地税税收执法资格考试复习提纲题库历年真题含完整答案

1、2022年地税税收执法资格测试 复习提纲逊库+历年真题含答案、复习提纲一?税收根底知识?局部第一章至第四章：通读,不为测试重点.第五章：第一节了解；第二节、第三节重点测试内容； 增值税为重中之重,着重掌握增值税、 消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税, 注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务,国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法.第六章：第一节作为了解,第二节为测试重点内容, 重点掌握企业所得税应纳税额计算公式 注意顺序、税前扣除工程中的损失及折旧扣除、企业所得税治理24字要求需展开理解

2、；第三节个人所得税为地税业务,国税部门不作要求.第七章：主要是地税业务,国税部门不考.第八章：掌握税收治理根本制度与内容,了解税收法律责任.第九章：掌握税务稽查的工作规程,特别是税务稽查权限、 税务稽查执行及几种税务稽查方法不需展开.第十章：掌握国际重复征税及其预防.第十一章：通读,不为测试重点.二?法律根底知识税务版?局部第一章：测试重点内容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用.第二章：测试内容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节.第三章：大体了解税务行政许可概念.第四章：测试重点内容,重中之重,掌握税务行政处分概念和种类、税务行政处分的实施案例分析卜主要税收违法行为及其法

3、律责任.第五章：了解第一节、第三节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位权.第六章：掌握第三节,其它章节了解,不为测试重点.第七章：掌握“偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容.第八章：测试重点.第九章：掌握第二节.税务人员执法资格测试练习题库加油加油！ fighting !:、历年真题2022年下半年全国税务人员执法资格统一测试地税试卷1、 单项选择题共 25题,每题1分1 .从2022年11月1日起,对个人首次购置90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到.A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2 .某企业生产经营地点在县城,2022年3月企业实际缴纳营业税10万元,那么该月企

4、业应纳城市维护建设税为元.A.1000B.3000C.5000D.70003 .在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是.A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入4 .财政原那么一般属于税收的首要原那么.以下选项中属于财政原那么的内容是A.量能课税B.税收法定主义C.税收额外负担最小D.税收收入弹性5 .根据现行企业所得税法规定,以下属于企业所得税纳税义务人规定中所称居民企业的是.A.依照外国法律成立且实际治理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际治理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际治理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立

5、机构、场所但有来源于中国境内所得的企业6 .根据现行企业所得税法规定,可以在税前扣除工资薪金的标准是.A.每人每月800元B.每人每月1600元C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除7 .现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是.A.自年度终了之日起15天内 B.自年度终了之日起1个月内C.自年度终了之日起 3个月内 D.自年度终了之日起 5个月内8 .根据企业所得税的相关规定,国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是.A.10%B.15%C.20%D.25%9 .纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关除责令改正 外,可以处的罚款.A.2000元

6、以下 B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上10 .某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机 关应当.A.责令限期改正,不得实施行政处分B.责令限期改正,并处 2000元以下罚款C.责令限期改正,并处 10000元以下罚款D.责令限期改正,并处 50000元以下罚款11 .某纳税人由于资金紧张,在缴税期限后15日才将当期应纳税款 550000元缴纳入库,根据?税收征管法?规定,税务机关应加收滞纳金元.A.41250B.16500C.4125D.165012 .税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况

7、,可全面反映纳税人具体生产 经营和税源治理情况,从而对税务机关改善纳税效劳,完善税源治理,增强税款征收产生重要的、积极地影响.税务稽查的这一职能是.A.惩戒职能B.监控职能C.教育职能D.收入职能13 .当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税款造成损害的,税务机关可以依法行使 .A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权14 .对开展中国家而言,由于资金贫乏,技术落后,职能从兴旺国家引进资金和技术.与此 相适应,为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税, 开展中国家更加侧重选择的税收管辖权是A.公民管辖权B.居民管辖权C.地域管辖权D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权15 .假设一

