《创新设计》2014届高考总复习政治(新课标)课件(导航+核心考点突破)：1-3-8财政与税收

1、必修一必修一 第三单元第三单元 收入与分配收入与分配 1.考点展示考点展示 2.知识概览知识概览财政的作用财政的作用核心核心考点考点突破突破高效高效复习复习导航导航高考高考典例典例8.8.财政与财政与税收税收抓住两个抓住两个高考重点高考重点突破一个突破一个高考难点高考难点规避三个规避三个易失分点易失分点财政收入越多越好财政收入越多越好【典例典例1】【典例典例2】【】【典例典例3】 【典例典例4】【】【典例典例5】财政收入与支出财政收入与支出税收与纳税税收与纳税财政政策与货币政策是一回事财政政策与货币政策是一回事财政赤字一定引发通货膨胀财政赤字一定引发通货膨胀第八课第八课 财政与税收财政与税收考

2、考点点展展示示(1)财政：财政：财政收入及其构成财政收入及其构成；影响财政收入影响财政收入的主要因素的主要因素；财政支出及其构成；财政支出及其构成；财政收支平财政收支平衡衡；财政的作用财政的作用。(2)征税与纳税：征税与纳税：税收及其基本特征税收及其基本特征；增值税增值税和个人所得税和个人所得税；依法纳税。；依法纳税。 知识概览知识概览高效复习导航高效复习导航财政财政促进社会公平，促进社会公平，保障人民生活保障人民生活税收税收特征特征性质性质依法纳税依法纳税财政收入财政收入作用促进资源合理配置促进资源合理配置促进经济平稳运行促进经济平稳运行基本形式基本形式 考点一考点一 财政收入与支出财政收入

3、与支出核心考点突破核心考点突破 近三年有近三年有7次次在此处命题，属在此处命题，属中频中频考点，主要以选考点，主要以选择题的形式出现。财政的收入与支出近年来在高考中一直有择题的形式出现。财政的收入与支出近年来在高考中一直有所体现，命题时主要通过一些经济数据为背景材料，考查考所体现，命题时主要通过一些经济数据为背景材料，考查考生对影响财政收入因素以及财政支出方向的理解和运用。生对影响财政收入因素以及财政支出方向的理解和运用。 命题揭密命题揭密 复习要求复习要求 复习本考点，要求复习本考点，要求掌握掌握财政收入的来源及其收支关系，财政收入的来源及其收支关系，理解理解影响财政收入的因素，并影响财政收

4、入的因素，并明确明确财政收入并非越多越好。财政收入并非越多越好。、财政的基本含义、财政的基本含义（）含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点（）特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行而进行的的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）（）内容（）内容：国家对社会产品的分配（）本质（）本质：是一种分配关系（）目的：（）目的：国家履行对内对外职能讲解点讲解点1 1 财政收入及其构成财政收入及其构成核心考点突破核心考点突破2.2.财政收入的构成财政收入的构成【特别提示特别提示】税收与财政的关系税收与财政的关系（1 1）税收是财政收入最重

5、要的来源）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（主要来源）（2 2）税收是国家组织财政收入最普）税收是国家组织财政收入最普遍的形式遍的形式财政收入财政收入经济发展水平经济发展水平根根叶叶源源流流根深才能叶茂，根深才能叶茂，源远才能流长。源远才能流长。经济发展水平对财政收入的影响是经济发展水平对财政收入的影响是基础性基础性的。的。提高经济发展水平提高经济发展水平把把“蛋糕做大蛋糕做大”讲解点讲解点2 2 影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素核心考点突破核心考点突破在社会财富总量一定的前提下在社会财富总量一定的前提下直接减少企业直接减少企业和个人收入和个人收入不利于企业发展不利于企业发展

6、不利于人民不利于人民生活水平提高生活水平提高财政收入财政收入过多过多不利于财政增加不利于财政增加财政收入财政收入过少过少不利于企业发展不利于企业发展不利于个人不利于个人收入的增加收入的增加降低对经济发展的降低对经济发展的支持和调控力度支持和调控力度合理的分配政策合理的分配政策把把“蛋糕蛋糕”切好切好核心考点突破核心考点突破【易错点易错点1】财政收入越多越好财政收入越多越好 在经济发展水平不在经济发展水平不断提高、社会财富不断提高、社会财富不断增加的基础上，增断增加的基础上，增加财政收入可以充分加财政收入可以充分发挥财政在经济和社发挥财政在经济和社会发展中的作用。会发展中的作用。 在社会财富总量

