高新技术企业培训(2015年认定复审)-最新

1、2015年高新技术企业认定年高新技术企业认定/复复审申报实务审申报实务杭州市高企协会杭州市高企协会浙江火炬生产力促进中心浙江火炬生产力促进中心2一、高企认定（复审）的核心要素及考核指标一、高企认定（复审）的核心要素及考核指标二、高企认定（复审）申报程序二、高企认定（复审）申报程序三、高企认定（复审）材料准备要求三、高企认定（复审）材料准备要求四、高企认定（复审）时间安排四、高企认定（复审）时间安排五、高企更名五、高企更名3一、高企认定（复审）的核心要素及考核指标一、高企认定（复审）的核心要素及考核指标 高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进

2、行研究开发与技术成果转化，形成企域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。一年以上的居民企业。 4一、高企认定（复审）的核心要素及考核指标一、高企认定（复审）的核心要素及考核指标 申请高新技术企业认定和复审的必须是查账征收申请高新技术企业认定和复审的必须是查账征收企业所得税的企业。个人独资、合伙企业（含有限企业所得税的企业。个人独资、合伙企业（含有限合伙企业）和认定（复审）前三年任意一年为核定合伙企

3、业）和认定（复审）前三年任意一年为核定征收企业所得税的纳税人原则上不得申请高新技术征收企业所得税的纳税人原则上不得申请高新技术企业认定和复审。企业认定和复审。 5 政策依据：政策依据： 高新技术企业认定管理办法高新技术企业认定管理办法 附件：附件：国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域 （国科发火（国科发火2008172号）号）, 经国务院批准经国务院批准,由科技部、由科技部、财政部、税务总局于财政部、税务总局于2008年年4月月14日联合发布。日联合发布。 高新技术企业认定管理工作指引高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火（国科发火 2008362号），由科技部、财政部、税务

4、号），由科技部、财政部、税务总局于总局于2008年年7月月8日联合发布。日联合发布。6六个条件缺一不可六个条件缺一不可 知识产权知识产权 企业应拥有核心自主知识产权。即作为权利人在中国境企业应拥有核心自主知识产权。即作为权利人在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的，近三年内通过自主研发、内（不含港、澳、台地区）注册的，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得，或者通过受让、受赠、并购等方式获得，或者通过5年以上的独占许年以上的独占许可方式，对企业主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识可方式，对企业主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。产权。 核心自主知识产权反映形态：专利、软件著

5、作权、集成核心自主知识产权反映形态：专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。电路布图设计专有权、植物新品种。 7审核要点：审核要点：p 有效性：有效性：自主知识产权必须在企业申请前已实际拥有，申请认定时已受理但自主知识产权必须在企业申请前已实际拥有，申请认定时已受理但未授权的自主知识产权不得计算在内。未授权的自主知识产权不得计算在内。 p 权属性：权属性：申报企业提供的自主知识产权的权属人必须为申请企业（独占许可申报企业提供的自主知识产权的权属人必须为申请企业（独占许可除外）。除外）。p 关联性：关联性：申报材料准备时必须明确提出知识产权与研发项目、产品（服务）申报材料准备时必须

6、明确提出知识产权与研发项目、产品（服务）的关联关系。特别是受让、独占许可的专利，须注意其与项目研发、产品收的关联关系。特别是受让、独占许可的专利，须注意其与项目研发、产品收入的逻辑关系。入的逻辑关系。p 时效性：时效性：知识产权必须是申请认定（复审）前三年获得，即知识产权必须是申请认定（复审）前三年获得，即2015年认定（复年认定（复审），专利获授权时间必须为审），专利获授权时间必须为2012年年1月月1日以后，至日以后，至2015年申报前。年申报前。8审核要点：审核要点：p 专利法律状态：专利法律状态：申请认定企业须提供近申请认定企业须提供近3年内获得且未来年内获得且未来3年仍有效年仍有效的

