集团介绍会计基础分析

1、 版权所有 1993-2010 金蝶软件(中国)有限公司2目 录使命愿景1专家团队4集团简介3客户声音2金蝶服务6社会责任7金蝶产品53使命愿景1专家团队4集团简介3客户声音2金蝶服务6社会责任7金蝶产品5使命愿景让业务行云流水让业务行云流水公司使命成为全球企业管理软件及电子商务服务市场的领导者公司愿景客户第一、持续创新、诚信负责核心价值观中国软件产业众多“第一”的缔造者 第一个WINDOWS版财务软件及小企业管理软件-金蝶KIS的缔造者； 第一个JAVA中间件软件-金蝶Apusic和金蝶BOS的缔造者； 第一个基于互联网平台的三层结构的ERP系统-金蝶K/3的缔造者和第一个发布基于互联网提供

2、在线管理和电子商务服务-友商网的缔造者。金蝶目前有三种ERP产品，分别为面向中小型企业的K/3和KIS，以及面向中大型企业的EAS，涵盖企业财务管理、供应链管理、客户关系管理、人力资源管理、知识管理、商业智能等，并能实现企业间的商务协作和电子商务的应用集成。使命愿景1专家团队4集团简介3客户声音2金蝶服务6社会责任7金蝶产品5集团简介金蝶国际软件集团有限公司总部位于中国深圳，始创于1993年8月8日，于2001年2月15日在香港联合交易所创业版上市，2005年7月20日转香港联合交易所主板上市，股票代码为0268。金蝶国际附属公司有专注于中国大陆企业管理软件市场的金蝶软件（中国）有限公司，专注

3、于中间件业务的深圳市金蝶中间件有限公司，专注于为小企业提供一站式管理软件及电子商务服务(友商网)的金蝶电子商务服务公司，为政府及公共部门提供公共管理和服务平台软件及服务的北京金蝶政务软件有限公司，以及专注于除中国大陆以外的亚太地区及海外市场的金蝶国际软件集团（香港）有限公司等。目前集团拥有员工8000多人。集团简介金蝶国际软件集团有限公司（）是香港联交所主板上市公司（股票代码：0268），中国软件产业领导厂商，亚太地区管理软件龙头企业，全球领先的中间件软件、在线管理及全程电子商务服务商。金蝶以帮助顾客成功，让中国管理模式在全球崛起为使命，为世界范围内超过80万家企业和政府组织成功提供了管理咨询

4、和信息化服务。金蝶连续5年被IDC评为中国中小企业ERP市场占有率第一名、连续4年被福布斯亚洲评为亚洲最佳中小企业、2007年被Gartner评为在全世界范围内有能力提供下一代SOA服务的19家主要厂商之一。2008年金蝶荣获深圳质量领域最高荣誉深圳市市长质量奖。2007年，IBM等入股金蝶国际，成为集团战略性股东，金蝶与IBM组成全球战略联盟，共同在SOA、市场销售、咨询与应用服务、SaaS、云计算、电子商务多个方面进行合作。使命愿景1专家团队4集团简介3客户声音2金蝶服务6社会责任7金蝶产品514金蝶企业管理软件让1200万名会计人员甩掉算盘连续七年中国成长企业市场占有率第一铸就中国企业财

5、富百强成功管理模式使命愿景1专家团队4集团简介3客户声音2金蝶服务6社会责任7金蝶产品5金蝶服务 完善的服务网络金蝶秉承“主动服务、快速响应”的服务理念，向全球范围内的顾客提供与软件产品相关的管理咨询、实施，培训与运维服务。运营构建优化规划培训服务n产品培训n专题培训n高级管理培训n认证培训运维服务n标准支持服务n高级支持服务n升级迁移服n专项服务n专属服务咨询服务n管理咨询nIT规划咨询实施服务n系统部署n快速实施n标准实施n高级实施n二次实施会计基础知识会计基础知识P3版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目录n会计法律制度构成n会计概述n会计科目与账户n借贷记账法n会计凭

6、证n会计账簿n会计报表版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司会计法律制度构成nn会计法律：全国人大制定，会计法n会计行政法规：n国务院制定，企业财务会计报告条例 ，总会计师条例，企业会计准则基本准则n国家统一的会计制度：n财政部制定，财政部门实施会计监督办法、代理记账管理办法、会计从业资格管理办法、企业会计制度、会计准则具体准则金融企业会计制度、小企业会计制度、民间非 营利组织会计制度、会计基础工作规范、内部会计控制规范、会计档案管理办法等n会计地方法规：n地方人大制定的 地方性会计法规P4P5版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目录n会计法律制度构成n会计概

7、述n会计科目与账户n借贷记账法n会计凭证n会计账簿n会计报表会计概述nn会计概念会计是以货币为主要计量单位，通过一系列的专门方法，对企业、行政事业单位的经济活动进行连续、系统、全面、综合的核算和监督，旨在提供会计信息和提高经济效益的一种管理活动。会计的特点nnn以货币为主要计量单位；对经济活动的核算和监督具有完整性、连续性和系统性；分析和预测经济前景，参与经营决策。版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P6P7版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司会计概述n会计职能n核算、监督、参与预测、决策、业绩考评n会计核算基本前提nnnn会计主体持续经营会计分期货币计量会

8、计概述n会计六大要素nnnnnn资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源 。负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、向所有者分配利润无关的经济利益的总流出利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P8P