7、一定的前提下在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收也将不利于企业的发展和个人收入

8、的增加。入的增加。肯定肯定越多越多越好越好具体具体分析分析 影响财政收入的影响财政收入的因素主要有经济发因素主要有经济发展水平和分配政策。展水平和分配政策。财政收入的多少必须从经财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。生活水平的不断提高。正确正确观点观点核心考点突破核心考点突破 本题考查的知识点是影响本题考查的知识点是影响财政收入的因素。影响财政收财政收入的因素。影响财政收入

9、的主要因素是经济发展水平入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故济发展水平的提高而增长，故A A表述错误。居民收入水平应表述错误。居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长与地区生产总值保持同步增长，故，故B B表述错误。大力发展经表述错误。大力发展经济是地区生产总值增长的基础济是地区生产总值增长的基础，故，故C C表述错误。财政收入的表述错误。财政收入的比重过大不利于个人购买力的比重过大不利于个人购买力的增加，故增加，故D D表述正确符合题意表述正确符合题意。（2012广东）广东） 对下图解析正确的对下图解析正确的是（是（ ）A该

10、省财政收入是随着居民收入该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的水平的增长而增长的B该省地区生产总值应与居民收该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长入水平保持同步增长C该省财政收入快速增长是地区该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础生产总值增长的基础D该省财政收入的比重过大不利该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加于个人购买力的增加【典例典例1】核心考点突破核心考点突破收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。核心考点

11、突破核心考点突破讲解点讲解点3 3 财政收支关系财政收支关系2.2.财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字 赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控必须把财政赤字控制在一定范围之内制在一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。核心考点突破核心考点突破【易错点易错点2】财政赤字一定引发通货膨胀财政赤字一定引发通货膨胀财政支出大于财政收入，财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财出现财

12、政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。引发通货膨胀。对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。的不平衡，会引发通货膨

13、胀。因此，财政赤因此，财政赤字要控制在一定范围之内。字要控制在一定范围之内。联系联系正确正确观点观点指当年的财政支出大于指当年的财政支出大于财政收入的部分，是由财政收入的部分，是由财政支出大于财政收入财政支出大于财政收入所致。所致。指经济运行中出现的全指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的面、持续的物价上涨的现象，是由纸币发行量现象，是由纸币发行量过多、经济增长过热、过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的重复建设严重等导致的含义含义含义含义核心考点突破核心考点突破 考点二考点二 财政的作用财政的作用核心考点突破核心考点突破 近三年有近三年有7次次在此处命题，属在此处命题，属中频中频考点，主

14、客观考点，主客观试题均有所体现。财政的作用是高考的重中之重。命题时试题均有所体现。财政的作用是高考的重中之重。命题时主要通过国家或者某个地区对财政支出的方向为背景材料，主要通过国家或者某个地区对财政支出的方向为背景材料，考查考生对财政作用的理解和运用。考查考生对财政作用的理解和运用。 命题揭密命题揭密 复习要求复习要求 复习本考点，要求复习本考点，要求牢记牢记财政三个作用，财政三个作用，运用运用财政的三财政的三个作用分析和解决相关热点问题。个作用分析和解决相关热点问题。20122012年财政支出的民生倾向也继续凸显。中央财政用在与人年财政支出的民生倾向也继续凸显。中央财政用在与人民群众生活直接

15、相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出安排合计住房保障、文化方面的民生支出安排合计1384813848亿元，增长亿元，增长19.8%19.8%。讲解点讲解点1 1 财政促进社会公平、改善人民生活财政促进社会公平、改善人民生活 2012年财政预算中的亮点 上述材料说明了什么经济现象？上述材料说明了什么经济现象？探究探究 财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。安居乐业的物质保证。 财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造财政是建立和完善社会公

