新企业办税指南

1、企业办税指南企业办税指南 新办企业 1、开通网上申报和一户通扣款协议、开通网上申报和一户通扣款协议 2、纳税申报时间和申报方式、纳税申报时间和申报方式 3、纳税申报注意事项、纳税申报注意事项 4、发票、发票申购申购和保管等和保管等 5、相关政策、相关政策 6、纳税服务热线、纳税服务热线如何开通网上申报如何开通网上申报所需资料： 1、持税务登记证（副本）2、加盖公章的电子（邮寄）申报申请审批表办理流程：1、将以上材料交由大厅办税人员打印注册码2、注册开通用户 网上申报的地址：点击新用户注册企业用户自创用户名密码如何办理如何办理“一户通一户通”扣款协议扣款协议 所需资料：持税务登记证（副本）杭州市

2、同城特约委托收款协议（此表一式三份）办理流程：1、地税窗口领取（或在纳税服务税时领取）2、先前往开户银行开户银行盖章确认开通3、将其中一份返还税务机关，由大厅办税人员登记录入。注意事项：1、要注意领取时检查三张编码是否相同2、开户银行是新开支行或者是比较冷僻的民营银行3、办理一户通时请询问银行交换码 back纳税申报时间纳税申报时间 新办企业，25日之前办理税务登记的，次月就要开始纳税申报； 新办企业，25日之后办理税务登记的，从第三个月开始进行纳税申报； 注意：1、不管有无收入，都要进行申报 2、申报期为每月1日15日 遇法定休假日顺延纳税申报方式纳税申报方式 1、新办企业拿到注册码后，登录

3、网站 开通网上申报； 2、打开财务管理财务报表，录入资产负债表、利润表和企业财务信息采集表等财务报表；（必须先填财务报表才能申报） 3、打开纳税申报模块，在综合申报表中申报各项税费（除个人所得税）。 纳税申报注意事项纳税申报注意事项 1、个人所得税必须通过“个税全员申报客户端软件”进行全员申报（在个税管理个税管理模块中下载最新版本个税申报软件）； 2、申报的税费通过“一户通”在企业的基本结算账户上扣缴，如果存款不足等原因未扣成功，超过征期则每天加收万分之五的滞纳金。 back个税下载地址截图个税下载地址截图发票申购发票申购 首次申购需带资料： 1、税务登记证（副本）原件和复印件； 2、企业公章

4、、发票专用章； 3、经办人身份证原件和复印件； 到大厅填写发票领购簿申请审批表，申请所需要的发票或收据，经批准后领取发票领购簿后购买发票或收据。现在税务增加了一项免填单业务；用票的核定 某一企业的经营范围：一般经营项目：技术开发、技术服务、成果转让、计算机软件硬件；承接：网络工程；设计、制作、代理、发布：国内广告（除网络广告发布）；服务：经济信息咨询（除商品中介）；其他无需报经审批的一切合法项目。（上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经营的项目）。 根据上述的经营范围，税务机关会核定企业的用票：通用机打发票（其他服务业）、通用机打发票（广告业）等等。验旧购新发票 非首次购领发票需带

5、资料： 1、税务登记证（副本）原件； 2、需缴销发票的存根(初次购买除外)； 3、发票领购簿； 4、发票缴销登记表（必须加盖公章）； 5、电脑版发票缴销，需上传开票信息； 到大厅办税人员处办理发票验旧购新，缴销旧的发票，重新购领发票； 如需要申请增加发票用量或者增加发票种类的，所需资料和程序参照首次申购发票。 发票的使用 1、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 2、开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售

6、发票或取得对方有效证明后开具红字发票。3、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。4、开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。 发票的保管和企业的权力 1、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票 ； 2、发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废； 3、根据发票管理办法规定，已开具的发票存根联和发票领购簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后才可销毁； 4、用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别； 5、鉴别有困难

7、的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。发票违章的处罚标准有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票

