企业财务审计2解析

1、财务审计复习题2一、单选题 1关于现代企业财务审计概念涵义的表述，错误的是（ ）A审计主体不仅包括社会审计组织，还包括国家审计机关和企业内部审计机构B审计职能是指监督和鉴证两大职能C依法审计是现代企业财务审计的重要特征D独立性是审计区别于其他专业监督的根本特征2国家审计程序中国家审计机关的准备工作包括编制审计计划、确定审计事项、委派审计人员组成审计小组和（ ）A明确审计任务 B学习法规 C熟悉审计标准 D签发审计通知书3. 清算期间的外币汇兑损益应计入（ ）A管理费用 B财务费用 C制造费用 D清算费用4对应收账款进行账龄分析，主要是为了确定（ ）A存在性 B所有权 C估价与分摊 D完整性5不

2、属于存货审计基本内容的是（ ）A分析和评价存货的内部控制 B审核和复核存货的计价基础和计价方法C检查和认定存货盘存制度 D审查以存货对外投资的合法性6不应列入“长期股权投资”核算的项目是（ ）A持有的能对被投资单位实施控制的权益性投资B持有的能够共同控制的权益性投资C持有的不具控制、共同控制或重大影响，公允价值能够可靠计量的权益性投资D持有的不具控制、共同控制或重大影响，公允价值不能可靠计量的权益性投资7对于购入的固定资产，其入账价值应是（ ）A评估确认价 B建造支出C售出单位的账面原价 D实际支付的价款8无形资产作为无形非货币项目，在确认时必须满足的条件是（ ）A能够为企业带来确定的未来经济

3、利益 B能够单独用于出售或转让C取得成本能够可靠地计量 D拥有该项资产的所有权9在审查是否存在未入账的应付账款时，审计效果最佳的是（ ）A审查列入应付账款试算表中债权人寄回的函证B审核每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系C审核决算日前后一周的购货发票，并查明是否已正确记载D审核决算日后一段时间内的现金收入10. 属于对所有者权益内部控制的测评的是（ ）A审查投资者是否按期出资B审查企业筹集的资本金来源是否符合我国法律规定C检查投入资本的增减业务是否经过规定的程序授权批准D审查企业投入资本的会计核算是否真实正确11. 关于收入确认的表述，错误的是（ ）A直接交款提货销售时，以收到

4、货款作为销售收入的实现B采用预收账款销售方式，应于商品已经发出时，确认收入的实现。C长期工程合同，一般应当根据完工百分比法合理确认收入D委托外贸代理出口，应在收到外贸企业代办的发运凭证和银行交款凭证时确认收入12. 不属于生产成本中直接材料成本实质性审查的项目的是（ ）A抽查产品成本计算单，审查直接材料成本的计算是否正确B审查直接材料耗用数量是否真实，有无把非生产用料混入直接材料成本C比较前后期同一产品的直接材料成本是否有较大波动D审查材料购入凭证是否经过授权13. 审查产品销售税金及附加时，需要结合审查的账户是（ ）A主营业务收入、主营业务成本、应缴税费 B主营业务收入、应缴税费、其他应交款

5、C主营业务收入、主营业务成本、其他应交款 D应缴税费、主营业务成本、其他应交款14. 关于资产负债表各项目数字来源的表述，正确的是（ ）A“长期借款”项目，根据“长期借款”科目总账余额直接填列B“预收账款项目，根据“预收账款”和“预付账款”账户有关明细账的借方余额计算填列C“固定资产”项目，根据“固定资产”科目余额减去“固定资产减值准备”后的余额填列D1年内到期的“持有至到期投资”应填入“一年内到期的非流动资产”15公证式审计报告属于（ ）A简式审计报告 B详式审计报告 C长式审计报告 D内部审计报告16. 对企业会计核算一般原则执行情况的审查，其目的是审查企业财务表报的（ ）A. 合法性 B

