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文档简介
1、会计学1商业银行中间业务素材商业银行中间业务素材二者联系与区别:二者联系与区别:2009年年2008年年手续费及佣手续费及佣金净收入金净收入营业收入营业收入占比占比手续费及佣手续费及佣金净收入金净收入营业收入营业收入占比占比工行工行551475514730945430945417.817.8440024400230975830975814.214.2中行中行460134601323219823219819.819.8399473994722828822828817.517.5建行建行480594805926718426718418.018.0384463844626750726750714.4
2、14.4交行交行1139911399809378093714.114.188378837766607666011.511.5浦发浦发2209220936824368246.06.01794179434560345605.25.2招行招行79937993514465144615.515.577447744553085530814.014.0民生民生46694669420604206011.111.144614461350173501712.7412.74支付结算类中间业务支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货理因债权债务关系引起的与货币支付、资金
3、划拨有关的收费币支付、资金划拨有关的收费业务。业务。支付结算类中间业务支付结算类中间业务一、支付结算的概述一、支付结算的概述二、支付结算工具二、支付结算工具三、支付结算方式三、支付结算方式出票人签发的、付款人在见票出票人签发的、付款人在见票时或者在指定日期时或者在指定日期无条件无条件支付确定支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。的金额给收款人或者持票人的票据。按照出票人不同分为银行汇票按照出票人不同分为银行汇票和商业汇票。和商业汇票。出票银行签发的,由其在见票时按照出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金实际结算金额额无条件支付给收款人或者持票人的票据。无条件支付给收款人或者持票人的票据。
4、付款期:付款期:1 1个月个月 出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按照承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。按照承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。 商业汇票商业汇票银行承兑汇票银行承兑汇票出票人出票人付款人付款人本汇票请你行本汇票请你行承兑,到期无承兑,到期无条件付款。条件付款。承兑人承兑人银行银行本汇票已经承本汇票已经承兑,到期日由兑,到期日由本行付款。本行付款。商业承兑汇票商业承兑汇票出票人出票人收款人收款人承兑人承兑人付款人付款人本汇票请予以本汇票请予
5、以承兑于到期日承兑于到期日付款。付款。本汇票已经承本汇票已经承兑到期无条件兑到期无条件付款。付款。出票人签发的,承诺自己在见票时出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付所确定的金额给收款人或者无条件支付所确定的金额给收款人或者持票人的票据。持票人的票据。付款期为付款期为2 2个月。个月。特点:特点:款随人到,凭票即付,允许款随人到,凭票即付,允许背书转让。背书转让。出票人签发的,委托办理支票存出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。定的金额给收款人或者持票人的票据。按照用途不同分为现金支票和转按照用途不同分为
6、现金支票和转帐支票。帐支票。有效期:有效期:1010天天银行汇票结算方式流程图银行汇票结算方式流程图收款(持票)人收款(持票)人开户银行开户银行汇款人汇款人开户银行开户银行 持票人持票人 收款人收款人 汇款人汇款人 6银行间银行间清算资金清算资金1交款委托交款委托2银行签发汇票银行签发汇票7余款入帐余款入帐4收款人向收款人向开户行交票开户行交票5将票款入帐将票款入帐453持汇票去持汇票去外地购货外地购货背书转让银行本票结算方式流程图银行本票结算方式流程图收款(持票)人收款(持票)人开户银行开户银行汇款人汇款人开户银行开户银行 持票人持票人 收款人收款人 申请人申请人 6 银行间银行间清算资金清
