第三章财政支出规模与结构分析

1、1第三章 财政支出规模与结构分析Chapter 3 Analysis of the scope and structure of public expenditure &本章主要内容p财政支出的分类p财政支出规模分析p财政支出结构分析2第一节 财政支出的分类 政府收支分类改革：就是对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。政府收支分类科目是编制政府预决算、组织预算执行以及预算单位进行会计明细核算的重要依据。 2007年实行政府收支分类改革 改革的主要内容包括：收入分类；支出功；支出功能分类；支出经济分类能分类；支出经济分类 32007年之前分类4支出功能

2、分类：主要反映政府各项职能活动及其政策目标。根据社会主义市场经济条件下政府职能活动情况及国际通行做法，将政府支出分为类、款、项三级。n2007年设有17类 ：一般公共服务；外交；国防；公共安全；教育；科学技术；文化体育与传媒；社会保障和就业；社会保险基金支出；医疗卫生；环境保护；城乡社区事务；农林水事务；交通运输；工业商业金融等事务；其他支出；转移性支出。n2011年拓展为26类：详见教材P5852011年国家财政支出项目（按照支出功能分类）6支出经济分类：主要反映政府支出的经济性质和具体用途。从形式上看，各项财政支出，虽然都表现为资金从政府流出，但最终的经济影响是存在差异的。；。支出经济分类

3、设类、款两级。 共有12类：工资福利支出；商品和服务支出；对个人和家庭的补助；对企事业单位的补贴；转移性支出；赠与；债务利息支出；债务还本支出；基本建设支出；其他资本性支出；贷款转贷及产权参股；其他支出。7&注意：现行的按照支出经济分类可以从两个角度归类： 一是从支出产生效益的时间归类：主要可分为经常性支出和资本性支出。（这种分类无法包括转移性支出） 经常性支出：经常性支出：是指维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费以及社会保障救济等支出。 这类支出的特点是，它的消耗会使社会直接受益或当期受益。并直接构成当期的公共物品的成本。 补偿方式：税收 资

4、本性支出：资本性支出：是指用于购买或生产使用年限在一年之上的耐用品所必需的支出，包括用于建筑厂房、设备等生产性支出，以及购买公务车、办公设备等非生产性支出。 这类支出特点是，它的消耗结果将形成一年之上的固定资产，其受益延续到以后多年。 补偿方式：税收和国债8 二是从支出是否遵循等价交换原则归类：可分为购买性支出和转移性支出两大类。 购买性支出： 直接表现为政府购买商品和服务的活动 包括政府部门事业费和投资拨款等 体现的是政府的市场性再分配活动 转移性支出： 直接表现为资金无偿的、单方面的转移 包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等 体现的是政府非市场性再分配活动 在财政支出总额中，如果购买性支

5、出占较大比重，那么财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配置的资源规模较多，财政执行配置职能就较强。反之，如果转移性支出所占的比重较大，那么财政对收入分配的影响就大，财政执行收入分配职能就较强。9第二节 财政支出规模分析 衡量财政活动规模的指标两个相对指标 财政收入占GDP（或GNP）的比重 财政支出占GDP（或GNP）的比重 财政支出占GDP （或GNP）的比重更能准确反映财政活动的规模 财政支出反映了财政对GDP(GNP)的实际使用和支配的规模；而财政收入只是表示财政可能使用和支配的规模 财政收入反映的是财政参与GDP(GNP)分配过程的活动；财政支出反映的则是财政在GDP(GNP

6、)使用过程中的活动，它通过其规模和结构实现资源的配置 财政职能（配置资源、调节收入分配、稳定和发展经济）大都经由财政支出执行10 反映财政支出规模及其变化的指标11 关于财政支出趋势的三个理论瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之增长。 分析思路：政府社会管理活动增强政府经济活动增强政府提供的公共产品或服务的范围扩大公共支出上升。 两大因素 政治因素：市场关系复杂化，导致对法律和治安的需求增加。 经济因素：工业发展推动城市化进程，产生拥挤等外部性问题，需要政府的管理与调节。 此外，把对教育、文化娱乐以及保健与福利的公共支出增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这