6、. 正确性 C. 真实性 D. 及时性17. 针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行审计，查明该控制环节的处理程序在被审计期内是否按规定发挥了作用，这种内部控制制度符合性测试方法是（ ）A. 功能测试 B. 业务测试 C. 纵向测试 D. 实质性测试18. 制定库存现金盘点程序，应实施（ ）A. 通知检查 B. 计划检查 C. 突击检查 D. 定期检查19. 关于应收票据的内部控制的表述，错误的是（ ）A. 票据保管人员可以经办会计记录B. 票据的接收.贴现须经保管票据以外的主管人员的书面批准C. 到期票据部分兑付应作适当记录并入账D. 违约票据的冲销应按规定的批准程序20.

7、工业企业资产负债表中属于“存货”的组成项目包括材料采购、周转材料和（ ）A. 工程材料 B.建筑材料、 C. 库存材料 D.存货跌价准备21. 如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为了证实投资证券的真实性，审计人员应（ ）A. 实地盘点长期投资证券 B. 同这些机构逐笔核对C. 向这些机构发函询证 D. 要求被审计单位同这些机构进行定期核对22. 企业自行建造的固定资产，购入需要安装的固定资产，改扩建固定资产，以及固定资产大修理等，正确的核算科目是（ ）A. 在建工程 B. 固定资产 C. 固定资产清理 D. 待处理财产损溢23. 属于无形资产的核算项目的是（ ）A. 专利权、

8、商誉、专有技术 B. 专有技术、商誉、土地使用权 C. 专利权、土地使用权、商誉 D. 专利权、专有技术、土地使用权24关于长期应付款的表述，正确的是（ ）A. 企业采用补偿贸易方式引进设备时，长期应付款包括设备价款和国内运杂费B. 企业采用融资租赁方式租入固定资产过程中所发生的律师费，应计入“管理费用”C. 融资租赁租入固定资产的入账价值应为合同约定的租金D. 企业采用融资租赁方式租入固定资产时，应将最低租赁付款额计入长期应付款25可以提取任意盈余公积金的是（ ）A. 有限责任公司 B. 股份有限公司 C. 合伙企业 D. 国有企业26对主营业务收入进行的实质性审查的项目是（ ）A. 抽查销

9、售合同，看其内容是否完整、明确，签订程序和方式是否合法B. 收集和审阅企业主营业务的有关文件，了解其业务流程C. 分析主营业务收入的变动趋势D. 对主营业务的内部控制作出评价27不属于财务费用实质性审查的程序和方法的是（ ）A. 获取或编制财务费用明细表，复核加计是否正确B. 财务费用在利润表上的披露是否恰当C. 借款利率是否超过银行同期贷款利率D. 财务费用是否已在利润表恰当披露28企业发生亏损时，可以在（ ）A. 2年内用所得税前利润延续弥补 B. 3年内用所得税前利润延续弥补C. 4年内用所得税前利润延续弥补 D. 5年内用所得税前利润延续弥补29企业集团在编制合并报表时，可以直接汇总的

10、项目是（ ）A. 资本公积 B. 财务费用 C. 短期借款 D. 资产减值损失30如果审计报告中没有注册会计师责任段，这种审计报告是（ ）A. 无保留意见审计报告 B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告 D. 无法表示意见审计报告31. 审计人员审查企业会计信息中反映的资产是否确实属于被审计单位，主要是审查是否符合企业财务审计具体目标中的（ ）A. 合法性目标 B. 正确性目标 C. 真实性目标 D. 所有权目标32. 内部审计机构开展审计工作必需的审计程序是（ ）A. 提出审计报告后，征求被审计单位意见、充分准备审计工作、签发审计通知书B. 签发审计通知书、充分准备审计工作、编制审计工

