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文档简介

1、单选单选1、下列各项劳务活动中,属于增、下列各项劳务活动中,属于增值税征收范围的是()值税征收范围的是()A提供通信服务提供通信服务B提供金融服务提供金融服务C提供加工服务提供加工服务D提供旅游服务提供旅游服务答案:C2、根据、根据增值税暂行条例增值税暂行条例的规定,下列各的规定,下列各项中,不需缴纳增值税的是()项中,不需缴纳增值税的是()A将自产的货物抵偿债务将自产的货物抵偿债务B将购买的货物用于投资将购买的货物用于投资C将开发的房屋对外销售将开发的房屋对外销售D将自产的货物用于集体福利将自产的货物用于集体福利答案:C3、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不、根据增值税法律制度的规定,

2、下列各项中,不属于增值税征收范围的是()属于增值税征收范围的是()A销售电力销售电力B销售热力销售热力C销售天然气销售天然气D销售房地产销售房地产答案:答案:D4、某金店是增值税一般纳税人,、某金店是增值税一般纳税人,2012年年3月月采取以旧换新方式销售纯金项链采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条,每条新项链的不含税销售额为条新项链的不含税销售额为4000元,收购元,收购旧项链的不含税金额为每条旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔元。该笔业务的销项税额为()元。业务的销项税额为()元。A6800 B5200 C3400 D2600答案:答案:C5、某电脑公司(增值税一般纳税人)、某电

3、脑公司(增值税一般纳税人)2012年年10月月销售给某商场销售给某商场100台电脑,不含税价为每台台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费司送货上门,商场支付运输费2000元(电脑公司元(电脑公司未单独核算运费收入),当月电脑公司准予抵扣未单独核算运费收入),当月电脑公司准予抵扣的进项税额为的进项税额为65000元,电脑公司当月应纳增值元,电脑公司当月应纳增值税为()元。税为()元。A.7649.57 B.20000 C.20290.60 D.20340答案:答案:C6.根据增值税法律制度的有关

4、规定,下列外购项目根据增值税法律制度的有关规定,下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。()。A.外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税明的销售额换算的增值税B.外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率扣除率C.外购生产设备,运输单位开具的普通发票外购生产设备,运输单位开具的普通发票D.外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税票注明的增值税答案:答案:B7.某酒厂

5、为一般纳税人,本月向一小规模纳某酒厂为一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93600元,同时收取单独核算的包装物押金元,同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()元。的销项税额为()元。A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92答案:答案:B8.某企业为增值税一般纳税人,某企业为增值税一般纳税人,2013年年10月月进口一批化妆品,关税完税价格进口一批化妆品,关税完税价格40万元,万元,已知:化妆品关税税率为已知:化妆品

6、关税税率为20%,消费税税,消费税税率为率为30%,该企业进口化妆品应纳进口增,该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。值税税额为()万元。A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66答案:答案:D9.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述,不正确的是()。税义务发生时间的表述,不正确的是()。A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天托方的当天B.销售应税劳务,为提供劳务的同时收讫销售款或销售应税劳务,为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当

7、天者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天取得索取销售款凭据的当天答案:答案:A10.根据我国增值税暂行条例的规定,分期收根据我国增值税暂行条例的规定,分期收款业务纳税人纳税义务的发生时间是()款业务纳税人纳税义务的发生时间是()A.发出商品的当天发出商品的当天B.收到全部货款的当天收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天销售商品合同签订的当天D.销售

8、商品合同约定的收款日期的当天销售商品合同约定的收款日期的当天答案:答案:D11.增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()增值税专用发票的是()A.商业企业一般纳税人销售食品商业企业一般纳税人销售食品B.批发企业一般纳税人销售货物批发企业一般纳税人销售货物C.小规模纳税人销售货物小规模纳税人销售货物D.销售不动产销售不动产答案:答案:B12.下列纳税人中,不属于营改增范围的是()下列纳税人中,不属于营改增范围的是()A.某律师事务所某律师事务所B.某广告设计公司某广告设计公司C.某公路运输企业某公路运输企业D.某娱乐城某娱乐城答案:答案:

9、D13.某交通运输企业为一般纳税人,某交通运输企业为一般纳税人,2013年年12月份运费收入月份运费收入160万元(含税),购进货物万元(含税),购进货物取得增值税专用发票注明税款为取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。万元。则该企业则该企业2013年年12月份税务处理正确的是月份税务处理正确的是()()A.应纳增值税应纳增值税15.86万元万元B.应纳增值税应纳增值税12.4万元万元C.应纳增值税应纳增值税10.66万元万元D.应纳增值税应纳增值税4.8万元万元答案:答案:C多选多选1.根据增值税法律制度的规定,企业发生下根据增值税法律制度的规定,企业发生下列行为中,属于视同销售货物的有(

10、)列行为中,属于视同销售货物的有()A.将购进的货物用于扩建职工食堂将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位将购进的货物作为投资提供给其他单位答案:答案:BCD2.根据增值税法律制度规定,企业下列项目的进项根据增值税法律制度规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()税额不得从销项税额中抵扣的是()A.不动产在建工程使用的外购物资不动产在建工程使用的外购物资B.生产应税产品购入的原材料生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购

11、进商品因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料答案:答案:ACD3.增值税纳税人取得的下列经营收入,在并增值税纳税人取得的下列经营收入,在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()销售额的有()A.混合销售涉及的非应税劳务收入混合销售涉及的非应税劳务收入B.商业企业零售收入商业企业零售收入C.逾期包装物押金收入逾期包装物押金收入D.向购买方收取的各项价外收入向购买方收取的各项价外收入答案:答案:ABCD4.某超市为增值税一般纳税人,销售的下列某超市为增值税一般纳税人,销售的下列

