会计报税实务提高课程

1、会计报税实务提高会计报税实务提高课程课程2016年9月3功能目 录1简介2报表政策依据：l 关于金税三期系统上线有关事项的公告(上海市国家税务局 上海市地方税务局公告 2016年第8号)l 关于本市金税三期上线期间办税服务厅事项办理的告知书l 推广应用金税三期、助推电子政务建设新软件简介 1、运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划 2、统一全国征管数据标准、口径 3、实现全国征管数据应用大集中 4、统一国地税征管应用系统版本 5、统一规范纳税服务系统 6、建立统一的网络发票系统新软件简介金税三期要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。eTaxSH 升级了金税三期2016年7月1日

2、起网上电子申报系统eTaxSH全面 升级了！236月份旧版软件更新后，会在桌面自动创建的“eTaxSH 3”快捷方式6月公测要求：要求企业在6月申报期结束后，预填7月要填报的季度申报表，特别是增值税小规模纳税人。7月1日正式启用（同时2.0版本只能查看数据，不能申报）新软件简介15月份在旧版eTaxSH中静悄悄自动下载新版eTaxSH3。如何升级软件呢？26月份在运行旧版eTaxSH时在电脑桌面自动创建新版“eTaxSH 3”快捷图标3用户单击桌面上的”eTaxSH 3”即可运行新版软件。4需要重新创建账号 。新软件简介软件下载安装若需要重新安装，可登陆 下载中心电子申报软件3.0安装程序，解

3、压后安装以下三个程序：I.Net Frameworks 2.0II.CA证书管理器 协卡助手III.eTaxSH 3改改新软件简介填写报表查看完成情况常规流程新软件简介1需要用户发起缴款2附加税(费)需要申报3更新核定信息操作变更软件三大变更点税款缴纳不再自动扣缴，而是由纳税人在软件中自主发起缴款请求。城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税(费)需要在主税的一套报表中填写申报。取消“下载核定”，账户中直接更新信息。新软件简介软件的小变化电子凭证收取后被放入收件箱1申报情况更名为了完成情况，其中可查看涉税事项办理情况。3查看期初数据需从申报项目填写窗口的菜单中进入。4点击X，不退出软件，而是缩

4、放到桌面右下角。5发件箱更名为了草稿箱。1 2新软件简介重 要 缴款需要用户发起缴款税款缴纳不再自动扣缴，而是由纳税人在软件中申报期内任何时候自主发起缴款请求,且支持多银行账户缴款。若在申报期外发起缴款请求会自动产生滞纳金，一并计算在内。另即使在大厅柜面申报，也可在企业端发起缴款请求后缴纳税款。新软件简介 已缴款，银行也扣掉了，但软件里界面上仍然显示“您有未缴税款”u 如果点【缴款】显示“当前没有任何未缴信息”就没关系，以银行扣款和收到的电子缴款凭证为准。新软件简介 电子缴款凭证收不到，怎么办？ 为什么无电子缴款单。u 正常情况下，缴款以后三日内就可以收到电子缴款凭证。收取方式为：点击【收取】

5、按钮即可收取。如果没有收到，请联系网上电子申报服务商，要求其重新下发。新软件简介 上月税款是否可以本月缴纳？u 可以的。点击【缴款】，会自动从税务后台获取到您企业所有未缴税额。您可以核对金额然后点击【缴款】。需要提醒的是，上月的税金可能已经产生滞纳金了，需一并缴纳。新软件简介u 补足账户余额后重新缴款。 扣款返回代码为F11，扣款返回名称为账户余额不足支付。 扣款返回代码为FG0，扣款返回名称为账户透支。新软件简介 我只申报了一次，但是点缴款这里显示有2个重复的缴款记录。u 缴款信息是直接从后台读取的，后台有重复申报的记录，所以在客户端就显示2个重复的缴款记录。遇到这种情况请到大厅作废其中一笔

