EAS集团财务管理资金管理学习教案

1、会计学1EAS集团财务管理资金管理集团财务管理资金管理第一页，编辑于星期六：八点 三十三分。第1页/共74页第二页，编辑于星期六：八点 三十三分。n课程介绍及目标n资金管理的理论n资金管理系统实现n最佳业务实践第2页/共74页第三页，编辑于星期六：八点 三十三分。 本本次培训课程次培训课程是结合日常生活中的例子帮助顾问是结合日常生活中的例子帮助顾问理解资金管理中常用的资金管理模式及理论知识。理解资金管理中常用的资金管理模式及理论知识。采用采用“讲讲+练练”结合的方式帮助顾问掌握客户常用的结合的方式帮助顾问掌握客户常用的系统功能操作。系统功能操作。 本次课程共分为三部分：资金结算、集团划拨、票据

2、本次课程共分为三部分：资金结算、集团划拨、票据投融资或有事项。重点、难点、必掌握内容是投融资或有事项。重点、难点、必掌握内容是“资金结算资金结算”与与“集团划拨集团划拨” 第3页/共74页第四页，编辑于星期六：八点 三十三分。 本本次培训的目标是按照成年人学习的习惯，次培训的目标是按照成年人学习的习惯，力力求通过生动求通过生动、形象的例子引导各位顾问理解理形象的例子引导各位顾问理解理论知论知识识，通过练习帮助各位顾问掌握产品的操作，从，通过练习帮助各位顾问掌握产品的操作，从而帮助各位顾问能够顺利的完成资金管理的实施而帮助各位顾问能够顺利的完成资金管理的实施工作。工作。第4页/共74页第五页，编

3、辑于星期六：八点 三十三分。n课程介绍及目标n资金管理的理论n资金管理现状分析及解决策略n资金集中管理模式n资金管理的系统实现n最佳业务实践第5页/共74页第六页，编辑于星期六：八点 三十三分。n1、首付凑不齐怎么办？n2、银行不贷款怎么办？n3、利息太高怎么办？nn1、调剂余缺n2、变外源融资为内源融资n3、降低财务费用n第6页/共74页第七页，编辑于星期六：八点 三十三分。面临问题面临问题管理现状管理现状可能发生违规付款行为监控资金集中管理筹资投资存在重大的财务风险集团整体资金利用效率不高资金闲散，不能发挥整体效益调剂家底不清、资金管理薄弱信息第7页/共74页第八页，编辑于星期六：八点 三

4、十三分。如何有效集中资金如何有效集中资金如何进行有效利用沉淀资金如何进行有效利用沉淀资金如何有效计划控制如何有效计划控制如何减少资金在途如何减少资金在途如何透明化管理控制风险如何透明化管理控制风险如何建立安全管理体系如何建立安全管理体系资资金金管管理理核核心心问问题题建立内外部账户的管理体系，建立内外部账户的管理体系，实行现金池的账户户管理实行现金池的账户户管理充分利用银企对接、网上银充分利用银企对接、网上银行来提高效率行来提高效率集团开展统一信贷、授信管理集团开展统一信贷、授信管理建立统一的资金计划管理体系建立统一的资金计划管理体系通过网银管理接口，实现实时通过网银管理接口，实现实时的集中监

5、控、分析预警的集中监控、分析预警安全制度保障安全制度保障第8页/共74页第九页，编辑于星期六：八点 三十三分。n课程介绍及目标n资金管理的理论n资金管理现状分析及解决策略n资金集中管理模式n资金管理的系统实现n最佳业务实践第9页/共74页第十页，编辑于星期六：八点 三十三分。第10页/共74页第十一页，编辑于星期六：八点 三十三分。n集团内部设立结算中心，办理下属单位现金收付和往来结算业务。n下属单位在结算中心开立活期结算户、定期户、贷款户等n大部分集团的结算中心兼有内部银行的功能，办理集团内部存贷业务n适应于具有较多责任中心的企事业单位。如企业集团、大型事业单位财务公司财务公司n财务公司是资