9、9刷卡买手机等低值易耗品累计折旧费用管理费用销售费用财务费用利润版权所有 1993-2006 金蝶 其他应 有限公司软件(中国) 收款贷款买房子资产负债收入应收账款应付账款其他收入应付工资、交营业税费小店共同拿出30万元筹备结婚实收资本固定资产长期借款组成家庭，如同经营企业银行存款现金父母资本公积权益获得收益P10版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目录n会计法律制度构成n会计概述n会计科目与账户n借贷记账法n会计凭证n会计账簿n会计报表版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P11会计科目与账户nn会计科目：会计科目，有时也简称科目，是对会计要素的具体内容进行

10、分类核算的项目会计账户：账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用来分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体n资产、负债、n所有者权益、n利润、收入、费用会计账户会计科目n资产、负债n权益、共同n损益、成本会计科目与账户n会计科目与账户区别与联系：nn共同点：两者都按会计对象的内容设置，相同名称的会计科目与账户反映的经济内容相同区别：会计科目只是一个名称，只表明某类经济内容，主要用于开设账户、填制凭证；而账户既有名称又有结构，可以记录和反映某类经济内容的增减变动及其结果，主要用于编制会计报表。版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P12版权所有 1993-2006 金蝶

11、软件(中国)有限公司n资产n流动资产n非流动资产会计科目与账户n货币资金n存货n应收账款n交易性金融资产n待摊费用n-n固定资产n在建工程n商誉n长期待摊费用n-P14会计科目与账户什么时间还账！？n流动负债n应付账款n应付职工薪酬n应交税费n-n负债n长期借款n长期应付款n-n实收资本n未分配利润n资本公积n盈余公积版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P15n非流动负债n所有者权益P16版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司n成本会计科目与账户n生产成本n制造费用n 损益：n劳务成本n-nn主营业务收入n主营业务成本n主营业务税金及附加n管理费用n财务费用n

12、销售费用n-P18版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目录n会计法律制度构成n会计概述n会计科目与账户n借贷记账法n会计凭证n会计账簿n会计报表借贷记账法n借贷记账法是一种以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则的一种记账方法。复式记账法的一种。nnnn记账符号以“借”、“贷”为记账符号。其中“借”表示账户的左边；“贷”表示账户的右边。记账规则借贷记账法的记账规则为“有借必有贷，借贷必相等”。账户结构将所有账户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。试算平衡在借贷记账法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类账户余额试

13、算平衡表或总分类账户本期发生额试算平衡表来实现的。版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P19借贷记账法记账规则借n资产增加n负债减少n权益减少n费用成本增加n收入减少n资产减少n负债增加n权益增加n费用成本减少n收入增加贷借贷记账法账户结构n借贷记账法下账户的基本结构nnnn资产类账户的借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方。负债与所有者权益类账户的借方登记减少数，贷方登记增加数，余额一般在贷方。成本费用类账户的借方登记增加数，贷方登记减少数，通常无余额。收入收益类账户的借方登记减少数，贷方登记增加数，通常无余额。版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司

14、P21P22版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司借贷记账法试算平衡n借贷记账法的试算平衡nnn会计分录试算平衡账户发生额试算平衡账户余额试算平衡借贷记账法n会计分录：是指在记帐凭证中确定某项经济业务、应记帐户、借贷方向、应记金额的一种记录nn简单分录：即：一借一贷如： 借：其他应收款贷：现金复合分录：即：一借多贷或一贷多借借：管理费用贷：其他应收款现金借：现金管理费用贷：其他应收款版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P23P24版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司借贷记账法n会计核算方法：nnnnnnn设置账户复式记账填制和审核凭证登记账薄

15、成本计算财产清查编制报表P26版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目录n会计法律制度构成n会计概述n会计科目与账户n借贷记账法n会计凭证n会计账簿n会计报表会计凭证n概念会计凭证是记录经济业务,明确经济责任,并作为登记账簿依据的书面证明。填制和审核会计凭证，是对经济业务进行日常核算和监督的重要环节n意义n是审核经济业务的依据n是记账的依据n加强经济责任版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P28版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司会计凭证种类n原始凭证nn外来原始凭证如购货时取得的发票、付款时所取得的收据等自制原始凭证如商品、材料入库时，由仓

16、库保管人员填制的收料单、入库单等生产领料时，填制的领料单等n记账凭证n分为收、付、转及通用记账凭证P29P31版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司会计凭证-收款凭证n借方科目按收款性质填写现金或银行存款n编号n单据张数P32版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司会计凭证-转账凭证会计凭证nn凭证记账日期n凭证字：收、付、转、记。凭证号及所附单据数量n借贷金额相等，记账凭证的基本内容：n经济业务的内容摘要n账户名称及核算项目n签字版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P33P35版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目录n会计法律

17、制度构成n会计概述n会计科目与账户n借贷记账法n会计凭证n会计账簿n会计报表会计账簿n账簿设置：nnnn用途：序时（日记账）、分类（总分类、明细分类账）、备查账簿外表:订本式、活页式、卡片式账簿账页格式:三栏式、数量金额式、多栏式账簿统驭关系: 一级账、二级账、三级账版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P36P37版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司会计账簿明细账总分类账三栏式多栏式数量金额式会计账簿n通用设置现金（三栏）日记账银行（三栏）日记账P38版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司会计账簿n三栏式P39版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司会计账簿P40版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司会计账簿n多栏式P41版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目录n会计法律制度构成n会计概述n会计科目与账户n