8、个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定,在各国间旅行以预防成为纳税人,到达躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为税收难民从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于.A.人的流动B.人的非流动C.资金的流动D.货物的流动16 .税收的开征、停征,属于.A.法律绝对保存事项 B.法律相对保存事项C.不属于法律保存事项D.可以由地方法规予以规定的事项17 .法的适用中有 特别法优于一般法的规那么,据此,以下税法正确的选项是.A.?税收征管法?优于?行政处分法?B.?行政处分法?优于?税收征管法?C.特别法优于一般法是就具体法律标准相比拟而言,而不是法律文件向比拟而言D.征税事项以?税收征管法?为准

9、,处分事项以?行政处分法?为准18 .以下单位中,可以作为独立的税务行政执法主体的单位是.A.县税务局征管科B.县税务局稽查局C.受县税务局委托代征税款的乡政府D.县税务局办税效劳大厅19 .以下有关受贿罪的表述中,错误的表述是.A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种成心犯罪20 .法无明文规定不得处分 ,该表述表达的行政处分法原那么是.A.处分公正、公开原那么B.过罚相当原那么C.处分与教育相结合原那么D.处分法定原那么21 .在税务行政强制执行中,如果执行到位的款项缺乏

10、以支付各种应缴或应付款项的,那么首先应当支付的是.A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22 .根据?税收征管法?第 37条规定,税务机关对未根据规定办理税务登记的从事生产、经 营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指.A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产23 .有关从纳税人处提取书证复印件作为证据,以下说法正确的选项是.A.该复印件必须由纳税人进行确认B.应当以可靠方式证实复印件的来源及与原件一致C.直接提取相应的原件作为证据D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据24 .根据?国

11、家赔偿法?规定,税务行政赔偿的义务主体是.A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关25 .根据?行政诉讼法?规定,以下情形中,人民法院可以判决变更的情形是.A.主要证据缺乏B.适用法律、法规错误C.违反法定程序D.行政处分显示公正的2、 多项选择题共20题,每题2分26 .在我国现行税法体系中,以下税种属于 货物劳务税的有.A.增值税B.营业税 C.土地增值税 D.关税27 .根据企业所得税法规定,我国居民企业的判定标准有.A.登记注册地标准B.总机构所在地标准C.实际治理机构地标准D.生产经营所在地标准28 .在中国境内设立机构、场所该机

12、构、场所不属于实际治理机构的非居民企业,以下所得应当向我国缴纳企业所得税的有.A.该企业的境外所得B.该机构、场所在境内的生产经营所得C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得29 .根据企业所得税的相关规定,企业实际发生的以下支出不得在税前扣除的有：.A.销售本钱B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资本钱30 .在计算应纳税所得额时,不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有.A.与生产经营无关的无形资产B.自创商誉C.外购的商标权D.已计入治理费用的研究开发费用31 .以下各项中,以每次收入额为个人

13、所得税计税依据的有A.偶然所得B.个体工商户生产经营所得C.工资薪金所得D.利息.股息.红利所得32 .根据房产税法的有关规定,产权所有人.承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,可以确定为纳税义务人的有.A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人33 .税收公平与效率的关系是.A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提C.公平是效率的必要条件D.效率是公平的必要条件34 .以下单位和个人中,应当按规定办理纳税申报的单位和个人有.A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B.负有纳税义务的行政事业单位C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人D.税款负担人35 .税务稽查

14、的对象一般包括.A.纳税人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收治理员36 .税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有.A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮秦送达的D.当事人下落不明的37 .如果对以下税务检查方法进行分类,其中属于按检查顺序分类的检查方法有.A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法38 .税务机关实施的以下行为,属于具体行政行为的有.A.针对某个执法问题制定标准性文件B.做出税务行政处分决定书C.做出税务行政处理决定书D.向举报人兑现举报奖金39 .根据?税收执法过错责任追究方法?规定,对存在执法过错的税务机关工作人员实施行 政处理的惩戒

