办税大厅业务培训(共57页).ppt

1、一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服

2、务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，

3、万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情停业户、注销户办理注意事项停业户、注销户办理注意事项一、停业户办理一、停业户办理（一）纯营业税双定户（一）纯营业税双定户 1、结清税费；、结清税费；2、收回税务登记证正、副本；、收回税务登记证正、副本；3、收回发票购领簿、发票专用章；收回发票购领簿、发票专用章；4、经办人身份、经办人身份证复印件；证复印件；5、填写停业申请表（若机内有免填、填写停业申请表（若机内有免填单则打印签章）。单则打印签章）。一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情（二）国地税共管户（二）国地税共管户1、结清税费；、结清税费；2、国税停业通知

4、书；、国税停业通知书；3、经办人身、经办人身份证复印件；份证复印件；4、填写停业申请表（若机内有免、填写停业申请表（若机内有免填单打印签章）。填单打印签章）。注意事项：注意事项：1、生效时间一般选择申请月份的下月、生效时间一般选择申请月份的下月1日，一般不日，一般不可从当月生效。可从当月生效。2、停业期限不得超过一年。、停业期限不得超过一年。一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情二、注销户办理二、注销户办理（一）双定户（直接注销：在（一）双定户（直接注销：在“直接注销该户税务直接注销该户税务登记登记”后面打上后面打上“”）一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情 1、结清税费（查看近

5、一年）；、结清税费（查看近一年）；2、有发票资格的、有发票资格的先注销发票资格，同时收回税务登记证正副本、先注销发票资格，同时收回税务登记证正副本、发票购领簿、发票专用章（此条针对的是纯营业发票购领簿、发票专用章（此条针对的是纯营业税户）；税户）；3、提供、提供“国税注销通知书国税注销通知书”；4、经办、经办人身份证复印件；人身份证复印件；5、填写注销申请表（若机内、填写注销申请表（若机内有免填单打印签章）。有免填单打印签章）。6、有、有CA的要收回的要收回一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情 （二）（二）非双定户（启动流程注销：在非双定户（启动流程注销：在“直接注销该直接注销该户税务

6、登记户税务登记”后面去掉后面去掉“”） 资料要求：资料要求： 1、有发票资格的先注销发票资格，同时收回税务、有发票资格的先注销发票资格，同时收回税务登记证正副本、发票购领簿、发票专用章（此条登记证正副本、发票购领簿、发票专用章（此条针对的是纯营业税户）；针对的是纯营业税户）；2、提供、提供“国税注销通国税注销通知书知书”；3、经办人身份证复印件；、经办人身份证复印件；4、填写注销、填写注销申请表（若机内有免填单打印签章）。申请表（若机内有免填单打印签章）。一 门临征收及开票 门临申报门临申报 代开发票代开发票普通发票普通发票建筑业建筑业契税契税一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情江苏省

7、地方税务局文件江苏省地方税务局文件苏地税发苏地税发20131号号 简化纳税人申请代开发票对相关资料的报送要求：简化纳税人申请代开发票对相关资料的报送要求： 非单位纳税人申请代开普通发票，月内累计开具金额不非单位纳税人申请代开普通发票，月内累计开具金额不满满5万元（含）万元（含）的，纳税人申请代开建筑业发票，月内的，纳税人申请代开建筑业发票，月内累计开具金额不满累计开具金额不满10万元（含）万元（含）的，除提供纳税人身份的，除提供纳税人身份证外，不再需要提供其他资料。证外，不再需要提供其他资料。一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情简并办税业务章戳和税收票证联次简并办税业务章戳和税收票证联

8、次 除除“发票专用章发票专用章”、“征税专用章征税专用章”、“退库专用章退库专用章”和和“印花税收讫专用章印花税收讫专用章”继续保留使用外，其他的涉继续保留使用外，其他的涉税业务统一使用税业务统一使用“涉税事项业务章涉税事项业务章”。取消打印汇解。取消打印汇解转账完税证，采用系统对账，以转账完税证，采用系统对账，以汇解税（费）对账汇解税（费）对账单单作为汇解凭证；取消通过大集中系统开具的税票作为汇解凭证；取消通过大集中系统开具的税票和代开发票存根联。和代开发票存根联。代开普通发票 准确判断准确判断“营改增营改增”后属于地税开票事项后属于地税开票事项 (认真学习对照认真学习对照省局省局-营改增应