6、金操作的执行机构，不能对资金支出提供监控n财务公司需要银监会批准，截止2008年底全国经批准成立的财务公司仅83家n适应于对集中控制要求不高的集团企业n申请条件包括：符号国家产业政策并拥有核心主业；申请前1年年末，注册资本不低于8亿人民币；成立2年以上并且具有一定的企业集团内部财务管理和资金管理经验，等等十个条件结算中心结算中心内部银行内部银行n是集团将银企关系引入到集团管理中，加强集团内部结算处理；n母子公司之间是借贷关系。 第11页/共74页第十二页，编辑于星期六：八点 三十三分。n下属单位在银行开设收入户和支出户，集团在对应的银行开立资金汇集账户（即母账号）。当下属单位资金超过限额时，通

7、过银行网络，将资金上划到集团母账号；当下属单位资金低于下限时，集团公司根据资金计划，将资金从集团母账户下拨到下属单位支出户。n保留下属单位的银行账户 n对下属单位的收支能做到事前预算、事中控制和事后分析n适应于有异地成员单位的集团公司资金集中管理收支两条线收支两条线统收统支统收统支n分（子）公司不在银行开立自己的账户，所有收支都在资金中心的账户上统一进行。n现金收支的批准权高度集中在资金中心 n最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率 n适应于集团对同城全资分公司的资金管理现金现金池池n以公司总部的名义设立集团现金池账户。日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头

8、寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额；n适应于跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业 第12页/共74页第十三页，编辑于星期六：八点 三十三分。1 第13页/共74页第十四页，编辑于星期六：八点 三十三分。1 子账户未设立现金池设立现金池借贷年利息收入借贷年利息收入A4000004800B2000002400C500000-27000合计600000500000-198001000001200举例说明：假设A、B、C公司同属一个集团，A日均盈余400，000，B日均盈余200，000，而C日均透支300，

9、000。假设协定存款利率为1.20%，贷款利率为5.40%。 第14页/共74页第十五页，编辑于星期六：八点 三十三分。n课程介绍及目标n资金管理的理论n资金管理的系统实现n资金结算n集团划拨n票据、投融资、或有事项n最佳业务实践第15页/共74页第十六页，编辑于星期六：八点 三十三分。第16页/共74页第十七页，编辑于星期六：八点 三十三分。n系统参数及基础资料设置n系统初始化n资金结算业务处理n交流第17页/共74页第十八页，编辑于星期六：八点 三十三分。建议设置建议设置“是是”建议设置建议设置“否否”第18页/共74页第十九页，编辑于星期六：八点 三十三分。第19页/共74页第二十页，编

10、辑于星期六：八点 三十三分。账户管理策略账户管理策略业务类型业务类型第20页/共74页第二十一页，编辑于星期六：八点 三十三分。第21页/共74页第二十二页，编辑于星期六：八点 三十三分。第22页/共74页第二十三页，编辑于星期六：八点 三十三分。n系统参数及基础资料设置n系统初始化n资金结算业务处理n交流第23页/共74页第二十四页，编辑于星期六：八点 三十三分。第24页/共74页第二十五页，编辑于星期六：八点 三十三分。n系统参数及基础资料设置n系统初始化n资金结算业务处理n交流第25页/共74页第二十六页，编辑于星期六：八点 三十三分。环球集团结算中心A公司收款单采购费用报销单受理内部账

11、户A公司银行环球集团账户客户对外付款单对外收款单银行日记账付款单供应商银行账户结算中心银行账户某银行银行对账单余额调节表发送回单销货款A公司内部账户明细账提交结算中心采购款受理下载结算中心对账单下载收款单提交银企互联勾对单据登账单据登账第26页/共74页第二十七页，编辑于星期六：八点 三十三分。受理结算单登记分户账成员单位A收款方收款单结算中心生成对外收款单生成凭证银行银行受理成员单位A的客户提交付款凭单到银行付款方下载银行收款记录选择成员单位A的内部账户n1、开通银企互联的前提下，结算中心从银行下载收款单。需要补充录入内部账户，指定收到哪家成员单位的款。（实现外部网上银行）n2、结算中心受理