16、共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。安定、和谐的生活环境的物质保证。 财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。善人民生活的物质保证。核心考点突破核心考点突破 京广高铁北起首都京广高铁北起首都北京北京，南到，南到广州广州，全程，全程22982298公里，公里，设计设计速度速度大大300km/h300km/h，京广高铁于，京广高铁于20122012年年1212月月2626日全线开通运营。日全线开通运营。从广州坐高铁到北京的旅行时间将缩短至从广州坐高铁到北京的旅行时间将缩短至8 8小时左右。小时左右。 思考：这样

17、的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？思考：这样的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？ 这样的工程应该由谁来办？这样的工程应该由谁来办？讲解点讲解点2 2 财政促进资源合理配置财政促进资源合理配置核心考点突破核心考点突破个体不愿投资个体不愿投资基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：核心考点突破核心考点突破经济滞缓经济滞缓需求需求不足，通不足，通货紧缩，物价货紧缩，物价下跌，企业投下跌，企业投资萎缩，失业资萎缩，失业增加。增加。扩张性财政政策扩

18、张性财政政策增加经济建设支出增加经济建设支出减少税收减少税收扩大扩大(刺激刺激)总需求，降低失总需求，降低失业率，拉动经济增长，实业率，拉动经济增长，实现总需求与总供给基本平现总需求与总供给基本平衡，促进衡，促进经济平稳运行经济平稳运行。讲解点讲解点3 3 财政促进经济平稳运行财政促进经济平稳运行核心考点突破核心考点突破经济过热经济过热需求过旺，需求过旺，供给供给不足，通货膨胀，不足，通货膨胀，物价全面、持续物价全面、持续上涨。上涨。紧缩性财政政策紧缩性财政政策减少财政支出减少财政支出增加税收增加税收减少减少(抑制抑制)总需求，降低通总需求，降低通货膨胀率，给经济降温，实货膨胀率，给经济降温，

19、实现总需求与总供给基本平衡，现总需求与总供给基本平衡，促进促进经济平稳运行经济平稳运行。核心考点突破核心考点突破经济增经济增长滞缓长滞缓扩张性财扩张性财政政策政政策增加经济建设增加经济建设支出减少税收支出减少税收刺激刺激总需求增总需求增长降低失业率长降低失业率拉动经济增长拉动经济增长经济过经济过热物价热物价上涨上涨紧缩性财紧缩性财政政策政政策减少财政支减少财政支出增加税收出增加税收抑制抑制总需求总需求降低通货膨降低通货膨胀率给经济胀率给经济“降温降温”采采用用通通过过达达到到采采用用通通过过达达到到总供给总供给总需求总需求核心考点突破核心考点突破【拓展延伸】财政作用在实际中的运用财政作用在实际

20、中的运用 （1）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。 （3）凡是看到财政政策、增加或减少税收等一类的材料，可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。【高考警示钟高考警示钟】财政政策与财政的作用是高考考查的重点，财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注意以下几点：要注意以下几点：（1 1）财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪）财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪些属于财政政策的内容，那些属于货币政策的内容。些属于财政政策的内容，那些属于货币政策的内容。

21、（2 2）财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要）财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。 在在A A点时，点时，CPICPI呈现上涨的苗呈现上涨的苗头，应采取中性的经济政策，不头，应采取中性的经济政策，不宜采取扩张性政策，宜采取扩张性政策，A A不选；从不选；从B B点到点到C C点，这时点，这时CPICPI涨幅超过涨幅超过3%3%，必须采取紧缩性政策，必须采取紧缩性政策，B B项的措项的措施正确，符合这一时期的要求，施正确，符合这一时期的要求，B B正确；正确；C C点对应点对应20082

22、008年，这时发年，这时发生全球性金融危机，国家为了刺生全球性金融危机，国家为了刺激经济复苏，采取的是扩张性政激经济复苏，采取的是扩张性政策策“扩大财政盈余扩大财政盈余”意味着减少意味着减少财政支出，属紧缩性财政政策的财政支出，属紧缩性财政政策的内容；内容；“降低存款准备金率降低存款准备金率”是是合适的措施，合适的措施，C C不选；不选；E E点，物价点，物价上涨过快，国家要采取控制物价上涨过快，国家要采取控制物价上涨的措施，上涨的措施，D D项的措施都不是项的措施都不是控制物价上涨的措施。控制物价上涨的措施。 (2011福建福建)通货膨胀一般是用居民消通货膨胀一般是用居民消费价格指数（费价格