9、税服务范围口径营改增应税服务范围口径表表）其中工作中常遇到的其中工作中常遇到的不属于不属于地税开票事项的有：地税开票事项的有： 装卸、运输装卸、运输 汽车、花卉租赁汽车、花卉租赁 会计师事务所、税务师事务所、律师事务所业务会计师事务所、税务师事务所、律师事务所业务 设计，如建筑设计、工程设计，城市规划、园林景设计，如建筑设计、工程设计，城市规划、园林景观观 的设计（根据客户要求提供前期方案设计和规划的设计（根据客户要求提供前期方案设计和规划服务）服务） 个人住房出租个人住房出租 有房产证有房产证 无房产证无房产证 私房出租私房出租 （ 综合税率综合税率5%5%）营业税营业税1.5% 1.5%

10、房产税房产税3% 3% 个人所个人所得税得税0.5%0.5%房产证原件及复印件，房产证原件及复印件，与房产证所有人签订的同一房与房产证所有人签订的同一房屋的租赁合同复印件一致屋的租赁合同复印件一致房屋所有人身份证复印件房屋所有人身份证复印件营业税营业税3%3%城建税城建税7%7%教育费附加教育费附加3%3%地方教育费附加地方教育费附加2%2%房产税房产税4%4%印花税印花税0.1%0.1%个人所得税个人所得税10%10%（按月计算（按月计算）若无房产证，法院判决书，拍卖书，购销合同加契税税票也可以 个人出租厂房个人出租厂房(有房产证有房产证5%） 无房产证：无房产证：营业税营业税 5% 城建税

11、城建税 7% 教育费附加教育费附加 3% 地方教育费附加地方教育费附加 2% 房产税房产税 12%印花税印花税 0.1% 个税个税 20%（按月计算同个人劳务）（按月计算同个人劳务） 一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情企业所得税企业所得税 居民服务业居民服务业 （培训费）（培训费） 2.5% 金融业金融业 （利息）（利息） 其他其他 3.75% 地税查账和国税征收的不收企业所得税地税查账和国税征收的不收企业所得税 服务业（建筑业收服务业（建筑业收0.8%的企业所得税）的企业所得税）（建筑业需提供联系单，服务业不用提供）（建筑业需提供联系单，服务业不用提供）代开建筑业发票纳税纳税人类人

12、类别别工程类别工程类别税费基金税费基金综合税率综合税率营营业业税税城城建建税税( (市市区区) )城城建建税税( (乡乡镇镇) )教教育育费费附附加加印花税印花税综合综合 基金基金企业所得税企业所得税个人个人所得所得 税税个人个人所得所得税税（附（附证）证）综合综合 ( (市区市区) )综合综合 ( (乡镇乡镇) )本地企业（通州注册）本地工程所得税查账征收3%7%5%5%0.03%0.10%0.8% （预征）自行申报0.80%5.09%5.03%核率征收3%7%5%5%0.03%0.10%8*252%0.80%6.29%6.23%国税征管（无征管联系单）3%7%5%5%0.03%0.10%8

13、*252%0.80%6.29%6.23%国税征管（有征管联系单）3%7%5%5%0.03%0.10%国税联系单国税联系单0.80%4.29%4.23%外地企业省内本地工程有外销证3%7%5%5%0.03%0.10%外经证外经证0.80%4.29%4.23%无外销证3%7%5%5%0.03%0.10%2%0.80%6.29%6.23%外地企业省外本地工程有外销证3%7%5%5%0.03%0.10%0.20%0.80%4.49%4.43%无外销证3%7%5%5%0.03%0.10%2%0.80%6.29%6.23%个人3%7%5%5%0.03%1.20%0.80%5.39%5.33%承诺书契税新购

14、商品房新购商品房拆迁房拆迁房拆迁房缴纳契税所需资料：原件和复印件拆迁房缴纳契税所需资料：原件和复印件1、拆迁协议拆迁协议2、购房发票购房发票3、发票上列明的所有人的身份证发票上列明的所有人的身份证4、购房合同（购房合同（1、2、3、9页）（或页）（或2、3、4、5、16）5、有阁楼的，需产权备案有阁楼的，需产权备案如新房金额大于拆迁金额，需缴纳契税的（按低税率缴纳），如新房金额大于拆迁金额，需缴纳契税的（按低税率缴纳）， 还需以下资料：（缴纳还需以下资料：（缴纳3%的不需要）的不需要）1、无房证明（房产交易所出具的）无房证明（房产交易所出具的）2、户口本户口本3、家庭唯一住房诚信保证书家庭唯一