6、，然后再回到软件中操作缴款。u 注意：联系服务公司确认新软件简介 扣款返回代码为FA2，扣款返回名称为账号、户名不符。u 与主管税务机关、开户银行核对三方协议。新软件简介 扣款返回代码为999，扣款返回名称为核心征管连接税库银超时。 扣款返回代码为F02，扣款返回名称为与国库通讯超时通讯故障。 扣款返回代码为F92，扣款返回名称为通信异常。 扣款返回代码为F99，扣款返回名称为税库银系统无法访问。 扣款返回代码为F70，扣款返回名称为MQ发送消息失败。 扣款返回代码为F81，扣款返回名称为系统当前非工作状态。 扣款返回代码为F8A，扣款返回名称为非该种业务受理时间。 扣款返回代码为FD2，扣款

7、返回名称为税库银本地服务失败。 扣款返回代码为002，扣款返回名称为作废。 扣款返回代码为FFF，扣款返回名称为原交易状态不明。u稍后（3小时左右）重新缴款。新软件简介 扣款返回代码为FG5，扣款返回名称为共享参数表中无此预算科目或辅助标志错误。u 与主管税务机关确认核定信息是否有误。新软件简介 扣款失败显示“FG1征收机关代码与收款单位代码对应关系错，或参数状态错误”。这是怎么回事？u 缴款遇到这种报错，一般是因为纳税企业从另一个区迁到了另一个区。确实是这种情况的话，请联系税局专管员，让其在金三系统后台的税费种核定里，“国库行”改成现在区局的。 新软件简介 申报成功回执已收取，点击缴款无缴款

8、信息u 零申报及低于1元税额均无需缴款。u 如扣款失败，再次点击缴款无缴款信息，查询银行帐户是否已扣除税款。u 排除以上二点内容，请隔日进软件点击“帐户”“更新核定”后再次缴款。新软件简介 9009错误信息处理失败，出错原因调用系统服务出错，异常所在，server名hxhd_shst_svr0012,异常原因1010430007000037，开票当前未交金额.u 点击提示下方的“重新缴款” u 如已经关闭提示点击软件上方“缴款”新软件简介 点击缴款为什么有上月未交款的税款u缴款是直接从金税三期系统拉取的数据，所有的未交款的税额都会显示，包括个税、大厅申报、及其他子账户申报成功的税款。新软件简介

9、 零申报需要点击缴款吗？u 不用缴款。但是要注意，个税是否也是零申报。新软件简介 客户端点击扣款提示9999,错误代码3000u去大厅金三页面-核心模块-申报征收-税库银处理-银行端.POS机缴税凭证处理-输入纳税人识别号（该投资人证件号码）点击查询-选中记录点击处理-处理完成以后再去客户端重新点击扣款即可。（或者大厅当场缴款）新软件简介3功能目 录1简介2报表增值税增值税增值税增值税增值税增值税增值税增值税增值税增值税增值税增值税增值税增值税增值税一般纳税人：增值税小规模纳税人：增值税新版增值税一般纳税人申报表包含一张主表和八张附表：增值税纳税申报表（一般纳税人适用）增值税纳税申报表附列资料

10、（一）（本期销售情况明细）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表本期抵扣进项税额结构明细表增值税减免税申报明细表报表组成增值税增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）采用一般计税方法的企业填写区域一般计税方法的企业，有即征即退项目增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）采用简易计税方法的企业填写区域简易计税方法的企业，有即征即退项目增值税纳税申报表

11、附列资料（一）（本期销售情况明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）生产企业免抵退税填写区域增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）外贸企业免税填写区域增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）防伪税控开具的增值税专用发票数据增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）防伪税控开具的增值税普通发票数据增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）增值税 增值税纳税申报表附

12、列资料（一）（本期销售情况明细）未开具发票的销售数据增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）营改增企业填写，数据来源附列资料三增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）增值税填写本期认证相符的增值税专用发票数据，数据自动翻入本表第二行。 取消增值税发票认证规定的纳税人， 当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）填写可抵扣的进项税额辅导期一般纳税人填写通过稽核比对的海关专用缴款书数据新增不动产企业填写，数据来源

13、附列资料五增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）增值税1.纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏.2. 一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第8栏“其他”。 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）增值税1.反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规

