第三章支付结算.

1、第第三三章章 支付结支付结算法律制度算法律制度 本章考情分析本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为22分，2011年的分值为21分，是分值最高的一章。 2010年教材对“票据法”的内容进行了重大调整，2011年教材删掉了“信用卡业务风险控制指标”的全部内容，2012年教材对本章内容未进行调整。本章教材篇幅最长、考点最多、复习难度最大。在2012年的考试中，本章分值估计在20分以上，考生应重点关注不定项选择题。最近三年本章考试题型、分值、考点分布最近三年本章考试题型、分值、考点分布 2009年年2010年年2011年年单选题单选题4题题4分分5题题5分分4题题4分分多选题多选题2题题

2、4分分3题题6分分3题题6分分判断题判断题2题题2分分3题题3分分1题题1分分不定项选不定项选择题择题5题题10分分5题题10分分合合 计计9题题20分分（综合题（综合题10分）分）16题题24分分13题题21分分第一节第一节 支付结算概述支付结算概述 一、办理支付结算的基本要求（）一、办理支付结算的基本要求（） 1更改（更改（2005年判断题）年判断题） （1）“出票金额、出票日期、收款人名称出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 （2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更）

3、对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【解释】（【解释】（1）所有票据（汇票、本票和支票）的）所有票据（汇票、本票和支票）的“出票金额出票金额、出票日期、收款人名称、出票日期、收款人名称” 均不得更改；（均不得更改；（2）支票的）支票的“金额金额、收款人名称、收款人名称”可由出票人授权补记，但汇票、本票的可由出票人授权补记，但汇票、本票的“金额金额、收款人名称、收款人名称”不能由出票人授权补记。不能由出票人授权补记。 【例题【例题判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无判断题】支票上的收款人

4、名称不得更改，更改的支票无效。（效。（ ）（）（2005年）年） 【答案】【答案】 2签章（签章（2005年单选题）年单选题） （1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或或者者”盖章。盖章。 （2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名“或者或者”盖章。盖章。 【例题【例题单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规

5、定，该公司的下列签章行为中，正确的是（制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。（）。（2005年）年） A公司盖章公司盖章 B公司法定代表人李某盖章公司法定代表人李某盖章 C公司法定代表人李某签名加盖章公司法定代表人李某签名加盖章 D公司盖章加公司法定代表人李某盖章公司盖章加公司法定代表人李某盖章 【答案】【答案】D 【解析】单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、【解析】单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。者盖章。 3出票日期（出票日期（2007年单

6、选题、年单选题、2011年单选年单选题）题） （1）出票日期必须使用中文大写。）出票日期必须使用中文大写。 （2）在填写月、日时，月为）在填写月、日时，月为“壹壹”、“贰贰”和和“壹拾壹拾”的，日为壹至玖和的，日为壹至玖和“壹拾壹拾”、“贰拾贰拾”和和“叁拾叁拾”的，应当在其前加的，应当在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹壹”。 【解释】考生应掌握【解释】考生应掌握“1月月18日日”、“10月月20日日”的规范写法，注意单选题。的规范写法，注意单选题。 【例题【例题1单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期单选题】根据支付结算法律制度的规定，

7、出票日期“3月月20日日”的规范写法是（的规范写法是（ ）。（）。（2007年）年） A零叁月零贰拾日零叁月零贰拾日 B零叁月贰拾日零叁月贰拾日 C叁月零贰拾日叁月零贰拾日 D叁月贰拾日叁月贰拾日 【答案】【答案】C 【解析】（【解析】（1）月为）月为“壹壹”、“贰贰”和和“壹拾壹拾”的，应当在其前的，应当在其前加加“零零”；（；（2）日为壹至玖和）日为壹至玖和“壹拾壹拾”、“贰拾贰拾”、“叁拾叁拾”的，应当在其前加的，应当在其前加“零零”；（；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加前加“壹壹”。 【例题【例题2单选题】某票据的出票日期为单选题】某票据的出票日期为“2

8、011年年3月月15日日”，其，其规范写法是（规范写法是（ ）。（）。（2011年）年） A贰零壹壹年零叁月壹拾伍日贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B贰零壹壹年叁月壹拾伍日贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C贰零壹壹年零叁月拾伍日贰零壹壹年零叁月拾伍日 D贰零壹壹年叁月拾伍日贰零壹壹年叁月拾伍日 【答案】【答案】B 【解析】（【解析】（1）月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾）月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加、叁拾的，应在其前加“零零”；（；（2）日为拾壹至拾玖的，应在）日为拾壹至拾玖的，应在其前加其前加“壹壹”。 4金额（金额（2009年单选题）年单选题） 票据和结算凭证