15、举措种类有.A.通报批评B.责令待岗C.取消执法资格D.撤职40 .以下属于税务行政处分的种类有.A.罚款B.暂时停止办理出口退税C.阻止纳税人或其法定代表人出境D.欠税公告41 .下歹U权禾1J中,税务行政处分相对人的权利有.A.知情权B.陈述权和申辩权C.依法申请听证权D.申请财产保全权利42 .下歹U权禾1J中,税务行政处分相对人的权利有.A.纳税担保作为一项重要的税收保证举措,既要受税法的调整,同时也要受到担保法的调整B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保水平的,那么可以作为纳税保证人D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承当

16、的责任是一种连带责任43 .有关税收搪法中的询问笔录,正确的表述有.A.询问必须由2名以上含2名具有执法证件的税务干部实施B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证实其身份的文件C.询问笔录应当交被询问人核对并确认D.询问笔录不能使用电脑进行记录44 .根据2022年2月28日全国人大常委会公布实施的?刑法?修正案七第三条的规定 及相关司法解释,以下廉洁正确的有.A.罪名不变,仍叫偷税罪B.罪名改为逃税罪C.纳税人逃避缴纳税款到达犯罪标准,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,并接受行政处分的, 不予追究刑事责任；但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑 事处分或者被税务机关给予

17、二次以上行政处分的除外D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体45.以下争议案件中,不属于人民法院行政诉讼受案范围的有.A.纳税人不服税务行政处分引起的争议案件B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C.因抽象行政行为引起的争议案件D.纳税人因税务机关不予出售发票引起的争议案件三.判断题共15题,每题1分,共15分46 .税收产生的社会条件是国家的产生和存在,税收产生的经济条件是私有制的存 在. 47 .税收和财政原那么就是指税收收入应当充足、稳定、可靠,并最大限度满足政府的财政需 要. 48 .营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务,应分别核算不同税率应税劳务的营业额,不分别记载

18、或不能准确提供营业收入的,由主管税务机关核定营业收入,计算缴纳营业税.49 .在货物与劳务税制度体系中,营业税是按不同行业设计不同的税目税 率. 50 .企业所得税主要表达量能负担原那么,所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据.51 .企业所得税治理的根本要求是“分类治理.优化效劳.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税.其中,核心是核实税基.关键是汇算清缴.52 .某企业于2022年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元.如果税务机关在2022年3月才发现该问题,那么税务机关不应追缴该税款,由于已超过了追征 期. 53 .税务机关对纳税人欠缴税款的情况,应定期

19、予以公告.54 .从事生产、经营的纳税人应当将其银行根本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告.55 .?税收征管法?第 4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人.这里的“法律是指全国人大及其常委会制定或认可的标准性文 件. 56 .税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承当纳税义务的单位和个 人. 57 .自由裁量权并不是任意裁量权,自由裁量权受合理性原那么的约 束.58 .行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处分.59 .自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承当保证责任的,那么纳税保证人的保证责任依法免除

20、. 60 .税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议,而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决.四.综合题共3题,10问,每一问2分,共20分一我国公民贾某为研究所高级工程师,2022年5月份取得收入如下：（1） 工资收入5500元,奖金 500元.（2） 出版论文集取得稿酬收入 12000元.（3） 取得劳务报酬收入 8000元.根据上述资料答复以下问题：61 .贾某工资薪金所得应纳个人所得税元.A.400B.475C.625D.72562 .贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税元.A.1344B.1680C.1920D.240063 .贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得

21、税元.A.1152B.1280C.1440D.1600附：工资.薪金所得适用生产率表简表应纳税所得额税率速算扣除数0102515125203751不超过500元的局部 52超过500元至2000元的局部3超过2000元至5000元的局部4超过5000元至20000元的局部（2）2022年度某居民企业生产经营情况如下：1销售商品取得不含税收入1000万元,从其投资的某居民企业取得投资收益50万元.2销售本钱500万元,销售税金及附加 85万元.3发生产品销售费用 160万元,其中广告费用110万元,上年所得税前尚未抵扣的广 告费25万元.4发生治理费用42万元其中业务招待费 15万元,坏账准备

22、8万元.5发生财务费用60万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元,支付其他单位价款利息6万元,借款金额100万元,利率6%,借款期限1年,银行同期贷款利率 4%. 根据上述资料计算以下问题：64.2022年该企业所得税前准予扣除广告费万元.A.85B.110C.135D.15065.2022年该企业应纳税所得额万元.A.148B.173C.248D.28966.2022年该企业应缴纳企业所得税万元.A.37.75B.37C.62D.72.2（3）2022年9月,某市水务局稽查局接举报, 称辖区内A企业2022年存在取得假发票多列支出, 少缴企业所得税问题.稽查局向A企业下达了税务检查通知书.