23、指数（CPI）来衡量的物价涨幅，）来衡量的物价涨幅，国际上通常把国际上通常把CPI涨幅达到涨幅达到3%作为警戒线。作为警戒线。读图读图10，下列说法正确的是，下列说法正确的是A.在在A点时，适宜采取扩张性财政政策，点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率降低利率B.从从B点到点到C点，适宜减少财政支出，降点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度低货币流通速度C.从从C点到点到D点，适宜扩大财政盈余，降点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率低存款准备金率D.在在E点时，适宜增发国债，增加货币点时，适宜增发国债，增加货币供给供给【典例典例2】核心考点突破核心考点突破【易错点易错点3】财政政策与货币政策

24、是一回事财政政策与货币政策是一回事二者都是经济政策，属于宏观二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和具备货币政策所具有的灵活性和及时性及时性联系联系辨别辨别方法方法政府通过对财政收入和政府通过对财政

25、收入和支出总量的调节来影响支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给总需求，使之与总供给相适应的经济政策。国相适应的经济政策。国家财政部制定，经全国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会人大或全国人大常委会通过。通过。指一国中央银行（货币当局指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施导方针及其相应的政策措施。由中央银行直接制定。由中央银行直接制定。内涵内涵内涵内涵主主体体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银

26、行就是货币政策实施主体是银行就是货币政策手手段段通过财政和税收调节（如发行国债、通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策货币政策核心考点突破核心考点突破 考点三考点三 税收的种类和基本特征税收的种类和基本特征核心考点突破核心考点突破 近三年有近三年有4次次在此处命题，属在此处命题，属低频低频考点，以主观题考点，以主观题为主。命题时主要通过计算题的形式考查个人所得税的计为主。命题时主要通过计算题的形式考查个人所得税的计算，有时结合税率的调整来考查税收的基本特征和作用。算

27、，有时结合税率的调整来考查税收的基本特征和作用。 命题揭密命题揭密 复习要求复习要求 复习本考点，要求复习本考点，要求掌握掌握个人所得税的计算方法，个人所得税的计算方法，运用运用税收的作用分析当前营业税和增值税改革等相关热点问题。税收的作用分析当前营业税和增值税改革等相关热点问题。决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障讲解点讲解点1 1 税收的基本特征税收的基本特征【特别提示特别提示】 税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 税收具有无偿性，税

28、收具有无偿性，并不意味着并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。的目的在于用之于民。 税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 税收的基本特征是税税收的基本特征是税收区别于其他财政收入收区别于其他财

29、政收入形式的形式的。核心考点突破核心考点突破 讲解点讲解点2 增值税增值税特点特点核心考点突破核心考点突破 （20122012全国）全国） 20112011年末，年末，我国开始在交通运输业和部分我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行现代服务业进行“营业税改增营业税改增值税值税”的改革试点。之所以进的改革试点。之所以进行行“营业税改增值税营业税改增值税”的试点，的试点，是因为增值税是因为增值税( () )不受企业盈亏影响可不受企业盈亏影响可以避免重复征税税源广且以避免重复征税税源广且便于征收能防止进货商品便于征收能防止进货商品的偷漏税行为的偷漏税行为A A B B C C D D 解答本题的关

30、键是要解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的征收不的特点。营业税的征收不受企业盈亏的影响；增值受企业盈亏的影响；增值税的征税对象是增值额，税的征税对象是增值额，可以避免重复征税，且本可以避免重复征税，且本环节缴纳增值税时需提供环节缴纳增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭上一环节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品证，因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此可见的偷漏税行为。由此可见属于营业税的特点，属于营业税的特点，是增值税的特点。是增值税的特点。 【典例典例3】核心考点突破核心考点突破1.征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额讲解点讲解点3 个人所得税个

