第十三章保险基金及其运用

1、保险学保险学o 教学内容第十三章教学内容第十三章 保险基金及其运用保险基金及其运用 教学目标与教学要求教学目标与教学要求o 使学生了解保险基金及其性质、特征，保险使学生了解保险基金及其性质、特征，保险基金的来源与构成，基金的来源与构成，o 掌握保险基金的运用原则与运用方法，掌握保险基金的运用原则与运用方法，o 能够理论联系实际的说明我国保险基金的运能够理论联系实际的说明我国保险基金的运用情况、难点。用情况、难点。本章的重点与难点本章的重点与难点o 保险基金的性质与构成，保险基金的性质与构成，o 保险基金的运用原则与方法。保险基金的运用原则与方法。第十三章第十三章 保险基金及其运用保险基金及其运

2、用 o 本章主要内容本章主要内容o 第一节第一节 基金的性质与特征基金的性质与特征o 第二节第二节 保险基金的来源与构成保险基金的来源与构成 o 第三节第三节 保险基金的运用保险基金的运用第一节第一节 保险基金的性质与特征保险基金的性质与特征 o 一、保险基金是社会总产品的必要扣除一、保险基金是社会总产品的必要扣除 o 1、马克思关于社会总产品的、马克思关于社会总产品的“六个必要扣六个必要扣除除”原理原理 马克思在总结人类社会不同发展阶段支配物马克思在总结人类社会不同发展阶段支配物质资料的生产和分配时阐述了这一原理，质资料的生产和分配时阐述了这一原理， 强调了社会总产品要作三个方面的必要扣除强

3、调了社会总产品要作三个方面的必要扣除才能用于作消费资料，再在消费资料作三个才能用于作消费资料，再在消费资料作三个方面的扣除才能作为个人消费资料。只有这方面的扣除才能作为个人消费资料。只有这样社会再生产才能顺利进行。样社会再生产才能顺利进行。第一节第一节 保险基金的性质与特征保险基金的性质与特征 o 一、保险基金是社会总产品的必要扣除一、保险基金是社会总产品的必要扣除 o 2、上述六个必要扣除中与保险基金有关的、上述六个必要扣除中与保险基金有关的主要有：主要有： 用来应付不幸事故、自然灾害等后备基金的用来应付不幸事故、自然灾害等后备基金的扣除。扣除。 为丧失劳动能力的人等设立基金。为丧失劳动能力

4、的人等设立基金。p 3、由此可见，保险基金是社会总产品的必、由此可见，保险基金是社会总产品的必要扣除。要扣除。二、保险基金的性质二、保险基金的性质o 1、保险基金、保险基金o 保险基金是由专门的保险机构根据不同险种保险基金是由专门的保险机构根据不同险种的保险费率，通过向参加保险的单位或个人的保险费率，通过向参加保险的单位或个人收取保险费的方式，建立的一种专门用于补收取保险费的方式，建立的一种专门用于补偿被保险人因受到约定的保险事件发生所致偿被保险人因受到约定的保险事件发生所致经济损失或满足被保险人给付要求的货币形经济损失或满足被保险人给付要求的货币形态的后备金。态的后备金。二、保险基金的性质二

5、、保险基金的性质o 2、保险基金的性质、保险基金的性质o 它的性质是以等价有偿原则而建立的一种后它的性质是以等价有偿原则而建立的一种后备基金是社会后备基金的一种特殊形态。备基金是社会后备基金的一种特殊形态。o 体现了保险人与以保险人之间的以等价有偿体现了保险人与以保险人之间的以等价有偿为原则的商品交换关系。为原则的商品交换关系。三、保险基金的特征三、保险基金的特征o 1、专用性、专用性o 是保险公司专门用来履行保险合同所规定的是保险公司专门用来履行保险合同所规定的赔偿或给付义务的专项基金。赔偿或给付义务的专项基金。o 2、契约性、契约性o 保险资金的筹集和支付受保险契约的制约。保险资金的筹集和

6、支付受保险契约的制约。o 3、互助性、互助性o 保险基金的运行机制是受自千家万户，与之保险基金的运行机制是受自千家万户，与之个别保户。个别保户。三、保险基金的特征二三、保险基金的特征二o 4、科学性、科学性o 科学性体现在保费计算的合理性上。根据大科学性体现在保费计算的合理性上。根据大数法则和概率论原理厘定保费。数法则和概率论原理厘定保费。o 5、金融性、金融性 保险公司有长期闲置资金保险公司有长期闲置资金 储蓄寿险的储蓄部分储蓄寿险的储蓄部分 保险基金的总准备金部分。保险基金的总准备金部分。 保险基金在金融市场上运用。保险基金在金融市场上运用。第二节第二节 保险基金的来源与构成保险基金的来源

7、与构成 o 一、保险基金的来源一、保险基金的来源 o 1、公共部门保险费支出、公共部门保险费支出o （1）公共部门保险费支出的来源）公共部门保险费支出的来源 只能来源于社会净增价值的只能来源于社会净增价值的m部分部分o （2）公共部门保险费支出的对象）公共部门保险费支出的对象 公共部门商业保险费支出公共部门商业保险费支出 公共部门社会保险费支出公共部门社会保险费支出 公务员社会保险支出公务员社会保险支出 社会保险统筹支出社会保险统筹支出（二）居民个人保险费支出（二）居民个人保险费支出o 1、居民个人保险费支出的来源、居民个人保险费支出的来源 可来源于可来源于V和和m部分部分o 2、居民个人保险