23、指派本局检查科干部张某和李某负责检查.企业主办会计热情接待了张某和李某,张某提出希望能看一看2022年的账薄和凭证.主办会计拿出了企业 2022年的账薄和有关凭证,张某和李某初步浏览了一下, 提出资料太多,能否先带回去看？企业主办会计同意,张某和李某遂将企业2022年的账薄和凭证带回稽查局检查.通过检查,查出 A企业确实存在局部发票为假发票的问题.稽查 局于2022年11月17日向企业送达告知书,认为企业的行为系偷税行为,拟对企业按偷税 数额处0.5倍罚款.A企业于2022年11月20日向稽查局提出听证申请.稽查局决定不予 举行听证.2022年11月25日稽查局送达了处理决定书和处分决定书,A

24、企业不服,拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款,于 2022年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书, 对市稽查局的处理决定和处分决定申请行政复议. 根据以上案情,答复以下问题： 67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查,以下做法中正确的选项是.A.经企业主办会计同意的情况下可以带回,但应在 7日内退还 B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回,但应在3个月内退还C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回,但应在30日内退还D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回68 .稽查局对A企业处以偷税数额 0.5倍的罚款,属于.A.从轻处分B.从重处分C.减轻处分D.加重处分69 .本

25、案是否应当举行听证会,正确的说法是.A.不应举行,由于没有到达举行听证所要求的罚款数额标准B.不应举行,由于 A企业的申请已经过期C.应当举行,由于办案到达了举行听证要求的罚款数额标准,且A企业的申请并未过期D.应当举行,由于 A企业的申请虽已过期,但A企业可能却又重要的证据需要听证70.A企业申请行政复议,市局应当.A.受理不服税务行政处理决定的复议申请B.受理不服税务行政处分决定的复议申请C.不予受理不服税务行政处分决定的复议申请D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请一、单项选择：1-5:BCCDB2-10: DDBCD11-15:CBDCA16-20:BCBCD 21-25 : DA

26、BDD 二、多项选择26:ABD;27:AC28:BCD29:BCD30:ABD31:AD32:CD33:BC34:ABC35:ABC36:BD37:CD38:BCD39:ABC40:AB41:ABC42:ABD43:ABC44:BCD45:BC三、判断46-60:对错错对错,对错对对对,错对对对错 四、综合题：61-63:BAB64-66:CAB67-70 : D/A/C/BD2022年度第二次全国税务人员执法资格测试地税试卷一、单项选择题共 25题,每题1分,共25分.在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内.1 .“量能课税表达的税收思想是 B .A.横

27、向公平B.纵向公平C.普遍征税D.受益原那么2 .税务机关在确定重点税源监控对象时,一般以全体纳税人为对象, 其确定依据是A .A.当年纳税人实际完成税收情况B .上年纳税人实际完成税收情况C.当年税务机关税收实际完成情况D .当年税务机关税收方案下达情况3 .按?纳税效劳工作标准?规定,税务机关应对以下纳税人中给予重点办税辅导的是D .A.高新技术企业B.老少边穷地区的企业C.外商投资企业D.纳税信用等级较低的企业4 .对邮电部门出售手提 、寻呼机并为用户提供无线通讯效劳的,其收入应按B .A.效劳业征收营业税B.邮电通信业征收营业税C.混合销售征收增值税D .兼营业务征收营业税5 . 20