15、住房诚信保证书一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情 拆迁户享受五年以上政策含义：拆迁户享受五年以上政策含义： 主要针对拆迁户卖拆迁安置房，等同于五年以上主要针对拆迁户卖拆迁安置房，等同于五年以上住房住房 唯一一套住房含义：唯一一套住房含义：1.无房证明以家庭为单位（包括未满无房证明以家庭为单位（包括未满18岁小孩）岁小孩）2.户口所在地和本地都需打无房证明户口所在地和本地都需打无房证明3.若身份证和户口本明确标有房屋坐落地址（若该若身份证和户口本明确标有房屋坐落地址（若该房屋不是本人所有），需提供该房屋的房产证复房屋不是本人所有），需提供该房屋的房产证复印件。印件。一颗服务心，万般地税

16、情一颗服务心，万般地税情拆迁户卖房拆迁户卖房 所需提供资料有：所需提供资料有：1.房产交易所的买卖契约房产交易所的买卖契约2.房产证复印件房产证复印件3.拆迁安置协议拆迁安置协议4.缴纳的契税发票缴纳的契税发票5.买卖双方身份证、户口本复印件买卖双方身份证、户口本复印件6.房产交易所出具的房屋查询记录房产交易所出具的房屋查询记录7.拆迁购房凭证或结算清单（或拆迁办证明）拆迁购房凭证或结算清单（或拆迁办证明）一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情易错点易错点： 门临基金开具的注意修改预算科目选择门临基金开具的注意修改预算科目选择其他其他政府性基金（南通）政府性基金（南通）一颗服务心，万般地

17、税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情 建筑业开票时，注意是否为财政拨款，如是则修建筑业开票时，注意是否为财政拨款，如是则修改国库，选择改国库，选择通州市本级（一般是路、桥等通州市本级（一般是路、桥等基础建设项目）基础建设项目）一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情 对门临征收中出现应作废的税票应同时作废申报对门临征收中出现应作废的税票应同时作废申报表，例如一张申报表需开具两份及以上税票，但表，例如一张申报表需开具两份及以上税票，但在开具第一份税票以后发现错误将税票作废的并在开具第一份税票以后发现错误将税票作废的并同步作废申报表的，那只是作废了一部分申报内

18、同步作废申报表的，那只是作废了一部分申报内容，需到申报作废中将其余错误信息作废，否则容，需到申报作废中将其余错误信息作废，否则会产生垃圾数据影响征管指标。会产生垃圾数据影响征管指标。 门临开票，用通用户的不可直接账上扣款门临开票，用通用户的不可直接账上扣款 本月发票可作废，跨月则需红冲本月发票可作废，跨月则需红冲一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情 根据新的表证单书的要求，在开具发票时需要打根据新的表证单书的要求，在开具发票时需要打印并让纳税人签字确认印并让纳税人签字确认涉税事项申请表涉税事项申请表一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情 现金完税证有税票可不打印税率，转账的都必须

19、现金完税证有税票可不打印税率，转账的都必须 打印税率打印税率资料装订顺序：资料装订顺序： 发票发票-税票税票-代开发票申请表代开发票申请表-涉税事项申请单涉税事项申请单-其他其他（合同、身份证、付款证明）（合同、身份证、付款证明） 一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情纳税人银行帐号管理纳税人银行帐号管理三方协议验证与撤销三方协议验证与撤销网上申报单户同步网上申报单户同步 变更纳税人账号的需将原帐号内的关联的社保费变更纳税人账号的需将原帐号内的关联的社保费录入到新帐号中录入到新帐号中一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情 外经证缴销要求，要求已开具发票的外经证上要外经证缴销要求，要

20、求已开具发票的外经证上要有当地税务机关的签章、发票及税票复印件等资有当地税务机关的签章、发票及税票复印件等资料，如未使用过的外经证缴回作废最好要有当地料，如未使用过的外经证缴回作废最好要有当地税务机关的签章税务机关的签章（南通六县一市范围内的一定要（南通六县一市范围内的一定要有税务机关印章）。有税务机关印章）。 缴销外经证缴销外经证 国税国税 查账查账 个人所得税个人所得税 0.16% 核定核定 个人所得税个人所得税 补足补足 0.8% 地税地税 核定核定 个人所得税个人所得税 补足补足 0.8% 企业所得税企业所得税 2% 查账查账 个人所得税个人所得税 0.16% 企业所得税企业所得税 0