9、金额以中文大写和阿拉伯数票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。票据无效，结算凭证银行不予受理。 【例题【例题1判断题】票据和结算凭证的金额必判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（必须一致，否则以中文大写为准。（ ） 【答案】【答案】 【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致

10、的票据无效，结算凭证银行不予受理不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。 【例题【例题2单选题】根据支付结算法律制度的单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（正确的是（ ）。（）。（2009年）年） A单位名称应当记载全称或者规范化简称单位名称应当记载全称或者规范化简称 B银行名称应当记载全称或者规范化简称银行名称应当记载全称或者规范化简称 C出票日期可以选择使用中文大写或阿拉出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码伯数码 D金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者必须一

11、致 【答案】【答案】C 【解析】票据的出票日期必须使用中文大写【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。 【例题【例题3多选题】根据支付结算法律制度的多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。）。 A更改出票金额的票据更改出票金额的票据 B更改出票日期的票据更改出票日期的票据 C更改收款人名称的票据更改收款人名称的票据 D金额中文大写与数码记载不一致的票据金额中文大写与数码记载不一致的票据 【答案】【答案】ABCD 【解析】（【解析】（1）选项）选项ABC：票据的出票金额：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的、出票

12、日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（票据无效；（2）选项）选项D：票据金额以中文大：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。不一致的票据无效。第二节第二节 银行结算账户管理银行结算账户管理 【解释】人民币银行结算账户均属于【解释】人民币银行结算账户均属于“活期活期”存款账户，单位定期存款账户不具有结算存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能。功能。 一、银行结算账户的开立（）一、银行结算账户的开立（） 1核准类核准类 （1）基本存款账户）基本存款账户 （2）临时存款账户（因注册验资和增资验资）临时存款账户（因注册验资

13、和增资验资开立的除外）开立的除外） （3）预算单位专用存款账户）预算单位专用存款账户 （4）QFII专用存款账户专用存款账户 2备案类备案类 （1）一般存款账户）一般存款账户 （2）个人银行结算账户）个人银行结算账户 （3）其他专用存款账户）其他专用存款账户 【解释】当事人应当于开户之日起【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。行当地分支行备案。 【例题【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（ ）。）。

14、A基本存款账户基本存款账户 B一般存款账户一般存款账户 C因注册验资开立的临时存款账户因注册验资开立的临时存款账户 D预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户 【答案】【答案】AD 【解析】开立时需要人民银行核准的账户：（【解析】开立时需要人民银行核准的账户：（1）基本存款账）基本存款账户；（户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（）；（3）预算单位专用存款账户；（）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户。专用存款账户。 3存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工

15、作个工作日日”后，方可使用该账户办理付款业务。（后，方可使用该账户办理付款业务。（2008年单选题、年单选题、2011年单选题）年单选题） （1）对于核准类银行结算账户，）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日正式开立之日”是指中国人是指中国人民银行当地分支行的民银行当地分支行的“核准日期核准日期”。 （2）对于非核准类银行结算账户，）对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日正式开立之日”是指银行是指银行为存款人办理开户手续的日期。为存款人办理开户手续的日期。 【例题【例题1单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间

16、后，方可使用该账户办理付，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（款业务。该一定时间是（）。（2008年）年） A自正式开立之日起自正式开立之日起1个工作日后个工作日后 B自正式开立之日起自正式开立之日起2个工作日后个工作日后 C自正式开立之日起自正式开立之日起3个工作日后个工作日后 D自正式开立之日起自正式开立之日起5个工作日后个工作日后 【答案】【答案】C 【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 【例题

17、【例题2单选题】甲公司因结算需要，向单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立银行申请开立一般存款账户。一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时银行为该账户办理付款业务的起始时间是（间是（ ）。（）。（2011年）年） A正式开立该账户之日起正式开立该账户之日起 B向中国人民银行当地分支行备案之日起向中国人民银行当地分支行备案之日起 C正式开立该账户之日起正式开立该账户之日起3个工作日后个工作日后 D向中国人民银行当地分支行备案之日起向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后个工作日后 【答案】【答案】C 【解析】（【解析】（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开）存款人开立单位