28、22年某个体工商户全年销售收入1000万元,实际发生业务招待费 30万元.2022年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为A 万元.A. 5B. 15C. 18D. 306 .以下法律文书中,不属于印花税征税范围的是 D .A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇工合同7 .某小型微利企业,2022年度账面利润总额 20万元,其中固定资产折旧多提取了2万元,营业外支出中列支了政府卫生治理部门罚款1万元.那么,2022年该企业应纳的企业所得税额为C 万元.A. 3.45B . 4C. 4.6D , 5.758 .在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的

29、规定不一致的,应当A .A.依照税收法律、法规的规定计算B .依照企业财务、会计处理方法的规定计算C.按上级税务机关的批示处理D .由主管税务机关核定9 .?企业所得税法? 第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应 纳税收入或者所得额的,税务机关有权根据合理方法调整.该规定表达了我国企业所得税管理中D 的方针.A.优化效劳B.核实税基C.强化评估D.防范避税10 .企业所得税治理的核心工作是D .A.分类治理B.汇算清缴C.强化评估D.核实税基11 .对于税收管辖权的选择,我国采用的原那么是 C .A.属人原那么B.属地原那么C.属人、属地相结合原那么D .属人优先,兼顾

30、属地原那么12 .我国为预防国际重复征税而选用的方法是 C .A.扣除法B.免税法C.抵免法D.低税法13 .以下事项中,不属于税务行政许可的事项是 C .A.指定企业印制发票B.印制有本单位名称的发票C.办理税务登记证D.印花税票代售14 .以下有关税务行政处分目的的说法中,正确的选项是 C .A.税务行政处分的目的在于惩罚,教育只是手段B.税务行政处分的目的在于惩罚,因此惩罚时不用进行教育C.税务行政处分的目的在于教育,惩罚只是手段D.税务行政处分的目的在于教育,因此经教育后改正的就不必处分15.纳税人偷税的,税务机关对其实施行政处分的时效为 B .A. 2年B. 5年C. 10年D.不受

31、时效限制16 .以下有关纳税申报方式的表述中,正确的选项是 D A.纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报B.纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报C.纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报D.纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报,也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办 理纳税申报17 .纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,可以依法申请延期缴纳税款,有权批准延期缴纳税款的税务机关是A .A.省、自治区、直辖市、方案单列市国家税务局、地方税务局B.设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局C.不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局D.税务所18 .新法生效后,税务机关查处的案件属于新法

32、生效前发生的违法行为,原那么上执行的规那么是D .A.特别法优于一般法B.上位法优于下位法C.新法优于旧法D.法不溯及既往19 .行政机关在行政执法过程中,应当平等地适用法律标准,不得因人因时因地不同而异,对相同事实与情况应相同对待.这表达了 B .A.行政合法性原那么B.行政合理性原那么C.行政应急性原那么D.信赖保护原那么20 .税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查,应当完整归还的期限是B 个月内.A. 2B. 3C. 4D. 521 .在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后,对涉案应纳税款,负责征收入库的机关是B .A.公安机关B.税务机关C.检察机关D.人民法院22 .以下材

33、料中,可以作为税务案件原始证据的是 A .A.伪造的发票B.稽查工作底稿C.复印的会计资料D.拷贝的电子资料23 .税务机关对甲公司作出了征税行为,不久,甲公司与乙公司合并成立丙公司,纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为,复议申请人是 C .A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司或丙公司24 . 2022年4月25日,某地税务机关发现某内资企业2022年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税.对此,该税务机关应当 C .A.根据新法优于旧法的适用原那么,依据?企业所得税法?作出处理决定B.根据旧法优于新法的适用原那么,依据?企业所得税暂行条例?作出处理决定C.根据法律不溯及

34、既往的适用原那么,依据?企业所得税暂行条例?作出处理决定D.根据法律溯及既往的适用原那么,依据?企业所得税法?作出处理决定25 .以下责任形式中,属于税收执法过错追究的责任形式是C .A.罚款B.警告C.取消执法资格 D.降级得分评卷人二、多项选择题共20题,每题2分,共40分.每题的备选项中,至少有1个错项.错选, 此题不得分；少选,所选的每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内.26 .税制的根本要素包括 ABD .A.征税对象B.纳税人C.计税依据D.税率27 .税收具有的形式特征包括ABD .A.强制性B,无偿性C.普遍性D.固定性28 .在日常治理中,税收治理员如发现纳税人发

