财政概论详解

1、n一、财政概念的一般表述及其构成要素一、财政概念的一般表述及其构成要素q1、财政的一般表述、财政的一般表述n表述：表述：q财政是指政府选择某种形式（实物、力役或货财政是指政府选择某种形式（实物、力役或货币），以部分国民收入为分配对象，为实现国家币），以部分国民收入为分配对象，为实现国家特定职能而实施的分配行为。特定职能而实施的分配行为。q这一表述中，内含了财政四大要素：主体、客体，形式与目的。q财政构成的财政构成的四大要素：四大要素：n财政主体：在财政分配中分配的对象或客体、数量、范围和方式都由国家或政府来决定。n财政客体：即财政对象，是一定时期内的一部分社会产品与服务（部分国民收入）。n财政

2、形式：政府组织财政分配活动采用的具体形式。实物、力役或货币。n财政目的：满足公共需要，实现政府职能。q总的来说，任何一国政府都有社会管理和经济管理两大职能。社会管理：维护国家和公民安全、维护社会秩序等经济管理：调、发经济q2、财政一般的本质与属性、财政一般的本质与属性q财政一般的本质财政一般的本质n以政府为主体的分配关系，有两个层次：以政府为主体的分配关系，有两个层次：政府与社会（企业、个人）之间的分配关系政府与社会（企业、个人）之间的分配关系政府内部的分配关系政府内部的分配关系q财政一般的属性财政一般的属性n财政属性是指财政这一事物所具有的共同性质财政属性是指财政这一事物所具有的共同性质或特

3、征。一般认为财政具有公共性和利益集团或特征。一般认为财政具有公共性和利益集团性（阶级性）两种属性。性（阶级性）两种属性。q公共性：指财政具有满足社会成员的公共需要的属性，公共性：指财政具有满足社会成员的公共需要的属性，在所有社会形态中均存在。公共性的内容具有历史性在所有社会形态中均存在。公共性的内容具有历史性和地域性。和地域性。财政公共性内容是随历史发展演变的，一些公共产品会退出，新的公财政公共性内容是随历史发展演变的，一些公共产品会退出，新的公共产品会加入（前者如水利工程，后者如环保）共产品会加入（前者如水利工程，后者如环保）财政公共性在处于不同经济发展阶段的国家其构成也是不同的（如发财政公

4、共性在处于不同经济发展阶段的国家其构成也是不同的（如发展中国家的电力、电信等）展中国家的电力、电信等）另外风俗文化的不同也导致公共品构成有差异（如，阿拉伯头巾）另外风俗文化的不同也导致公共品构成有差异（如，阿拉伯头巾）q利益集团性利益集团性（阶级性）：指（阶级性）：指财政作为以国家为主体的财政作为以国家为主体的分配活动，必然反映参与分配活动的各利益集团的利分配活动，必然反映参与分配活动的各利益集团的利益关系。一般反映的是统治阶级的利益。益关系。一般反映的是统治阶级的利益。我们国家有这种现象吗？我们国家有这种现象吗？q案例：案例：q2005年政府对中国石化给予一次性财政补贴年政府对中国石化给予一

5、次性财政补贴50亿亿元。元。q 2006年中央财政给予中国石油化工集团公司集年中央财政给予中国石油化工集团公司集团公司一次性补偿人民币团公司一次性补偿人民币100亿元。理由均为炼亿元。理由均为炼油部分出现亏损，而油部分出现亏损，而2007年补贴达到：年补贴达到：123亿元。亿元。n一位长期从事原油进口贸易的人士认为，中石油和一位长期从事原油进口贸易的人士认为，中石油和中石化已将利润转向上游和下游，虽然中游的炼油中石化已将利润转向上游和下游，虽然中游的炼油板块出现巨额亏损，但作为一个上下游一体化的企板块出现巨额亏损，但作为一个上下游一体化的企业，它的整个产业链是有着巨额利润的。业，它的整个产业链

6、是有着巨额利润的。n一位资深业内人士表示一位资深业内人士表示“仅仅是炼油板块存在亏损，仅仅是炼油板块存在亏损，但在原油开采和成品油销售环节都存在丰厚利润，但在原油开采和成品油销售环节都存在丰厚利润，将这样一个上下游一体化的暴利公司的某个板块拿将这样一个上下游一体化的暴利公司的某个板块拿出来进行补贴这是非常荒唐的。出来进行补贴这是非常荒唐的。”将中石化的炼油将中石化的炼油事业部拆分出来进行补贴，就好比将一个大型商场事业部拆分出来进行补贴，就好比将一个大型商场的物流部门单独拿出来计算盈亏，说这个物流部门的物流部门单独拿出来计算盈亏，说这个物流部门亏了于是要补贴，这合理吗？亏了于是要补贴，这合理吗？

