财务体系-零售业销售业务流程帐务及税务处理

1、1.信息系统简介信息系统简介富基POS富基CRMSAP系统商品销售数据售卡及会员管理POS销售小票销售订单2. 2.商品主数据商品主数据- -科目设置组科目设置组对应合同类型对应合同类型合同描述合同描述科目设置组科目设置组描述描述FI记账科目记账科目是否计税是否计税*经销合同经销合同11商品商品-经销经销6001010100主营业务收主营业务收入入-集团集团外外内内-经销经销根根据据商品商品税税码码*代销合同代销合同51商品商品-代销代销6001010110主营业务收主营业务收入入-集团集团外外内内-代销代销根据根据商品商品税码税码*专柜经营合同专柜经营合同21商品商品-联营联营6001010

2、200主营业务收主营业务收入入-集团外集团外-联营联营根据根据商品商品税码税码*联营租赁合同联营租赁合同招商租赁合同招商租赁合同61租赁商品租赁商品2241050700其他应付款其他应付款-租赁租赁-商品销售代收款商品销售代收款根据根据商品商品税码税码*71行政物资行政物资6001050100主营业务收主营业务收入入-材料物资材料物资根据根据商品商品税码税码商商品主数据品主数据- -分售渠分售渠道道-销售渠道列表销售渠道列表类型类型分销渠道分销渠道使用范围使用范围C1零售渠道零售渠道正常正常POS销售销售C2批发渠道批发渠道销售订单使用该类型销售订单使用该类型C3行政物资行政物资行政物资销售行

3、政物资销售C5内部调拨内部调拨内部调拨、公司间销售货物内部调拨、公司间销售货物C6网上销售网上销售网上销网上销售售POSPOS销售销售过帐过帐正正常常POS销销售售过帐过帐：每每晚由富基晚由富基POS系统传送数据到系统传送数据到SAP中间库汇总后再由中间库汇总后再由SAP集中过账集中过账账务处理：账务处理：（1）收入确认）收入确认(凭证类型凭证类型RV)借：应收帐款借：应收帐款-统驭统驭-门店解缴（记账至门店利润中心）门店解缴（记账至门店利润中心）贷：主营业务收入贷：主营业务收入-集团外集团外-经销（或代销、联营）经销（或代销、联营）应应交税金交税金-应交增值税应交增值税-销项税额销项税额（2

4、）转换支付方式）转换支付方式(凭证类型凭证类型ZB)借：应收借：应收-现金、银行卡、支票（记账至门店利润中心）现金、银行卡、支票（记账至门店利润中心）贷：应收帐款贷：应收帐款-统驭统驭-门店解缴（记账至门店利润中心）门店解缴（记账至门店利润中心）（3）结转成本）结转成本(WA)借：主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品贷：库存商品POSPOS销售订单处销售订单处理理_ _系系统处理统处理富基POSCRM客服系统SAP系统(1)普通销售订单普通销售订单(2)取消订单取消订单(3)退货订单退货订单返回返回SAP操作状态操作状态后区拣配后送货POSPOS销售订单处销售订单处理理_ _财务处理财务处

5、理销售订单处理流程处理序号操作步骤富基系统SAP系统记账凭证类型SAP-FI相关查询备注其他备注1选择销售订单，商品过收银系统富基POS-2选择付款方式（现金、支票、银行卡、订单欠款）富基POS-3销售订单传送CRM客户系统富基POSCRM -销售订单由POS系统自动传送CRM客户系统，收银员需在客户系统中选择客户4CRM客户系统内选择客户 CRM系统-CRM-会员管理-服务与支持-报表A3049CRM系统内分门店客户及月结客户5选择好客户后手动发送订单至SAP系统CRM系统-SAP_SDSD模块接收订单ZC借：应收-支付方式 贷：预收账款-统驭VA03 发达订单后系统支付方式记账,SAP_S

6、D接收销售数据后产销售订单6收银根据客户需求维护送货地点及送货时间-SAP_SDZRSD001 保存VA03 VA027门店后区根据销售订单拣配及发货-SAP_SDWL借:发出商品 VA03、ZRSD007保存后产生外向交货单号 贷:库存商品VL10A创建发货单 VL02N 修改发货单 VL71重打印交货单 8根据外向发货单开票确认收入(销售门店公司)SAP_SDRV销售门店公司VF05N销售收入确认应收,同时结转商品成本VF01VF03ZVF04借:应收统驭-客户 贷:主营收入 门店利润中心 9根据外向发货单开票确认收入(发货公司)SAP_SDRV借:应收统驭(集团内)-客户 VF05N 销

7、售收入确认应收,同时结转商品成本一张外向交货单分别产生两张发票 贷:主营收入(集团外)-总部利润中心VF01VF03ZVF04借:主营成本(集团内) 贷:发出商品-门店利润中心 销售门店成本结转 借：主营业务成本集团外（门店利润中心） 贷：应付账款统驭集团外发货公司（公司利润中心）9清应收账增值税的缴纳方式1. 分别申报缴纳总机构和分支机构不在同一县（市）的，原则上应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税2. 统一申报缴纳连锁企业省内跨区域设立的连锁分店，可由总店向其所在地主管税务机关汇总缴纳增值税 与总部电脑联网 与总部电脑联网省内跨区域经营 统一经营 统一采购配送 统一核算 统一规范化管理

8、直营门店A 直营门店B 直营门店不设银行结算帐户、不编制财务报表和账簿直营门店B直营门店不设银行结算帐户、不编制财务报表和账簿直营门店B直营门店不设银行结算帐户、不编制财务报表和账簿总部（企业法人)子公司与分公司在税务处理上的区别 一、关联区别 1、子公司在法律上是一个独立的法人，依法独立承担民事责任；母公司与子公司之间一般表现的是股份的控制与被控制关系；子公司实行独立核算、自负盈亏。 2、分公司在法律上不是一个独立的法人，不具有独立承担民事责任的资格；总公司与分公司之间一般表现为是总机构与分机构的关系；分公司一般都不是完全独立核算单位，盈亏只是一种业绩考核。在税务处理上的区别（一）子公司的处

9、理子公司是作为独立法人，实行独立核算并独立申报纳税，是完全独立的纳税人，承担全面的纳税义务。（二）分公司的处理分公司作为分支机构的一种，适用总分机构的相关政策。总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。 1、企业所得税预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。 对于分公司的企业所得税管理：符合规定条件的汇总纳税的分公司，实行“就地预缴、汇总清算”；无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，又无法证明分支机构的，按照独立纳税人就地缴纳企业所得税；分公司实行独立核算、不汇总纳税的，按照独立纳税人就地缴纳企业所得税。2、增值税经批准汇总缴纳增值税的连锁经营企业总店应按统一核算的当月应缴增值税总额向所在地主管国税机关申报纳税，即总店应纳增值税=所有总、门店销项税额-所有总、门店进项税额；门店应纳增值税为零。”因此，增值税汇总缴纳需要总机构统一核算，分支机构独立核算的不能汇总缴纳。实行统一核算纳税人的总分机构之间，总机构将货物移送到分支机构，如果分