7、些公共支出的增长快于GDP的增长。 该理论的特点是从整个政府活动范围的扩大来解释公共支出的增长。 12皮科克与怀斯曼的替代规模效应理论（也称梯度渐进增长理论；时间形态理论） 背景：他们认为，第一，瓦格纳的理论是基于政府有机论而建立的，而这种学说并非大多数西方国家所公认的国家理念。第二，瓦格纳强调的是公共经济活动的长期趋势，他忽略了公共支出成长的时间形态或过程。 其分析思路是：随机事件（社会动荡，如战争）的冲击加快了政府增长，而增长惯性又阻止了其返回以前的水平。（转下页）13 他们把公共支出增长的原因归为内因和外因。内因是指，GDP上升税收上升公共支出上升。外因是指，社会动荡替代效应、检查效应、

8、集中效应替代效应、检查效应、集中效应公共支出上升。（这里的三个效应的意思分别是：替代效应替代效应是指在社会动荡时期，由于公共支出大量增长而取代私人支出的状况，称为替代效应。检查效应检查效应是指在社会动荡时期，由于暴露出社会存在的许多问题而导致政府增加支出解决问题的现象，称为检查效应。集中效应集中效应是指在社会动荡时期，由于国家处于非常时期而出现的中央政府集中较多财力解决危机的现象，称为集中效应。）三种效应将公共支出提高到正常时期达不到的高度，而动荡过后，公共支出又难以回落到以前的水平，从而使公共支出在一个更高的新起点逐渐增长。 该理论的特点是从社会动荡因素（如战争、动乱等）在不同时间形态对政府

9、支出的影响来解释公共支出增长。14马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 其分析思路是，马斯格雷夫将罗斯托的经济成长五阶段理论：传统阶段、为起飞准备前提阶段、起飞阶段、向成熟推进阶段、大量消费时代，简化为经济成长三阶段理论：起飞、中期发展、成熟阶段。并认为在经济成长的不同阶段公共支出的重点不断转移，而且每一次重点的转移都会使公共支出较大幅度的增加。 起飞阶段（基础投资）中期发展阶段（市场失灵之干预）成熟阶段（收入再分配与社会福利）公共支出上升。 该理论的特点是从整个经济发展过程中政府支出重点（或结构）的转移来解释公共支出增长的原因。 15 我国财政支出规模变化的特殊性（P64）特征： 自改革开放由

10、计划经济向市场经济转变开始，财政支出占GDP比重逐年下降，1995年开始逐步转为上升，呈现“V”型。原因分析： 由计划经济政府包办一切向市场经济条件下政府弥补市场失灵转变导致。16n影响财政支出规模的因素 一是宏观因素宏观因素： 经济性因素 经济发展水平、经济体制状况、经济发展战略、政府的经济政策等。（回忆马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论） 政治性因素 政局稳定性、政体结构和行政效率、政府干预政策等。 社会性因素 人口、就业、社会救济与医疗卫生等 二是微观因素微观因素： 成本控制与监督：部门预算、政府采购制度、国库集中收付制度、收支两条线管理等 三是政治决策程序政治决策程序： 建立科学民主的

11、决策机制：重大决策论证与咨询制度17第三节 财政支出结构分析 关于财政支出结构变化的理论前述的“马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论”：起飞阶段（基础投资）中期发展阶段（市场失灵之干预）成熟阶段（收入再分配与社会福利）。内生增长理论：认为长期增长率是由内生因素解释的，也就是说，在劳动投入过程中包含着因正规教育、培训、在职学习等等而形成的人力资本；在物质资本积累过程中包含着因研究与开发、发明、创新等活动而形成的技术进步，从而得出因技术进步的存在，会使要素收益递增及长期增长率是正的结论。 18 我国财政支出结构变化与调整思路财政支出结构变化历程：改革开放之初，基本建设支出比重被压缩；20世纪90年代初期之后，竞争性领域财政支出规模逐步减少，支出重点转向公共品领域；21世纪初，财政支出重点为协调区