会计学模拟实训资料2

1、 一、基础会计实训的目的和任务 通过实训使学生对某一会计主体在某一时期内发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。 二、基础会计实训的一般要求要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。具体来讲就是：1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编

2、制工作。3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。 三、实训的用品用具1、实训资料一套；2、总分类账页35张；3、日记账4张；4、三栏式明细账5张；5、数量金额式明细账5张；6、多栏式明细账5张；7、应交税费明细账2张；8、记账凭

3、证50张；9、科目汇总表5张；10、资产负债表报表1张；11、利润表1张实训资料 一、企业概况及会计方法 YT设备制造有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：湖北省襄樊市××路×号。主要生产A、B两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。 公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为420601888888888。增值税税率为17%，所得税税率为25%，城市维护建设税按本月应交增值税的7%交纳，教育费附加按本月应交增值税的3%交纳。

4、 公司在中国建设银行某支行开设银行结算户，账号为05101100××。公司固定资产按综合折旧率计提折旧。月折旧率为0.6%。原材料按实际成本法计价。 月末制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。公司按月结转损益，年终进行利润分配。公司采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证每10天汇总一次。记账凭证汇总表核算程序图如下：科目余额表科目名称借方期初金额余额贷方期初金额余额库存现金7,138.10银行存款107,140.00应收帐款96,000.00BBC公司36,000.00DBC公司60,000.00其他应收款1,500.00原材料153,900.00周转材料库

5、存商品60,361.90长期待摊费用2,160.00固定资产633,826.03累计折旧193,150.00短期借款50,000.00应付帐款30,000.00应付职工薪酬10,180.00应交税费115,187.47未交增值税15,200.00应交所得税130,387.47应交城市维护建设税0.00其他应付款0.00应付利息1,600.00实收资本（或股本）500,000.00资本公积0.00盈余公积3,670.00本年利润388,613.50利润分配0.00生产成本0.00制造费用0.00合计1,177,213.501,177,213.501-11月借方累计1-11月贷方累计主营业务收入7

6、42,500.00742,500.00其他业务收入0.000.00营业外收入240.00240.00主营业务成本314,824.50314,824.50营业务税金及附加6,500.006,500.00其他业务支出0.000.00销售费用540.00540.00管理费用30,462.0030,462.00财务费用1,800.001,800.00营业外支出0.000.00所得税费用合计1,096,866.501,096,866.50二、期初资料有关数量账期初余额表科目名称方向期初数量余额单价期初金额余额原材料借153,900.00 甲材料借600.00130.0078,000.00 乙材料借603

7、.00100.0060,300.00 丙材料借330.0040.0013,200.00 丁材料借100.0024.002,400.00库存商品借60,361.90A产品借350.00101.96635,688.10B产品借120.00205.61524,673.80 三、本期发生的主要经济业务、12月日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。、12月日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。、12月日，归还短期周转借款。、12月日，收回货款。

8、、12月日，基本生产车间购劳保用品一批。、12月日，发出乙材料。、12月日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装直接交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。填制完成银行电汇凭证支付设备价款。、12月日，销售给BBC公司产品件，DBC公司产品件，开转账支票两份代垫运费，填写产品出库单发运商品，办妥托收承付结算手续。、12月日，购入包装用纸箱只，开转账支票支付货款，填物品验收单将包装物品验收入库。、12月日，发出甲材料千克。、12月日，填转账支票支付业务招待费1000元。、12月日，支付产品销售运杂费。、12月11日，从FBC公司购丁材料千克，取得增值税专用发票，据此填写

9、银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。4、12月日，发出丁材料千克。5、12月日，从CBC公司购入乙材料千克，收到银行转来托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款。材料已经到货，填收料单验收入库。6、12月日，发出甲材料千克。7、12月日，从EBC公司购入丙材料千克款，取得增值税专用发票及运输业统一发票，材料已经到货，填收料单验收入库，填银行电汇凭证办理款项支付手续。8、12月日，填现金支票从银行提取现金元备用。、12月日，管理部门从××超市购办公用品元，填转账支票支付货款。、12月日，销售给WBC公司产品件，仓库已经发货，填开增值税