14、定的扣税凭证上注明的金额和税额。2.购建不动产是指纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。3.本栏次包括第1栏中本期用于购建不动产的增值税专用发票和第4栏中本期用于购建不动产的其他扣税凭证。4.本栏“税额”列=附列资料（五）第2列“本期不动产进项税额增加额”。增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）填写进项税额转出数据增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）辅导期一般纳税人和外贸企业填写增

15、值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）报表名称从应税服务改为服务、不动产和无形资产，适应本次营改增6%税率的项目拆分成两项分为金融商品转让和其他，适应本次营改增新增5%征收率，适应本次营改增一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报增值税纳税申报表附列资料（三）。 其他情况不填写该附列资料。增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除明细）增值税 增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产

16、扣除项目明细）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除明细）第5列数据自动翻到附列资料一第12列提示：金融商品转让的负差不能跨年结转。第4行第2列“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应为0。增值税本期实际抵减税额：对应主表的第二十八栏，从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）增值税新增三个行业预征缴纳税款行次纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不

17、动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写增值税预缴税款表增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）本表第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。增值税新增报表，适用于取得不动产和不动产在建工程的增值税一般纳税人填写纳税人取得不动产和不动产在建工程的进项税额，需分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣进项税额的60%，第2年抵扣进项税额的40%。纳税人新建不动产，或者改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照新办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。增值税纳税申报

18、表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）增值税【填报示例】该项业务在2016年5月（税款所属期），申报表附列资料（二）、（五）的填报方法：2016年5月，A增值税一般纳税人购进一座仓库，该大楼用于公司存储物资，会计上作固定资产核算，并于次月开始计提折旧，当月取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为22万元。该纳税人在2016、2017年仅发生这一项购入不动产的业务。增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）增值税增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）增值税【填报示例】该项业务在2017年5月（税款所属期），申报表附列资料（五

19、）的填报方法：2016年5月，A增值税一般纳税人购进一座仓库，该大楼用于公司存储物资，会计上作固定资产核算，并于次月开始计提折旧，当月取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为22万元。该纳税人在2016、2017年仅发生这一项购入不动产的业务。增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）增值税除报表名称调整外，与原有报表一致，填写除不动产外的固定资产进项税额抵扣情况固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表增值税本期抵扣进项税额结构明细表新增报表，用于数据采集，了解进项税额分布情况增值税新增跨境服务行次填写了附列资料四第一行数据，必须同时在本表

20、减税项目中选择对应减免性质及代码名称，同原有报表增值税减免税申报明细表增值税非即征即退项目数据，包含货物劳务和应税服务即征即退项目数据增值税纳税申报表（一般纳税人适用）增值税 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）数据来源附列资料一对应单元格数据来源附列资料二对应单元格及期初数据数据来源增值税减免税申报明细表本期应补（退）税额增值税纳税申报表（一般纳税人适用）增值税 收到回执内容为：申报成功，一窗式比对不符，具体原因为“增值税纳税申报表附列资料（表二）第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”金额数据此处省略408个字。本期稽核结果通知书中比对相符的“增值税专用发票” 税额比对不通过u这是因为纳税人在填

21、写增值税报表时本期认证相符的数据填错行次造成的。增值税一般纳税人本期认证相符的数据应该是填写在附表二第35行的，填写后该数据会自动翻到附表二第2行。u第2行是封闭的，因此很多纳税人就把本期认证相符的数据填写在了第3行，而第3行其实是给辅导期一般纳税人填写的。u注意：本期认证相符的必须本期抵扣完毕，逾期不予抵扣。增值税 增值税免税，都有备案，7月份开票（增值税普通发票）4145000元（3910377.36 234622.64），报税后比对不成功，开票系统显示我有销项税额234622.64，我申报的为0.0，这个问题我应该怎么处理， 申报增值税失败，一窗式比对不符，提示“开具其他发票销项(应纳)

