第六步 法律环境和你的责任

1、 第六步第六步 法律环境和你的责任法律环境和你的责任创办你的企业创办你的企业 当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的法律法规，这就是我们这节课要讲的内容法律法规，这就是我们这节课要讲的内容法律环境法律环境和你的责任和你的责任。 1 1、了解一个企业应该负起的法律责任。、了解一个

2、企业应该负起的法律责任。 2 2、知道办企业必须依法登记注册、必、知道办企业必须依法登记注册、必须依法纳税。须依法纳税。 3 3、依法维护职工合法权益和投保是业、依法维护职工合法权益和投保是业主的责任。主的责任。 个人合伙和合伙企业的异同？个人合伙和合伙企业的异同？ 不同点：只有合伙企业具有企业资格。合伙企业不同点：只有合伙企业具有企业资格。合伙企业的成立需要有书面协议。这是合伙企业成立的基的成立需要有书面协议。这是合伙企业成立的基础。其次，他需要进行工商注册登记，领取营业础。其次，他需要进行工商注册登记，领取营业执照。在合伙企业解散时要像法人一样进行清算。执照。在合伙企业解散时要像法人一样进

3、行清算。在法律适用上合伙企业主要是使用在法律适用上合伙企业主要是使用合伙企业法合伙企业法用用民法通则民法通则作为补充。作为补充。 而个人合伙不必符合以上要求。只需合伙人之间而个人合伙不必符合以上要求。只需合伙人之间有合伙协议并进行实物或劳务等出资即可。且主有合伙协议并进行实物或劳务等出资即可。且主要是规定于要是规定于民法通则民法通则之中。之中。 相同点：对合伙债务均承担无限连带责任相同点：对合伙债务均承担无限连带责任。1.4合同法合同法 订立合同的一般条款：订立合同的一般条款：（一）当事人的名称或者姓名和住所；（一）当事人的名称或者姓名和住所；（二）标的；（合同的具体内容）（二）标的；（合同的

4、具体内容）（三）数量；（三）数量；（四）质量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；（七）违约责任；（八）解决争议的方法。（八）解决争议的方法。 当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同 可撤销或变更的合同可撤销或变更的合同 下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销：裁机构变更或者撤销： （一）因重大误解订立的；（一）因重大误解订立的； （二）在订立合同时显失公平的。（二）在订立合同时显失公平的。 一方以欺诈

5、、胁迫的手段或者乘人之危，使对方一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。2、民法通则 中国的民法典，内容非常全面，几乎涉及中国的民法典，内容非常全面，几乎涉及到民事法律关系的方方面面到民事法律关系的方方面面 个体工商户、个人合伙、企业法人、代理个体工商户、个人合伙、企业法人、代理、财产所有权、债权、知识产权、民事责、财产所有权、债权、知识产权、民事责任等。任等。实际案例实际案例 2005年底，一位朋友和外地的一家食品厂联系了年

6、底，一位朋友和外地的一家食品厂联系了一笔业务，经双方电话多次协商，谈妥了价格，一笔业务，经双方电话多次协商，谈妥了价格，拉货时付款。朋友打算去时顺便拉一车水果在当拉货时付款。朋友打算去时顺便拉一车水果在当地销售，向食品商打听了当地水果的价格，让他地销售，向食品商打听了当地水果的价格，让他联系在当地的水果批发市场销售。双方在电话里联系在当地的水果批发市场销售。双方在电话里定下了这笔生意。定下了这笔生意。 2006年初，朋友到外地拉货时运了一批水果，由年初，朋友到外地拉货时运了一批水果，由于去之前没再和当地的食品商联系，而此时，当于去之前没再和当地的食品商联系，而此时，当地市场刚运来一批水果，市场

7、已经饱和，为了减地市场刚运来一批水果，市场已经饱和，为了减少损失，朋友只能以比收购价还低的价格脱手，少损失，朋友只能以比收购价还低的价格脱手，亏了亏了3000元运费、元运费、1000元本钱。这笔生意虽不大元本钱。这笔生意虽不大但教训深刻。大家分析问题出在哪里？但教训深刻。大家分析问题出在哪里？ 提示：生意谈妥后，一定要签购销提示：生意谈妥后，一定要签购销合同，写上违约处罚条款，最好收合同，写上违约处罚条款，最好收取对方一笔取对方一笔“定金定金”，防患于未然。，防患于未然。3、劳动法 依法订立劳动合同依法订立劳动合同 了解劳动法并合理使用相关规定了解劳动法并合理使用相关规定 了解最新修改劳动法的

8、倾向了解最新修改劳动法的倾向法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。造一个良好的生存发展空间。哪些行业需要去哪里审批哪些行业需要去哪里审批 1、从事食品的生产、销售须到区防疫站报、从事食品的生产、销售须到区防疫站报批。批。 2、烟草专卖的生产、经营须到烟草专卖局、烟草专卖的生产、经营须到烟草专卖局报批。