7、n这合理吗？但为什么会发生？这合理吗？但为什么会发生？n财政的完整定义：财政的完整定义：q财政是以政府为主体的分配活动，是一国政府采取财政是以政府为主体的分配活动，是一国政府采取一定形式，以一部分国民收入（产品和服务）为分一定形式，以一部分国民收入（产品和服务）为分配对象，为满足国家实现某种职能的需要而实施的配对象，为满足国家实现某种职能的需要而实施的分配行为。在本质上体现着以国家为主体的分配关分配行为。在本质上体现着以国家为主体的分配关系，具有公共性和利益集团性两个基本属性。系，具有公共性和利益集团性两个基本属性。n二、财政模式与公共财政二、财政模式与公共财政q1、自然经济与自然经济与家计财

8、政家计财政n形式：形式：q自然经济商品货币关系落后，财政收支主要采取实物和力役方式，直至后期，货币自然经济商品货币关系落后，财政收支主要采取实物和力役方式，直至后期，货币收支才取而代之。收支才取而代之。n实质：实质：q自然经济时期国家形式主要是君主制，自然经济时期国家形式主要是君主制，国家的财政收支基本为君主的私人收支，为国家的财政收支基本为君主的私人收支，为君主的私人目的服务，这种财政属于私人性质的财政类型君主的私人目的服务，这种财政属于私人性质的财政类型。n作用：作用：q自然经济自给自足，财政对经济不干预，这种私人性质的财政一般是以收抵支，追自然经济自给自足，财政对经济不干预，这种私人性质

9、的财政一般是以收抵支，追求平衡，如果有赤字，表示政治经济出现危机（举例？）求平衡，如果有赤字，表示政治经济出现危机（举例？）q财政除为满足君主个人消费服务外，也有一些经济性支出，如河流治理及水利设施财政除为满足君主个人消费服务外，也有一些经济性支出，如河流治理及水利设施建设等。建设等。q2、计划经济与、计划经济与国家财政国家财政n计划经济下由国家以计划形式直接配置整个社会资源，其财政有如下计划经济下由国家以计划形式直接配置整个社会资源，其财政有如下特点：特点：n（1）财政是国家计划配置资源的基本财力手段）财政是国家计划配置资源的基本财力手段q财政集中几乎全部社会剩余产品，投向建设投资，企业流动

10、资金及其他建设支出，财政集中几乎全部社会剩余产品，投向建设投资，企业流动资金及其他建设支出，这种方式，直接决定和影响国民经济发展方向和比例（如大炼钢铁，这种方式，直接决定和影响国民经济发展方向和比例（如大炼钢铁，重工业重工业）n（2）财政直接服务于公有制经济）财政直接服务于公有制经济q国家掌握大部分生产资料，以此为基础，几乎全部财政收入来自于国营企业，支出国家掌握大部分生产资料，以此为基础，几乎全部财政收入来自于国营企业，支出除了行政事业等非生产领域外，几乎全部投资于生产领域（即国有经济领域），直除了行政事业等非生产领域外，几乎全部投资于生产领域（即国有经济领域），直接扩大国有经济的范围和规模

11、。接扩大国有经济的范围和规模。n（3）财政收支形式和体制的计划性）财政收支形式和体制的计划性q实质：统收统支，企业税收和利润都上缴，再按计划投入（主要是基建支出），以实质：统收统支，企业税收和利润都上缴，再按计划投入（主要是基建支出），以实现国民经济计划（国民经济发展五年计划）实现国民经济计划（国民经济发展五年计划）n总结：总结：q收入是国家从属于自己的国营企业获得，支出是为国家为自己承担的经济建设任务收入是国家从属于自己的国营企业获得，支出是为国家为自己承担的经济建设任务提供资金，是以国家自我服务为目的的财政，即国家财政模式提供资金，是以国家自我服务为目的的财政，即国家财政模式（实际是政府财

12、政模实际是政府财政模式，财力集中于政府手中，基本没有民众福利）。后果？式，财力集中于政府手中，基本没有民众福利）。后果？n3、市场经济与公共财政、市场经济与公共财政q西欧（英国）封建社会末期，随着资本主义力量的兴起，现代意义的公共西欧（英国）封建社会末期，随着资本主义力量的兴起，现代意义的公共财政逐渐形成财政逐渐形成n其标志是英国的政府预算制度的形成其标志是英国的政府预算制度的形成n英国资产阶级革命是从英国资产阶级革命是从1640年到年到1688年，以新贵族阶级为代表推翻封建统治建立起英国资本年，以新贵族阶级为代表推翻封建统治建立起英国资本主义制度的社会革命，确立了君主立宪制，也确立了政府预算

13、制度主义制度的社会革命，确立了君主立宪制，也确立了政府预算制度q当时政府预算制度主要表现：当时政府预算制度主要表现：n国王及政府的收支活动置于议会和社会公众的监督与控制下，没有其批准，政府不能征税征费，国王及政府的收支活动置于议会和社会公众的监督与控制下，没有其批准，政府不能征税征费，不能运用财力。议会通过的政府预算具有法律效力，任何人包括国王违背都要受制裁。不能运用财力。议会通过的政府预算具有法律效力，任何人包括国王违背都要受制裁。n此时财政活动也发生了变化：依法征收的税收逐步成为唯一的财政收入基本形式，占整个财政此时财政活动也发生了变化：依法征收的税收逐步成为唯一的财政收入基本形式，占整个