7、知识产权权属证明和知识产权法律状态的时效证明材料，从非本企的知识产权权属证明和知识产权法律状态的时效证明材料，从非本企业转让受让的知识产权须提供经国家知识产权局等权威部门提供的备业转让受让的知识产权须提供经国家知识产权局等权威部门提供的备案证明材料。案证明材料。p 专利独占许可：专利独占许可：以独占许可方式拥有的知识产权需签订独占许可协以独占许可方式拥有的知识产权需签订独占许可协议，议，并在协议中必须明确许可范围为全球独占许可并在协议中必须明确许可范围为全球独占许可。高新技术企业的。高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内。有效期应在五年以上的独占许可期内。9六个条件缺一不可六个条件缺一

8、不可 技术领域技术领域 产品（服务）属于产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域规规定的范围。定的范围。 八大领域：电子信息技术八大领域：电子信息技术 、生物与新医药技术、生物与新医药技术 、航空、航空航天技术航天技术 、新材料技术、新材料技术 、高技术服务业、新能源及节能技、高技术服务业、新能源及节能技术术 、资源与环境技术、资源与环境技术 、高新技术改造传统产业、高新技术改造传统产业 10审核要点：审核要点：p 在申请书编写过程中，研发项目和高新技术产品（服务）在申请书编写过程中，研发项目和高新技术产品（服务）收入必须对应技术领域的四级目录（小字部分）收入必须对

9、应技术领域的四级目录（小字部分）p 评审按技术领域分组，遇有交叉学科时，须从核心技术评审按技术领域分组，遇有交叉学科时，须从核心技术出发判断技术领域，利于评审出发判断技术领域，利于评审p 要擅于利用各领域中的大类领域，如要擅于利用各领域中的大类领域，如“八、高新技术改造传统八、高新技术改造传统产业产业/（四）新型机械（四）新型机械/2、通用机械和新型机械、通用机械和新型机械/有核心专利技术或自主知识产有核心专利技术或自主知识产权，利用新传动原理、新机械结构和新加工工艺的新型机械技术等。权，利用新传动原理、新机械结构和新加工工艺的新型机械技术等。” p 高新技术产品领域的认定是过程认定，技术领域

10、的判断高新技术产品领域的认定是过程认定，技术领域的判断也应从核心技术出发也应从核心技术出发11 六个条件缺一不可六个条件缺一不可 研发人员研发人员 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。以上。12 企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计

11、年度的研究务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：p 最近一年销售收入小于最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于万元的企业，比例不低于6%；p 最近一年销售收入在最近一年销售收入在5,000万元至万元至20,000万元的企业，比例不万元的企业，比例不低于低于4%；p 最近一年销售收入在最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于万元以上的企业，比例不低于3%。六个条件缺一不可六个条件缺一不可 研发费研发费13审核要点：审核要点：p 独立核算：独立核算：企业须在管

12、理费用下设二级科目企业须在管理费用下设二级科目 研发费研发费用，且须按项目独立核算，用，且须按项目独立核算，中介机构必须在企业按研发项中介机构必须在企业按研发项目单独建账的基础上进行专项审计。目单独建账的基础上进行专项审计。p 数据一致性：数据一致性：自自2013年起，高企申报材料中增加对年起，高企申报材料中增加对“近三近三年企业所得税纳税申报表（年企业所得税纳税申报表（A类）主表及附表类）主表及附表1、2”以及以及“近三年近三年可加计扣除研究开发费用情况归集表可加计扣除研究开发费用情况归集表”的要的要求。求。14审核要点：审核要点：p 人员人工费的核算：人员人工费的核算：2012年，研发费用

13、中，工资薪金支出是指企业实年，研发费用中，工资薪金支出是指企业实际发放的工资薪金总和，际发放的工资薪金总和，不包括五险一金不包括五险一金。 2013年，财政部、国家税务总局出台年，财政部、国家税务总局出台关于研究开发费用税前加计扣关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知除有关政策问题的通知（财税（财税201370号），号），规定自规定自2013年起，企年起，企业从事研发活动过程中，依照国务院有关主管部门或者省级人民政府业从事研发活动过程中，依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险一金，可规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险

14、一金，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。 2014年，高新技术企业认定过程中，五险一金仍未进入高新技术企业年，高新技术企业认定过程中，五险一金仍未进入高新技术企业研发费用列支范围，研发费用列支范围，2015年政策情况须根据省科技厅发布的通知中有年政策情况须根据省科技厅发布的通知中有关高新技术企业认定要点进行确认。关高新技术企业认定要点进行确认。15 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以以上。上。 高新产品界定：产品具有自主知识产权或自主开发，符高新产品界定：产品具有自主知识产权或自主开发，符合合办法

