房地产行业财务管理制度0

1、财务管理制度第一部分 总则一、依据国家的有关法规和财务制度，为规范集团公司的财务行为，加强财务管理，搞好财务核算，保障集团公司经营活动有序、健康运行，结合本公司实际情况，特制定本制度。集团公司所属各部门、分公司办理与财务相关的事务，必须符合本制度的规定。二、集团公司财务管理的基本原则：贯彻执行国家的财经法规和制度，建立健全集团公司财务管理体系，如实反映集团公司财务状况，统筹管理，独立核算。三、集团公司财务管理的主要任务：做好财务收支的预算、监督、控制、核算和分析工作，参与经营投资决策，有效利用、合理配置集团公司的各项资产，努力提高经济效益。 第二部分 实施细则一、集团公司财务人员委派管理制度1

2、、 财务人员委派制的委派对象主要是各分公司财务负责人、出纳；管理体制是按照“统一管理，统一委派，分职任免”的办法。2、 委派对象由集团公司统一招聘，财务部考核,报集团公司行政部批准后，统一委派到各分公司财务管理机构。委派的财务人员，在委派期间，应遵守各分公司的行政管理规章制度。3、 委派的财务人员与派驻公司半分离，对委派人员的工资、工作调动、专业职称、后续教育等由集团总部管理；奖励、业绩考评由分公司负责提议，集团财务部审评，报总经理批准执行。4、 委派的财务负责人，对集团公司负责，贯彻和实施集团内部规章制度与各项财务政策，对有损集团利益的行为，有权予以制止，并向财务总监报告，全面承担派驻公司的

3、财务工作。5、 委派的财务负责人对其任职期间的财务工作承担直接责任。二、集团公司财务管理岗位设置及主要岗位职责(一) 岗位设置 集团公司总经理 集团公司财务总监 集团公司主管会计 分公司主管会计 集团公司会计人员 出纳 分公司会计人员 出纳(二) 主要岗位职责 1、财务总监（1） 编制和执行企业总体预算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（2） 监督企业日常财务工作的开展，建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（3） 参与研究、审批集团公司有关财务经济事项，会签集团公司上报、下发有关财会、经济管理等方面文件及合同。（4） 协调集团公司、分公司财务

4、与内部各部门及金融、财税等有关部门的关系。促进公司经营活动顺利进行。（5） 负责对集团公司、分公司财务人员的业务培训、招聘面试或解聘建议、工作考核评审及薪金的组成，报总经理批准执行。（6） 负责审批集团公司、分公司基本帐号以外帐号开设，不定时检查、监督，努力减少和杜绝差错事故、挪用、贪污等违法行为的发生。（7）负责审批规定限额以内的借款、成本、费用支出；审核分公司财务收支计划并报总经理批准执行。2、集团公司主管会计（1） 加强自身的业务学习，保持高度负责的精神，执行典当管理办法、操作规程办理业务，当好领导参谋。（2） 负责保管、填开发票及当票，办理典当物品验收、封存、移交和回赎工作；建立典当业

5、务登记簿，及时登记 有关事项，审查、议定和清理绝当物品，并向领导提出处理意见。（3） 典当期满前日，负责向客户经理发出通知，做好账务及案件的跟踪工作 。 （4） 认真填制典当的记帐凭证，按照有关规定进行会计核算，及时、准确编制各项报表。（5） 检查、指导会计及出纳工作；定期盘点存款和现金，每月不得少于 2次，并在盘点表上签字。 (6) 负责保管典当及集团财务专用章、典当二年度内的会计档案及有关合同、文件资料。（7）根据分公司的经营情况，汇总、合并编制集团公司各种财务报表及编制说明。（8）根据有关规定，负责审核费用报销及货款结算工作。（9）负责监督、指导各分公司的预决算编制工作和财务收支计划执行

6、情况，发现问题及时报告财务总监并提出合 理化建议，协助财务总监对成本费用进行控制、分析及考核。（10）不折不扣完成财务总监下达的各项工作任务 3、集团公司会计（1） 努力学习专业知识，与时俱进，不断提高自身的业务水平。（2） 认真填制记帐凭证，按照有关规定记账、复核、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 （3） 负责集团公司财产物资的监督管理，定时与行政办一起组织盘点、报废清理工作。 （4） 负责集团总部及分公司的内部月报审核工作，发现问题及时汇报并作出处理意见。（5） 负责根据相关法规，代表集团公司做好对分公司贷款发放、贷款本金、利息的催收和回收以及贷款项目跟踪工作。（6） 负