22、税额（第4列）比对不通过!申报为:0.0,实际应为:185177.43u这两个问题共性是都有免税销售额。在开票时，免税业务发票错开成了有税率有税额的，在申报填写时，却填写了免税销售额（附表一第19行），由此导致后台金额比对通过，但税额比对不通过。其实这2位纳税人的填报没有问题，是发票开错了。增值税 为什么增值税一般纳税人附表一填写了销售额，有的第11列没有数据u只有涉及服务、不动产和无形资产的企业，附表第11列才会跳出数据。因此只有第2、4、5、9b、12、13a、13b行次填写了销售额之后才会有数据。并且这些行次的合计数与营改增税负分析测算明细表第3列合计数有校验关系，两者需保持一致。增值税

23、 发票认证通过后，对方企业作废了，一般纳税人如何申报？u填写进项报表B07第二部分进项税额转出增值税 认证相符的发票和认证的清单总数少两分钱，增值税一般纳税人报表怎么填写u认证的发票和认证的清单总数少两分钱的，以清单为准填写在进项35行报送，账务处理上自行调节。增值税 企业购买税控盘和金税盘增值税税控专用设备和服务费如何填写一般纳税人报表u增值税一般纳税人：填写B09税额抵减情况表的第一行的第2列和第4列，同时填写B44的增值税减免税申报明细表，分别选择减免性质代码01129914、填写第2列和第4列，如销项大于进项，填写好的数据自动带到主表23行。 增值税 增值税一般纳税人审核时提示：B50

24、必须报送，行数不得为0u如企业填写了B06第2、4、5、9b、12、13a、13b行次填写了销售额之后是营改增企业应填写B50,分别选择应税品目及名称，选择税率，填写营改增项目的销售额，必须保持和B06中营改增销售额填写一直才能保存通过。 u如果增值税一般纳税人为营改增的企业，如本月未发生销售额，或者本月零申报，那B50报表中第一列应还是要选择应税品目名称以及营业税税率和营改增的税率后再保存。增值税 增值税一般纳税人报表申报失败：异常原因：营改增税负分析测算明细表中录入的应税项目代码及名称：对应的营业税税额征收标记为N，不能进行差额征收。u不是所有用户都可以填写差额扣除的。 “金融业、房地产业

25、、建筑业、生活服务业（代理服务新旧合并统称经纪代理）”，选择了这四大类中相关的应税项目，第4列和第9列才会开放填写；选择其他应税项目，不可填写。原先软件没有做限制，现在已做限制，请重新填写申报。增值税 B05增值税主表第15行为什么无法输入？u是无法输入的。该行自动读取出口退税的数据。增值税 增值税一般纳税人主表期初数不符？ueTaxSH 3与eTaxSH2.0（即我们之前使用的etaxSH 网上报税）是后台两套不同系统的客户端，所以取数规则不同。比如：主表第25行本年累计取数为上一年12月的期末留抵税额。主表中即征即退与一般项目为并列关系而非包含关系等。若报表中的累计数与您的预期不符，请联系

26、专管员或主管税务机关查看金税三期系统前台的数值是否相同。增值税 海关稽核结果如何确认u对应系统自动确认的点击“收取”回执，按照稽核的结果的数据进行增值税的填写。u对于系统未自动确认的，可以自行查询确认。操作流程：软件主界面上方，点击“填写”，选择“事项”打开JH002海关稽核结果明细确认，点击查询，对于认可查询结果，需要确认的，点击“确认稽核结果”看到“申报成功”的提示后，再点击“收取”回执查看，按照收到的稽核结果填写增值税进项第5行增值税 增值税纳税申报表附列四表中增值税税控系统专用设备费及技术维护费抵扣原来6月有期初余额，至7月无余额？u点击账户更新核定，再次查看数据，如没有联系税务机关处

27、理增值税 增值税报表的上期留抵税额不正确，怎么办？u关于本月增值税报表上期留抵不对，请先查看上个月的已发件。u如果上月已发件中，增值税主表第20行，这里没有数字的话，本月上期留抵也不会有，这样的情况，您需要联系专管员，去大厅申报增值税报表；u如果上月已发件中，增值税主表第20行正确的话，本月上期留抵就会正确显示，您可以在草稿箱中删除已保存的增值税报表，然后点击账户-更新核定，再去填写报表。增值税 增值税申报表作废成功后，在本月未报里显示“不能填报，无当期认定”；点击填写，显示“当期已申报”，报表没法填，怎么办？u点击报税软件主界面上方的账户- 更新核定按钮，更新成功，再去重新填写增值税报表即可