12、对外收款单，自动登记内部账户明细账。n3、成员单位A在出纳收款单界面，系统自动生成收款记录。（实现内部网上银行）第27页/共74页第二十八页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外收款单对外收款业务（结算中心收到广显厂客户汇来的款项）第28页/共74页第二十九页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外收款业务（结算中心收到广显厂客户汇来的款项）对外收款单受理第29页/共74页第三十页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外收款业务（结算中心收到广显厂客户汇来的款项）受理时会登记内部账户明细账第30页/共74页第三十一页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外收款业务（结算中心收到广显厂客户汇来的款项）发放下属

13、单位收款单第31页/共74页第三十二页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外收款业务（结算中心收到广显厂客户汇来的款项）第32页/共74页第三十三页，编辑于星期六：八点 三十三分。成员单位结算中心银行结算单受理业务审批登记分户账资金预算控制提交结算中心付款单生成凭证生成凭证付款登记日记账银企互联银行受理n1、成员单位在出纳系统录入“付款单”，业务种类选择”对外付款“，单据审批后提交到结算中心。n2、结算中心处理”对外付款单“，补充录入”中心账号“，受理结算单的同时，自动生成内部账户明细账。n3、开通银企互联的前提下，结算中心将对外付款单”提交银行“。第33页/共74页第三十四页，编辑于星期六：八

14、点 三十三分。对外付款业务（广显厂通过结算中心付款给供应商）第34页/共74页第三十五页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外付款业务（广显厂通过结算中心付款给供应商）第35页/共74页第三十六页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外付款业务（广显厂通过结算中心付款给供应商）第36页/共74页第三十七页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外付款业务（广显厂通过结算中心付款给供应商）结算中心在对外付款单补录中心账户第37页/共74页第三十八页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外付款业务（广显厂通过结算中心付款给供应商）结算中心受理并登帐第38页/共74页第三十九页，编辑于星期六：八点 三十三分。对外付

15、款业务（广显厂通过结算中心付款给供应商）结算中心付款第39页/共74页第四十页，编辑于星期六：八点 三十三分。结算单受理业务审批登记分户账成员单位A发起方成员单位B接收方资金预算控制提交结算中心收款单付款单结算中心生成凭证生成凭证生成凭证n1、内部结算一般由付款方发起。A付款给B，由A在出纳系统录入付款单，业务种类选择”对内付款“，单据审批后提交到结算中心。n2、结算中心处理”对内付款单“，受理结算单的同时，自动登记内部账户明细账。n3、收款方B在出纳管理收款单界面，系统自动生成收款记录。第40页/共74页第四十一页，编辑于星期六：八点 三十三分。下属单位录入付款单。并提交结算中心内部结算业务

16、（广显厂付款给深彩厂）第41页/共74页第四十二页，编辑于星期六：八点 三十三分。内部结算业务（广显厂付款给深彩厂）结算中心受理对内付款单第42页/共74页第四十三页，编辑于星期六：八点 三十三分。内部结算业务（广显厂付款给深彩厂）生成下属单位收款单第43页/共74页第四十四页，编辑于星期六：八点 三十三分。n系统参数及基础资料设置n系统初始化n资金结算业务处理n交流第44页/共74页第四十五页，编辑于星期六：八点 三十三分。n课程介绍及目标n资金管理的理论n资金管理的系统实现n资金结算n集团划拨n票据、投融资、或有事项n最佳业务实践第45页/共74页第四十六页，编辑于星期六：八点 三十三分。