35、生某些特定行为,应提出工作建议并移交税务稽查部门处理.其中所谓的特定行为一般包括BCD .A.税收治理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误B.涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为C.涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的D.需要进行全面系统的税务检查的29 .根据营业税的有关规定,以下关于营业税计税依据的表述中,错误的有ABD A.某游泳明星参加体育比赛,应以取得的奖金计算缴纳营业税B.物业治理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税C.施工企业向建设单位收取的抢工费,应计入营业额计算缴纳营业税D.保险公司应以储金业务的保费收

36、入计算缴纳营业税30 .以下房产中,属于房产税征税范围的有BCD .A.政府机关自用的房产B .宗教寺庙出租的房产C.个人所有的经营性房产D .事业单位的经营性房产31 .企业所得税法规定,在计算应纳税所得额时,不得计提折旧的固定资产有CD .A.季节性停用的生产设备C.尚未投入使用的机器设备B.接受捐赠的在用生产设备D.与生产经营无关的房屋32.纳税人发生的以下工程支出中, A.固定资产的大修理支出不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有B.融资租赁租入的固定资产租赁费(ABC ).C.生产性生物资产的本钱D .已领用的低值易耗品33.在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业,本年度发生了以下

37、所得,其中应当在我 国缴纳企业所得税的有ABC .A.来源于中国境内,但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B.发生在中国境外,但与其所设机构、场所有实际联系的所得C.来源于中国境内,与其所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外,与其所设机构、场所没有实际联系的所得34 .国际反避税的根本方法主要有 BD .增强国际税务合作A.强化税务稽查C.限制外国投资D.制定国际反避税法律35 .目前,我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有 AB .A.行政许可B.行政处分C.强制执行D.税款征收36 .税务机关在实施税务行政处分过程中,如何对待当事人的陈述和申辩,正确的说法与做法

38、有AC .A.对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核B.当事人提出的事实、理由和证据是否成立,不影响税务机关的处分决定C.当事人提出的陈述和申辩,不能作为对当事人加重处分的理由D.当事人提出的陈述和申辩,可以作为对当事人加重处分的依据37 .以下情形中,税务机关当场作出处分决定,可以当场收缴罚款的有 AC .A. 20元以下的罚款B. 50元以下的罚款C.不当场收缴罚款事后难以执行的D .当事人要求税务机关当场收缴的38 .根据?税收征管法?的规定,税务机关派出人员进行税务检查时,应 ABC .A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书C.有责任为被检查人保守秘密D .不得公开被检查人的税

39、收违法行为39 .以下因素中,属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有 ABD .A.当事人实施违法行为具有主观成心B.当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果C.当事人对税法存在错误熟悉D.当事人采取了法定的偷税手段40 .?税收征管法?第七条规定,“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询效劳.该规定属于AC .A.命令性标准B.禁止性标准C.强制性标准D.任意性标准41 .国务院?全面推进依法行政实施纲要?提出了依法行政的根本要求,包括BCD A.权利义务对等B.老实守信C.合理行政D.高效便民42 .税务机关在办案过程中,对于取得的证据材料应当予以审查,其中

40、属于证据合法性审查的内容有ABD .A.取证的主体和权限是否合法B .取证的程序和手段是否合法C.是否是直接证据D.证据的形式是否符合法定的要求43 .以下罪名属于危害税收征管罪的有 ABC .A.逃税罪B.抗税罪C.骗取出口退税罪D.徇私舞弊不征、少征税款罪44 .以下证据材料不得作为税收案件定案依据的有 ABD .A.严重违反法定程序收集的证据B .以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据C.复印的纳税人会计资料D .不能正确表达意志的证人提供的证言45 .以下有关税务人员受贿罪成立的表述中,正确的有ABD .A.没有收受财物的主观成心,并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的,不构成 受贿