8、的；（九）未按照规定存放和保管发票的。杭州市地税局根据发票管理办法出台了行政处罚裁量参照标准（试行）发票专用章 1、用票单位和个人初次领购发票或领购发票种类发生变化时，应向主管税务机关报备新版发票专用章印模。 2、用票单位和个人自行到印章刻制单位刻制新版发票专用章。 3、国务院于2010年12月20日发布了中华人民共和国发票管理办法，并于2011年2月1日起实施； 4、新发票管理办法第二十二条规定，“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章”； 5、发票专用章的式样，参照国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告新个人所得税解读 2011年6月30日，

9、第11次全国人大常委会第21次会议审议通过的新个人所得税法,自2011年9月1日起施行。7月19日，国务院发布了修改实施条例的决定，与新个人所得税法同步施行。新个人所得税法和实施条例均规定自2011年9月1日起施行。 提高工资薪金所得减除费用标准，将减除费用标准由现行的2000元/月提高到3500元/月。 ( 财税201162号） 涉外人员的工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月的同时，将其附加减除费用标准由2800元/月调整为1300元/月，这样，涉外人员总的减除费用标准保持现行4800元/月不变。 新个人所得税解读 工资、薪金所得税率表的修改 ： 一是调整工资薪金所

10、得税率结构，将现行9级超额累进税率减少为7级，取消了15%和40%两档税率；二是将最低的一档税率由5%降为3%，并对级距作相应调整；三是适当扩大了低档税率和最高档税率的适用范围。 申报缴纳税款时间的修改： 将个人所得税的申报缴纳税款时间由原先的次月7日内延长至15日内，与其他主要税种的申报缴纳时间一致。 新个人所得税解读 个人取得工资薪金收入如何计税的： 工资、薪金所得的计算公式 工资、薪金所得以个人每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额（扣除“三费一金”及3500元后的月收入）适用税率-速算扣除数 “工资、薪金所得”项目费用扣除按照国家规定，

11、单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金，可从纳税义务人的应纳税所得额中扣除（个人所得税法实施条例）.单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。（但不得超过所在市月平均工资的3倍）例 题举例举例1:1:某公司职员在扣除“三费一金”后的月收入为3000元,其按现行个税法规定，其应缴纳个税分别为多少？ 应纳税所得额=3000元-3500元=-500元 应缴纳个税额=0举例举例2:2:某公司职员在扣除“三费一金”后的月收入为9000元,其按现行个税法规定，其应缴纳个税分别为多少？ 应纳

12、税所得额=9000元-3500元=5500元 应缴纳个税额=550020%-555元=545元例 题 全年一次性奖金与当月工资的计算：全年一次性奖金与当月工资的计算： 举例举例3 3：我国公民韩先生在某一公司工作，2011年12月3日取得工资收入3400元，当月又一次取得年终奖金24100元，其应缴纳多少个人所得税？ 根据财税20059号文件，韩先生因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，得出月均收入2000元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。 应纳税额=（24100+3400-3500）10%-105=2

13、295元 相关政策（新办高新技术企业）相关政策（新办高新技术企业） 主要政策： 1、新认定的高新技术企业，自新办之日起一至三年内，报经地税部门批准，可免征城镇土地使用税和房产税； 2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收所得税。 3、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 残疾人就业相关政策残疾人就业相关政策 主要政策： 1、从事属于营业税“服务业”范围内（不含广告业）的企业，每年按企业实际安置残疾人人员人数限额减征营业税 2

14、、计算企业所得税时，企业安置残疾员工的工资可以按照实际工资的100%加计扣除 3、安置残疾员工的，可申请减免退税，按招用人数每人定额减免500元水利建设专项资金 4、个人所得税优惠政策：残疾人员的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得可以减征个人所得税注册资本印花税注册资本印花税 新办企业印花税 1、办理税务登记时领取印花税综合申报表 2、到大厅打印税收缴款书 3、去银行缴纳通讯费补贴通讯费补贴 所需资料： 1、通讯费备案表 2、附件人员清单（含身份证号、姓名、补贴额） 3、填写管理人员职务、姓名 办理流程： 交予大厅窗口人员，一式两份，一份自行保存 该备案一年内有效，每年办理一次纳