《内部审计制度》宣贯培训正式稿

1、内部审计制度内部审计制度宣贯培训宣贯培训目目 的的 为了加强和完善公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 内部审计的目的是促进公司内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加与提升公司价值。第一部分第一部分 内部审计范围内部审计范围 内部审计范围：内部审计范围： 本制度适用于公司各分支机构、项目部以及各个专项项目的内部审计； 下属各分支机构、项目部实施审计自查可参照执行。第二部分第二部分 内部审计对象内部审计对象 内部审计的对象内部审计的对象 1 公司所属各分支机构、项目

2、部； 2 总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。第三部分第三部分 内部审计的内容内部审计的内容 1 遵守国家法律、法规和规章制度的情况； 2 对公司制定的方针、政策、目标、制度、计划的贯彻落实和执行情况； 3 内部控制制度的建立健全、有效及执行情况； 4 分支机构负责人、项目经理的经济责任； 5 资金、资产的使用及管理情况；财务计划及其预算的执行；财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性； 6 合同、契约的签订以及管理情况。第四部分第四部分 内部审计的依据内部审计的依据 1 国家法律、法规、政策； 2 公司章程、制度； 3 公司经营方针、计划、目标； 4 股东大会决议、董事会决议、监

3、事会决议、总经理办公会决议； 5 其他有关规定、标准。第五部分第五部分 审计的种类审计的种类 1 财务审计 2 内控审计 3 项目审计 4 专项审计（1） 管理审计（2） 效益审计（3） 审计调查 5 任中（或离任）审计 6 董事会、总经理授权的其他审计第六部分第六部分 内部审计的方式内部审计的方式 1 报送审计: 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将审计部要求的有关材料报送审计部接受审计检查。 2 就地审计: 审计人员到被审计单位处进行审计，被审计单位提供必要的工作条件。第七部分第七部分 内部审计的程序内部审计的程序 1 年度审计计划 2 审计项目立项 3 审前调查 4 审计工作方案 5

4、审计通知书 6 进场会议 7 审计工作底稿 8 审计报告的初稿 9 审计报告送审稿 10 正式审计报告 11 后续审计第八部分第八部分 奖励与处罚奖励与处罚 1 对执行本制度工作成绩显著的部门(包括分支机构)和个人，由审计部门提出建议，由公司给予表扬和奖励。 2 对违反本制度，有下列行为之一的被审计单位和个人，根据情节轻重内审部门可向公司提出建议；由公司给予处理或经济处罚；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。 （1）转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供财务账簿、会计报表、资料和证明材料的；（2）拒绝接受审计及以各种方式逃避、阻挠审计，干扰、抗拒审计检查的；（3）弄虚作假、隐瞒事实真相的；（4）拒不执行审计决定的；（5）打击、报复、诽谤、威胁、陷害审计工作人员或者有关举报人的。 3 审计人员的奖惩（1）审计人员坚持原则、恪尽职守，独立、客观、公正，为公司避免或挽回重大经济损失，提出建议被采纳后取得经济效益，为公司利益作出贡献的，可以给予表彰或奖励。（2） 审计人员严重违纪、重