41、罪B.受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一C.受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种成心犯罪得分评卷人 三、判断题共15题,每题1分,共15分.正确的打,错误的打“X ,请将正确答 案填在括号内.46 .累进所得税是调整高收入者收入的有力工具,税式支出是增加低收入者收入的有力举措.V 47 . 土地使用税仅适用内资企业,对外商投资企业不征收土地使用税.X 48 .开采资源税应税产品销售的,应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税.X 49 .根据企业所得税的有关规定,非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税.X 50 .企业以经营租赁方式租出的机器

42、设备可以计提折旧,在计算应纳税所得额时扣除.V 51 .我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的,以其总机构所在地为纳税地点.X 52 .国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为.X 53 .城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的,是一种特定目的税.V 54 .行政许可一经授予,就不得撤回. X 55 .税务机关按简易程序实施行政处分时,可以不作出书面的处分决定.X 56 .税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和根据国务院规定设立的并向社会公告的税务机构.,57 .纳税人向税务机关申请行政复议,复议机关已经受理的, 在法定行政复

43、议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼.,58 .纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益,都可以申请行政复议.,59 .玩忽职守罪的主观方面以过失为要件., 60 .除抗税外,其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪., 得分评卷人四、综合题共3题,10问,每一问2分,共20分,请将正确选项的标号填在括号内.一中国公民赵某,2022年度有如下所得：每月工资3000元,其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费720元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元.出版小说取得稿酬 20000元,当年此小说获文化部优秀文学作品奖金3000元.利用业余时间兼职,112月份每月从兼

44、职单位取得报酬3000元,并每月从中拿出500元捐给希望工程.根据上述资料,答复以下问题：61 . 2022年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是 B 元.A. 4490B, 4389C. 4250D. 311562.赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是B元.A.3200B2240C.2576D368063.2022年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是C元.A5100B4840C.4080D2160附税率表：工资、薪金所得适用税率表局部级叁次全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的502超过500兀至2000兀的局部10 253超过2000元至5000元的局部15 1254超过

45、5000元至20 000元的局部203755超过20 000元至40 000元的局部 251375二东方贸易是我国的居民企业,该公司2022年度有关财务资料如下：1取得货物销售收入 3800万元,货物销售本钱 2400万元,缴纳增值税 114万元,主营业务税金及附加12万元；2支付职工工资总额 160万元,并支付职工工会经费3万元取得工会经费拨款收据、职工教育经费4万元和职工福利费 26万元；3 2022年向丰源商贸非关联企业拆借资金200万元期限两年,2022年度支付借款利息16万元同期银行贷款年利率为 4% ;4支付业务招待费 20万元；5因交通事故造成车辆损失 5万元,保险公司同意赔付

46、2万元,但2022年赔付款尚未收 到；6发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元.根据上述资料,答复以下问题：64.东方贸易2022年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为A 万元.A. 29.4B, 29.6C. 3365 .东方贸易A. 461.6C. 568.466 .东方贸易A. 115.4D. 33.22022年度应纳税所得额为DB554D.575.62022年度应纳所得税额为DB138.5万元.万元.143.9C. 142.12022年9月,某市税务机关举报中央接到本市举报人举报,称： 2022年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中,A公司销

47、售货物不愿开发票,在B企业的强烈要求下,A公司提出如开发票需要增加相当于总价款5%“开票费,B公司无奈只得接受 A公司的要求, 但A公司给B公司开具的3张发票是假发票.2022年6月,市税务局稽查局对 B公司实施税务检查,经检查证实,B公司在2022年3月接受的A公司开具的3张普通发票是假发票.该 3张发票涉及到B企业未按规定列支支出, 调整后应当补缴企业所得税 95700元,并按规定加收滞纳金.稽查局于2022年9月21日星 期一向B企业送达了行政处分事项告知书,拟对B企业未按规定取得发票行为罚款10000元.B企业收到告知书后,于 2022年9月24日向税务机关提出听证申请书.次日,税务机