7、算资金1交款委托交款委托2银行出票银行出票4收款人向收款人向开户行交票开户行交票5将票款入帐将票款入帐4持票人向持票人向开户行交票开户行交票5将票款入帐将票款入帐3持票购持票购货或付款货或付款背书转让借记转帐支票结算方式流程图借记转帐支票结算方式流程图收款(持票)人收款(持票)人开户银行开户银行付款人付款人开户银行开户银行 持票人持票人 收款人收款人 付款人付款人 1出票出票2收款人向收款人向开户行交票开户行交票4从付款人从付款人帐户上扣款帐户上扣款5将票款入帐将票款入帐2持票人向持票人向开户行交票开户行交票5将票款入帐将票款入帐3通过交换通过交换清算资金清算资金背书转让贷记转帐支票结算方式流
8、程图贷记转帐支票结算方式流程图借:借:XX企业存款企业存款贷:中央银行存款贷:中央银行存款收款人收款人开户银行开户银行付款人付款人开户银行开户银行 收款人收款人 付款人付款人 2通过交换通过交换划拨资金划拨资金3票款入帐票款入帐1付款人向其开付款人向其开户行提交支票户行提交支票借:中央银行存款借:中央银行存款 贷:贷:XX企业存款企业存款银行承兑汇票结算方式流程图银行承兑汇票结算方式流程图收款(持票)人收款(持票)人开户银行开户银行出票人出票人开户银行开户银行 持票人持票人 收款人收款人 出票人出票人 6划回票款划回票款1出票并申请承兑出票并申请承兑2银行承兑银行承兑7向出票人扣收票款向出票人
9、扣收票款4向开户行委托收款向开户行委托收款5发出委托收款发出委托收款483向收款人向收款人提交汇票提交汇票背书转让8票款入帐票款入帐商业承兑汇票结算方式流程图商业承兑汇票结算方式流程图收款(持票)人收款(持票)人开户银行开户银行付款人付款人开户银行开户银行 持票人持票人 收款人收款人 付款人付款人 7划回票款划回票款1出票并请承兑出票并请承兑3委托收款委托收款8票款入帐票款入帐5发出付款通知发出付款通知6通知付款通知付款384发出委托收款发出委托收款背书转让2承兑承兑汇兑结算是付款人将款项交存银行,汇兑结算是付款人将款项交存银行,委托银行汇往异地收款人的一种方委托银行汇往异地收款人的一种方式。
10、式。汇兑分为信汇和电汇。汇兑分为信汇和电汇。 (三)托收结算方式(三)托收结算方式 委托收款结算委托收款结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。方式。 托收承付结算托收承付结算是收款人根据经济合同发货后,委托银行是收款人根据经济合同发货后,委托银行向异地向异地购货单位收取款项购货单位收取款项,购货单位根据经济合同核对,购货单位根据经济合同核对单证或验货后,向银行承认付款的一种方式。单证或验货后,向银行承认付款的一种方式。万事达卡国际组织万事达卡国际组织美国运通国际股份有限公司美国运通国际股份有限公司维萨国际组织维萨国际组织发卡机构:发卡机构
11、:JCBJCB信用卡公司信用卡公司大莱信用卡公司大莱信用卡公司20042004年年2 22 2万会员,有万会员,有24002400多万家特约商户,多万家特约商户,957200957200台自动柜员机,发行台自动柜员机,发行1313亿亿多张维萨卡交易量多张维萨卡交易量3422834228亿美元亿美元 20042004年年2 22 2万会员,有万会员,有24602460多万家特约商户,多万家特约商户,10250001025000台自动柜员机,台自动柜员机,发行发行6.86.8亿多张卡,交易亿多张卡,交易量量1455214552亿美元亿美元 20042004年发行年发行65406540万多张卡,万多
12、张卡,交易量交易量30483048亿美元亿美元 20042004年发行年发行46004600万多张大莱万多张大莱卡,交易量卡,交易量996996亿美元,亿美元,特约商户特约商户600600多万家多万家 20042004年发行年发行35003500万多张万多张JCBJCB卡,卡,特约商户特约商户400400多万家多万家国内外发展银行卡业务之比较国内外发展银行卡业务之比较项目项目西方国家西方国家我国我国目的性不同目的性不同 提供消费信贷提供消费信贷 吸收存款吸收存款 独立性不同独立性不同 独立于银行业独立于银行业务之外务之外 与银行业务捆与银行业务捆在一起在一起 业务发展的业务发展的模式不同模式不
