现金流量表专题讲座

1、现金流量表专题讲座现金流量表的结构现金流量表的结构 第一部分 经营性现金流量 1、销售商品提供劳务收到的现金。 顾名思义:就是我们取得的收入，包括主营业务收入和其他收入。 2、收到的其他与经营活动有关的现金。 就是营业外收入。 3、购买商品 接受劳务支付的现金。 这一部分是指主营业务成本(不包括职工薪酬),因为他已单列。现金流量表的结构 4 支付给职工 以及为职工支付的现金。 他包括:工资 、 福利费 、 和劳务支出,就是生产成本中支付给职工的各项费用。 5 支付的各项税费:附加税和所得税,不含增值税,因为增值税是价外的。 6 支付的其他与经营活动有关的现金。 就是三项费用加营业外支出:营业费

2、用 、管理费用、 财务费用 、营业外支出。现金流量表的结构 7、经营活动的现金流量净额 =经营活动的现金流流入-流出现金流量表的结构 第二部分 投资活动产生的现金流量 1、收回投资收到的现金 很简捷:就是我们的投资收回的部分,折旧 、股票、还有各种形式的长期和短期投资,说一下,固定资产也一种投资,它的收回方式就是我们使用它,给我们带来收益的同时收回购置时的成本。 2、取得投资收益所收得的现金现金流量表的结构 我们对外投资的目的就是为了有利好,说俗一点就是要赚钱,所以就有回报,收到的这部份现金就在这里填列。 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金。 企业转型,技术革新,土地流转都会

3、在我们的日常经营中见到, 、处置固定资产、无形资产和其他长期资产就会发生,这一部分现金流入就填在这里。现金流量表的结构 4、收到的其他与投资活动有关的现金 这是一个备用指标,收回投资和投资收益都已填列,一般不会有数字填，也可以把折旧和无形资产摊销填在这项上。现金流量表的结构 5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。 我们购建这些资产时要支付现金,支付的这部分现金就填在这里。 6、投资所支付的现金 这是指我们对其他企业投资,购买股票等支付的现金。 7、支付其他与投资活动有关的现金是一个备用指标。现金流量表的结构 8、投资活动的净现金流量。 =投资活动的现金流入-流出。现金流量表的结构

4、 第三部分 筹资活动的现金流量 1、吸收投资所收到的现金 在收到外来投资时收到的现金:外来入股、股东入股等。 2、收到的其他与筹资活动有关的现金: 比如资本公积、盈余公积增加。 3、偿还债务支付的现金 这里指的是广义的债务:就负债里的全部科目,包括长期负债，凡是你欠别人的都算,减少了就是还了,就算偿还债务。现金流量表的结构 4、分配股利、利润或利息所支付的现金 这里说的利息不是借款利息,而是股利,一般企业是没有的。 5、支付的其他与筹资活动有关的现金 这也是一个备用指标,一般没有。 筹资活动的净现金流量 =筹资活动金流量流入-流出。现金流量表的结构 现金及现金等价物净增加额 =经营活动的净现金

5、流量+投资活动的净现金流量+筹资活动的净现金流量=资产负债表中流动资产合计的净增减额现金流量表现 金 流 量 表会小企03表编制单位: XXX 2013年8月 单位:元 项 目行次本年数一、经营活动产生的现金流量：1 销售商品、提供劳务收到的现金24508863.24 收到的其他与经营活动有关的现金3 现金流入小计44508863.24 购买商品、接受劳务支付的现金54170806.67 支付给职工以及为职工支付的现金6346080 支付的各项税费732613.48 支付的其他与经营活动有关的现金81442363.43 现金流出小计95991863.58 经营活动产生折现金流量净额10-148

6、3000.34现金流量表二、投资活动产生的现金流量：11 收回投资所收到的现金12 取得投资收益所收到的现金13 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额14 收到的其他与投资活动有关的现金1584329.06 现金流入小计1684329.06 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金171909862.71 投资所支付的现金18 支付的其他与投资活动有关的现金19 现金流出小计201909862.71 投资活动产生的现金流量净额21-1825533.65现金流量表三、筹资活动产生的现金流量：22 吸收投资所收到的现金231522134.55 借款所收到的现金241883864.07 收到的其他与筹资活动有关的现金253001.71 现金流入小计263409000.33 偿还债务所支付的现金271797117.26 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金28 支付的其他与筹资活动有关的现金29 现金流出小计301797117.26 筹资活动产生的现金流量净额31161