15、办法规定的国家重点支持的高新技术领域。规定的国家重点支持的高新技术领域。六个条件缺一不可六个条件缺一不可 高新产品高新产品16审核要点：审核要点：p 技术领域的鉴定：技术领域的鉴定：对企业的主要产品（服务）发挥核心支持作用的技对企业的主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术是否属于术是否属于国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域规定的范围。规定的范围。p 知识产权支撑高新技术产品：知识产权支撑高新技术产品：全部高新技术企业产品（服务）收入占全部高新技术企业产品（服务）收入占企业当年总收入的比例超过企业当年总收入的比例超过60%。核心技术拥有自主知识产权的高新核心技术拥有自主知识产权

16、的高新技术产品（服务）收入占企业当年全部高新技术产品（服务）收入的技术产品（服务）收入占企业当年全部高新技术产品（服务）收入的比例应达到比例应达到100%（新要求）（新要求）。p 逻辑一致性：逻辑一致性：申报企业的高新技术产品（服务）收入所描述的核心技申报企业的高新技术产品（服务）收入所描述的核心技术或创新点必须与申报的高新技术领域最具体的领域分类和对应文字术或创新点必须与申报的高新技术领域最具体的领域分类和对应文字说明相对应。说明相对应。 17 企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合知识产权数

17、量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术高新技术企业认定管理工作指引企业认定管理工作指引的要求。的要求。序号序号指指 标标赋值赋值1核心自主知识产权核心自主知识产权302科技成果转化能力科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平研究开发的组织管理水平204成长性指标成长性指标20合计合计 100该四项指标采取加权记分方式，须达到该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含分以上（不含70分）分） 六个条件缺一不可六个条件缺一不可 组织管理组织管理18 企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量计专有权

18、、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。（不含商标）。 A. 6A. 6项，或项发明专利项，或项发明专利 B. 5B. 5项项 C. 4C. 4项项 D. 3D. 3项项 E. 1E. 12 2项项 F. 0F. 0项项评分标准评分标准 核心自主知识产权（核心自主知识产权（30分）分）19 申请企业在近三年内，通过产学研、技术转让或企业内申请企业在近三年内，通过产学研、技术转让或企业内部研究开发的年平均转化成果数。技术成果转化的判断依据部研究开发的年平均转化成果数。技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。A

19、.4A.4项以上项以上 B.3B.34 4项（不含项（不含3 3项）项） C.2C.23 3项（不含项（不含2 2项）项） D. 1D. 12 2项（不含项（不含1 1项）项） E. 1E. 1项项 F. 0F. 0项项评分标准评分标准 科技成果转化能力（科技成果转化能力（30分）分）20 （1）制定了研究开发项目立项报告; （2）建立了研发投入核算体系； （3）开展了产学研合作的研发活动； （4）设有研发机构并具备相应的设施和设备； （5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。 A. 5A. 5项都符合要求项都符合要求 B. 4B. 4项符合要求项符合要求 C. 3C. 3项符合要求项符合要求

20、D. 2D. 2项符合要求项符合要求 E .1E .1项符合要求项符合要求 F.F.均不符合要求均不符合要求评分标准评分标准 研发组织管理水平（研发组织管理水平（20分）分）21 此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占增长率的评价（各占10分），具体计算方法如下分），具体计算方法如下 ： 总资产增长率总资产增长率1/2（第二年总资产额（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产第一年总资产额第三年总资产额额第二年总资产额）第二年总资产额）1 销售增长率销售增长率1/2（第二年销售额（第二年销售额第一年销售额第三年销售额第

21、一年销售额第三年销售额第二第二年销售额）年销售额）1评分标准评分标准 成长性指标成长性指标222 2、网上注册登记、网上注册登记3 3、准备并提交材料、准备并提交材料4 4、审查认定、审查认定备案、公告、颁发证书备案、公告、颁发证书5 5 、 公、 公示示核实处理核实处理无异议无异议有异议有异议1 1、自我评价、自我评价6 6、申请享受税收优惠政策、申请享受税收优惠政策二、高企认定（复审）认定程序二、高企认定（复审）认定程序231注册登记。注册登记。新申请认定的企业登录高新技术认定管理工作网（网址：），按要求填写企业注册登记表，并选择属地设市、县（市、区）高企认定办作为注册机构，同时应与该认定