18、银行结算账户，自正式开立之日起立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；（2）对于一般存款账户（非核准类银行结算账户），）对于一般存款账户（非核准类银行结算账户），“正式开立之日正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期是指银行为存款人办理开户手续的日期。 二、不同账户的具体规定（）二、不同账户的具体规定（） 1基本存款账户（基本存款账户（2006年单选题、年单选题、2010年单选题）年单选题） 基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个

19、基本付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款账户。 （1）存款人的）存款人的“工资、奖金工资、奖金”的支取，只能通过基本存款的支取，只能通过基本存款账户办理。账户办理。 （2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。）。 【相关链接【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账基本存

20、款账户户”转账存入。转账存入。 【相关链接【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 【例题【例题1单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（办理，该银行账户是（ ）。（）。（20

21、06年）年） A一般存款账户一般存款账户 B基本存款账户基本存款账户 C临时存款账户临时存款账户 D专用存款账户专用存款账户 【答案】【答案】B 【解析】基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资【解析】基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。 【例题【例题2单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。）。（2010年）年） A基本存款账

22、户基本存款账户 B一般存款账户一般存款账户 C专用存款账户专用存款账户 D临时存款账户临时存款账户 【答案】【答案】A 【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。需要开立的银行结算账户。 2一般存款账户（一般存款账户（2005年多选题、年多选题、2007年判断题）年判断题） 一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。户。 （1）一般存

23、款账户的开立）一般存款账户的开立 存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。合同或者其他有关证明文件。 （2）一般存款账户的使用）一般存款账户的使用 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。理现金支取。 【解释】一般存款账户可以

24、存入现金，但不能支取现金，该【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。考点必须掌握。 【例题【例题1判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（理现金支取。（ ）（）（2007年）年） 【答案】【答案】 【解析】一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金【解析】一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。支取。 【例题【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。（）

25、。（2005年）年） A办理借款转存办理借款转存 B办理借款归还办理借款归还 C办理现金支取办理现金支取 D办理现金缴存办理现金缴存 【答案】【答案】ABD 【解析】（【解析】（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。金缴存，但不得办理现金支取。 3专用存款账户专用存款账户 专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（开立的账户。（2007年单

26、选题）年单选题） （1）开户证明文件）开户证明文件 存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。件。 （2）专用存款账户的使用）专用存款账户的使用 单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。不得办理现金收付业务。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专

27、用存款账户，不得支取现金。基金专用存款账户，不得支取现金。 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。银行当地分支行批准。 粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 【解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选

28、【解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选题。题。 【例题【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（支取现金的有（ ）。）。 A单位银行卡专用存款账户单位银行卡专用存款账户 B财政预算外资金专用存款账户财政预算外资金专用存款账户 C金融机构存放同业资金专用存款账户金融机构存放同业资金专用存款账户 D政策性房地产开发资金专用存款账户政策性房地产开发资金专用存款账户 【答案】【答案】CD 【解析】（【解析】（1）选项）选项A：单

29、位银行卡账户的资金必须由基本：单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；（存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；（2）选项选项B：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（3）选项）选项CD：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。户

30、时报中国人民银行当地分支行批准。 4预算单位零余额账户预算单位零余额账户 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。级单位账户划拨资金。 【例题【例题1多选题】根据人民币银行

31、结算账户管理办法的规定多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（，预算单位零余额账户可以（ ）。）。 A办理转账、提取现金等结算业务办理转账、提取现金等结算业务 B向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金房公积金 C向上级主管单位账户划拨资金向上级主管单位账户划拨资金 D向所属下级单位账户划拨资金向所属下级单位账户划拨资金 【答案】【答案】AB 【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户

32、管理规定保留的相、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。所属下级单位账户划拨资金。 【例题【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有（规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有（ ）。）。 A单位卡单位卡 B一般存款账户一般存款账户 C预算单位零余额

33、账户预算单位零余额账户 D基本存款账户基本存款账户 【答案】【答案】CD 【解析】（【解析】（1）选项）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选）选项项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（取；（3）选项）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项）选项D：基：基本存款账户用于存款人办

34、理日常转账结算和现金收付。本存款账户用于存款人办理日常转账结算和现金收付。 5临时存款账户临时存款账户 （1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册（）设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户。增资）验资，可以开立临时存款账户。 【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。动开立的临时存款账户需要核准。 （2）临时存款账户的有效期最长不得超过）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。年。 （3）临时存款账户支