14、财政收入绝大部分比重，支出也集中到国防、行政及公共管理上来，君主的私人收支被淘汰，财政收入绝大部分比重，支出也集中到国防、行政及公共管理上来，君主的私人收支被淘汰，财政收支表现为公共性质的收支，叫公共财政。收支表现为公共性质的收支，叫公共财政。q公共财政：公共财政：n国家（政府）为市场提供公共产品和服务的分配活动或经济行为，是与市场经济相适应的一种国家（政府）为市场提供公共产品和服务的分配活动或经济行为，是与市场经济相适应的一种财政模式财政模式n公共财政模式的确立，对市场经济体制起到促进和保护作用。公共财政模式的确立，对市场经济体制起到促进和保护作用。q我国也逐渐向市场经济形式的公共财政转型。

15、我国也逐渐向市场经济形式的公共财政转型。n三、公共财政的基本特征三、公共财政的基本特征n所谓公共财政，指的是在市场经济条件下，政府为所谓公共财政，指的是在市场经济条件下，政府为了社会公共需要，实现对一部分社会资源的配置。了社会公共需要，实现对一部分社会资源的配置。它是与市场经济相适应的一种财政模式。它是与市场经济相适应的一种财政模式。（一）公共财政是弥补市场失灵的财政（一）公共财政是弥补市场失灵的财政所谓市场失灵，是指由于各种原因，市场机制所谓市场失灵，是指由于各种原因，市场机制本身无法得到有效的发挥，而产生的市场经济本身无法得到有效的发挥，而产生的市场经济自身无法克服的固有缺陷。自身无法克服

16、的固有缺陷。n市场失灵主要有以下几个方面：市场失灵主要有以下几个方面：n1.公共产品公共产品n2.外部性外部性n3.信息不对称信息不对称n4.垄断垄断n5.市场的不完全市场的不完全n1.公共产品公共产品n公共产品指的是在消费上具有非竞争性或非排他公共产品指的是在消费上具有非竞争性或非排他性的产品。性的产品。q所谓非竞争性，是指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得的效用，即在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品所带来的边际成本为零。q所谓非排他性，是指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费这一物品（不论他们是否付费），或者排除的成本很高。n公共物品可以这样分

17、类：公共物品可以这样分类：q（1）纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性，如国防和灯塔等，通常采用免费提供的方式。在现实生活中并不多见。q（2）准公共物品：具有有限的非竞争性或局部的排他性。即超过一定的临界点，非竞争性和非排他性就会消失，拥挤就会出现。分为两类： na.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等 nb 公共事业物品，也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等n搭便车搭便车:不付成本而坐享他人之利。不付成本而坐享他人之利。n生产者是不会主动生产公共产品，公共产品就生产者是不会主动生产公共产品，公共产品就无法由私人企业按效率产量提供。无法由私人企业按效率产量提供。

18、n政府具有介入提供公共产品的巨大潜力，其任政府具有介入提供公共产品的巨大潜力，其任务是筹措一般的税收收入以便补偿提供公共产务是筹措一般的税收收入以便补偿提供公共产品的成本，同时向消费者免费提供公共产品。品的成本，同时向消费者免费提供公共产品。n2.外部性外部性n外部性指的是经济主体的行为以市场价格以外的方外部性指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情况。式影响他人的福利的情况。n分类：分类： 正外部性和负外部性（例）正外部性和负外部性（例）n后果：后果： 供给不足、资源滥用供给不足、资源滥用n20世纪初的一天，列车在绿草如茵的英格兰大地上飞驰。世纪初的一天，列车在绿草如茵的英

19、格兰大地上飞驰。车上坐着英国经济学家庇古（车上坐着英国经济学家庇古（A.C.pigou）。他一边欣）。他一边欣赏风光，一边对同伴说：列车在田间经过，机车在田间赏风光，一边对同伴说：列车在田间经过，机车在田间经过，机车喷出的火花（当时是蒸汽机）飞到麦穗上，经过，机车喷出的火花（当时是蒸汽机）飞到麦穗上，给农民造成了损失，但铁路公司并不用向农民赔偿。这给农民造成了损失，但铁路公司并不用向农民赔偿。这正是市场经济的无能为力之处，称为正是市场经济的无能为力之处，称为“市场失灵市场失灵”。 n 将近将近70年后的年后的1971年，美国经济学家乔治年，美国经济学家乔治.斯蒂斯蒂（G.J.Stigler）和

20、阿尔钦（）和阿尔钦（A.A.Alchian）同游日本。）同游日本。他们在高速列车（这时已是电气机车）上见到窗外的禾他们在高速列车（这时已是电气机车）上见到窗外的禾苗，想起了庇古当年的感慨，就问列车员，铁路附近的苗，想起了庇古当年的感慨，就问列车员，铁路附近的的农田是否受到列车的损害而减产。列车员说，恰恰相的农田是否受到列车的损害而减产。列车员说，恰恰相反，飞速奔驰的列车把吃稻谷的飞鸟吓走了，农民反而反，飞速奔驰的列车把吃稻谷的飞鸟吓走了，农民反而受益。当然，铁路公司也不能向农民收受益。当然，铁路公司也不能向农民收“赶鸟费赶鸟费”。这。这同样是市场经济所无能为力的，也称为同样是市场经济所无能为力