22、机构联系并确认完成注册程序。2“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”提交材料。提交材料。企业根据获得的用户名和密码进入“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写并通过网络系统上传至认定机构。二、高企认定（复审）认定程序二、高企认定（复审）认定程序243“浙江省高新技术企业管理工作网浙江省高新技术企业管理工作网”提交材料。提交材料。企业登录“浙江省高新技术企业管理工作网”（网址：1:8612/），用“高新技术企业认定管理工作网”注册的用户名和密码进入系统，填写企业自评表，并按要求上传材料。二、高企认定（复审）认定程序二、高企认定（复审）认定

23、程序25网络化申报、评审 自2014年开始，高新技术企业申报由原来的纸质申报模式改为网络申报模式，高新技术企业材料申请、地方初审及省厅专家评审均采用网络化。26 流程流程企业在国家网企业在国家网申报申报打印打印高新技术企高新技术企业认定申请书业认定申请书地方认定办地方认定办初审初审省厅审核专家评审省厅审核专家评审（补漏补漏材料）材料）上线后上线后在国家网上公示结果在国家网上公示结果地方认定办登地方认定办登录国家网审核录国家网审核提交提交企业在国家网企业在国家网申报申报企业登陆省企业登陆省高企认定系高企认定系统统网补充材料网补充材料地方认定办网上初地方认定办网上初审审省厅网上评审省厅网上评审（网

24、上补漏材料）网上补漏材料）27 企业填报要点企业填报要点 国网（国网（)申请书填报申请书填报 省网（省网（1:8612 ）自评表填报自评表填报近三年科技成果转化汇总表填报近三年科技成果转化汇总表填报附件材料扫描上传附件材料扫描上传28申报材料主要包括以下内容：申报材料主要包括以下内容：1. 自评表自评表 按科技厅给出的模板，重点围绕六大基本条件和四项评分标按科技厅给出的模板，重点围绕六大基本条件和四项评分标准进行描述。准进行描述。2. 申请书申请书 重点是近三年研发项目和最近一年高新技术产品（服务）重点是近三年研发项目和最近一年高新技术产品（服务）3.企业

25、资质文件企业资质文件 包括企业法人营业执照复印件、税务登记证复印件，以副包括企业法人营业执照复印件、税务登记证复印件，以副本年检复印件为准本年检复印件为准注意事项：如在近三年内有更名，需附工商变更证明注意事项：如在近三年内有更名，需附工商变更证明三、三、高企认定（复审）材料准备要求高企认定（复审）材料准备要求294. 近三年获得的知识产权近三年获得的知识产权5.人员结构证明人员结构证明6. 财务资料财务资料 包括近三年年度财务审计报告（全套，包括附注）、近三年包括近三年年度财务审计报告（全套，包括附注）、近三年研发投入专项审计、最近一年高新技术产品（服务）收入专项审研发投入专项审计、最近一年高

26、新技术产品（服务）收入专项审计、近三年企业所得税纳税申报表（计、近三年企业所得税纳税申报表（A A类）主表及附表类）主表及附表1 1、2 2”。307.近三年科技成果转化证明近三年科技成果转化证明8.组织管理水平组织管理水平（1 1）研发项目立项报告：内外部立项文件（富阳采取备案制）研发项目立项报告：内外部立项文件（富阳采取备案制）（2 2）研发投入核算体系（制度）：体现按项目独立核算思想、）研发投入核算体系（制度）：体现按项目独立核算思想、核算科目与高企要求统一核算科目与高企要求统一（3 3）产学研活动证明：合作项目的立项文件、合作协议）产学研活动证明：合作项目的立项文件、合作协议（4 4）研发机构设置证明：研发中心的批准文件或内部成立文件，）研发机构设置证明：研发中心的批准文件或内部成立文件，设备的清单设备的清单（5 5）研发人员的绩效考核制度：包括制度及执行制