一定比

46、率买断应收账款，即保理。保理。此外，要特别关注企业的呆账备抵账户，即应收账款的此外，要特别关注企业的呆账备抵账户，即应收账款的冲销账户，它反映了预计不能收回的应收账款数量，防冲销账户，它反映了预计不能收回的应收账款数量，防止从销售收入中注销导致高估或低估的利润。止从销售收入中注销导致高估或低估的利润。财务因素分析c c）应收票据。由于借款企业的客户不能根据赊欠期限支付款项，）应收票据。由于借款企业的客户不能根据赊欠期限支付款项，就会产生应收票据。就会产生应收票据。 应收票据可用于销售昂贵的商品，或用于记载一笔偿付迟缓应收票据可用于销售昂贵的商品，或用于记载一笔偿付迟缓的应收账款。的应收账款。

47、应收票据的取得是为了加强企业的地位，但如果与应收账款应收票据的取得是为了加强企业的地位，但如果与应收账款相比数额较大时，对贷款偿还有一定的威胁。相比数额较大时，对贷款偿还有一定的威胁。 更为重要的是，以多种形式签发、载有各种不同还款条件的更为重要的是，以多种形式签发、载有各种不同还款条件的应收票据被归类到非流动资产中。应收票据被归类到非流动资产中。 因此，银行要彻底调查应收票据的可靠性和流动性。因此，银行要彻底调查应收票据的可靠性和流动性。d d）存货。）存货。e e）固定资产。）固定资产。财务因素分析c c）应收票据。）应收票据。d d）存货：它包括原材科、半成品和产成品，是企业重要的流）存

48、货：它包括原材科、半成品和产成品，是企业重要的流动资产。动资产。 作为流动资产的存货可能存在两种风险：一是存货卖不掉：作为流动资产的存货可能存在两种风险：一是存货卖不掉：二是虽然存货卖掉了，但有可能变成应收账款。二是虽然存货卖掉了，但有可能变成应收账款。 因此，银行应重点分析存货的适销性和价值的稳定性以及因此，银行应重点分析存货的适销性和价值的稳定性以及存货是否投保。存货是否投保。e e）固定资产：）固定资产： 银行不希望企业靠出售固定资产偿还贷款。对企业固定资银行不希望企业靠出售固定资产偿还贷款。对企业固定资产分析的意义在于固定资产创造盈利的能力。产分析的意义在于固定资产创造盈利的能力。 因

49、此，银行要对固定资产的盈利能力、折旧、效率和专门因此，银行要对固定资产的盈利能力、折旧、效率和专门用途进行考察，以确保企业现金流量的来源。用途进行考察，以确保企业现金流量的来源。 财务因素分析负债项目分析负债项目分析 负债项目主要分析负债中应付账款、应付税金、应付负债项目主要分析负债中应付账款、应付税金、应付工资等项目，目的是掌握企业负债结构的合理性，否则有工资等项目，目的是掌握企业负债结构的合理性，否则有可能导致企业财务状况恶化。可能导致企业财务状况恶化。权益项目分析权益项目分析 权益项目主要考察权益资本的来源与构成，如普通股、权益项目主要考察权益资本的来源与构成，如普通股、优先股和盈余公积

50、金等，应特别关注债务资本所占比重以优先股和盈余公积金等，应特别关注债务资本所占比重以及它的构成。及它的构成。表外或有负债和环境负债表外或有负债和环境负债财务因素分析（1）资产负债表分析）资产负债表分析资产项目分析资产项目分析负债项目分析负债项目分析权益项目分析权益项目分析表外或有负债和环境负债表外或有负债和环境负债所谓或有负债，是指没有在借款企业的资产负债表上反映出来所谓或有负债，是指没有在借款企业的资产负债表上反映出来的其他潜在债务，有可能在将来转变为对企业的实际债务，的其他潜在债务，有可能在将来转变为对企业的实际债务，减少可用偿还贷款的资金。减少可用偿还贷款的资金。企业的或有负债包括为客户

51、产品提供的担保、对企业的诉讼和企业的或有负债包括为客户产品提供的担保、对企业的诉讼和未决的案件、企业将来可能欠下无资金的养老金负债和应未决的案件、企业将来可能欠下无资金的养老金负债和应付而未付的税金等。环境负债是指企业在经营中造成环境付而未付的税金等。环境负债是指企业在经营中造成环境污染所带来的负债。污染所带来的负债。财务因素分析（2）利润表分析对利润表项目分析的重点包括应计收入的方法、销售额的构对利润表项目分析的重点包括应计收入的方法、销售额的构成与价格趋势、销售成本的变化趋势、存货计价、毛利率成与价格趋势、销售成本的变化趋势、存货计价、毛利率的变化趋势、营业费用的变化以及净利润来源的分析等

52、。的变化趋势、营业费用的变化以及净利润来源的分析等。银行对利润表项目分析的目的在于了解企业某一段时期内的银行对利润表项目分析的目的在于了解企业某一段时期内的经营业绩，评价企业管理水平以及企业未来盈利能力。经营业绩，评价企业管理水平以及企业未来盈利能力。 （3）现金流量表分析财务因素分析（2）利润表分析（3）现金流量表分析现金流量表分析是对企业经营活动、投资活动和筹资活动全现金流量表分析是对企业经营活动、投资活动和筹资活动全过程的现金收支流转情况进行分析，测算在各个时点上净过程的现金收支流转情况进行分析，测算在各个时点上净现金流入或流出缺口的技术方法，现金流入或流出缺口的技术方法，它既是反映企业