21、的，也称为“市场失灵市场失灵”。n例例1 1：“共有地的悲剧共有地的悲剧”n在一个小镇上，该镇的人从事的经济活动中最重要的一在一个小镇上，该镇的人从事的经济活动中最重要的一种是养羊。镇上的许多家庭都有自己的羊群，并出售用种是养羊。镇上的许多家庭都有自己的羊群，并出售用以做衣服的羊毛来养家。大部分时间羊在镇周围土地的以做衣服的羊毛来养家。大部分时间羊在镇周围土地的草场上吃草，这块地被称为镇共有地。没有一个家庭拥草场上吃草，这块地被称为镇共有地。没有一个家庭拥有土地。相反，镇里的居民集体拥有这块土地，因为土有土地。相反，镇里的居民集体拥有这块土地，因为土地很大，只要每个人都可以得到他们想要的有良好

22、草场地很大，只要每个人都可以得到他们想要的有良好草场的土地，镇共有地就不是一种竞争性物品，而且，允许的土地，镇共有地就不是一种竞争性物品，而且，允许居民在草场上免费放羊也没有引起问题。居民在草场上免费放羊也没有引起问题。 时光流逝，镇时光流逝，镇上的人口在增加，镇共有地草场上的羊也在增加。由于上的人口在增加，镇共有地草场上的羊也在增加。由于羊的数量日益增加而土地是固定的，土地开始失去自我羊的数量日益增加而土地是固定的，土地开始失去自我养护的能力。最后，土地变得寸草不生。由于共有地上养护的能力。最后，土地变得寸草不生。由于共有地上没有草，养羊不可能了，而且，该镇曾经繁荣的羊毛业没有草，养羊不可能

23、了，而且，该镇曾经繁荣的羊毛业也消失了。许多家庭失去了生活的来源。也消失了。许多家庭失去了生活的来源。n n经济学上来说，为什么会发生这种现象？如何避免这经济学上来说，为什么会发生这种现象？如何避免这种现象的发生？种现象的发生？n分析：分析：n实际上，共有地悲剧的产生是因为外部性。当一个家实际上，共有地悲剧的产生是因为外部性。当一个家庭的羊群在共有地上吃草时，它降低了其他家庭可以庭的羊群在共有地上吃草时，它降低了其他家庭可以得到的土地质量。由于人们在决定自己有多少养时并得到的土地质量。由于人们在决定自己有多少养时并不考虑这种负外部性，结果羊的数量过多。不考虑这种负外部性，结果羊的数量过多。 n

24、如果预见到了这种悲剧，镇里可以用各种方法解决这如果预见到了这种悲剧，镇里可以用各种方法解决这个问题。它可以控制每个家庭羊群的数量，通过对羊个问题。它可以控制每个家庭羊群的数量，通过对羊征税把外部性内在化，或者拍卖有限量的牧羊许可证。征税把外部性内在化，或者拍卖有限量的牧羊许可证。这就是说，中世纪小镇可以用现代社会解决污染问题这就是说，中世纪小镇可以用现代社会解决污染问题的方法来解决放牧过度的问题。的方法来解决放牧过度的问题。 但是，土地的这个例但是，土地的这个例子还有一种较简单的解决方法。该镇可以把土地分给子还有一种较简单的解决方法。该镇可以把土地分给各个家庭。每个家庭都可以把自己的一块地用栅

25、栏圈各个家庭。每个家庭都可以把自己的一块地用栅栏圈起来，并使之免于过分放牧。用这种方法，土地就成起来，并使之免于过分放牧。用这种方法，土地就成为私人物品而不是共有资源。为私人物品而不是共有资源。n共有地悲剧是一个有一般性结论的故事：当一个人用共有地悲剧是一个有一般性结论的故事：当一个人用共有资源时，他减少了其他人对这种资源的享用。由共有资源时，他减少了其他人对这种资源的享用。由于这种负外部性，共有资源往往被过度使用。政府可于这种负外部性，共有资源往往被过度使用。政府可以通过管制或税收减少共有资源的使用来解决这个问以通过管制或税收减少共有资源的使用来解决这个问题。此外，政府有时也可以把共有资源变

26、为私人物品。题。此外，政府有时也可以把共有资源变为私人物品。n数千年前人们就知道这个结论。古希腊哲学家亚里土数千年前人们就知道这个结论。古希腊哲学家亚里土多德就指出了共有资源的问题：多德就指出了共有资源的问题：“许多人共有的东西许多人共有的东西总是被关心最少的，因为所有人对自己东西的关心都总是被关心最少的，因为所有人对自己东西的关心都大于与其他人共同拥有的东西。大于与其他人共同拥有的东西。” n例例2 2：二氧化硫排污产交易：二氧化硫排污产交易n我国是燃煤大国，煤炭占一次能源消费总量近我国是燃煤大国，煤炭占一次能源消费总量近70，随之而来的燃煤二氧化硫大气污染也相对较为严重。随之而来的燃煤二氧