7、责集团公司会计核算档案的整理、移交和归档管理工作。（7） 不折不扣完成主管会计及财务总监下达的各项工作任务。 4、分公司主管会计（1） 负责与上级主管部门、项目经理及项目各科室联系、沟通，努力为会计工作创造良好的外部环境。 （2） 负责本项目资金、资产及债权、债务的管理和核算工作，加强项目的责任成本管理和税务筹划工作，降低 成本及税负，提高经济效益。 （3） 根据集团公司的总体要求，组织制定本单位的财务预决算、资金使用计划，报分公司经理初审、财务总监审核、总经理批准后组织实施。 （4） 定期开展经济活动的财务分析， 做到每月一小结，半年一总结，年度全面总结评析，并以书面上报财务总监、项目经理。

8、 （5） 狠抓会计基础工作，积极推进会计工作的标准化、规范化、现代化。 （6） 检查、指导助理会计及出纳工作。定期盘点存款和现金，每月不得少于 2次，并在盘点表上签字。 （7） 负责审核会计凭证，编制会计报表及纳税申报表。 （8） 负责审查或参与拟定本项目的经济合同、协议以及其他经济文件，并负责保管。 （9） 不折不扣完成财务总监下达的各项工作任务。 5、出纳（1） 严格遵守现金管理制度，一切收支按规定办理，做到单据齐全、手续完备。（2） 保管分公司法人代表或负责人印鉴、法人公章及合同专用章，空白凭证和空白支票并建立其相应的登记簿。（3） 保管好保险柜密码，保管好钥匙，随身携带，不得任意转交他

9、人代为保管。（4） 按照业务发生顺序认真清楚，逐笔登记现金、银行日记帐。做到帐款相符，帐帐相符。（5） 支付每笔款项时，应按照有关规定认真复核，对不合理事项及时上报财务总监。（6） 根据当天经济业务发生的实际情况，认真编制“日流表”并在次日9点前上传至集团公司财务总监。（7） 集团公司出纳同时负责保管当物。当物进仓时，要根据当票、当物、典当人的有关证件等认真核对，并及时登记；典当物品回赎时，要做到“四核对”签收，即认真核对回赎收据，核对当票号码，核对身份证，核对回赎当物的名称、数量，若发生问题及时反应。（8）不折不扣完成主管会计及财务总监下达的临时性的工作任务。三、资金管理制度（一）资金管理目

10、标：充分发挥集团公司优势，整合资金资源，积极融资，控制金融风险，提高资金使用效率。（二）资金管理原则：统一调配，有偿使用，效益优先。（三）货币资金管理： 1、建立健全货币资金帐目，银行存款按户头分别设置明细帐，逐笔、有序、及时登记收付业务，做到日清月结、帐款相符、帐帐相符。 2、公司帐户未经批准不能挪作他用。因业务需要开设公用私人帐号，须报财务总监批准备案后进行。一旦设立公用私人帐号，出纳员每周打印出清单交给部门会计审核，并做好相应记录，财务总监不定时进行抽查，若有违规行为，及时汇报并作出处理意见。 3、银行帐户的印章、私人存折与密码、银行卡与密码、优盾与密码由会计和出纳分开保管。 4、办理信

11、汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理，并附入付款凭证记帐备查；付款审批单由项目经办人负责办理报批，同一项目应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付，对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。 5、所有现金往来由公司出纳负责，并且必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大 额度（万元以上）支付现金。 6、库存现金余额不超过1000元，不能以白条抵库；不准将公司收入的现金以个人名义存入储蓄，不准私设小金库。金融部门的会计，在每天下班前（其他部门每周五下班前），应对库存资金的实际情况进行清点、核查（包 括公用私人帐号），并做好相应记录，不定期向总监或总

12、经理汇报资金状况。 7、各分公司资金的使用，务必在规定时间内，先上报财务收支月、周计划，待计划批准后，根据本单位的实 际情况及有关规定执行单笔审批（周计划中，单笔金额30万元提前一周）。 8、集团公司总部需调集资金时，各分公司出纳凭财务总监下发的资金调拨单，报本公司主管会计、总经理批 准备案，以最快的速度无条件汇入指定帐户。但是，为了确保各分公司经营活动有序进行，应付突发事件的发生，分公司资金余额少于15万元时不进行调拨。9、集团公司、各分公司之间的往来帐户实行月核对制度，规定次月15号前核对完毕，并按3%的月利率计算资金占用费。（四）结算资金的管理：结算资金的支付按结算审批管理办法执行。四、

