小型企业建账实验

1、小型企业建账实验本科学生设计性实验报告姓名学号专 业税收学班级实验项目名称小型企业建账实验指导教师及职称朱门添教授开课学期 2015至2016学年-学期上课时间2015年 10月25日小型企业建账实验一小型企业特征设定企业名称：深圳一光年服装有限责任公司 登记注册类型：有限公司经营业务：从事服装、配饰等销售 公司规模：公司注册资金为 3000000 元，企业为一般纳税人 二建账内容 1科目设置：资产类：固定资产、库存现金、银行存款、原材料、库存商品、累 计折旧、在建工程、在途物资、其他应收款、周转材料负债类：短期借款、应付职工薪酬、应交税费、应付账款、预收账 款损益类：主营业务收入、营业外收入

2、、主营业务成本、其他业务成 本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配 成本类：生产成本、制造费用2账户设置：总账：是按照一级会计科目开设的帐户， 核算该帐户内容的总括资 料，只用价值指标进行计量。 总帐户反映所属明细分类帐户的总括资料， 它对明细分类帐户起统驭作用。 账簿的外表形式采用订本式， 按科目的 编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。明细分类帐户： 是对总帐户所作的更详细的分类， 是对总帐内容的 细项进行核算， 也是总帐的补充。 是一级科目下设的明细子目， 也叫二 级科目。 明细分类账采用多栏式

3、。 明细分类账由于采用活页式账页， 在 年底归档前可以增减账页， 故不用非常严格的预留账页。 根据上面的会 计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成 本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所 有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右） 上角或中间的横线上， 或直接加盖科目章， 包括根据企业具体情况分别 设置的明细科目名称。 另外对于成本、 收入、费用类明细账还需以多栏 式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列 示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。总分类账和明细分类账要平行登记， 而日记账要根据经

4、济业务发生 的先后顺序逐日逐笔登记， 且月末要与总分类账户发生额和余额核对相 符。现金日记账登记在一本上， 故不存在预留账页的情况。 现金日记账 不用对账页特别设置。现金存款日记账 , 银行存款日记账都是明细账。 3账户关系：（1）2015/10/1 收到投资方的投资 300 万，收到款项已存入银行。 借：银行存款建设银行 3000,000贷：实收资本一光年服装公司 3000,000（2）2015/10/2 租一办公楼及厂房， 为期 5 年，每年租金 30 万元， 每年年末支付。本月支付押金 20000 元。借：其他应收款厂房押金20,000贷：银行存款 建设银行20,000（3）2015/1

5、0/2 租入设备 10台，为期 5年，支付 20 万银行存款。 借：管理费用机器租赁 200,000贷：银行存款建设银行 200,000（4）2015/10/5 企业购布料，价款 40 万元，增值税额为 68000， 用银行存款支付。借：在途物资棉布 400,000 应交税金-应交增值税 （进项税额 ） 68,000 贷：银行存款建设银行 468,000（5）棉布料运到，入库。借：原材料棉布 400,000贷：在途物资棉布 400,000（6）生产车间领料 20 万用于生产纯棉服饰。 借：生产成本纯棉服饰 200,000贷：原材料棉布 200,000（7）月末，核定本月应发工资 40000 元

6、，其中：生产工人工资 15000元，车间管理人员 10000元，厂部管理人员 15000 元借：生产成本15,000制造费用10,000管理费用15,000贷：应付职工薪酬工资40,000（8）计提本月固定资产折旧，其中车间负担 6000 元，厂部负担 4000 元。借：制造费用6,000管理费用4,000贷：累计折旧（9）结转生产成本为产成品。10,000借：库存商品 438,000贷：生产成本 438,000（10）对外销售服装 10000件，销售额 90 万。增值税额为 153000， 已存入银行。借：银行存款 1,053,000贷：主营业务收入900,000应交税金-应交增值税 （销项

7、税额 ） 153,00011）预收鸿兴情公司货款 100000 元，存入银行。借：银行存款 建设银行100,000贷：预收账款 鸿兴情公司 100,00012）购入包装物一批，货款为 5000 元。且不单独计价借：周转材料 包装物5,000贷：银行存款 建设银行 5,000 （13）月末结转产品销售成本 30000 元。 借：主营业务成本 30,000贷：库存商品 30,000 （14）从银行提取 50000 元并发放工资。借：应付职工薪酬工资50,000贷：银行存款50,00015）现金支付广告费 2000 元借：销售费用 广告费 2,000 贷：库存现金 2,000（16）月末， 结转本月

8、主营业务成本 30000 元、其他业务成本 5000 元、营业税金及附加 2000 元、管理费用 13000元、销售费用 2000 元 借：本年利润 52,000贷：主营业务成本30,000其他业务成本 5,000 营业税金及附加2,000销售费用2,000管理费用13,000（17）核算城市建设费和教育费用附加 借：应交税金 - 应交城市维护建设税 5,950 应交税金 - 应交教育费附加2,550营业税金及附加 8,500贷：应交税金 - 应交城市维护建设税 5,950应交税金 - 应交教育费附加 2,550 银行存款 8,500（18）按 25%税率计提本月所得税，并转至本年利润账户。

9、借：所得税费用 8,250贷：应交税费应交所得税 8,250 借：本年利润 8,250贷：所得税费用 8,250（19）公司本年度累计净利润 80 万元，结转至利润分配账户。 借：本年利润800,000贷：利润分配未分配利润 800,000（20）分别按年度利润 10%、 20%的比例提取法定盈余公积和任意盈余 公积。借：利润分配提取法定盈余公积 80,000 提取任意盈余公积160,000贷：盈余公积法定盈余公积80,000任意盈余公积160,0004.科目汇总表科目汇总表单位：元2015年10月1日至10月31日第号会计科目账页本期发生额记账凭证收 讫号数借方贷方现金00银行存款2053,000876,500预收账款0100,000产成品210,00030,000固定资产00累计折旧00在途物资400,00400,00原材料400,0000实收资本01,000,000主营业务成本30,00030,000生产成本210,000210,000应付职工薪酬200,000200,000应交税费76,500161,500主营业务收