27、化硫大气污染也相对较为严重。二氧化硫排放又引发了酸雨，对居民健康和生态系二氧化硫排放又引发了酸雨，对居民健康和生态系统都造成了重大影响。据测算，每年我国由酸雨导统都造成了重大影响。据测算，每年我国由酸雨导致的经济损失高达致的经济损失高达1100亿元人民币。亿元人民币。n为此，中国政府一直在寻求有效的防止办法，在部为此，中国政府一直在寻求有效的防止办法，在部分省市试行排污权交易。分省市试行排污权交易。2002年年9月月30日，江苏省日，江苏省环保厅与省经贸委正式公布了国内出台的第一部排环保厅与省经贸委正式公布了国内出台的第一部排污权交易办法，污权交易办法，2003年年1月中旬，江苏完成了首笔一月

28、中旬，江苏完成了首笔一滴二氧化硫排污权交易。位于江苏省太仓市的太仓滴二氧化硫排污权交易。位于江苏省太仓市的太仓港环保发电机公司以港环保发电机公司以340万元的价格，向南京市下关万元的价格，向南京市下关发电厂购买为期两年的二氧化硫排污权。发电厂购买为期两年的二氧化硫排污权。n 外部性的纠正措施还有哪些？外部性的纠正措施还有哪些？ n分析矫正污染的外部性措施可分为：分析矫正污染的外部性措施可分为： n（1）政府进行行政管制）政府进行行政管制q禁止某些行为来解决外部性问题。如禁止将有毒的化学物禁止某些行为来解决外部性问题。如禁止将有毒的化学物质倒入供水区。质倒入供水区。 q规定采用新技术规定采用新技

29、术 q规定排放标准规定排放标准 n（2）经济管制）经济管制 q征收庇古税和进行补贴征收庇古税和进行补贴 q排污产权交易。排污产权交易。n注：庇古税是指用于纠正负外部性影响的税收。最早由庇古提出，主要对排污者进行征税，又叫“排污收费”。 征收的基本思路是：对产生负外部性的企业或个人，课征相当于他所造成的外部成本的税收，这样外部成本便成了当事企业或个人的内部成本，即实现了负外部性的内在化，从而迫使其决策时必须考虑该成本。排污权交易指管制当局制定总排污量上限，按此上限发放排污许可，排污许可可以在市场上买卖。n3.信息不对称信息不对称n指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。指的是交易中的一方

30、拥有另一方得不到的信息的情形。n后果：逆向选择；道德风险等。后果：逆向选择；道德风险等。n逆向选择逆向选择是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的现象。q如：旧货市场、保险市场、信贷市场、劳务市场等q信息发送与甄别：政府许可证、厂商保证书、品牌或连锁经营和广告n道德风险道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。q如：保险市场、 基金管理等q信息发送与甄别：部分保险或抵押机制、信任机制和长期合同机制n例例: :非典流行中的市场失灵与政府职能非典流行中的市场失灵与政府职能n非典型肺炎流行之中，我们看到了

31、典型的信息不对称非典型肺炎流行之中，我们看到了典型的信息不对称下的市场失灵。下的市场失灵。n引人注目的首先是商品价格的不正常上涨。原因主要引人注目的首先是商品价格的不正常上涨。原因主要是市场信息不完全，或者说信息不对称。非典流行之是市场信息不完全，或者说信息不对称。非典流行之后，各种谣言在民间流传，在相当程度上扰乱了正常后，各种谣言在民间流传，在相当程度上扰乱了正常的市场信息传播。尤其是在月下旬的头几天，有关的市场信息传播。尤其是在月下旬的头几天，有关北京要封城、要戒严之类的谣言满天飞，加剧了人们北京要封城、要戒严之类的谣言满天飞，加剧了人们原本就有的恐慌心理，从而出现波及全市的抢购风潮。原本

32、就有的恐慌心理，从而出现波及全市的抢购风潮。一些卖菜的小贩有意趁火打劫，言之凿凿地称一些卖菜的小贩有意趁火打劫，言之凿凿地称“明天明天就没地儿进菜了就没地儿进菜了”，使这种信息的扭曲、失真达到空，使这种信息的扭曲、失真达到空前高度。前高度。n市场失灵的另一个表现是以伪劣商品冒充合格商品。市场失灵的另一个表现是以伪劣商品冒充合格商品。比较典型的案例是一些奸商以碎布条塞进纱布中冒比较典型的案例是一些奸商以碎布条塞进纱布中冒充十六层纱布口罩，也有一些人在药材市场买到假充十六层纱布口罩，也有一些人在药材市场买到假的中草药。与商品涨价类似，商家以假乱真和以次的中草药。与商品涨价类似，商家以假乱真和以次充