17、银行子公司收入户环球集团环球集团账户（收支户）客户A公司收入户银行日记账收款单供应商银行对账单余额调节表销货款采购款勾对单据登账A公司支出户母账户付款单支出户单据登账定期上收按计划下拨第46页/共74页第四十七页，编辑于星期六：八点 三十三分。第47页/共74页第四十八页，编辑于星期六：八点 三十三分。n如果母账户所在的公司正好开设了“结算中心”，且需对划拨资金计息，则子账号需要选择“单位内部账户”字段，否则，选择“往来科目”字段第48页/共74页第四十九页，编辑于星期六：八点 三十三分。n如果建立多级划拨，例如是三级，需要在第二级（上图）再勾选“母账户”这个字段，在第三级公司按照上图选择建立

18、即可第49页/共74页第五十页，编辑于星期六：八点 三十三分。集团录入下划单第50页/共74页第五十一页，编辑于星期六：八点 三十三分。集团下划确认第51页/共74页第五十二页，编辑于星期六：八点 三十三分。生成下属单位收款单第52页/共74页第五十三页，编辑于星期六：八点 三十三分。场景： 某集团使用零余额资金归集方式管理资金，当下属单位需要付款时，才向集团申请，从母账户下划到下属单位的银行账户中，再从下属单位的银行账户对外付款到外部供应商账户中。 这种付款也称为联动支付，通过这种付款方式，实现一笔申请两笔转账三笔交易记录 第53页/共74页第五十四页，编辑于星期六：八点 三十三分。第54页

19、/共74页第五十五页，编辑于星期六：八点 三十三分。下属单位银行账户设置付款申请付款审批并提交结算中心进入联动支付结算单结算中心受理生成成员单位收款单第55页/共74页第五十六页，编辑于星期六：八点 三十三分。第56页/共74页第五十七页，编辑于星期六：八点 三十三分。n课程介绍及目标n资金管理的理论n资金管理的系统实现n资金结算n集团划拨n票据、投融资、或有事项n最佳业务实践第57页/共74页第五十八页，编辑于星期六：八点 三十三分。集团分子公司支票进账单电汇单收据应收票据登记应付票据登记应收票据背书应收票据贴现应收票据托管应收票据收款应收票据受托应收票据登记应收票据退票空白票据查询应收票据

20、查询应付票据查询空白票据应收票据应付票据应付票据兑付应付票据退票应收票据质押抵质押物管理授信额度管理对内背书信用证开证登记还款改证授信额度管理开证登记查询手续费第58页/共74页第五十九页，编辑于星期六：八点 三十三分。集团分子公司授信用途融资形式融资品种保证方式融资费用基础设置抵质押物种类投资管理融资管理融资报表查询投资报表查询授信额度查询授信额度银行借款企业贷款银行定期存款企业定期存款还款展期/逾期预提利息解活/续存解活/续存委托贷款展期/逾期还款/利息银行借款还款展期/逾期预提利息银行定期存款解活/续存抵质押物管理第59页/共74页第六十页，编辑于星期六：八点 三十三分。集团分子公司保函

21、类型担保品种基础设置或有事项管理或有事项报表查询担保查询担保银行保函银行保理撤销手续费改函银行保函撤销手续费改函抵质押物管理银行保理第60页/共74页第六十一页，编辑于星期六：八点 三十三分。决策决策执行执行n实时了解资金流的整个动态情况，财务风险得到有效监控；实时了解资金流的整个动态情况，财务风险得到有效监控；n建立集团资金统筹优势，内部平衡资金盈缺建立集团资金统筹优势，内部平衡资金盈缺；n集中利用资金，降低融资成本，提高资金使用效率；集中利用资金，降低融资成本，提高资金使用效率；n集团信贷统管，增强集团融资能力；集团信贷统管，增强集团融资能力；n业务流程得到优化，各系统协同更加有效；业务流程得到优化，各系统协同更加有效；n促进了商业银行对集团服务的改善；促进了商业银行对集团服务的改善；n规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业竞争力规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业竞争力; ;第61页/共74页第六十二页，编辑于星期六：八点 三十三分。n课程介绍及目标n资金管理的理论n资金管理系统实现n最佳业务实践第6