12、货物中适用货物中适用13%税率的有()税率的有()A.水果水果B.大米大米C.罐头食品罐头食品D.食用盐食用盐答案:答案:ABD5.下列属于法定的增值税扣税凭证的有()下列属于法定的增值税扣税凭证的有()A.从一般纳税人处取得的普通发票从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票从销售方取得的增值税专用发票C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发从运输方取得的货物运输业增值税专用发票票D.从海关取得的完税凭证从海关取得的完税凭证答案:答案:BCD6.下列各项中,免征增值税的有()下列各项中,免征增值税的有()A报社发行报刊报社发行报刊B.农业生产者销售自产农产品农业生产者销售自

13、产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品品答案:答案:BD7.下列使用下列使用4%征收率政策的行为有()征收率政策的行为有()A.寄售商店代销寄售物品寄售商店代销寄售物品B.免税商店零售免税货物免税商店零售免税货物C.典当业销售死当物品典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水自来水公司销售自来水答案:答案:ABC8.不属于增值税混合销售行为的有()不属于增值税混合销售行为的有()A.游乐场提供娱乐服务的同时又销售玩具游乐场提供娱乐服务的同时又销售玩具B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟

14、酒餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务装服务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话定电话答案:答案:ABD 9.一般纳税人销售自产的货物中,可选择按一般纳税人销售自产的货物中,可选择按照照6%简易办法征收增值税的有()简易办法征收增值税的有() A.县及县级以下小型水力发电单位生产的县及县级以下小型水力发电单位生产的电力电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续以自己采掘的砂、土、石

15、料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦)生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦) D.自来水自来水 答案:答案:ABD10.下列项目所包含的进项税额,不得从销项下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()税额中抵扣的有()A.外购用于集体福利的车辆外购用于集体福利的车辆B.因自然灾害发生损失的原材料因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料为生产有机肥(免税产品)购入的原材料答案:答案:AD11.下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述,正确的下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述,正确的有()

16、有()A.销售自己使用过的销售自己使用过的09.1.1以后购进的固定资产,以后购进的固定资产,按照适用税率征收增值税按照适用税率征收增值税B.纳税人销售旧货,按照简易办法依照纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%的征收率的征收率减半征收增值税减半征收增值税C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法6%征收率征收增值税,可以抵扣其购进自来水取征收率征收增值税,可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的税款得增值税扣税凭证上注明的税款D.应税服务年销售额超过应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般万元的纳税人为一般纳税人纳税人答案:答案:ABD1

17、2.下列项目中属于营改增征税范围的有()下列项目中属于营改增征税范围的有()A.广播影视业广播影视业B.广告服务业广告服务业C.邮政业邮政业D.汽车租赁业汽车租赁业答案:答案:ABCD判断判断1.直销企业通过直销员向消费者销售货物直直销企业通过直销员向消费者销售货物直接向消费者收取货款,直销企业的销售额接向消费者收取货款,直销企业的销售额为向其直销员收取的全部价款和价外费用为向其直销员收取的全部价款和价外费用()()答案:错答案:错2.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食,其缴纳增值税时适用零购进的自产粮食,其缴纳增值税时适用零税率()税率()

18、答案:错答案:错3.增值税的一般纳税人销售自己使用过的固增值税的一般纳税人销售自己使用过的固定资产,一律按照定资产,一律按照4%的征收率减半征收增的征收率减半征收增值税()值税()答案:错答案:错4.增值税增值税6%或或4%的征收率仅适用于小规模纳的征收率仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人()税人,不适用于一般纳税人()答案:错答案:错5.纳税人在资产重组过程中,通过合并、分纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关的债权、负债和劳实物资产以及与其相关的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不征收

19、动力一并转让给其他单位和个人,不征收增值税()增值税()答案:对答案:对6.某大型商场既从事商品销售,又从事餐饮某大型商场既从事商品销售,又从事餐饮服务,则该商场的经营行为就属于兼营行服务,则该商场的经营行为就属于兼营行为。为。答案:对答案:对7.纳税人销售额未达到起征点的,免征增值纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税,达到起征点的全额计算缴纳增值税()税,达到起征点的全额计算缴纳增值税()答案:对答案:对8.营改增,纳税人应税服务超过营改增,纳税人应税服务超过500万的为一万的为一般纳税人,为超过般纳税人,为超过500万的为小规模纳税人万的为小规模纳税人()()答案:对答案:对9.某企业将

20、外购的货物(取得增值税专用发某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣()扣()答案:错答案:错10.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起声明的次月起12个月内不得申请免税()个月内不得申请免税()答案:错答案:错不定项不定项1.某食品加工企业是增值税一般纳税人,某食品加工企业是增值税一般纳税人,2013年年10月发生下月发生下列业务:列业务:(1)购入食品添加剂一批,取得增值税普通发票,价款)购入食品添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款元,税款1700元。元。

21、(2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款上注明收购款15000元,支付运费,取得货物运输企业开元,支付运费,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明价款具的增值税专用发票注明价款500元。元。(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款代开的增值税专用发票注明价款100000元。元。(4)销售以大豆为原材料生产的食用植物油,取得含税收)销售以大豆为原材料生产的食用植物油,取得含税收入入45200元,销售淀粉取得含税收入元,销售淀粉取得含税收入23400元。元。(5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专

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