48、 关作出了不予受理决定,并送达了 B公司.同时,稽查局向B公司送达了税务处理决定书和处分决定书.B企业不服,拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款,也不向税务机关提供相应的担保, 并于9月28日向市税务局提出行政复议申请.同时,B公司法定代表人向税务机关做了上述的举报.根据上述资料,答复以下问题：67.税务机关不予受理 B公司的听证申请,其做法及其理由是否正确？ C 单项选择题A.正确,由于B公司提出的申请超过了听证申请期限B.正确,由于拟对 B公司的处分金额没有到达申请听证的标准C.不正确,由于 B公司依法享有听证申请权,并在法定期限内申请了听证 D.不正确,由于税务机关不予受理听证申请的,依法应当作出

49、不予受理决定书 68. B企业拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款,税务机关打算实施强制执行.以下有关强制执行 的说法与做法,正确的有ABD .多项选择题 A.在决定书规定的履行期限到期后,就税款实施强制执行B.在决定书规定的履行期限到期后,就滞纳金实施强制执行 C.在复议期间,就税款、滞纳金及罚款均不得实施强制执行 D.在复议申请期限内,不得由税务机关对罚款实施强制执行 69.税务机关对A公司开具假发票的行为进行查处 ,正确的说法有ABC.多项选择题A.税务机关应当对 A公司另行立案查处B.税务机关在查处 A公司时,可以对 A公司实施处分C.税务机关可以调取查处 B公司时取得的证据,作为查处A公司的证

50、据D.税务机关调取查处 B公司时取得的证据,不可以作为查处 A公司的证据 70.对于B公司提出的行政复议申请,税务机关应当 BC .多项选择题 A.受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 B.不受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 C.受理B公司不服税务行政处分决定书的复议申请 D.不受理B公司不服税务行政处分决定书的复议申请、复习题库法律根底知识-税务版第一章法理根底一、单项选择题1.在我国,全国人民代表大会通过法律须经 B A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意 D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是B A法律调整的机制 B法律调整社

51、会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、D是根据法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律 意识等因素对法所作出的分类.A法的历史类型B法律体系C立法体制D法系4 .法律事实包括事件和DA、物B、不可抗力C、客观条件 D、行为5 .“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务这一规那么是 CA、授权性规那么 B、调整性规那么C、强行性规那么 D、任意性规那么6 .根据权利的效力范围不同,可把法律权利划分为 BA、公权利和私权利 B、对人权和对世权C、专属权和可转让权 D、实体权利和程序权利7 .法的标准作用与社会作用是 A A、手段和目的关系 B、理论和实践的关

52、系C、目的和本质的关系 D、理论和价值的关系8以下对法律标准分类正确的选项是C A授权性标准、命令性标准、强制性标准B授权性标准、强制性标准、禁止性标准C强制性标准、任意性标准、D授权性标准、命令性标准、任意性标准9 .我国法律在对人的效力方面采取的是CA、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主,与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主,与属地主义、保护主义相结合10 .根据法的创制和表达形式法可以分为BA、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11 .在垄断资本主义时期,资本主义法制发生的一个重大变化是 C A、宪政制度的建立 B、法制原那么确实立C、注重

53、保护社会利益 D、强调法律保护私人利益12 .我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等.这里的“法律一词应作AA、扩充解释B、限制解释C、字面解释 D、逻辑解释13 .当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制,拥有国家立法解释权的机关是B A、国务院B、全国人大常委会C、最高人民法院 D、最高人民检察院14 .最终决定法的因素是A A、物质生活条件 B、政治力量比照C、国家权力性质 D、阶级力量比照15 .大陆法系国家通常把法律划分为AA、公法和私法 B、普通法和衡平法C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法16 .关于部门规章的以下表述中,正确的选项是 BA、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17 .划分法系的根据是B A、法的经济根底 B、法的历史传统C、法的阶级本质 D、法的政治属性18 .法律条文与法律标准的关系是D A、法律标准是法律条文的载体B、一个法律标准就等于一个法律条文C、一个法律标准不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律