28、。增值税一张主表和三张附表： 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表） 增值税减免税申报明细表增值税小规模纳税人申报表组成增值税增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料。其他情况不填写该附列资料。增值税新增三个行业预征缴纳税款行次纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需

29、要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写增值税预缴税款表增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）本表第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。增值税新增跨境服务行次填写了附列资料四第一行数据，必须同时在本表减税项目中选择对应减免性质及代码名称，同原有报表增值税减免税申报明细表增值税服务、不动产和无形资产的数据填列增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）销售货物劳务的数据填列增值税 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销

30、售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。1. 填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。2.纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第8栏数据一致。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）增值税 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）当企业月销售额小于3万，季度销售额小于9万时，填写本行，不填写1、

31、4、7行个体工商户填写数据来源减免税申报明细表本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。对应本表第10、11行数据计算本期应补（退）税额增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）增值税增值税增值税纳税申报表附列资料四其他表单根据认定情况自动带出，企业也可自行选择需要填写的表单。增值税小规模纳税人必填表格增值税增值税小规模纳税人必填表格增值税 小规模月申报低于3万，季度申报低于9万的企业如何填写？u1.未达起征点的个体工商户和其他个人填写再主表第11行。主表第1-8行不能填写。未达起征点的小微企业销售额填写附列资料一第5格或者第13格。 2.如果是这次营改增企业：未达起征点的小微企业销售额填写附列资料一

32、第5格或者第13格。 3.非营改增但未达起征点的小微企业销售额填在主表第10行。 增值税 季报超过9万，月报超过3万的营改增小规模企业如何填写。u根据对应的税率填写B39的第五格或者第13格填写含税金额。附表的填写的数据会自动带到主表B38增值税 小规模超过9万起征点的企业报表如何填写u超过起征点的小微企业销售额填写主表第1-8行相应行次，主表第10-11行不能填写。 增值税 企业购买税控盘和金税盘增值税税控专用设备和服务费如何填写小规模报表u小规模纳税人填写B44分别选择减免性质代码01129914、填写第2列和第4列，如本期要交税，将B44第四列的实际抵减税额 填写到主表的18行。 注意：

33、本期实际抵减税额应小于等于本月应纳税额 增值税 小规模报表代开发票如何填写u 1.非营改增企业且大于9万：本月如果有代开发的金额，如本月销售额大于九万，根据对应的税率填写第一行或者第四行（销售额+代开发票），将代开发票的金额根据税率品目填写第二行或者第五行（代开金额），然后将代开发票的预交税额填写在23行即可。 u 营改增企业且大于9万：本月如果有代开发的金额，如本月销售额大于九万，根据对应的税率填写B39的第5格或者第13格(销售额+代开发票），然后将代开发票的金额根据税率品目填写第二行或者第五行（代开金额），最后将代开发票的预交税额填写在23行即可。 u 非营改增企业且小于9万：本月如果有

34、代开发的金额，如本月销售额小于九万，根据对应的税率填写第一行或者第四行（代开发票金额），将代开发票的金额根据税率品目填写第二行或者第五行（代开金额），然后将代开发票的预交税额填写在23行，最后将低于9万的销售额，填写在第10行即可免税。 增值税THANKYOU!附加税（费）是指城建税、教育费附加、地方教育附加、河道管理费。单独成表，与主税一起申报。增值税主表填写完成后，相应数据自动翻到表内计税依据列。按照货物劳务和应税服务，分别计算相应附加税。附加税（费）增值税一个征收品目带出四个附加税数据来源于增值税主表月销售额小于10万元，免征教育费附加和地方教育费附加本表只能填写减免性质代码和减免额。附