35、取现金，应当按国家现金管）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。理的规定办理。 （4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。付。 6个人银行结算账户个人银行结算账户 （1）下列款项可以转入个人银行结算账户：）下列款项可以转入个人银行结算账户： 工资、奖金收入；工资、奖金收入； 稿费、演出费等劳务收入；稿费、演出费等劳务收入； 债券、期货、信托等投资的本金和收益；债券、期货、信托等投资的本金和收益； 个人债权或产权转让收益；个人债权或产权转让收益； 个人贷款转存；个人贷款转存； 证券交易结算资金和期货交易保证金；证券交易结算资金和期货交易

36、保证金； 继承、赠与款项；继承、赠与款项； 保险理赔、保费退还等款项；保险理赔、保费退还等款项； 纳税退还；纳税退还； 农、副、矿产品销售收入。农、副、矿产品销售收入。 【例题【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。）。 A出版单位支付给个人稿费出版单位支付给个人稿费5万元万元 B期货公司退还个人交存的交易保证金期货公司退还个人交存的交易保证金10万元万元 C保险公司向个人支付的理赔款保险公司向个人支付的理赔款15万元万元 D单位向个人支付的薪酬单

37、位向个人支付的薪酬 【答案】【答案】ABCD 【解析】只要是合法收入，均可转入个人银行结算账户，【解析】只要是合法收入，均可转入个人银行结算账户，没有数量标准。没有数量标准。 （2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过每笔超过5万元（不包含万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。 7异地银行结算账户异地银行

38、结算账户 （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；、市、县）需要开立基本存款账户的； （2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； （3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； （4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； （5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。）

39、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。账户账户开立是否需经中开立是否需经中国国人民银行核准？人民银行核准？能否存入现金？能否存入现金？ 能否支取现金？能否支取现金？基本存款账户基本存款账户核准核准可以可以可以可以一般存款账户一般存款账户备案备案可以可以不能不能专用存款账户专用存款账户（1）预算单位）预算单位专用存款账户、专用存款账户、QFII专用存款账专用存款账户：核准户：核准（2）其他：备）其他：备案案不同账户规定不同账户规定不同不同不同账户规定不同账户规定不同不同临时存款账户临时存款账户核准（因注册验核准（因注册验资和增资验资的资和增资验资的除外）除外）可以可以可以可以个人银行账户个

40、人银行账户备案备案可以可以可以可以第三节第三节 银行卡银行卡 1银行卡的分类（银行卡的分类（2006年单选题、年单选题、2011年年单选题）单选题） （1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡卡、借记卡 （2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡为：贷记卡、准贷记卡 【解释】（【解释】（1）借记卡：卡上有）借记卡：卡上有2000元，最元，最多消费多消费2000元，不能透支；（元，不能透支；（2）贷记卡：）贷记卡：卡上没钱，可以透支消费卡上没钱，可以透支消费2000元；（元；（3）准）准贷记卡：卡上

41、有贷记卡：卡上有1000元，可以消费元，可以消费2000元。元。 【例题1单选题】根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（ ）。（2006年） A贷记卡 B专用卡 C转账卡 D储值卡 【答案】A 【解析】贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。 【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（ ）。（2011年） A人民币卡与外币卡 B单位卡与个人卡 C信用卡与借记卡 D磁条卡与芯片卡 【答案】C 【解析】（1）选项A：是按币种不同所作

42、的分类；（2）选项B：是按发行对象不同所作的分类；（3）选项D：是按信息载体不同所作的分类。 2准贷记卡的透支期限最长为准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的款额不得低于其当月透支余额的10。 3贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇；贷记卡持的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇；贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。（最低还款额待遇。（2008年

43、判断题）年判断题） 【例题【例题判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（，不再享受免息还款期待遇。（ ）（）（2008年）年） 【答案】【答案】 4贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（。（2011年判断题）年判断题） 【例题【例题判断题】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支判断题】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（按月计收单利。（ ）（）（2011年）年） 【答案】【答案】 5单位卡（单位卡（2008年多选题、年多选题、2010年单选题）

44、年单选题） （1）单位人民币卡账户）单位人民币卡账户 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。 销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。账户。 单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。，但不得支取现金。 （2）单位外币卡账户）单位外币卡账户 单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存单位外币卡账户的资金应

45、当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。入，不得在境内存取外币现钞。 销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。账户，不得提取现金。 【例题【例题1多选题】根据银行卡业务管理办法的规定，多选题】根据银行卡业务管理办法的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（）。（的有（）。（2008年）年） A单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账账 B单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金单

46、位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算 D不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 【答案】【答案】AB 【解析】（【解析】（1）选项）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（其基本存款账户转账存入；（2）选项）选项B：单位人民币卡：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。 【例题【例题2单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列