11、作底稿C. 提出审计报告后，征求被审计单位意见、签发审计通知书、编制审计工作底稿 D. 提出审计报告后，征求被审计单位意见、编制审计工作底稿、充分准备审计工作33. 抽查现金日记账记录时，审阅现金日记账摘要栏一般是为了检查（ ）A. 库存现金收付业务的账务处理是否正确 B. 有无坐支现象C. 有无超过规定的库存现金限额现象D. 现金收付内容是否合法34. 在选择应收账款函证方式时，审计人员认为采用肯定式函证较好，是因为（ ）A. 债务人对应收账款相关的内部控制是有效的B. 应收账款中欠款余额小的债务人数量很多C. 应收账款预计差错率较低D. 审计人员有理由相信欠款可能会存在争议、差错或问题35

12、. 对存货进行监盘的方法获得的是（ ）A. 实物证据 B. 书面证据 C. 环境证据 D. 口头证据36. 根据公司法规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币（ ）A. 100万元 B. 500万元 C. 1000万元 D. 2000万元37. 关于“其他业务收入”核算的内容，审计人员应提请被审计单位调整的是（ ）A. 无形资产出租收入 B. 固定资产出租收入C. 代修品收入 D. 材料销售收入38. 发生与转让无形资产使用权有关的支出的账务处理，正确的是（ ）A. 计入“其他业务支出” B. 冲减“其他业务收入”C. 计入“营业外支出” D. 冲减“营业外收入”39. 根据公司法规定，只

13、能通过发行债券以外的其他方式融资的是（ ）A. 股份有限公司B. 国有独资公司C. 两个以上国有企业或国有投资主体设立的有限责任公司D. 合伙企业40. 企业支付的长期股权投资价款中，如果包含被投资企业已宣告发放但尚未支付的股利，企业正确的账务处理是（ ）A. 在实际收到被投资单位发放的股利时，计入“投资收益”B. 将被投资企业已宣告发放但尚未支付的股利从支付的股权成本中扣除，计入“应收股利”C. 在实际收到被投资单位发放的股利时，冲减长期股权投资账面价值D. 在实际收到被投资单位发放的股利时，计入“营业外收入”41. 应当计提折旧的项目是（ ）A. 经营性租入的固定资产 B. 已提足折旧继续

14、使用的固定资产C. 未使用的房屋 D. 当月增加的固定资产42. 关于销售费用实质性审查的内容，错误的是（ ）A. 获取或编制销售费用汇总表，复核其计算是否正确B. 审查销售费用的结转是否符合规定C. 结合待摊费用和预提费用，审查销售费用的确认是否符合权责发生制原则D. 审查销售费用是否编制预算，预算有无控制制度43. 按照国家有关规定，企业必须从税后利润中提取法定盈余公积，当此项公积金达到（ ）A. 注册资本的30%时可不再提取 B. 所有者权益总额的50%时可不再提取C. 注册资本的50%时可不再提取 D. 注册资本的100%时可不再提取44. 关于合并财务报表特点的表述，正确的是（ ）A

15、. 合并报表反映的内容是企业集团中所有子公司的财务状况B. 企业集团中所有企业都必须编制合并财务报表C. 合并报表是以企业集团报表为基础编制的D. 合并财务报表编制有其独特的方法和程序45. 某位审计人员在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告属于（ ）A. 无保留意见审计报告 B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告 D. 无法表示意见审计报告46肯定式函证与否定式函证相比，采用肯定式函证数量（ ）A. 比否定式函证的数量多 B. 与否定式函证的数量相等C. 有时比否定式函证的数量多，有时少 D. 比否定式函证的数量少47评审企业内部控制制度的