10、专用发票留第三联记账，收到对方交来转账支票一张，填进账单到银行进账。另以现金40支付该批产品销售送货费。1、12月日，收到银行转来托收承付凭证收账通知联，收回BBC公司及DBC公司货款。2、12月日，从CBC公司购入乙材料千克，收到增值税专用发票，据此填制电汇凭证办理款项支付手续。材料已经到货，填制收料单验收入库。3、12月日，销售给YBC公司产品件，开出增值税专用发票，收到对方交来转账支票一张，填银行进账单进账。4、12月日，购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元。、12月21日，发出丙材料千克。、12月22日，开转账支票支付元车间机器维修材料费维修过程已经结束，材料在维修过程中已全

11、部消耗。、12月23日，企业管理人员张×报差旅费1290元。、12月24日，报废旧机器一台。、12月25日，以现金支付固定资产清理费元，收到李××所填领款单。、12月26日，报废固定资产残料出售收到现金元，填送款单存入银行。填制固定资产清理结转表结转固定资产清理净收入元。、12月27日，开转账支票交银行代发职工工资4元。、12月28日，销售给BBC公司产品件，开出增值税专用发票，仓库已经发货，款项尚未到账。、12月29日，开转账支票支付职工医疗保险基金元。、12月30日，收到银行转来供电公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。、12月

12、31日，收到银行转来供水公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。、12月31日，结算分配本月工资费用。根据工资总额的14%计提职工福利费。、12月31日，提固定资产折旧。、12月31日，摊销本期应负担的长期待摊费用。、12月31日，预提银行借款利息。、12月31日，结转本月制造费用（尾差由B产品负担）。、12月31日，结转已经完工产品成本，产品5件，产品件。、12月31日，结转已销售产品成本。、12月31日，计算结转主营业务税金及附加。、12月31日，结转各损益账户。、12月31日，按本月实际利润额计算应交所得税。、12月31日，将所得税转入本年利润账户。、12月

13、31日，将本年利润的余额转入“利润分配未分配利润”账户。 、12月31日，根据董事会决议，按全年净利润公积金并分配利润，并将利润分配各明细账户余额结转到“利润分配未分配利润”账户。 四、实训具体要求1、根据上述期初资料开设各总分类账户，“原材料”、“生产成本”、“应收账款”明细分类账户，“库存现金”、“银行存款”日记账户。其中总分类账采用订本式三账，“原材料”明细分类账户采用数量金额式账页格式，其他账户采用三栏式账页格式。登记各总分类账户、明细分类账户和日记账的期初数。2、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。3、根据记账凭证及其所附的原始凭证登记日记账。4、根据记账凭证及其所附的原始凭证登明

14、细分类账。5、根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表（每10天编制1次）。6、根据记账凭证汇总表登记总分类账。7、期末结出各总分类账户和明细分类账户的发生额及余额。8、编制资产负债表及利润表。9、整理原始凭证、记账凭证及凭证汇总表，将其装订成册。10、整理总账、明细账及日记账，将其装订成册。11、撰写本实训课程的实验报告。五、经济业务的原始凭证、12月日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。湖北省增值税专用发票 抵 扣 联 第一联 抵扣联 购货方扣税凭证 开票日期：2012年11月25日购货单

15、位名 称YT设备制造有限公司密码区纳税人识别号420601888888888地此、电话湖北省襄樊市××路×号开户行及账号建行×支行05101100××货物或应税劳务名称规格型号数量单价金 额税率税 额甲材料200129.2025840.0017%4392.80合 计25840.004392.80价税合计（大写）叁万零贰佰叁拾贰元捌角整￥30232.80销货单位名 称ABC公司备注纳税人识别号××××地此、电话××××开户银行及账号××&

16、#215;×收款人复核开票人销货单位（章）湖北省增值税专用发票 发 票 联 第二联 发票联 购货方记账凭证 开票日期：2012年11月25日购货单位名 称YT设备制造有限公司密码区纳税人识别号420601888888888地此、电话湖北省襄樊市××路×号开户行及账号建行×支行05101100××货物或应税劳务名称规格型号数量单价金额税率税额甲材料200129.2025840.0017%4392.80合 计25840.004392.80价税合计（大写）叁万零贰佰叁拾贰元捌角整￥30232.80销货单位名 称ABC公司备注纳税人

17、识别号××××地此、电话××××开户银行及账号××××收款人复核开票人销货单位（章）公路、内河货物运输业统一发票抵 扣 联发票代码××××开票日期2012-11-25发票号××××机打代码××××税控码第二联抵扣联 付款方抵扣凭证机打号码××××机器编号××××收货人及纳税人识别