13、财务收支审批制度财务收支审批是指确定财务收支审批范围、程序、权限及其责任的制度。（一）、财务收支范围1、收入是指主业、附业收入和其他收入。如小型租赁收入、无价包装处理收入、资产变卖收入中，需要作价 处理的审批范围。2、支出是指现金、实物和需在财务会计中摊提、列支的各项费用审批范围。（二）财务收支审批程序包括经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及承担的责任。1、日常费用、暂借款付款审批：经办人填制报销单(或借据)分公司部门主管意见会计主管审核 分公司经理复核或审批集团公司有关人员审批出纳处报销（或领款）2、合同(协议)审批（1）集团公司各项合同的签订，不论金额大小，要经过合同项目部门、财务部审

14、核，然后报总经理批准。（2）分公司各项合同(不含产品销售合同)的签订，按分公司主管部门意见-财务部审核-分公司经理审批程序执行；单项合同金额1万元以下的由分公司自行审批，单项合同金额1万元以上2万元以下的由分公司审批报集团公司备案，单项合同金额2万元以上的报集团公司审批；产品销售合同打折、优惠按各项目销售实施计划书报集团公司审定执行。3、结算审批（1） 材料、商品货款结算：A 材料、商品先到后付款的，凭发货方的发票、合同和收货人的验收单（入库单），经分公司部门主管 签字认可后，按会计主管审核分公司经理复核或审批-集团公司有关人员审批程序执行。 B先付款后发货的，由经办人根据合同填制付款审批单，

15、经分公司部门主管同意，按会计主管审核分公司经理复核或审批集团公司有关人员审批程序执行。 （2）工程款结算：承包方凭工程承包合同、工程决算书、发票、工程款支付申请表，经工程部经理核签 会计主管审核-分公司经理复核集团总工及有关人员审批程序执行。4、工程费用及预付款审批 （1）工程费用 A零星工程：施工方凭施工协议、签批完整的工程质量验收单、工程量确认单或点工单、发票， 经工程部经理核签会计主管审核分公司经理复核或审批-集团公司有关人员审批程序执行。B变更工程： 承包方凭签批完整的工程签证单、项目工程变更费用审批单，进入工程款结算相同的程序 审批。 （2）工程预付款：承包方凭合同、工程进度确认单、

16、发票，进入零星工程相同的程序审批。5、当金审批 客户经理金融部副总金融部会计金融部经理复核或审批典当负责人复核或审批财务 总监复核或审批总经理审批（三）财务收支审批权限 集团公司、各分公司审批权限见附表五、费用报销管理制度（一） 原则1、 公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额和经办人签名，严格按财务收支审批制度执行；各分公司超限额的报销可以凭集团公司有关人员书面签字的审批单或报销单传真复印件作为审批依据。2、 加强报销时间管理，当月帐，当月了，最迟不能超过下月15日；规定每周一、三、五作为公司的报销日。3、 加强报销凭证的合法、合理性的管理，经

17、办人不得伪造、变造、提供虚假的报销凭证，一经发现，不得报销并处双倍罚款。4、 外出办事向财务的小额借支，须在一周内办理报销手续，结清余款，不得拖欠、任意占用公款，否则，从工资中扣回。（二） 部分费用报销限额规定1、通讯费：凭票一人一号并且是属于公司的号码在下列规定限额内按实报销(卡号由公司安排购买)。 职 位 限额备 注分公司总经理；集团财务、工程、营销总监；集团常务副总以上实报实销集团金融部正、副总500分公司营销副总400分公司其他副总、集团公司部门正职300集团金融部客户经理；分公司招商部、销售部主管、董事长司机200分公司部门主管150集团公司会计、出纳、司机100分公司出纳、80分公

18、司助理会计、司机、工程部外勤人员502、业务招待费：公司因业务需要，确实要招待时，由接待部门提出书面申请，报办公室主任批准。每次接待标准：上级领导和与公司有直接利益关系的部门，由办公室主任或总经理把握并在申请表上注明(按每人每次50元的标准控制使用)，一般人员的招待费，由当事人控制使用(按每人每次30元的标准控制使用)，且到公司指定餐馆用餐，招待完毕后，按财务收支审批制度报销，记账餐馆则每月结算一次，结账时，附上明细记账单，申请单，按财务收支审批制度报销。平时工作中交际应酬用烟，由应酬人提出申请,报办公室批准领用（烟由财务部作为现金管理）。3、差旅费：（1） 交通费：公司员工出差，须经部门领导