31、人所得税2.个人所得税纳税人：个人所得税纳税人：核心考点突破核心考点突破3.个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法 （1 1）个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的）个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。中国大陆的个人所得税起征点为一种所得税。中国大陆的个人所得税起征点为35003500元，元，20112011年年9 9月月1 1日起施行。日起施行。 （2 2）计算公式：应缴纳的个税）计算公式：应缴纳的个税(应发工资四金或三金应发工资四金或三金) )35003500税率速算扣除数。税率速算扣除数。 （3 3）重新公布的）重新公布的个人所得税法个人所得税法将现行

32、的将现行的9 9级超额累进税级超额累进税率调整为率调整为7 7级，第一级税率为级，第一级税率为3%3%。4.4.征收个人所得税的意义：征收个人所得税的意义：为国家财政收入的重要来源，也为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 【高考警示钟高考警示钟】高考中对税收的考查会集中在税收的作高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意：（用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意：（1 1）税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用（

33、2 2）会计算个人所得税，明确个人所得税的作用。）会计算个人所得税，明确个人所得税的作用。 核心考点突破核心考点突破 本题考查的知识点是国本题考查的知识点是国家提高税收起征点的意义。家提高税收起征点的意义。题干中涉及个人所得税起征题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业税起征点点和增值税、营业税起征点上调，其直接效果是增加中上调，其直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企低收入者收入，减轻小微企业负担，业负担，C C正确。正确。A A中中“达到达到财政收支平衡财政收支平衡”，题干没有，题干没有体现。题干没有涉及体现。题干没有涉及“企业企业生产效率生产效率”，故，故B B错误。国错误。国家提高税

34、收起征点，有利于家提高税收起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企刺激居民消费需求，推动企业转型升级，但这个属于间业转型升级，但这个属于间接效果，接效果，D D不选。不选。 (2012(2012浙江浙江) 2011) 2011年，国家年，国家将个人所得税起征点由将个人所得税起征点由2 0002 000元提元提高到高到3 5003 500元后，又大幅上调增值元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的营业额的最高标准都由原先的5 5 000000元提高到元提高到20 00020 000元。国家提高元。国家提高税收起征点的直接效果是税收起

35、征点的直接效果是( () )A A促进分配公平，达到财政收支促进分配公平，达到财政收支平衡平衡B B完善收入分配制度，提高企业完善收入分配制度，提高企业生产效率生产效率C C增加中低收入者收入，减轻小增加中低收入者收入，减轻小微企业负担微企业负担D D刺激居民消费需求，推动企业刺激居民消费需求，推动企业转型升级转型升级【典例典例4】核心考点突破核心考点突破 考点四考点四 依法纳税依法纳税核心考点突破核心考点突破 近三年有近三年有6次次在此处命题，属在此处命题，属低频低频考点，主客观考点，主客观试题兼有。命题时主要通过选择题考查我国税收的性质，试题兼有。命题时主要通过选择题考查我国税收的性质，或

36、者以选择题的形式考查学生对违反四种税法行为的辨别。或者以选择题的形式考查学生对违反四种税法行为的辨别。 命题揭密命题揭密 复习要求复习要求 复习本考点，要求复习本考点，要求掌握掌握公民依法纳税的必要性，公民依法纳税的必要性，熟练熟练分别出各种违反税法的行为。分别出各种违反税法的行为。1.为什么要依法纳税必要性为什么要依法纳税必要性讲解点讲解点1 依法纳税依法纳税 （1 1）从税收的地位看：从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源税收收入是财政收入的主要来源； （2 2）从我国税收的性质看从我国税收的性质看：取之于民、用之于民；：取之于民、用之于民； （3 3）从我国税收的作用看：从我国税收

37、的作用看：税收是国家实现职能的物质基础税收是国家实现职能的物质基础 （4 4）从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。服务的同时，必须承担义务。从国家方面讲：从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。征税人员的素质。 从公民方面讲：从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税对国家公职人员及公共权

38、力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。家和人民利益。2.怎样更好地依法纳税怎样更好地依法纳税核心考点突破核心考点突破 （20112011江苏）江苏）“十一五十一五”期间，全期间，全国共计完成农村公路建设投资国共计完成农村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续加大投资力度，投资年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和也将进一步向西北和“少边穷少边穷”地区倾地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过超过300300亿元。这说明亿元。这说明( ()