18、号YT设备制造有限公司420601888888888承运人及纳税人识别号××××××××发货人及纳税人识别号ABC公司××××主管税务机关及代码××××××××运输项目及金额货物名称数量运价里程金额运费000172.04其他项目及金额项目金额备注运 费 小 计172.04其他费用小计合计（大写）壹佰柒拾贰元零肆分（小写）￥172.04承运人盖章开票人：公路、内河货物运输业统一发票发 票 联发票代码

19、××××开票日期2012-11-25发票号××××机打代码××××税控码第一联发票联 付款方报销凭证机打号码××××机器编号××××收货人及纳税人识别号YT设备制造有限公司420601888888888承运人及纳税人识别号××××××××发货人及纳税人识别号ABC公司××××主管

20、税务机关及代码××××××××运输项目及金额货物名称数量运价里程金额运费000172.04其他项目及金额项目金额备注运 费 小 计172.04其他费用小计合计（大写）壹佰柒拾贰元零肆分（小写）￥172.04承运人盖章开票人： 托收凭证（付款通知） 5委托日期2012年11月25日类型委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全称YT设备制造有限公司收款人全称此联付款人开户行给付款人按期付款通知ABC公司账号05101100××账号××××地址湖北

21、省襄樊市县开户行建行×支行地址××省××市县开户行××××金额人民币（大写）叁万零仟肆佰零拾肆元捌角肆分亿千百十万千百十元角分￥3040484款项内容货款托收凭证名称托收承付附单证张数4商品发运情况已发运合同名称号码××××备注付款人开户银行收到日期年月日 复核： 记账：付款人开户银行签章： 年月日付款人注意：1、根据支付结算办法，上列委托收款（托收承付）款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款。以此代付款通知。2、如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内，将拒付理

22、由书并附债务证明退交开户银行。 收 料 单 收料日期2012年12月1日仓库：1号库材料名称规格单位数量发票金额应 摊运杂费实际成本应收数实收数单价金额单价金额甲材料200200129.22584016013026000合计200200129.22584016013026000会计： 记账： 保管员： 验收人：、12月日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。中 华 人 民 共 和 国税 收 通 用 缴 款 书 国隶属关系（201201）鄂地缴电字第×× 号注册类型填发日期2012年12月2日征收机关××

23、缴款单位代 码420601888888888预算科目编 码第一联 收据 国库收款盖章后退缴款人作完税凭证××××全 称YT设备制造有限公司名 称增值税开户银行建行×支行级 次××账 号05101100××收缴国库××代理库税款所属时期2012-11-012012-11-30税款限缴日期2012-12-10品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已 缴 或扣 除 额实缴金额增值税17%15200.00金额合计（大写）壹万伍仟贰佰元整￥15200.00缴款单位（人）（盖章）经办人（

24、章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年月日备注中国建设银行转账支票存根收款人 ××代理库 金 额 ￥15200.00 用 途 税收缴款 备注支票号码 20092××附加信息 签发日期：2012年12月2日单位主管 会计、12月日，归还短期周转借款。中国建设银行贷款还款凭证贷款种类××2012年12月3日第三联：退借款单位做还款凭证第 号 还款单位名 称YT设备制造有限公司付款账号05101100××贷款账号×××开户银行建行×支行开

25、户银行×××本次还款金额人民币(大写)叁万元整千百十万千百十元角分￥3000000摘要归还短期周转贷款累计还款300000.00上述借款额请从本单位存款记中支付(还款单位盖章)年月日(银行会计部门盖章)年月日、12月日，收回货款。 托收凭证（汇款依据或收账通知） 4委托日期2012年11月30日类型此联作收款人开户银行给收款人的受理回单委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全称BBC公司收款人全称YT设备制造有限公司账号×××账号05101100××地址××省××

26、;市县开户行××行地址湖北省襄樊市县开户行建行×支行金额人民币（大写）叁万陆仟元整亿千百十万千百十元角分￥3600000款项内容货款托收凭证名称托收承付附单证张数4商品发运情况已发运合同名称号码××××备注复核： 记账：上列款项已划回收入你方账户内。 收款人开户银行签章： 2012年12月3日 托收凭证（汇款依据或收账通知） 4委托日期2012年11月30日类型此联作收款人开户银行给收款人的受理回单委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全称DBC公司收款人全称YT设备制造有限公司账号××&#