35、加税（费）增值税 为什么教育附加和地方教育附加税费是零u 主税月销售额小于10万免征教育附加和地方教育附加 u 季度申报季度销售额低于30万免征教育附加和地方教育附加增值税 为什么附加税（费）会出现多行重复记录？u 一个征收品目对应一组附加税（费），如果增值税中既有销售货物又有提供应税服务，应视为两个征收品目，所以对应两组附加税（费），分开计算。增值税 流转税撤销需要符合哪些条件u 申报期限之内 u 没有扣税 u 申报成功的回执已经收取后，再进行撤销增值税 成为单独报表。 增值税文化业、广告业、娱乐业可以带出这张表。 增值税申报成功，且有税额，可以填写该表。 该表需单独发送。文化事业建设费（营

36、改增）文化事业建设费文化事业建设费（营改增）文化事业建设费数据来源于增值税纳税申报表数据来源于应税服务减除项目清单本期应补（退）税额文化事业建设费申报表（营改增）文化事业建设费多记录表格，可增行删行，填写多条记录应税服务减除项目清单文化事业建设费填写报表： 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类） 不征税收入和税基类减免应纳税所得税额明细表（附表1） 固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表（附表2） 减免所得税额明细表（附表3） 居民企业参股外国企业信息报告表 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 季度申报居民企业查账征收企业所得税不征税收入和税基类减免应纳税所得税额明细表（附表1）企业所得税

37、在固定资产加速折旧企业所得税优惠政策界面，选“是”的情况下，可填该附表，并需选择对应行业自动翻入第自动翻入第2、3行行项目名称项目名称自动翻入第2、3行项目名称固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表（附表2）企业所得税选择小微企业，自动读取主表数据减免所得税额明细表（附表3）选择对应的减免项目，开放对应的单元格企业所得税非总分机构按照实际利润额填写非总分机构按照上一年度应纳税所得额/税务机关确定的其他方法填写默认为“是”，当第4行数据大于30万，跳转为“否”季度申报3.企业所得税企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）企业所得税采集表采集表居民企业参股外国企

38、业信息报告表企业所得税总分机构填写企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表企业所得税 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）总机构填写数据来源于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）企业所得税 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）分支机构此表不填写，数据来源于企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）企业所得税企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）申报表及其他表格带出条件企业所得税 填写报表： 企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类） 居民企业参股外国企业信息报告表 季度申报居民企业核定征收企业所得税季度申报可填写

39、区域默认为“是”，当第1行数据大于30万，跳转为“否”居民企业核定征收企业所得税采集表采集表居民企业核定征收企业所得税 填写报表： 非居民企业所得税季度纳税申报（适用于据实申报企业） 税收优惠明细表 季度申报非居民企业据实申报企业所得税季度申报季度申报非居民企业据实申报企业所得税 填写报表： 非居民企业所得税季度纳税申报（适用于据实申报企业） 税收优惠明细表 年度申报： 年度申报，申报日期为当年5月31日前 年度申报前，需将上年度所有季度申报成功，才可填写非居民企业据实申报企业所得税 非居民企业核定征收：非居民企业所得税季度和年度纳税申报（适用于核定征收企业）季度申报季度申报季度申报征收方式为

40、“按收入总额核定”，只能填写“按收入总额核定应纳税所得额的计算”部分非居民企业据实申报企业所得税 填写报表： 非居民企业所得税季度和年度纳税申报（适用于核定征收企业） 年度申报： 年度申报，申报日期为当年5月31日前 年度申报前，需将上年度所有季度申报成功，才可填写非居民企业核定征收企业所得税 企业所得税以前弥补年度亏损不能填写u金税三期的规则是系统自带计算这个行次，这一行现在是封闭不可填写的，它是根据税务系统中的记录，再结合本期的利润总额，自动计算得出的。如果觉得有问题需要查看上一年度汇算清缴的亏损弥补表的数据是否准确，如有错误需要办理申报错误更正。企业所得税 企业所得税实际预缴数不能填写u

41、由税务后台核定带出 1.账户-刷新退出重新登录 2.打开所得税报表点击右上角菜单-查看实际预缴数据是否核定。 3.如还是没有联系税务专管员金税三期系统中核定。企业所得税 企业所得税“本年累计”不对u点击账户-税费种认定-刷新 u打开企业所得税点击菜单-查看期初数据，如正确可以填写 如核定完成，期初数据不正确，打开草稿箱删除报表重新填写 如还是不正确联系税务核定期初数据和累计数 u注意：3.0软件的本期数应该填写4-6月的累计数，填写好后累计数会自动带出1-6月的数据企业所得税 SD003 居民企业所得税月季度预缴纳税申报（适用查账征收）是否属于小微企业，不能选否，或者不能选是u这个是根据您的第

