《金融会计》试卷一讲解

1、金融会计试卷一一、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）1. 定期储蓄存款2. 银行本票3. 保证贷款4. 一般准备5. 同城票据交换及清算二、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（ ）A商业银行B政策性银行C中央银行D非银行金融机构2存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，因临时经营而需要开立的银行结算账户是（ ）A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户3对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行、汇入行均为单设机构地区，应采用的转汇方式是（ ）A先横后直法B先直后横法C直接通过联行电子汇划清算系

2、统办理D先直后横再直法4下列不属于人身保险业务的会计核算科目是（ ）A死伤医疗给付B满期给付C应收代位追偿款D年金给付5在电子汇划业务中，“辖内往来”或“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（ ）A汇划业务是“贷报业务”还是“借报业务”B有关业务的具体规定C客户要求 D汇出行还是汇入行6同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指（ ）A同业往来B与中央银行往来C金融企业往来D辖内往来7“买入返售金融资产”科目是用来核算证券公司的（ ）A证券经纪业务B证券自营业务C证券承销业务D证券融资业务8同城票据交换中，提出贷方票据行，表

3、明该行（ ）A应收B应付C不变D其他应收款9中国境内居民办理外汇存款业务，其存款种类属于（ ）A甲种外币存款B乙种外币存款C丙种外币存款D丁种外币存款10采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠，清算行下列做法中正确的是（ ）A应付其他清算行资金时，贷记“系统内上存款项”B应付其他清算行资金时，借记“系统内上存款项”C应收其他清算行资金时，贷记“系统内上存款项”D应收其他清算行资金时，贷记“系统内款项存放”三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）判断下列各题，正确的在题后括号内打“”，错的打“×”，打错的请说明理由。1企业法人不能开设临时存款账户。（ ）2划线的普通支票只

4、能取现，不能转账。（ ）3金融企业向人民银行借入贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。（ ）4银行会计计提贷款损失准备主要是贯彻了权责发生制原则。（ ）5辖内往来各科目借方金额大于贷方金额为应付汇差，贷方金额大于借方金额为应收汇差。（ ）6外汇买卖科目归属于资产负债共同类科目。当银行买入外汇时，借记外汇买卖科目（外币），贷记外汇买卖科目（人民币）。（ ）7基金管理公司因持有股票而获得股票股利时，不能反映公司股票投资资产或收入增加，只能在备查帐簿上登记股票数量，而不做任何会计处理。（ ）8某储户4月30日存入一笔定期半

5、年的整存整取储蓄存款，10月31日支取，存期计算为181天。（ ）9按照银行贷款的风险程度，可以分为正常、关注、次级、可疑、损失五级贷款。（ ）10“同业拆入”科目是商业银行的负债类科目。（ ）四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1简述金融企业会计的对象。2支付结算的原则、纪律是什么？五、填表（共20分）根据开户单位华都宾馆的存款资料计算单位存款利息。华都宾馆 存款分户帐 年利率为0.36%2011年摘要借方贷方借或贷余 额日数积 数月日621开户500000贷50000024转存470030转支5000710现收800012转支600016转存680031转支480087现收6

6、70019转支510019现付568091现收79001转支108020转存182021利息入账六、业务题（共40分）1、开户单位华星公司存入银行定期存款100000元，定期1年，月利率为2.7，2009年9月20日到期。该单位于10月8日来行支取，支取日活期存款利率为0.36%。经审核后，计算存款利息，并作出支取存款本息的会计分录。（5分）2、5月17日，乙企业持4月25日签发的银行承兑汇票200000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为6月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。贴现率为4.2，则银行实付贴现金额是多少？编写相应的会计分录。（7分）3、（1）某商业银行分行收到代理付款行经资

7、金汇划系统传来的数据，为本行前开银行汇票一份已全部付款，汇票金额5万元。经核对无误办理转账（银行汇票申请人在本行开户）。 （2）接上题，汇票金额5万元，但有余款1万元（银行汇票申请人在本行开户）。 （3）接上题，如申请人未在银行开立帐户。 要求：根据上述各项业务，编制相应会计分录。（7分）4、（1）经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行B行签发的银行汇票一份，金额为200000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。 （2）浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额为200000元，经审核无误，办理汇票结清手续。 （3）上海工行C行开户

8、单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙公司汇出货款80000元，经审核无误办理转账手续。 （4）北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行C行电汇本行开户单位丙公司货款80000元，经审核无误后，办理转账手续。要求：根据上述各项业务作出相关行处的帐务处理，并作出工行总行清算中心清算汇差资金的分录，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算汇差资金的分录。（7分）5、某商业银行支行缴存财政性存款情况如下：（1）该支行缴存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：“缴存中央银行财政性存款”科目余额123940000.00元（2）该支行6月10日、20日财政性存款余额如下：项目6月10日余额6月20日余额财政性存款112527000.00130630800.00（3）缴存比例：财政性存款100%要求：根据上述资料作出该支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。（7分）6、商业银行A行12月11日受纺织品进出口公司委托，向香港中行开出即期信用证一份金额HKD4