21、.5% 国税征收企业所得税的纳税人首次销外经证需提国税征收企业所得税的纳税人首次销外经证需提供国税联系单，且需注明属查账还是核率供国税联系单，且需注明属查账还是核率 外经证报验登记要求，外来外经证应在开具之日外经证报验登记要求，外来外经证应在开具之日起起30日内做报验登记，不管是否一次性开票的都日内做报验登记，不管是否一次性开票的都应做报验登记，且在有效期内使用，如超过应做报验登记，且在有效期内使用，如超过30日日未做过报验登记的，需退回作废。未做过报验登记的，需退回作废。一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情一、领发手续齐全一、领发手续齐全

22、领发票证时，必须由领、发人员当面共同清点领领发票证时，必须由领、发人员当面共同清点领发票证，核对无误后，领发双方在发票证，核对无误后，领发双方在票证领发单票证领发单及票款结报手册上签字。领票人核对无误后在系及票款结报手册上签字。领票人核对无误后在系统中做统中做“确认接收确认接收”，完成票证领发。，完成票证领发。 现金完税证、印花税票、印花税票销售凭证视同现金完税证、印花税票、印花税票销售凭证视同现金进行管理，并严格结报缴销手续。现金进行管理，并严格结报缴销手续。一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情二、票证填用规范二、票证填用规范 1.用票人员在填用票证时，必须先检查票证联次、用票人员在

23、填用票证时，必须先检查票证联次、号码、品质等印制质量，只能在合格票上填开。号码、品质等印制质量，只能在合格票上填开。 2.各种票证均应按规定的使用范围填用，不得互各种票证均应按规定的使用范围填用，不得互换使用。换使用。 3.填开票证时，按照票证号码顺序逐号填开，不填开票证时，按照票证号码顺序逐号填开，不得跳号使用。得跳号使用。一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情 4.填开票证时，系统内票证机打号码与纸质票证填开票证时，系统内票证机打号码与纸质票证铅印号一致方可开具。铅印号一致方可开具。 5.多联式票证必须一次全份打印或复写，不能分多联式票证必须一次全份打印或复写，不能分次分联填写。票证

24、开具出错应当及时作废，不能次分联填写。票证开具出错应当及时作废，不能随意涂改。票证作废随意涂改。票证作废 ，全联盖章，写明作废原因，全联盖章，写明作废原因，并写上重开号码。并写上重开号码。 6.票证章戳要加盖齐全。票证章戳要加盖齐全。一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情三、票证保管三、票证保管 票管人员和用票人员要经常检查票证安全情况，票管人员和用票人员要经常检查票证安全情况，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。开票人员每日工作结束后，可以通过失等工作。开票人员每日工作结束后，可以通过税收管理信息系统税收管理信息系统“税收票证票

25、证综合查询税收票证票证综合查询票证库存查询票证库存查询”核对结存票证。每日下班前，票核对结存票证。每日下班前，票证专柜存放，保证票证安全。印花税票等重要票证专柜存放，保证票证安全。印花税票等重要票证应配备保险柜妥善保管。证应配备保险柜妥善保管。一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情四、票证结报四、票证结报完税证结报：完税证结报： 自收现金款项的税务人员按日汇解发送扣款，于自收现金款项的税务人员按日汇解发送扣款，于税款入库月份完成结报。现金完税证与所附转账税款入库月份完成结报。现金完税证与所附转账完税证要一一对应完税证要一一对应 每天汇总后及时核对，票证按每天汇总后及时核对，票证按顺序摆放。票证在系统内做自动结报后，自行核顺序摆放。票证在系统内做自动结报后，自行核对，保证实物票与结报单一致后向票管员结报。对，保证实物票与结报单一致后向票管员结报。注意：现有的票证结报全部使用自动结报。注意：现有的票证结报全部使用自动结报。一颗服务心，万般地税情一颗服务心，万般地税情五、票证盘点五、票证盘点 月底开票人员在结账后盘点库存，通过税收管理月底开票人员在结账后盘