47、表述中，不正确的是（表述中，不正确的是（ ）。（）。（2010年）年） A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入入 B单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入 C单位人民币卡账户不得存取现金单位人民币卡账户不得存取现金 D单位人民币卡账户可以存入销货收入单位人民币卡账户可以存入销货收入 【答案】【答案】D 【解析】（【解析】（1）选项）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存其基本账户转账存入，不得存

48、取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（入单位卡账户；（2）选项）选项B：单位外币卡账户的资金应从：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。第五节第五节 结算方式结算方式 一、汇兑（）一、汇兑（） 1汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。款人的结算方式。 2汇兑分为信汇和电汇两种。汇兑分为信汇和电汇两种。 3单位和个人各种款项的结算，均可使用汇单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。兑结算方式。 4汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依汇款回单只能作为汇出

49、银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。（账户的凭据。（2008年判断题）年判断题） 【例题【例题判断题】采用汇兑结算方式的，汇判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（户的证明。（ ）（）（2008年）年） 【答案】【答案】 【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户

50、的证明。款人账户的证明。 5汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销。 6汇入银行对于向收款人发出取款通知，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过经过“2个月个月”无法交付的汇款，应主动办无法交付的汇款，应主动办理退汇。理退汇。 二、托收承付（）二、托收承付（） 1托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 2托收承付的适用范围 （1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （2）办理托收承付结算的

51、款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 【例题【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。）。 A供销社与国有企业之间的商品交易款项供销社与国有企业之间的商品交易款项 B供销社为国有企业代销商品应支付的款项供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项项 D集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款集体所有制企业向国有企

52、业赊销商品应收取的款项项 【答案】【答案】A 【解析】（【解析】（1）办理托收承付结算的款项必须是商品）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项选项C（直接的劳务）错误；（直接的劳务）错误；（2）代销、寄销、赊）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。错误。 3收款人对同一付款人发货托收累计收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收；付款人累计人开户银行应暂停收款人对该付

53、款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。（2010年单选题）年单选题） 【例题【例题单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（中，不正确的是（ ）。（）。（2010年）年） A托收承付只能用于异地结算托收承付只能用于异地结算 B收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 C收款人对同一付款人发货托收累计收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收次收不回货款的，收款人开户银

54、行应暂停收款人办理所有托收业务款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务 D付款人累计付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收其向外办理托收 【答案】【答案】C 【解析】选项【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人该付款人”办办理托收（而非暂停所有托收业务）。理托收（而非暂停所有托收业务）。 4托收承付的金额起点 托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000

55、元。 【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）。 A委托收款 B支票 C托收承付 D汇兑 【答案】C 【解析】托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。 二、托收承付（）二、托收承付（） 5承付期（承付期（2008年单选题、年单选题、2009年单选题）年单选题） （1）验单付款的承付期为）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行天，自付款人开户银行发出承付通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺发出承付通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。延）。 （2）验货付款的承付期为）验货付款的承付期为10天，

56、自运输部门向付款天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。人发出提货通知的次日起计算。 【解释】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款【解释】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承人。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应当立即办理划款。银行应当立即办理划款。

57、【例题【例题1单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年年3月月1日，乙办理日，乙办理完发货手续，发出货物；完发货手续，发出货物；3月月2日，乙到开户行办理托收手续；日，乙到开户行办理托收手续；3月月10日，铁路部门向甲发出提货通知；日，铁路部门向甲发出提货通知；3月月14日，甲向开户行表日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。（示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。（2008年）年） A3月月2日日B3月月3日日C3月月11日日

58、D3月月15日日 【答案】【答案】C 【解析】在托收承付中，验货付款的承付期为【解析】在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。向付款人发出提货通知的次日算起。 【例题【例题2单选题】单选题】2009年年3月月1日，甲公司销售给乙公司一批日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月月7

59、日、日、8日、日、14日和日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。（日期为（）。（2009年）年） A3月月6日日B3月月9日日C3月月13日日D3月月16日日 【答案】【答案】D 【解析】验货付款的承付期为【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定节假日顺延）上午银行开始

60、营业时，将款项划拨给收款人定节假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期为。在本题中，承付期为3月月5日日3月月14日，由于承付期满的次日，由于承付期满的次日（日（3月月15日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为司划拨货款的日期为3月月16日。日。 6付款人拒绝付款的理由付款人拒绝付款的理由 付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：分拒绝付款： （1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算）没有签订购销合同或者购销合同未