第七章 中央银行的其他业务

1、第七章中央银行的其他业务o通过本章教学要求学生了解中央银行的经理国库业务、会计业务和调查统计业务等，掌握其中的主要业务。o国库是负责办理国家财政预算收支的机关，担负着国家预算资金的收纳和库款的支拔、代理政府证券的发行与兑付、反映国家预算执行情况等重要任务。经理国库业务、会计业务和调查统计业务在中央银行的业务活动中占有重要位置，是中央银行行使职能的具体体现。第一节经理国库业务o 一、国库制度一、国库制度o 二、国库的职责与权限二、国库的职责与权限一、国库制度一、国库制度o 国库制度系指对国家预算资金的保管、出纳及关相事项的组织管理与业务程序安排。一般而言，国家根据其财政预算管理体制和金融体制，确

2、立和实施相应的国库制度。（一）国库的含义（一）国库的含义o 国库是国家金库的简称，国家金库表示国家财富的仓库。国库表示为国家办理预算资金的收入与支付、政府债券的发行和兑付以及保管政府持有的黄金外汇资产。（二）两种基本的国库制度（二）两种基本的国库制度o 1、独立国库制、独立国库制 o 2、委托国库制、委托国库制 1、独立国库制、独立国库制 o 独立国库制系指国家设立专门机构，办理国家财政预算收支的保管和出纳工作。目前世界上仅有少数国家采用独立国库。2、委托国库制、委托国库制 o 委托国库制系指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法

3、规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。目前世界上绝大多数国家实行委托国库制。例如美国、英国和我国都采取代理国库制。（三）中央银行经理国库的重要意义（三）中央银行经理国库的重要意义o 1、国库资金是国家行使各项权利及管理职能 的物质保障，国库工作效率事关国家预算执行、财政收支平衡、国民经济发展及社会安定之大局，因此需要一个可以代表国家贯彻执行、财政收支平衡、国民经济发展及社会安定大局，代为管理国家财政收支并为国家提供种金融服务的职能机构，专门经理国家金库。 中央银行经理国库的重要意义中央银行经理国库的重要意义o 2、由中央银行经理国库，可充分利用银行与社会各部门、企业、个人之间密切账户

4、往来及金融服务关系，便得国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。账政部门可直接通过银行的联行往来系统，加速税款收缴和库款调拨，便捷、灵活地调动、运用国家预算资金的集中和分配效率，保障经济和社会发展的资金需求。中央银行经理国库的重要意义中央银行经理国库的重要意义o 3、财政和金融是处于国民经济核心地位的宏观调控部门，财政和银行的收支均是货币收支，是整个社会货币流通的重要构成。因此，财政政策和货币政策的调控对象是共同的，而财政政策和货币政策的协调配合对于促进为家经济增长与社会发展具有重要意义。财政与银行之间的货币资金联系是错综复杂的，其与国民经济的名项活动和各个微观经济主体有密切关系。中央银行

5、经理国库的重要意义中央银行经理国库的重要意义o 4、增加中央银行的资金来源。国库收纳的预算收入库款，在财政部门尚未拨付使用之前，形成存放于中央银行的财政存款；财政盈余资金也可构成中央银行的长期资金来源。鉴于此，由中央银行经理国库，不仅惠及国家财政及预算执行，亦有助于扩大中央银行信贷资金，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控直接影响。 中央银行经理国库的重要意义中央银行经理国库的重要意义o 5、中央银行代理国库可有效发挥其专业的组织体系、机构的内部组合以及电子化操作和信息传输网络，降低成本，节约人力物力。中央银行经理国库的重要意义中央银行经理国库的重要意义o 6、中央银行代理国库也有利

6、于中央银行对国库日常收付和预算资金转移的监督，确保国库资金的安全。中央银行通过规范各级国库、征收机关的业务操作程序，对国库的日常收付及预算资金转移进行逐笔监督，有效地保证了国库资金安全、及时、准确地解缴入库。加之拥有先进的国库储藏、保管及安全设施，可有效地保护国家财富。二、国库的职责与权限二、国库的职责与权限o （一）国库职责（一）国库职责o （二）国库权限（二）国库权限（一）国库职责（一）国库职责o 国库须根据国家关于国库管理的法规、条例，恪尽职责。根据中华人民共和国国家金库条例的规定，国库职责包括：o 1、准确、及时地收纳国家各项预算收入。国库须依照国家财政管理体制、税务部门及国库制度规定

7、的缴纳办法，准确、及时地办理税款的缴库及各级库款的留解，以保证各级财政预算资金的运用。国库职责国库职责o 2、为各级财政机关开立账户，审查并办理同级财政库存款的支拨。按照国家财政制度规定及银行开户管理办法，各级财政应在同级国库存开立账户；各级国库存根据有权支配库存款的财政机关填发的付款凭证，并对其进行严格审查后，办理同级财政库款的支拨。对于违反国家财政制度的库款支拨要求，国库应予以拒绝，应监督财政资金的合理使用，保护国库存资金安全。国库职责国库职责3、对各级财政库款和预算收进行会计财务核算，正确反映财政收支招待情况。预算收支的执行数字慢检查分析预算招待情况、衽预算监督、进行宏观决策的重要依据，