19、同意，一般情况下可选择火车、汽车，特殊情况需坐飞机的，需在出差前经分公司总经理或集团公司总经理批准。乘坐火车的夜间8点以后连续乘车8小时以上的可报火车硬卧不购卧铺的可补座位票的60%，市内交通费只报公交车费，原则上不允许坐出租车，特殊情况须经公司领导事先同意。（2） 住宿费：实行包干的办法，（每人每天）：县（市）所在地每人每夜100元；地（市）所在地每人每夜150元，一般省会城市每人每夜180元，上海、北京、天津、沿海特区开支标准为200元。住宿费实行奖赔制度，超支自负，节余部份奖励50%，并且住宿费发票需附付款清单。（3） 出差补贴：市内中午不能赶回单位的，每人每天补贴10元，市外省内、外省

20、市出差每人每天补贴30元，经济特区（含上海、北京、天津、广州）每人每天45元。（已安排就餐的不再补贴）（4） 分公司总经理、集团公司部门总监以上人员，差旅费实报实销。（5） 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助；到分公司出差，由分公司负担费用的，不得再次 在公司报销路费并领取补助。 （6） 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 （7） 出差补助天数的计算方法： A） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上

21、午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助； B） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。 C） 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。 （8） 出差人员因故遗失车票（不包括公交车票）情况属实的本人自负50%后报销。（9） 驻外员工探亲来回路费，三个月一次探亲假，不享受任何补助，经理以上的享受机票报销，经理一下的享受火车报销。（10）出差人员返回公司，应在一周内报销出差费用，并结清预支款项

22、，否则，从当月工资中扣回。4、车辆费用：根据各分公司、集团公司各部门的实际 情况另行规定。 六、工资、福利支出管理制度（一）工资 1、工资组成：基本工资+岗位补贴+工龄补贴+浮动工资（说明：a. 特殊人员另加加班费、夜餐补贴2元/夜，b. 浮动工资即为工资总额（基本工资+岗位补贴+工龄补贴），以后将取消浮动工资另增考核奖） 2、基本工资、岗位补贴标准（元）类别 普通员工 分公司 部门主管集团部门主管 分公司副总集团总监、分 公司总经理 集团 总经理 备 注基本工资400600800100015002000岗位补贴020040060010001500 3、工资审批：（1）新聘人员的工资（基本工资

23、+岗位补贴）时由部门主管提议分公司总经理审批（集团公司由 常务副总审批）；（基本工资+岗位补贴）时由分公司总经理（或集团常务副总）报集团财务部核审总经理批 准执行（2）正常月工资发放由集团财务总监审批，特殊情况的报总经理批准。 4、工资发放：（1）每月工资于次月25日支付，任何人不能提前预支或结算工资（2）工伤、年休按基本工资标准 计算工资，法定节日加班按基本工资的3倍计发（3）分公司副总、集团部门主管（含）以上不发加班费。 5、工资计算：当月工作日天数=当月天数-当月星期日天数-法定节日天数 日工资=月工资/当月工作日天数 日基本工资=月基本工资/当月工作日天数 员工应得工资=实际出勤天数*

24、日工资+工伤及年休天数*日基本工资+加班费+夜餐补贴-扣除额 （ 扣除额是指个人所得税、个人应负担的保险费、福利费，各种赔款、罚款等） （二）福利 1、公司福利是指公司员工享有的基本保险、住所或住房补贴、工作餐补贴、工作服、后续教育培训、实物发放、 旅游等 2、福利享受的条件及审批 （1）基本保险：按照公司实际情况，结合上级有关部门的要求，遵循职位由高到低、工龄由长到短的原则。 （2）住所 A 住所费用：异地聘用的普通员工由公司统一安排宿舍，提供床、桌、凳，同时在公共区域提供电视 机一台；宿舍的物管费、水、照明电费、有限电视收视费、北方的取暖费由公司承担，个人生活用品等由本 人承担。 B 住所

25、标准： a普通员工 三室套房，每间至少安排二人以上；b分公司部门主管、出纳 三室 套房，每间安排一人；c集团公司部门主管、分公司副总经理 40以下单身公寓或90以下套房二人和住 ； d集团公司总监、副总、分公司总经理 50以下单身公寓。 （3）工作餐补贴：A集团公司 免费中餐；B天华公司 工作日中、晚食堂就餐；C裕丰公司 当地员工每月补 贴130元；异地人员每月补贴260元（中、晚餐自行安排），条件成熟后，开办公司食堂，工作日统一安排中、 晚餐，不另发工作餐补贴。（4）工作服：安排统一着装的岗位人员，每二年免费享有夏、冬各二套工作服（一年各一套），不分原因中途辞岗 者，工作服按原 价在结算工资