33、好的主要原因也是信息不对称。如果说对口罩这充好的主要原因也是信息不对称。如果说对口罩这类简单的医疗用具人们还有可能在使用中发现质量类简单的医疗用具人们还有可能在使用中发现质量问题的话，普通消费者几乎没有能力辨别药材之类问题的话，普通消费者几乎没有能力辨别药材之类商品的真伪和好坏。如果商家有意欺骗，而政府有商品的真伪和好坏。如果商家有意欺骗，而政府有关管理部门又没有提供质量监督的公共服务，消费关管理部门又没有提供质量监督的公共服务，消费者将完全处于被动的地位。者将完全处于被动的地位。n这时，看得见的手就要出面矫正市场失灵，这就是政府这时，看得见的手就要出面矫正市场失灵，这就是政府调控和管制。我们

34、看到，非典疫情加重以后，政府在这调控和管制。我们看到，非典疫情加重以后，政府在这方面做了大量工作，堪称及时、有力，效果显著。方面做了大量工作，堪称及时、有力，效果显著。n首先是价格管制。如广东省，经省人民政府授权，广东首先是价格管制。如广东省，经省人民政府授权，广东省物价局从日起，在全省范围内对属于市场调节价省物价局从日起，在全省范围内对属于市场调节价的防治非典型肺炎的部分医药用品及相关商品实行价格的防治非典型肺炎的部分医药用品及相关商品实行价格干预措施，规定这些商品的销售利润率、购批差率、批干预措施，规定这些商品的销售利润率、购批差率、批零差率和最高限价范围等，相关生产经营者必须严格执零差率

35、和最高限价范围等，相关生产经营者必须严格执行各级物价部门的有关规定。行各级物价部门的有关规定。n第二种矫正措施是通过官方新闻发布会及新闻媒体的报第二种矫正措施是通过官方新闻发布会及新闻媒体的报道澄清事实，消除谣言，这正是改变信息不对称、不完道澄清事实，消除谣言，这正是改变信息不对称、不完全状况的重要手段。谣言一除，消费者的恐慌心理大大全状况的重要手段。谣言一除，消费者的恐慌心理大大减弱，市场势力有意无意控制信息利用信息的企图不攻减弱，市场势力有意无意控制信息利用信息的企图不攻自破。从这个角度说，及时、准确地向公众通报非典信自破。从这个角度说，及时、准确地向公众通报非典信息不仅具有政治意义，而且

36、深具经济意义。当然，政府息不仅具有政治意义，而且深具经济意义。当然，政府有关部门帮助消费者鉴别商品真伪和质量的工作还需跟有关部门帮助消费者鉴别商品真伪和质量的工作还需跟上。上。n4、垄断、垄断n竞争的市场中有一种天然垄断的倾向，使得一个或竞争的市场中有一种天然垄断的倾向，使得一个或几个企业可以控制特定经营领域。几个企业可以控制特定经营领域。n垄断导致市场效率损失。如下图。垄断导致市场效率损失。如下图。n政府有责任通过法律和经济手段保护有效竞争，排政府有责任通过法律和经济手段保护有效竞争，排除垄断对资源有效配置的扭曲。除垄断对资源有效配置的扭曲。q政府的干预手段是反垄断法和价格与产量管制（政府的

37、立法与行政管理），如美国的反垄断法（需要政府介入，成立机构监管）SP0QmQDEP0Q0垄断造成的效率损失垄断造成的效率损失PmFGq例例1：中国汽油市场：中国汽油市场 中美汽油价格对比：中美汽油价格对比： 美国最常用的美国最常用的97号汽油，号汽油，1加仑（大约加仑（大约3.8升）升） 价格为价格为3.369美元，折合人民币美元，折合人民币 21.22 元，每升人民币元，每升人民币 5.58 元；青岛现在最常用元；青岛现在最常用 93号汽油，每升号汽油，每升 7.44 元人民币元人民币 。美国的汽油价格都是随着国际原油价格升降的；中国美国的汽油价格都是随着国际原油价格升降的；中国汽油价格基本

38、上只升不降。汽油价格基本上只升不降。 n例例2：美国的反垄断：美国的反垄断n1890年，美国通过了美国的第一部反托拉斯法年，美国通过了美国的第一部反托拉斯法谢尔谢尔曼法。曼法。1914年，美国又制定了克莱顿法和联邦贸易委员年，美国又制定了克莱顿法和联邦贸易委员会法。这三个法案基本形成了美国的反垄断法律体系。会法。这三个法案基本形成了美国的反垄断法律体系。 n微软公司是世界上最大的软件公司，占世界软件市场的微软公司是世界上最大的软件公司，占世界软件市场的80%以上。以上。1998年年5月月18日，美国司法部和日，美国司法部和20个州向最个州向最高法院递交诉状，控告微软公司利用其高法院递交诉状，控

39、告微软公司利用其“视窗视窗”操作系操作系统来迫使消费者使用它的其它软件产品统来迫使消费者使用它的其它软件产品其中最重要其中最重要的是的是“网络探索者网络探索者”Internet浏览器。浏览器。1999年，该案做出年，该案做出了一审判决，在长达了一审判决，在长达270页的判决中，法官杰克逊列举了页的判决中，法官杰克逊列举了微软一系列反竞争，保护垄断势力的行为。微软一系列反竞争，保护垄断势力的行为。2000年年6月月8日，微软被裁定一份为二。一个专营电脑操作系统，另日，微软被裁定一份为二。一个专营电脑操作系统，另一个则经营除去操作系统外微软目前所经营的其它内容，一个则经营除去操作系统外微软目前所经