13、同 集中管理模式集中管理模式 处于散打状态处于散打状态 产品发展模产品发展模式不同式不同 主要发展的是主要发展的是信用卡信用卡 先借记卡先借记卡, ,再贷再贷记卡记卡 备用信用证(备用信用证(SLCSLC)银行为其客户开出的保证书。银行银行为其客户开出的保证书。银行通过开立备用信用证向受益人作出承诺,通过开立备用信用证向受益人作出承诺,如果客户未能按照协议偿付或履行其义如果客户未能按照协议偿付或履行其义务,开证行有责任按照信用证中的条款务,开证行有责任按照信用证中的条款代替其客户向受益人进行偿付,银行支代替其客户向受益人进行偿付,银行支付的款项变为银行对客户的贷款。付的款项变为银行对客户的贷款
14、。 开证人开证人申请人申请人受益人受益人开具信用证、保证贷款开具信用证、保证贷款的安全或合同的履行的安全或合同的履行寻求贷款或者履行合同寻求贷款或者履行合同信 用 证 开 证 银 行 申请人申请人受益人(受益人(银行、非银行、非银行机构银行机构或个人)或个人)申请开申请开具信用具信用证证跟单信用证跟单信用证备用信用证备用信用证付款前提不同付款前提不同提交与信用证要提交与信用证要求相符的单据求相符的单据开证申请人未履行开证申请人未履行义务义务适用的范围不同适用的范围不同只适用于货物的只适用于货物的买卖买卖可适用于货物以外可适用于货物以外的多方面交易的多方面交易付款依据不同付款依据不同以符合信用证
15、规以符合信用证规定的货运单据定的货运单据凭受益人出具的说凭受益人出具的说明开证申请人未能明开证申请人未能履约的证明文件履约的证明文件贷款承诺贷款承诺银行对客户的许诺,即银行的客户银行对客户的许诺,即银行的客户可以在未来一定时期内,根据一定的条可以在未来一定时期内,根据一定的条件(如期限、利率、金额等)随时从银件(如期限、利率、金额等)随时从银行获得贷款。行获得贷款。定期贷款承诺、备用贷款承诺和循定期贷款承诺、备用贷款承诺和循环贷款承诺三种。环贷款承诺三种。 1. 1. 定期贷款承诺定期贷款承诺 银行一次承诺,借款人在有效期内只能银行一次承诺,借款人在有效期内只能提用一次,余款作废。提用一次,余
16、款作废。 2. 2. 备用贷款承备用贷款承 银行一次承诺,在承诺有效期内,借款银行一次承诺,在承诺有效期内,借款人可以多次提用,但不能循环提用。人可以多次提用,但不能循环提用。3. 3. 循环贷款承诺循环贷款承诺 银行一次承诺,在承诺有效期和限额内银行一次承诺,在承诺有效期和限额内,借款人可以多次提用、反复使用。,借款人可以多次提用、反复使用。银行与客户之间的循环融资保证协议,银行与客户之间的循环融资保证协议,在该期限内,银行保证客户(借款人)可在该期限内,银行保证客户(借款人)可以以不高于预定的利率出售短期可流通的以以不高于预定的利率出售短期可流通的票据,筹得所需资金。如果客户的票据未票据,
17、筹得所需资金。如果客户的票据未能在市场上全部售出,银行将购入未售出能在市场上全部售出,银行将购入未售出的部分,或以贷款方式予以融通。的部分,或以贷款方式予以融通。循环包销便利、无包销票据发行便利。循环包销便利、无包销票据发行便利。一、租赁业务的概念一、租赁业务的概念 二、融资租赁二、融资租赁三、经营租赁三、经营租赁四、租金的构成与计算四、租金的构成与计算现代租赁的特征现代租赁的特征租赁物使用权与所有权分离租赁物使用权与所有权分离具有独特的资金运动形式具有独特的资金运动形式租金的分次归流租金的分次归流涉及到三个关系人和两个合同涉及到三个关系人和两个合同承租人具有对租赁标的物的承租人具有对租赁标的
18、物的选择权选择权 (一)融资租赁的特点:(一)融资租赁的特点: 租赁期长;租赁期长;1 出租人不负责租赁物的维修保出租人不负责租赁物的维修保养;养;2 承租人在承租期满后,对租赁设承租人在承租期满后,对租赁设备备3有退租、续租或购买的选择。有退租、续租或购买的选择。4直接租赁直接租赁杠杆租赁杠杆租赁 转租赁转租赁售后回租售后回租(一)租金的构成(一)租金的构成(二)租金的计付方法(二)租金的计付方法 1 1. .融资租赁的租金构成融资租赁的租金构成: : 租赁资产的购置成本租赁资产的购置成本 租赁期间的利息费用租赁期间的利息费用 手续费手续费 必要的利润必要的利润 租赁资产购置成本租赁资产购置成本 租赁期间的利息费用租赁期间的利息费用 购进设备的手续费购进设备的手续费 租赁资产管理费租赁资产管理费 租赁资产维修费租赁资产维修费 租赁资产保险费租赁资产保险费 租赁资产的税收租赁资产的税收 租赁资产的陈旧风险费租赁资产的陈旧风险费 利润利润( (二二) ) 租金的计付方法租金的计付方法年金法年金法平均偿还本金法平均偿还本金法其中:其中:R 应付租金应付租金 P 概算成本概
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