8、费支出的对象、居民个人保险费支出的对象 居民个人财产及附加险支出居民个人财产及附加险支出 居民个人人身险支出居民个人人身险支出 居民个人社会保险支出居民个人社会保险支出 居民个人职业责任险支出居民个人职业责任险支出（二）居民个人保险费支出二居民个人保险费支出二o 3、居民个人支出的性质居民个人支出的性质 包括以下几类包括以下几类 纯消费性支出纯消费性支出 储蓄性支出储蓄性支出 工资税性质的支出工资税性质的支出 社会保险社会保险 营业成本性支出营业成本性支出 职业责任险职业责任险（三）企业保险费支出（三）企业保险费支出o 1、企业保险费支出的来源、企业保险费支出的来源n 来源于企业净增价值来源于

9、企业净增价值m的一部分的一部分o 2、企业保险费支出的对象、企业保险费支出的对象n 企业财产保险及责任保险支出企业财产保险及责任保险支出n 企业社会保险费支出企业社会保险费支出o 3、 企业保险费支出的性质企业保险费支出的性质n 纯消费性支出纯消费性支出n 储蓄性支出储蓄性支出n 不追加商品价值的非生产性费用不追加商品价值的非生产性费用二、保险基金的构成二、保险基金的构成o 1、自有资本金、自有资本金 n 包括注册资本（或实收资本）和公积金包括注册资本（或实收资本）和公积金o 2、非寿险责任准备金、非寿险责任准备金 n 保费准备金保费准备金 n 赔款准备金赔款准备金 n 总准备金总准备金o 3

10、、寿险责任准备金、寿险责任准备金 o 4、保险保障基金、保险保障基金2、非寿险责任准备金、非寿险责任准备金o （1）保费准备金）保费准备金o 又称为未了责任多，当年未满期的保单对应又称为未了责任多，当年未满期的保单对应的保费为未赚保费，未赚保费即为保费准备的保费为未赚保费，未赚保费即为保费准备金。金。o 我国我国保险法保险法规定按当年入账保费的规定按当年入账保费的50%提取保费准备金，结转至次年。提取保费准备金，结转至次年。2、非寿险责任准备金二、非寿险责任准备金二o （2）赔款准备金）赔款准备金o A、未决赔款准备金、未决赔款准备金n 为未决赔案提取的责任准备金为未决赔案提取的责任准备金n

11、逐案估计法、平均估计法逐案估计法、平均估计法o B、已发生未报告赔款准备金、已发生未报告赔款准备金o C、已决未付赔款准备金、已决未付赔款准备金2、非寿险责任准备金三、非寿险责任准备金三o （3）总准备金）总准备金o 总准备金是保险公司用于满足年度超常赔付、总准备金是保险公司用于满足年度超常赔付、巨额损失以赔付以及巨灾损失赔付的需要而巨额损失以赔付以及巨灾损失赔付的需要而提取的责任准备金。提取的责任准备金。o 一般按国家规定，在税前利润中提取，逐年一般按国家规定，在税前利润中提取，逐年积累而成。积累而成。第三节第三节 保险基金的运用保险基金的运用 o 一、保险基金运动的过程一、保险基金运动的过

12、程 o 保险基金的运动是国民经济总体运动的组成保险基金的运动是国民经济总体运动的组成部分，但又有其相对独立性。部分，但又有其相对独立性。保险基金利润保费投资收益赔款二、保险基金运用的原则二、保险基金运用的原则o 安全性原则安全性原则 o 收益性原则收益性原则 o 流动性原则流动性原则三、保险基金运用的形式和结构三、保险基金运用的形式和结构 o （一）保险基金的运用形式（一）保险基金的运用形式o 1、购买债券、购买债券 o 2、投资股票、投资股票o 3、投资不动产、投资不动产o 4、贷款、贷款o 5、存款、存款o 6、其他、其他(基金、同业拆借、黄金、外汇等基金、同业拆借、黄金、外汇等)（二）保

13、险基金运用结构（二）保险基金运用结构o （1）日本保险法规定）日本保险法规定 保险投资股票及公司债券的比例不得超过保险投资股票及公司债券的比例不得超过30%，不动产不得超过，不动产不得超过20%， 海外投资的比例不得超过海外投资的比例不得超过30%，贷款比例，贷款比例不得超过不得超过13%， 购买同一公司的股票和债券不得超过总资产购买同一公司的股票和债券不得超过总资产的的10%。（2）我国保险资金运用方式）我国保险资金运用方式 o 根据我国根据我国保险法保险法及有关规定，保险资金及有关规定，保险资金运用方式主要有以下几种：运用方式主要有以下几种： o 银行存款银行存款 o 买卖政府债券、金融债券和企业债券买卖政府债券、金融债券和企业债券 o 买卖证券投资基金买卖证券投资基金 o 国务院规定的其他资金运用方式。国务院规定的其他资金运用方式。四、保险基金运用的意义四、保险基金运用的意义 o 1、促使保险业务既成为聚积资金的手段，、促使保险业务既成为聚积资金的手段，又实现组织经济补偿的目的又实现组织经济补偿的目的 o 2、缓解保险费率与利润之间的矛盾、缓解保险费率与利润之间的矛盾 o