26、时扣回，但满一年的员工辞岗可以只扣夏、冬各一套的价款。（5）后续教育培训 A 内训：指公司行政部组织的不定期的内部员工培训，每个员工都享有内训资格。B 外训：指上级有关部门、高等院校、中介教育培训机构等组织的专业学习培训，工作满一年以上的优秀员工， 经所在部门推荐，报有关部门核审，总经理批准执行。 3、其他（1）试用期 的员工不享有基本保险、工作服、外训福利待遇，享有现金、实物发放50%的福利待遇（2）每项福利先报集团有关部门核审，总经理批准后执行。（3）外训费用与工作年限的关系外训费用50030006000以下12000以下20000以下20000以上工作年限1234待定 说明： 员工中途辞

27、职未达年限的外训费用或超标准的外训费用由本人自负七、财产物资管理制度：1、范围：公司所有的固定资产、低值易耗品、工程用材料、劳保用品、日常用品、办公用品等。2、采购：因公司经营活动的需要，确实要购买各种物资时，由使用部门提出申请，填制采购申请单，报有关领导审批后（零星采购由各分公司单购，大宗物资由集团公司统购）,统一交公司采购人员购买。3、付款：货到验收后，由采购部门申请，经办人将采购申请单，验收单（或入库单、）、发票等账单附在报销单后，按付款审批程序进行。4、管理：（1）劳保用品、日常用品、办公用品等由各公司办公室统一保管，建立进、销、存收发领用明细账，做到账账 相符，账物相符，并编制月报表

28、，接受财务部门监督。（2）工程用材料：（A）所有工程用材料一律先验收入库，开具入库单，由专人保管，领用时开具领用单，须经手人签名并注明用途，由部门负责人审核后发放。（B）建立相应的进、销、存明细账，做到账账相符，账物相符，并编制月报表，在次月2号前上交本部门财务部，接受他们的监督。（3）固定资产、低值易耗品：（A）固定资产、低值易耗品的实物管理由集团公司、各分公司经理指定专人监管，由各使用部门保管，并建立相应台帐。（B）财务部门建立固定资产、低值易耗品明细帐，对固定资产按照 有关规定进行核算，对低值易耗品采用一次摊销法进行核算。（C）每年年终，由监管、财务人员联合组织 清查，盘盈、盘亏、报废要

29、查明原因报有关领导批准处理。八、财务报告管理制度财务报告分对内和对外二种（一）、内部财务报告1、日报报表名称上报对象上报时限 备 注现金日流表财务总监次日9点2、周报报表名称上报对象上报时限 备 注财务收支计划表财务总监上周五9点3、月报报表名称上报对象上报时限 备 注资产负债表财务总监 次月6号9点损益表财务总监次月6号9点期间费用明细表集团会计、项目经理次月6号9点短期融资明细表财务总监、次月3号9点房屋存销月报表集团会计、项目经理次月3号9点限房产公司房屋存销综合报表集团会计次月5号9点限房产公司库存物质领用存月报表集团会计、部门财务主管次月3号9点限房产公司库存物质抽查月报表集团会计次

30、月5号9点限房产公司商铺、展厅租赁明细表集团会计、项目经理次月5号9点限房产公司当金当息月结表财务总监、金融部经理次月3号9点限金融公司重要会计事项说明书财务总监次月6号9点财务收支计划表财务总监、上月26号9点4、年报报表名称上报对象上报时限 备 注来年财务预算表财务总监、项目经理次年1月25日年度财务决算表财务总监、项目经理次年1月25日年度财务状况说明书财务总监、次年1月15日现金流量表财务总监、次年1月15日固定资产及低值易耗品盘点表财务总监、项目经理次年1月15日（二）、外部财务报告1、月报报表名称上报对象上报时限 备 注资产负债表主管部门、财务总监按主管部门规定损益表主管部门、财务总监按主管部门规定纳税申报表主管部门、财务总监按主管部门规定其他主管部门按主管部门规定2、年报在月报基础上主管部门要求增加的报表，如现金流量表、年度所得税申报表等九、会计档案管理制度 1、会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和验资报告、审计报告等会计核算及专业材料。 2、会计凭证装订时应用传票封面并逐张加总编号。帐页装订时应附帐首并加编目录，3、会计