27、215;账号05101100××地址××省××市县开户行××行地址湖北省襄樊市县开户行建行×支行金额人民币（大写）陆万元整亿千百十万千百十元角分￥6000000款项内容货款托收凭证名称托收承付附单证张数4商品发运情况已发运合同名称号码××××备注 复核： 记账：上列款项已划回收入你方账户内。 收款人开户银行签章： 2012年12月3日、12月日，基本生产车间购劳保用品一批。湖北省增值税普通发票发 票 联购货单位：YT设备制造有限公司2012年12月04日品号及规格货

28、物或劳务单位数量单价付款方报销凭证金 额万千百十元角分××××劳防用品件1010￥10000金额合计(大写)壹佰元整￥100.00备注开票单位盖章复核人开票人×××、12月日，发出乙材料。 领 料 单 领料单位:基本生产车间用途:制造B产品用300千克，制造A产品用160千克领料日期:2012年12月5日材料类别材料名称及规格计量单位数量单价金额请领实领××乙材料千克46046010046000记账发料:李××领料负责人:郭××领料:刘××、12

29、月日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装直接交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。填制完成银行电汇凭证支付设备价款。湖北省增值税专用发票 抵 扣 联 第一联 抵扣联 购货方扣税凭证 开票日期：2012年12月1日购货单位名 称YT设备制造有限公司密码区纳税人识别号420601888888888地此、电话湖北省襄樊市××路×号开户行及账号建行×支行05101100××货物或应税劳务名称规格型号数量单价金 额税率税 额××机0017%11900.00合 计7000

30、0.0011900.00价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整（小写）￥81900.00销货单位名 称××××备注纳税人识别号××××地此、电话××××开户银行及账号××××收款人复核开票人销货单位（章）湖北省增值税专用发票 发 票 联 第二联 发票联 购货方记账凭证 开票日期：2012年12月1日购货单位名 称YT设备制造有限公司密码区纳税人识别号420601888888888地此、电话湖北省襄樊市××路×号开

31、户行及账号建行×支行05101100××货物或应税劳务名称规格型号数量单价金额税率税额××机器1700007000017%11900合 计7000011900价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整（小写）￥81900.00销货单位名 称××××备注纳税人识别号××××地此、电话××××开户银行及账号××××收款人复核开票人销货单位（章）固定资产验收报告单2012年12月5日固定资产名称及规格&

32、#215;×机器验收日期2012年12月5日固定资产编号××××购买日期2012年12月1日使用或保管部门基本生产车间入账价值70000验收意见合格备注××银行电汇凭证（回单）1普通加急委托日期2012年12月5日汇款人全称YT设备制造有限公司收款人全称此联汇出行给汇款人的回单××××账号05101100××账号××××汇出地点湖北省襄樊 市/县汇入地点××省××市/县汇出行名称建行&#

33、215;支行汇入行名称××××金额人民币（大写）捌万壹仟玖佰元整亿千百十万仟百十元角分￥8190000汇出银行签章支付密码附加信息及用途：复核记账、湖北省增值税专用发票 此联不作报销扣税凭证使用第三联 记账联 销货方记账凭证 开票日期：2012年12月6日购货单位名 称BBC公司密码区纳税人识别号××××地此、电话××××开户行及账号××××货物或应税劳务名称规格型号数量单价金 额税率税 额A产品30021063000.0017%107

34、10.00合 计63000.0010710.00价税合计（大写）柒万叁仟柒佰壹拾元整（小写）￥73710.00销货单位名 称YT设备制造有限公司备注纳税人识别号420601888888888地此、电话湖北省襄樊市××路×号开户银行及账号建行×支行05101100××收款人复核开票人销货单位（章）湖北省增值税专用发票 此联不作报销扣税凭证使用第三联 记账联 销货方记账凭证 开票日期：2012年12月6日购货单位名 称DBC公司密码区纳税人识别号××××地此、电话×××

35、×开户行及账号××××货物或应税劳务名称规格型号数量单价金 额税率税 额B产品10048648600.0017%8262.00合 计48600.008262.00价税合计（大写）伍万陆仟捌佰陆拾贰元整（小写）￥56862.00销货单位名 称YT设备制造有限公司备注纳税人识别号420601888888888地此、电话湖北省襄樊市××路×号开户银行及账号建行×支行05101100××收款人复核开票人销货单位（章）中国建设银行转账支票存根支票号码 20092××附加信息

