一般纳税人相关内容代理记账

1、 培训内容一般纳税人相关内容代理记账相关内容 一般纳税人相关内容一般纳税人定义小规模纳税人定义一般纳税人和小规模纳税人区别一般纳税人标准什么样的企业需要办理一般纳税人认定申请一般纳税人的资料清单申请一般纳税人的审批程序一般纳税人定义增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，以应税销售额依据税率（13%、17%）计算增值税销项税额，对取得的进项税额依法准予从销项税额中抵扣，按照抵扣后的余额交纳增值税。小规模纳税人定义小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，以应税销售额依据征收率（3%）计算增值税，并不得抵扣进项税额。一般纳税人和小规模纳税人区别一般纳税人一般纳税人税率：17% 13%发票：机打增值税专

2、用发票 抵扣：可以抵扣进项税发票 小规模纳税人小规模纳税人税率： 3%发票：手写增值税普通发票抵扣：不可以抵扣进项税发票一般纳税人标准小规模转一般纳税人 1、工业企业：年销售额认定标准降低，工业企业从100万降到50万。 2、商业企业：商业企业从180万降到80万。 新办企业直接申请一般纳税人 1、工业企业：实收资本500万元人民币 ，拥有120平米以上的仓库。员工人数在40人以上。 2、软件企业：实收资本500万元人民币，拥有计算机著作权登记证书或软件产品证书。 3、商业企业：实收资本500万元人民币 ，进行经济业务评估预计未来收入在一年内达到100万。 注意：新办企业自开办之日起一个月内提

3、出申请，过期为自动放弃。小规模转一般纳税人的种类A类：可以开具增值税专用发票及抵扣增值 税进项发票税额。B类：可以开具增值税专用发票但不得抵扣增值税进项发票税额。C类：不可以开具增值税专用发票但可以抵扣增值税进项发票税额。增值税一般纳税人资格证书什么样的客户需要办理一般纳税人？销售货物的客户群以一般纳税人为主，并需要增值税专用发票。经济业务中经常收到增值税专用发票。税额较大需要抵扣。 小规模转一般纳税人申请和审批程序 通知纳税人领取批复（进入辅导期半年后转正式一般纳税人）返回主管税务机关 15-20提交区国税局 5-7实地核查专管员，外勤提前电话预约半天去主管税务机关提出申请外勤半天（5-25

4、）下户收集资料外勤半天小规模转一般纳税人的资料清单1、申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。 2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。 4、银行开户许可证。 银行对账单。5、注册资金证明。（商贸企业） 6、法人代表、会计人员、办税人员的身份证明（居民身份证、护照，暂住证，会计证）。7、房屋产权证明、房屋租赁合同、房租发票等证件、资料。8、税务登记证副本。9、员工花名册10、出口企业提供对外贸易经营者备案登记表。11、软件企业提供软件产品证书、计算机软件著作权登记证书。销项税额分析销项税

5、额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。 销项税额不含税销售收入税率（一般是17，矿石等是13）一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。 进项税额分析进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。 准予从销项税额中抵扣的进项税额（1）.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； （2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；应纳税额销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。计算举例例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币，增值税

6、适用税率为，该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：当期销项税额当期销售额适用税率销项税额万元代理记账相关内容代理记账定义代理记账的责任和义务记账服务能为您解决以下问题代理记账种类代理记账的服务内容其他代理事项什么样的企业适合代理记账代理记账资料清单代理记账业务的工作流程代理记账定义代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。代理记账的责任和义务根据委托方提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算。 定期向税务机关提供税务资料，负责纳税申报及税务年检等工作

7、。 为客户提供会计、税务等方面的咨询服务，使客户在合法合理前提下，享受税务政策。 受托方仅对委托方提供的各项原始凭证进行会计核算，保证会计凭证，账簿及报表的真实性，合法性和准确性。 对在执行会计业务中知悉的商业秘密负有保密义务 记账服务能为您解决以下问题使用电脑进行代理记账，能为您提供及时的财务会计信息，如：往来款明细;成本费用分项明细;当期损益等。能长期稳定财务，可避免频繁更换公司的财会人员;能节约费用，支付代理记账费比招聘职员的费用低，并不用交纳四险;代理记账比一般的财会人员更专业，做账时，有效的进行税收筹划降低纳税风险。员工工资超过计税工资的部分，要调整应纳税所得额，而代理记账费用可全额

8、在税前列支。什么样的企业适合代理记账只具备出纳人员，不具备会计人员。单位规模的较小、经济业务和财务收支简单。企业刚设立为了节省成本开支。单位会计经验较少，税务局政策和会计准则运用困难。代理记账的种类纯地税户 小规模纳税人一般纳税人外资高新技术企业软件企业代理记账的服务内容1、整理原始凭证,编制记账凭证并装订成册。2、利用会计电算软件完成账薄记账业务。3、按照会计法及国家统一的会计制度的 规定,编制会计报表。4、填制纳税申报表。5、计算应缴纳税额并通知委托方将税金存入纳税专用账户。6、每月进行纳税申报。其他代理事项 1. 代理企业办理税务登记、变更及注销手续;2. 代办减税免税；3. 代理企业所

9、得税汇算清缴审计，代办报批手续;4. 代理企业财产损失鉴证，代办报批手续;5. 代办一般纳税人认定;6. 代理出口退税业务; （出口退税科）7. 代理清理乱帐，账务处理意见书；8. 代理申报研发费;(加计扣除50%）9. 委托人要求的其他代理业务。 初次交接代理记账资料清单1、公司营业执照复印件2、税务登记证复印件（国税、地税）3、核税记录（办理税务登记证表格）复印件4、组织机构代码证复印件5、法人代表身份证复印件6、公司纳税开户银行协议（地税）。7、公司电话、地址、联系人8、公司章程、验资报告复印件9、申报密码 国税、地税10、申报光盘（国税、地税）密码综合税申报个人所得税明细申报密码月交接

10、代理记账资料清单1、银行单据：支票存根、进帐单、电汇单、利息单、月终银行对帐单等2、各类费用单据：房租、水电、电话费、招待费、差旅费（机票、的士票、住宿费）、办公用品、车辆使用费等3、工资单4、应收应付款明细5、发票记账联（注意连号，在发票备注栏请注明收款方式：现金收或银行收或未收6、固定资产购买发票及明细单7、有商品销售的要提供按成本价计算的出库单8、各类税收清缴单9、增值税进项发票（认证通知单）10、加盖公章的各类税表初次代理记账流程初次交接初次交接报税客户确认审核账务处理，编制报表软件会计1天初始化录入软件会计2-3天收集资料外勤半天新办企业交接新办企业交接报税客户确认审核账务处理，编制报表软件会计1天建立账簿软件会计半天收集资料外勤半天代理记账业务的工作流程（月）外勤或快递上本取票，写交接单税款书快递到客户指定地址外勤会计去主管税务机关报税软件会计进行账务处理，编制报表审核会计进行审核软件会计填制纳税 申报表 客户确认报表，明细账等以邮件发送给客户报税方式地税分两种一种为计算机