42、9行实际利润额，判断，大于30万不属于小微企业，小于30万属于小微企业。软件会自动判断的，所以您不需要手动修改。（如果输入的利润总额超过30万，软件会自动选为“否”） 企业所得税 企业所得税为什么不属于小型微利企业，主表的第12行会显示减免所得税额？u(1) 现在判断标准是： 月报不超过10万，季报不超过30万。u(2) 如果没有超过30万，软件会自动选为“是”；如果超过30万，软件会自动选为“否”企业所得税企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集小企业会计准则财务报表报送与信息采集企业会计制度财务报表报送与信息采集报表分类会计报表报表分类会计报表报表分类会计报表报表分类会计报表 会计报

43、表怎么没有u您先打开软件，主界面上方【账户】，然后右下角刷新按钮点一下。然后等待，看提示，一定要看提示，一点要看提示，提示会告诉您更新了多少项，是否有失败的。u如果还看不到，是因为会计制度备案不全，请联系您的主管税务机关，帮您在企业会计制度备案模块中确认备案正常。修改后，您一定要记得再在软件中打开账户右下角刷新按钮点一下。然后再在待完成界面，看是否有报表。会计报表 更新了核定，还是没有会计报表，但是在账户-资料信息认定里有会计报表核定u在账户-资料信息认定里看到有会计报表，说明您在税务局的会计报表备案已经做过了，但是在金三税务系统中，有一项“资料报送小类”没有选择，请联系您的主管税务机关修改，

44、修改后再到报税软件中刷新。会计报表 专管员修改过会计报表了，这下备案也做了，资料报送小类也选了，总没错了吧，可是回来更新后，发现会计报表还是没有，怎么办？u第一步：首先，要进入【账户】，通过【更核核定】这个按钮获取金三系统的核定数据。u第二步：更新成功后，点击填写，到资料与信息里去找，看看这里有没有会计报表。u第三步：查看这里的会计报表是月报还是季报。季报的会计报表，应于1、4、7、10四个月份填写申报，其它月份 无需填报。会计报表 会计报表怎么变成季报了，上个月还是月报的呢？值税是月报，会计报表是季报；增值税是季报，会计报表是月报。两个不一致，怎么办？u为了减轻企业的申报负担，会计报表的所属

45、期应与增值税的所属期一致。增值税为月报的，会计报表也为月报；增值税为季报的，会计报表也为季报。u您的会计报表到底是月报还是季报，最终取自税务系统的核定。目前有一部分用户的会计报表，和增值税的所属期不一致，这种情况，您可以联系专管员或主管税务机关修改。会计报表 会计报表发送成功后，在收件箱里为什么显示“继续修改”？u因为会计报表无需作废，可以再次修改发送，所以在收件箱里会显示“继续修改”，这不是软件问题。会计报表 ZL001企业会计准则（一般企业）财务报表，利润表有变动，是填本期数和上期数，怎么填？u本期数：本年累计数 上期：上年同期累计数会计报表 会计报表“年初余额”未自动生成u目前功能未实现

46、，需自行手动输入。会计报表 如何补报以前月份的会计报表u填写报表选择所属期（如图所示）会计报表 我如何补报上期的会计报表？ 我上月的会计报表申报错了，如何更正呢？ u 【填写】-【资料与信息】，找到会计报表，修改所属期后再打开该表填写相应的数据。u 注意：一定要在打开报表之前先修改所属期。会计报表半年度申报，当年半年度申报，当年5月、月、11月申报。月申报。主表数据来源于附表。主表数据来源于附表。主表，主表，“本期减免税额本期减免税额”不能大于不能大于“本期应纳税额本期应纳税额”。附表，除“减免税房产原值”和“本期减免税租金收入”为手工录入，其余项数据来源于核定。房产税（半年报）印花税及其他税