36、签发日期2012年12月6日收款人 ××运输公司 金 额 800.00 用 途 代垫BBC公司运费 备注单位主管 会计中国建设银行转账支票存根支票号码 20092××附加信息 签发日期2012年12月6日收款人 ××运输公司 金 额 500.00 用 途 代垫DBC公司运费 备注单位主管 会计 托收凭证（受理回单） 1委托日期2012年12月6日类型此联作收款人开户银行给收款人的受理回单委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全称BBC公司收款人全称YT设备制造有限公司账号××××账

37、号05101100××地址××省×市县开户行××××地址湖北省襄樊市县开户行建行×支行金额人民币（大写）柒万肆仟伍佰壹拾元整亿千百十万千百十元角分￥7451000款项内容货款托收凭证名称托收承付附单证张数4商品发运情况已发合同名称号码××××备注 复核： 记账：款项收妥日期 年月日收款人开户银行签章 年月日 托收凭证（受理回单） 1委托日期2012年12月6日类型此联作收款人开户银行给收款人的受理回单委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全称

38、DBC公司收款人全称YT设备制造有限公司账号××××账号05101100××地址××省×市县开户行××××地址湖北省襄樊市县开户行建行×支行金额人民币（大写）伍万柒仟叁佰陆拾贰元整亿千百十万千百十元角分￥5736200款项内容货款托收凭证名称托收承付附单证张数4商品发运情况已发合同名称号码××××备注 复核： 记账：款项收妥日期 年月日收款人开户银行签章 年月日产成品出库单凭证编号用途：销售2012年12月6日产品名

39、称规格型号产品编号计量单位数量成本A产品30030589.8B产品10020561.5记账：保管：主管：经办：、12月日，购入包装物纸箱只，开转账支票支付货款，填物品验收单将包装物品验收入库。湖北省增值税普通发票发 票 联购货单位 YT设备制造有限公司2012年12月7日品号及规格货物或劳务单位数量单价付款方报销凭证金 额万千百十元角分包装纸箱只10016￥160000金额合计(大写)壹仟陆佰元整￥1600.00备注开票单位盖章复核人开票人 包装物验收入库单 收料日期2012年12月7日仓库：1号库包装物名称规格单位数量发票金额应 摊运杂费实际成本应收数实收数单价金额单价金额包装纸箱只1001

40、00161600合计1001001600会计： 记账： 保管员： 验收人：中国建设银行转账支票存根支票号码 20092××附加信息 签发日期2012年12月7日收款人 ××纸箱厂 金 额 1600.00 用 途 购包装纸箱 备注单位主管 会计、12月日，发出甲材料千克 领 料 单 领料单位:基本生产车间用途:制造A产品领料日期:2012年12月8日材料类别材料名称及规格计量单位数量单价金额请领实领××甲材料千克10010013013000记账发料:李××领料负责人:郭××领料:刘×&#

41、215;、12月日，填转账支票支付业务招待费1000元。中国建设银行转账支票存根支票号码 20092××附加信息 签发日期2012年12月9日收款人 ××酒店 金 额 1000.00 用 途 支付业务招待费 备注单位主管 会计襄樊市市区饮食娱乐服务业定额统一发票发票联发票代码24206067××××发票号码00×××××× 人民币(大写) 伍 百 元××酒店发票专用章420606×××××

42、;× 发票专用章： 开 票 日 期： 年 月 日襄樊市市区饮食娱乐服务业定额统一发票发票联发票代码24206067××××发票号码00×××××× 人民币(大写) 伍 百 元××酒店发票专用章420606×××××× 发票专用章： 开 票 日 期： 年 月 日、12月日，支付产品销售运杂费。领款单2012年12月10日第×号单位或姓名李××领款事由搬运产品劳务费今领到人民币（大写）捌拾元整￥80.00备注销售产品搬运费，由本公司负担。核准会计：出纳：领款人：李×× 、12月11日，从FBC公司购丁材料千克，取得增值税专用发票，据此填写银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。湖北省增值税专用发票 抵 扣 联 第一联 抵扣联 购货方扣税凭证 开票日期：2012年12月11日购货单位名 称YT设备制造有限公司密码区纳税人识别号420601888888888地此、电话湖北省襄樊市××路×号开户行及账号建行×支行05101100&#