8、各级国库须要按期向上级国库和同级财政、征收机关报送日报、旬报、月报及年度决算报表，并定期与上述部门进行对账，以确保双方数字准确一致。国库职责国库职责 4、协助财政征收机关组织预算收及时缴库，按照相馆国家财政制度规定办理库款退付。国库经收处要及时上划库款；对屡催不缴预算收入的单位，除根据征收机关报填发的凭证滞纳金外，有义务协助账税机关扣收其应缴预算收入。另外由于预算收属于国家所有，误码由国家统一支配，任何单位、个人都不得任意冲退；对于有正当理由需要退还预算收，国库须按照国家财政制度规定办理库款的退付。国库职责国库职责o 5、组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。o 各级国库应经常开展对下级

9、国库和经收处的定期、不定期检查及工作指导，督促其发行规定职责，及时解决工作中的问题。国库职责国库职责o 6、办理国家交办的与国库有关的其他工作，如代理国家进行国库券的发和行与兑付。（二）国库权限（二）国库权限o 根据中华人民共和国国家金库条例的规定，国库权限包括： o 1、各级国库有权监督、检查国库经收处和其他征收机关所收款是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。国库权限国库权限o 2、各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行。国

10、库权限国库权限o 3、各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝执行。国库权限国库权限o 4、监督财政存款的开户和财政库存款的拨付，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，有拒绝执行。国库权限国库权限o 5、国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。国库权限国库权限o 6、国库的各种缴库、退库存凭证的格式、尺寸、各联颜色及用途、填写内容等，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理，未经国库，财政及征收机关协商同意的凭证，均属不符合规定的凭证，不能使用。国库有权拒绝受理不合规定的凭证

11、。第三节第三节 中央银行的调查统计业务中央银行的调查统计业务o 一、金融统计的含义和对象一、金融统计的含义和对象 o 二、金融统计的基本原则二、金融统计的基本原则o 三、金融统计的业务程序三、金融统计的业务程序 o 四、金融统计的主要内容四、金融统计的主要内容 o 五、中央银行的经济统计调查五、中央银行的经济统计调查 一、金融统计的含义和对象一、金融统计的含义和对象o 金融统计：按照规定的统计制度、根据统计的一般原理、运用科学的统计方法，对金融活动的数量信息进行收集、整理、分析，从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。o 金融统计对象：以货币和资金运动为核心的金融活动，包括货币资金的融通

12、和各种金融行为。o 金融统计对象具体内容：融资主体、融资形式、金融中介机构、金融市场、金融工具等要素。二、金融统计的基本原则二、金融统计的基本原则o 客观性原则：客观性原则：必须尊重客观事实，不存偏见、不受外力影响和制约，如实准确地反映实际情况。 o 科学性原则：科学性原则：必须科学、合理地设置与明确统计报表、统计指标涵义及计算方法，还要严格遵守统计业务操作程序。o 统一性原则：统一性原则：必须建立科学、统一、有效的统计制度；各级金融统计部门须按照统一的统计指标、统计方法、统计口径及统计时间实施统计程序。o 及时性原则：及时性原则：各级金融统计部门必须在规定时间内编制及上报统计报表。o 保密性

13、原则：保密性原则：统计部门及统计工作人员须依照法规，遵守保密制度。三、金融统计的业务程序三、金融统计的业务程序统计设计：统计设计：根据金融统计对象的性质与研究目的，对统计过程的通盘考虑与全面安排。 分为：整体设计和专项设计；全阶段设计和单阶段设计等。统计调查：统计调查：根据金融统计对象、研究目的及统计设计要求，有组织、有计划地收集各类金融活动数据资料的业务过程。 分为：统计报表和专门调查；全面调查和非全面调查；经常性调查和一次性调查等，其中专门调查又包括普查、重点调查和抽样调查等。四、金融统计的主要内容四、金融统计的主要内容 （一）货币统计（一）货币统计 我国的货币统计采取两种并行的方式：o

14、单独编制货币供应量统计表和基础货币统计表等；o 根据国际货币基金组织的货币与金融统计手册的相关要求并结合我国实际情况，编制货币概览和银行概览。1.货币供应量统计和基础货币统计货币供应量统计和基础货币统计o 我国于1994年10月份正式公布货币供应量统计。o 目前，我国货币供应量分为三个层次： M0流通中现金 M1M0 + 活期存款 M2M1 + 定期存款 + 储蓄存款 + 其他存款o 我国的基础货币由金融机构库存现金、流通中货币、金融机构特种存款、金融机构缴存准备金和邮政储蓄转存款构成。2.2.货币概览和银行概览货币概览和银行概览o 我国自2002年开始编制货币概览和银行概览。o 编制货币概览

15、和银行概览的前提是明确金融性公司（金融机构）的分类。 o 我国的金融机构分为四个层次： 货币当局，即中国人民银行。 存款货币银行，即以活期存款为主要资金来源的 金融机构。 特定存款机构，即不以活期存款为主要资金来源， 但其负债也计入广义货币的金融机构。 其他金融机构，即负债不计入广义货币中的金融机构。货币概览和银行概览货币概览和银行概览w在明确金融机构分类的基础上，根据各层次金融机构的汇总数据编制资产负债表。o 货币概览：将汇总的货币当局资产负债表与汇总的存款货币机构的资产负债表合并。o 银行概览：将货币概览与汇总的特定存款机构的资产负债表合并。银行概览总括地反映了货币当局和银行机构对外的资产