47、种年度申报，当年任一天申报，所属期为当年年度申报，当年任一天申报，所属期为当年1月月1日日-12月月31日。日。主表部分数据来源于附表。主表部分数据来源于附表。附表可导入。附表可导入。附表可导入。车船税（半年报）印花税及其他税种采集表印花税（月报）印花税及其他税种 印花税申报注意事项u 以前印花税位附表，仅作为采集用；现在网上申报并缴纳税费。 u 纳税人根据应纳税凭证信息分类，自行计算每一类的应纳税凭证汇总计税金额，填写对应的表格。 u 印花税电子申报每个征期内只能申报一次，无法按次申报。印花税及其他税种 印花税的申报期限u 增值税是月报印花税就月申报，增值税是季度申报印花税也按照季度申报印花

48、税及其他税种 减免的印花税的信息是否要申报？u 符合规定减免的印花税信息，应在印花税申报时一并如实申报印花税及其他税种印花税申报表中“本期已缴税额”栏为什么不能填写？我们的办公室在市区，办税要去奉贤，原来印花税是一年买一次打自要季报后，买了一些税票备用，现在还没贴完，如果这栏不能填写，不是要作废重复缴税了吗？u 印花税申报表“本期已缴税额”栏，不开放填写。如果您是购买印花税票的，请不要填写本表印花税及其他税种 车船税是否要申报u 按照实际情况，有就填写，没有就填写印花税及其他税种 发票明细报送是否每家企业都要报送u 如果开增值税发票的企业目前都无需操作 u 开国税、地税发票的企业需要报送 u

49、转码的企业，如果开票软件的税号是15位转码后变18位，登录上海税务网站-纳税服务-表格下载-下载（发票验旧信息表）按照标准格式填写开票汇总金额，携带发票验旧文件需要带资料去大厅申报印花税及其他税种 报表如何填写的教程在哪里可以学习？u 3.0软件中-菜单-帮助-视频教程印花税及其他税种3功能目 录1简介2报表主界面菜单在这里通知在这里常用按钮文件夹待完成任务数导航灯-按钮前小点申报期截至日期使用功能及日常介绍第一次使用填写报表（1）操作步骤：操作步骤：点击左上角“填写”按钮，或点左上角公司名称下的“待完成”选择需要填写的报表。使用功能及日常介绍第一次使用 先填附列资料1 再填附表2 最后填主表

50、3报表填写规则使用功能及日常介绍第一次使用填写规则：填写规则：报表填写完毕后，先点“审核”，再点“保存”。若“审核”不通过，则提示错误显示在报表最上角，请核实修改再保存。使用功能及日常介绍第一次使用发送报表（1）主界面点“发送”，选择报表后，点击“下一步”。使用功能及日常介绍第一次使用发送报表（2）点击“数字签名”，点击“下一步”。使用功能及日常介绍第一次使用发送报表（3）点击“发送”，软件自动发送报表。使用功能及日常介绍第一次使用收取回执（1）发送成功后，在不退出当前界面的情况下，软件30秒后会自动收取一次回执。使用功能及日常介绍第一次使用收取回执（2）若自动收取不到回执，则返回到主界面，等

51、待一段时间后，点击“收取”按钮，收取回执。使用功能及日常介绍第一次使用缴款（1）收取到申报成功的回执后，可直接点击“现在缴款”，进行缴款操作。使用功能及日常介绍第一次使用缴款（1）核对缴款明细，点击“下一步”。使用功能及日常介绍第一次使用缴款（2）选择三方协议缴款账号，点击“下一步”，点击“数字签名”，点击“缴款”，系统自动从银行账户上进行扣款。使用功能及日常介绍第一次使用缴款（3）注意： 企业可同时签订和核定多家三方协议帐号，缴款时可自行选择需要缴款的银行帐号。提示缴款成功，显示电子税票号。使用功能及日常介绍第一次使用完成情况使用功能及日常介绍第一次使用草稿箱使用功能及日常介绍第一次使用已发件使用功能及日常介绍第一次使用使用功能及日常介绍功能介绍01账户0