40、营的其它内容，包括包括Office系列应用软件、系列应用软件、IE浏览器等。浏览器等。n5、市场的不完全。、市场的不完全。q指市场体系不完整和不完善，从而使某些产品不能指市场体系不完整和不完善，从而使某些产品不能由市场提供。市场不完全主要是由风险和不确定性由市场提供。市场不完全主要是由风险和不确定性引起的。引起的。q如风险大的贷款，先导性的高新技术及基础性研究如风险大的贷款，先导性的高新技术及基础性研究q政府应对的措施是介入风险较大的市场，由政府来政府应对的措施是介入风险较大的市场，由政府来承担一部分风险（财政投入）承担一部分风险（财政投入）n（2 2）公共财政是公平的一视同仁的财政）公共财政

41、是公平的一视同仁的财政q即政府的财政活动是服务于所有的市场活动主体即政府的财政活动是服务于所有的市场活动主体q表现：表现：财政支出方面，财政应服务于所有市场活动主体财政收入方面，所有市场主体税收负担应公平公正。（不应经济成分而有所偏差）q不平等的财政的后果：不平等的财政的后果：损害一部分市场主体的活动，侵犯其利益，其实质是政府以非市场手段干预市场经济活动，从而破坏市场公平竞争原则，导致不公平的市场竞争条件。这样将干预市场正常运转，违背市场经济的根本要求。n（3 3）公共财政是非市场盈利的财政）公共财政是非市场盈利的财政q政府的财政活动领域是市场失灵的地方，而市场失灵所以出现，恰恰是市场主体难以

42、获得应有的或正常的盈利。政府的定位限定了其不能直接进入市场逐利，而只能以社会利益为目标（不能与不能与民争利民争利），因此公共财政是非市场盈利的财政。q非盈利也为政府与企业的共同参与的经济活动界非盈利也为政府与企业的共同参与的经济活动界定了标准：定了标准：若某类活动为公众所需要但收入有限时，政府和企业可共同参与，政府以财政补贴确保企业可获得平均利润，这样达到双赢：政府以财政收入支持这类活动，从而为整个社会利益服务，而企业承担了部分或主要投资任务，减轻了政府负担。n以公共财政是非市场盈利的财政这一原则来分析公共财政是非市场盈利的财政这一原则来分析我国政府的经济活动：我国政府的经济活动：n（4 4）

43、公共财政是）公共财政是法治化法治化财政财政q市场经济是法治经济，要求市场经济是法治经济，要求“有法可依、有法必有法可依、有法必依、执法必严、违法必究依、执法必严、违法必究”。q财政活动必须置于法律的监管之下，具体表现为财政活动必须置于法律的监管之下，具体表现为政府预算的法律权威。政府预算的法律权威。如：我国的政府预算由议会批准，一旦批准，就具有法律性质，它决定、规范、约束和监督政府的财政行为，政府预算必须公开，以便让纳税人监督。我国的情况：某报以2009年中国政府网站绩效评估总报告中排名前五十名的地市级政府为基准对其财政预算公开情况进行统计，具体结果如下所示：总结：我国离公共财政的真正标准还相

44、去甚远。总结：我国离公共财政的真正标准还相去甚远。q财政的职能概念是指指财政在社会经济生活中所具财政的职能概念是指指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。有的职责和功能。q一般来说，财政具有三种职能：一般来说，财政具有三种职能：n资源配置职能资源配置职能n收入分配职能收入分配职能n稳定经济职能稳定经济职能n一、财政的资源配置职能一、财政的资源配置职能效率职能效率职能q现代财政弥补市场失灵，首先要克服各种市场现代财政弥补市场失灵，首先要克服各种市场低效或无效配置，确保政府资源配置有效率，低效或无效配置，确保政府资源配置有效率，即效率职能成为现代财政首要职能即效率职能成为现代财政首要职能n1 1

45、、资源配置及其效率概念、资源配置及其效率概念q资源配置即指资源组合，即运用有效的资源所形资源配置即指资源组合，即运用有效的资源所形成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构等。等。q资源的效率问题有两层含义：资源的效率问题有两层含义：n一是资源的充分利用n二是被充分利用的资源是否被用得恰到好处,即是否达到最优配置。p2 2、财政资源配置职能的机制、财政资源配置职能的机制n（1）最佳配置资源于公、私两大部门问题的解决）最佳配置资源于公、私两大部门问题的解决q这是指在资源总量既定的前提下，如何将资源和要素有效配置于公、这是指在资源总量既定的前提下，如何将资

46、源和要素有效配置于公、私两大部门的制度选择和设计。私两大部门的制度选择和设计。q政府从私人部门中取走的份额既不能过多，也不能过少，过多则私政府从私人部门中取走的份额既不能过多，也不能过少，过多则私人部门负担过重，过少则影响公共品的提供；同时还必须保证政府人部门负担过重，过少则影响公共品的提供；同时还必须保证政府所提供的公共产品的数量。所提供的公共产品的数量。n案例：中国财政收入全球第二，但财政收入中用于行政开支占国民生产总值的比重：中国 25.6%， 印度 6.3% ，美国 3.4%， 日本 2.8% 。教育医疗占财政支出的比重：中国 3.8% ，印度 19.7% ，美国 21.5% ，日本