9、报批。 3、药品生产、经营须到卫生局报批。、药品生产、经营须到卫生局报批。 4、图书报刊和录音录像制品的出版、发行、图书报刊和录音录像制品的出版、发行销售须到广播电视局报批。销售须到广播电视局报批。 5、娱乐场所须到文化局报批。等等。、娱乐场所须到文化局报批。等等。办理工商行政登记的手续办理工商行政登记的手续1.咨询咨询2.名称申请核准名称申请核准3.登记申请登记申请4.验资验资5.特殊行业核准（选择）特殊行业核准（选择）6.现场勘察现场勘察7.批准成立批准成立8.税务登记税务登记第第7979页页 根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税，根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税，这是企业

10、对国家的法定责任和应尽义务。这是企业对国家的法定责任和应尽义务。 税收：税收：税收是政府凭借政治权力税收是政府凭借政治权力, ,从社会经济活动从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。 税收的特征：税收的特征：强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性 税收的职能：税收的职能：财政职能、调节经济职能财政职能、调节经济职能企业类型企业类型流转税（具体税目）流转税（具体税目）所得税所得税其他税种（因企其他税种（因企业而异）业而异）制造业制造业增值税增值税17%（一般纳税人）（一般纳税人）企业所得税企业所得税33%个人所得税（个人所得税（5%

11、-35%）资源税资源税商业商业增值税增值税17%（一般纳税人）（一般纳税人）企业所得税企业所得税33%个人所得税（个人所得税（5%-35%）消费税（烟、酒、消费税（烟、酒、烟火鞭炮、化妆烟火鞭炮、化妆品、汽柴油等商品、汽柴油等商品）品）服务业服务业营业税营业税3%、5%、20%企业所得税企业所得税33%个人所得税（个人所得税（5%-35%）农、林、农、林、牧、渔业牧、渔业增值税增值税17%企业所得税企业所得税33%个人所得税（个人所得税（5%-35%）农业税农业税资源税资源税牧业税牧业税是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按 照纳税人取得的销售收入或营

12、业收入征收的。照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。 1 1、增值税、增值税 2 2、营业税、营业税 3 3、消费税、消费税 4 4、关、关 税税 5 5、资源税、资源税 （以前还包括农业税和牧业税，现已取消）（以前还包括农业税和牧业税，现已取消） 营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：营业税起征点的幅度规定如下： （一）按期纳税的，为月营业额（一）按期纳税的，为月营业额1000100050005000元；元； （二）按次纳税的，为每次（日）营业额（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100100元。元。 省、自治区、直辖市财政厅（局）、税

13、务局应当省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当 在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。征点，并报财政部、国家税务总局备案。 营业税免税条件营业税免税条件v1、为支持医疗保健、社会福利事业发展给予、为支持医疗保健、社会福利事业发展给予免税。免税。如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务等如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务等v2、为支援农业生产发展给予免税。、为支援农业生产发展给予免税。如农牧保险等如农牧保险等v3、为促进文化教育等事业发展给予免税。、为促进文化教育等事业发展给予免税。如如学

14、校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业 国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目征收消费税。征收消费税。 调拨价在调拨价在5050元元/ /条以上的，税率为条以上的，税率为45% 45% ，在，在5050元元/ /条条 以下的，税率为以下的，税率为30%30%； 白酒税率

15、为白酒税率为20%20%；啤酒出厂价在；啤酒出厂价在30003000元元/ /吨以上的征吨以上的征 收收250250元元/ /吨，出厂价在吨，出厂价在30003000元以下的，收元以下的，收220220元元/ /吨；吨； 含铅汽油收含铅汽油收0.280.28元元/ /升；升； 不含铅汽油收不含铅汽油收0.20.2元元/ /升；升；鞭炮及烟火，按鞭炮及烟火，按15%15%税率收取消费税税率收取消费税； 按按30%30%的税率征收消费税；的税率征收消费税； 按排气量收取按排气量收取1.51.5升以下的按升以下的按1%1%、3.03.04.04.0的按的按15%15%、 4.04.0以上的按以上的按

16、20%20%征收消费税；征收消费税； 在零售环节征收在零售环节征收5%5%的消费税。其它首饰在生产环节的消费税。其它首饰在生产环节 征收征收10%10%征收消费税；征收消费税； 按按10%10%征收消费税；征收消费税； 按按20%20%征收征收、10%10%征收；征收； 按按5%5%征收征收 1 1、房产税；、房产税； 2 2、城市房地产税；、城市房地产税； 3 3、城镇土地使用税；、城镇土地使用税； 4 4、车船使用税；、车船使用税； 5 5、车辆购置税、车辆购置税 6 6、车船使用牌照税；、车船使用牌照税； 7 7、契、契 税；税； 8 8、耕地占用税、耕地占用税 9 9、船舶吨税；、船舶