53、全部经济活动和盈利状况的基础，又是表现它既是反映企业全部经济活动和盈利状况的基础，又是表现企业对债务需求和偿还能力的依据。企业对债务需求和偿还能力的依据。财务因素分析 在现金流量分析中，银行要弄清楚，在什么时候，因什么在现金流量分析中，银行要弄清楚，在什么时候，因什么缘故，企业现金流量会突然增加，又在什么时候，因什么缘故，企业现金流量会突然增加，又在什么时候，因什么缘故，企业现金流量会突然减少，从而可以确定企业能否缘故，企业现金流量会突然减少，从而可以确定企业能否按预期计划获得收入用于偿还贷款。在评估企业经营或投按预期计划获得收入用于偿还贷款。在评估企业经营或投资项目的效益时，要按现金流的现值

54、进行估算。资项目的效益时，要按现金流的现值进行估算。现金和现金流量财务因素分析现金和现金流量 现金流量中的现金是广义的现金，包含了两部分：一部分现金流量中的现金是广义的现金，包含了两部分：一部分是现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金；另一是现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金；另一部分是短期（部分是短期（3 3个月以内）证券投资。个月以内）证券投资。 现金流量是相对于现金存量的一个概念，包含了现金流入现金流量是相对于现金存量的一个概念，包含了现金流入量、现金流出量和现金净流量等内容。现金净流量定义为现量、现金流出量和现金净流量等内容。现金净流量定义为现金流入量和现金流出量之差，

55、用公式表示则为：金流入量和现金流出量之差，用公式表示则为： 现金净流量现金净流量= =现金流入量现金流入量- -现金流出量现金流出量财务因素分析现金和现金流量一般来说，企业的总现金净流量是经营活动、投资活动和融资一般来说，企业的总现金净流量是经营活动、投资活动和融资活动所产生的现金净流量的总和，用公式表示则为：活动所产生的现金净流量的总和，用公式表示则为： 总现金净流量总现金净流量 = 经营活动的现金净流量经营活动的现金净流量 +投资活动的现金净流量投资活动的现金净流量 +融资活动现金净流量融资活动现金净流量财务因素分析现金流量分析 在进行现金流量分析时，银行应根据企业提供的财务报表在进行现金

56、流量分析时，银行应根据企业提供的财务报表来计算企业的现金流量并且预测未来的现金流量。来计算企业的现金流量并且预测未来的现金流量。 如果在一段时间内，企业现金净流量为正，则表明在该时如果在一段时间内，企业现金净流量为正，则表明在该时期内，企业不仅能偿还已有债务，而且还能偿还新的借款。期内，企业不仅能偿还已有债务，而且还能偿还新的借款。 如果现金流量为负，银行的贷款则面临着较大的风险，但如果现金流量为负，银行的贷款则面临着较大的风险，但借款人是不是一定不能够偿还贷款呢？答案是否定的。借款人是不是一定不能够偿还贷款呢？答案是否定的。 现金流量为负只是意味着现金流入总量小于现金流出总量，现金流量为负只

57、是意味着现金流入总量小于现金流出总量，但是偿还贷款只是现金流出的一部分，所以借款人是否能但是偿还贷款只是现金流出的一部分，所以借款人是否能够偿还贷款还取决于现金流出的顺序。够偿还贷款还取决于现金流出的顺序。 与财务比率分析一样，现金流量分析只是对企业的历史和与财务比率分析一样，现金流量分析只是对企业的历史和现状的分析，因此企业未来的财务状况与现在差别较大时，现状的分析，因此企业未来的财务状况与现在差别较大时，银行只有在进行财务预测的基础上再进行现金流量分析才银行只有在进行财务预测的基础上再进行现金流量分析才有意义。有意义。 财务比率分析财务因素分析现金流量分析财务比率分析银行对客户的财务状况进

58、行分析，并根据计算出来的会计比率银行对客户的财务状况进行分析，并根据计算出来的会计比率比较分析借款人和其所处行业的财务状况和发展趋势，从比较分析借款人和其所处行业的财务状况和发展趋势，从而分析和判定客户的信用状况。而分析和判定客户的信用状况。财务比率分析方法是许多商业银行至今仍在使用的信用分析方财务比率分析方法是许多商业银行至今仍在使用的信用分析方法。目前，商业银行侧重于运用现金流量进行分析，依靠法。目前，商业银行侧重于运用现金流量进行分析，依靠借款企业各种财务比率与其他类似公司的相应比率进行对借款企业各种财务比率与其他类似公司的相应比率进行对比来分析其信用状况。比来分析其信用状况。财务因素分

59、析EBITDA 税息折旧及摊销前利润，简称税息折旧及摊销前利润，简称EBITDA，是，是Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization 的缩写，即未计利息、税项、折旧及摊销的缩写，即未计利息、税项、折旧及摊销前的利润。前的利润。 EBITDA被私人资本公司广泛被私人资本公司广泛使用，用以计算公司经营业绩。使用，用以计算公司经营业绩。非财务因素分析在信用分析中，财务报表分析和担保分析都有资料来源方便、在信用分析中，财务报表分析和担保分析都有资料来源方便、分析手段简单、易于量化、客观明了等优点，但一些影响分析手段简单、易

60、于量化、客观明了等优点，但一些影响借款人信用水平的重要因素很难用财务指标来量化，而这借款人信用水平的重要因素很难用财务指标来量化，而这些因素对借款人信用状况评价又是相当重要。些因素对借款人信用状况评价又是相当重要。这样，银行就必须借助于非财务分析方法来进一步更全面地、这样，银行就必须借助于非财务分析方法来进一步更全面地、动态地了解借款人的信用。动态地了解借款人的信用。非财务分析的因素有很多，其中借款人所处的行业、经营特征、非财务分析的因素有很多，其中借款人所处的行业、经营特征、管理方式等是需要重点分析的几个重要因素，下表列出了管理方式等是需要重点分析的几个重要因素，下表列出了它们分析的要点。它