47、23.3% 。n（2）有效配置政府部门拥有资源问题的解决）有效配置政府部门拥有资源问题的解决q在确定了社会资源总量在两大部门的配置比例后，将如何有效配置在确定了社会资源总量在两大部门的配置比例后，将如何有效配置政府部门拥有的资源。政府部门拥有的资源。q根据西方经济学边际效用原理，政府公共预算的安排必须以各项财根据西方经济学边际效用原理，政府公共预算的安排必须以各项财政支出的边际效用相等为最佳。即财政支出用于各项公共品带来的政支出的边际效用相等为最佳。即财政支出用于各项公共品带来的最后一个单位边际效用相等。最后一个单位边际效用相等。n（3）使市场效率损失最小化问题的解决）使市场效率损失最小化问题

48、的解决n政府财政收支活动必然影响到私人部门的活动政府财政收支活动必然影响到私人部门的活动而间接影响到社会资源配置效率，于是就要求而间接影响到社会资源配置效率，于是就要求政府财政活动所带来的对私人市场活动效率的政府财政活动所带来的对私人市场活动效率的损失减至最小。损失减至最小。n例如增值税有生产型与消费型两种：例如增值税有生产型与消费型两种：生产型增值税以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定的增值额。但对购入的固定资产及其折旧均不允许扣除。消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税

49、人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。q3 3、财政资源配置职能的范围、财政资源配置职能的范围n国防：纯公共品国防：纯公共品n公共安全：纯公共品公共安全：纯公共品q维持社会治安、消防服务、垃圾清理消毒等；社会管理者（制定法规、标准等）q城乡日常生活清洁n公共工程：需具体分析公共工程：需具体分析（原因：有些不是纯公共品）（原因：有些不是纯公共品）q第一类公共设施，市区道路、桥梁、路灯、排污管道、公共绿地和其他公共娱乐设施等公共性较强，应全额由财政投资建设，上述一些产品如港口码头等公共性较低，（消费上可排斥或可竞争），也可由私营投资。q第二类交通基础设施，由于交通设施可以采用收取使

50、用费等方式补偿成本，可由私营投资，但也须由政府在审批、定价等方面监管，防止垄断利润q第三类大型水利基础设施，政府出资n干预外部效应干预外部效应q正负效应的干预n介入自然垄断行业或部门介入自然垄断行业或部门q所谓自然垄断性，是指由于存在着资源稀缺性和规模经济效益、范围经济效益，使提供某种产品和服务的企业容易形成垄断。这种由于技术理由或经济理由而形成的垄断或寡头垄断，称为“自然垄断”。q此类部门如私人投资，易导致（1）垄断，或（2）造成社会资源和要素的巨大浪费，故政府应介入，即政府直接投资，或提供补贴，或政府定价等进行干预。q现实中的自然垄断行业以公用事业为主，如供水、供电、煤气供应等。n二、财政

51、的收入分配职能二、财政的收入分配职能公平职能公平职能q1、财政调节收入分配的原因、财政调节收入分配的原因q市场机制的有效法则追求的是效率，本身是对公平原市场机制的有效法则追求的是效率，本身是对公平原则的排斥。则的排斥。在市场经济中可看到由市场决定的初次分配（纳税前的收入分配）是极不公平的。其原因在于要素禀赋的分配是极不平等的，即财富（资本）、教育、技能等分配是不均的(马太效应)，从而造成贫富差距过大和恶性循环。q贫富悬殊和收入差距将导致社会不稳定。贫富悬殊和收入差距将导致社会不稳定。q政府拥有强制征税的权力，可通过征税、预算支出的政府拥有强制征税的权力，可通过征税、预算支出的安排来实现收入的再

52、分配，实现社会相对公平安排来实现收入的再分配，实现社会相对公平。q2 2、财政分配职能的机制、财政分配职能的机制n财政分配涉及到公平与效率，分配不妥，极易造成财政分配涉及到公平与效率，分配不妥，极易造成两者的对立，将财政公平建立在竞争公平基础上，两者的对立，将财政公平建立在竞争公平基础上，创造一个公平竞争的外部大环境，将公平竞争和机创造一个公平竞争的外部大环境，将公平竞争和机会均等作为财政分配中公平与效率的结合点。财政会均等作为财政分配中公平与效率的结合点。财政分配的机制在于：分配的机制在于：q不过多介入对劳动收入分配的调节不过多介入对劳动收入分配的调节按劳分配本身具有社会公平的含义q财政应维持社会全体成员最基本的生存需要（文明社会财政应维持社会全体成员最基本的生存需要（文明社会的底线）的底线）主要针对无生产和劳动能力的群体而言q财政应将社会收入差距缩小至社会能够接受的合理范围财政应将社会收入差距缩小至社会能够接受的合理范围