17、吨税； 1010、遗产税、遗产税( (未开征未开征) )。 财产税类财产税类 1 1、城市维护建设税；、城市维护建设税； 2 2、印花税；、印花税； 3 3、固定资产投资方向调节税；、固定资产投资方向调节税；4 4、土地增值税；、土地增值税； 5 5、屠宰税；、屠宰税；6 6、筵席税；、筵席税； 7 7、燃油税；、燃油税； 8 8、证券交易税、证券交易税( (未开征未开征) )。 行为税类行为税类土地使用税土地使用税 地地方方教教育育费费附附加加v1、增值税、增值税v2、消费税、消费税v3、外商投资企业和外国企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税v4、新办和中央级企业所得税、新办和中央级企业

18、所得税v5、车辆购置税、车辆购置税国家税务局征收范围国家税务局征收范围地方税务局征收范围地方税务局征收范围v1、营业税、营业税v2、地方企业所得税、地方企业所得税v3、个人所得税、个人所得税v4、房产税、房产税v5、城市房地产税、城市房地产税v6、城镇土地使用税、城镇土地使用税v7、车船使用税、车船使用税v8、车船使用牌照税、车船使用牌照税v9、土地增值税、土地增值税v10、资源税、资源税v11、印花税、印花税v12、城市维护建设税、城市维护建设税v13、教育费附加、教育费附加v14、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加 第第818

19、1页页 他们的企业交哪些税？他们的企业交哪些税？应纳税所得额和税额的计算 个体工商户的生产、个体工商户的生产、 经营所得的计算：经营所得的计算： 应纳税所得额：应纳税所得额： 以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）SYB培训教师 黄均38个体工商户所得税节税办法 个体工商户、合伙企业和个人独资企业，其缴纳个人所个体工商户、合伙企业和个人独资企业，其缴纳个人所得税的应纳税所得额为收入减除成本、费用及损失后的得税的应纳税所得额为收入减除成本、费用及损失后的余额，因此，合理扩大成本费用开支，降低应纳税所得余额，因此，合理扩大成本费用开支，降低应纳税所得额是个人所得税节税的

20、主要方法。额是个人所得税节税的主要方法。 （一）尽可能地把收入转换成费用开支。因为个人收入（一）尽可能地把收入转换成费用开支。因为个人收入主要用于家庭的日常开支，而家庭的很多日常开支项目主要用于家庭的日常开支，而家庭的很多日常开支项目同时又是经营支出项目，如：水电费、电话费等，所以同时又是经营支出项目，如：水电费、电话费等，所以应尽量分开经营的费用，在税前列支。应尽量分开经营的费用，在税前列支。 （二）如果使用自己的房产进行经营，可以采用收取租（二）如果使用自己的房产进行经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出，同时自己的房产维修费用金的方法扩大经营费用支出，同时自己的房产维修费用也可列入

21、经营费用支出，这样既扩大了经营费用，又保也可列入经营费用支出，这样既扩大了经营费用，又保证了房产的完整。证了房产的完整。 （三）通过给家庭成员支付工资的办法，扩大工资等费（三）通过给家庭成员支付工资的办法，扩大工资等费用支出（家人在企业工作）。用支出（家人在企业工作）。下岗失业人员的优惠政策工商部门：工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸免交个体工商户注册登记费、集贸 市场市场管理费、个体工商户管理费管理费、个体工商户管理费税务部门：税务部门：免交税务登记证工本费、减免营业税、免交税务登记证工本费、减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。但城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

22、但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。业优惠政策。卫生部门：卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫费免交卫生许可证工本费、卫生防疫费交通部门：交通部门：免交公路运输管理费：营运收入免交公路运输管理费：营运收入0.8% 企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任工的法定责任 劳动合同是劳动者与企业所签订的，确立劳动关劳动合同是劳动者与企业所签订的，确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同

23、对双系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的的利益，也保护企方都产生约束，不仅保护劳动者的的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以绝不业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以绝不能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。 劳动合同的基本内容有七项，劳动部门均有固定劳动合同的基本内容有七项，劳动部门均有固定文本。文本。 企业应尽量创造良好的工作条件，以保证员工企业应尽量创造良好的工作条件，以保证员工的人生安全，提高员工的工作积极性和工作效率。的人生安全，提高员工的工作积极性和工作效率。 防止工伤事故和职

24、业病的发生；防止工伤事故和职业病的发生； 搞好危险和有毒物品的使用和储存；搞好危险和有毒物品的使用和储存； 改善音、光、气、温、行、居等条件。改善音、光、气、温、行、居等条件。 工资不能低于当地最低工资标准工资不能低于当地最低工资标准 工资必须以货币形式发放给本人；工资必须以货币形式发放给本人； 最低工资标准信息可从当地劳动部门获得。最低工资标准信息可从当地劳动部门获得。 我国的我国的劳动法劳动法强制性要求企业和职工个人都要强制性要求企业和职工个人都要参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得到补偿或基本的保障。到补偿或基本的保障。 经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风