16、内容是（ ）A. 进行内部控制制度健全性调查；进行内部控制制度符合性测试；对内部控制制度的有效性进行综合评价 B. 进行内部控制制度健全性调查；了解企业基本情况；进行内部控制制度符合性测试C. 进行内部控制制度符合性测试；了解企业基本情况 ；对内部控制制度的有效性进行综合评价D. 对内部控制制度的有效性进行综合评价、了解企业基本情况、进行内部控制制度健全性调查48货币资金实质性审查的内容是（ ）A. 盘点.核对货币资金，检查是否账实相符；检查货币资金收支业务是否真实、合法；审查外币业务的合法性、正确性B. 盘点.核对货币资金，检查是否账实相符；评审货币资金的内部控制制度；检查货币资金收支业务是

17、否真实、合法C. 检查货币资金收支业务是否真实、合法；评审货币资金的内部控制制度；审查外币业务的合法性、正确性D. 审查外币业务的合法性、正确性；评审货币资金的内部控制制度；盘点、核对货币资金，检查是否账实相符49使审计人员扩大函证范围的因素是（ ）A. 应收账款在全都资产中的比例较小 B. 被审计单位内部控制较强C. 以前年度函证结果中未发现重大差异 D. 函证主要采用肯定式函证50企业采用分期收款结算方式销售商品的，合同价款与其公允价值的差额应冲减（ ）A. 主营业务收入 B. 管理费用 C. 财务费用 D. 应收账款51长期股权投资减值损失经确认后，以后期间正确的处理方法是（ ）A. 可

18、以转回 B. 不得转回C. 在确认的损失范围内转回 D. 只有收到股利时方可转回52对于自行建造的固定资产，其入账价值是（ ）A. 同类资产的市场价格 B. 重置完全价值C. 合同协议确定 D. 建造过程中实际发生的全部支出53关于企业接受捐赠的无形资产入账价值的表述，错误的是（ ）A. 捐赠方提供了有关凭据的，按凭据标明的金额加上应支付的相关税费作为实际成本B. 捐赠方未提供凭据、同类无形资产存在活跃市场的，按同类无形资产的市场价格加上应支付的相关税费作为实际成本C. 捐赠方未提供凭据、类似无形资产存在活跃市场的，按类似无形资产的市场价格加上应支付的相关税费作为实际成本D. 捐赠方未提供凭据

19、、同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按双方协议价格作为实际成本54现代企业财务审计的职能包括监督职能、鉴证职能和（ ）A. 监督职能、鉴证职能和保障职能 B. 监督职能、评价职能和保障职能C. 监督职能、鉴证职能和评价职能 D. 鉴证职能、评价职能和保障职能55.根据国家有关规定，吸收投资者以专有技术、专利权等无形资产出资的，其出资额最高不得超过（ ）A. 注册资本的30% B. 注册资本的20%C. 企业资产总额的20% D. 固定资产总额的20%56.在对存货相关内部控制进行了解和评价之前，审计人员可实施简易抽查，以验证( ) A. 审计工作底稿对相关内部控制的描述是否完整和准确B. 预

20、计的可信赖程度是否恰当C. 符合性测试程序的设计是否科学D. 存货项目审计重要性水平的确定是否准确57.关于生产成本中制造费用实质性审查的表述，错误的是（ ）A. 获取或编制制造费用汇总表，复核其计算是否正确B. 抽查制造费用中的大额或例外项目，注意其是否合理C. 审查生产用设备是否足额计提折旧D. 审查制造费用分配的合理性58企业可以直接使用“所得税=利润总额所得税率”公式进行计算所得税的项目是（ ）A. 列作费用的各种税收滞纳金 B. 不超过主营业务收入0.1的业务招待费C. 银行借款利息支出 D. 购买国债的利息收入59. 现金流量表中的“现金”包括（ ）A. 1个月内到期的投资 B.

21、3个月内到期的投资C. 6个月内到期的投资 D. 1年内到期的投资60. 带强调事项段的审计报告是（ ）A. 无保留意见审计报告 B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告 D. 无法表示意见审计报告二、多选题1内部控制制度的评审程序步骤包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A内部控制制度健全性调查 B内部控制制度健全性评价C内部控制制度符合性测试 D内部控制制度有效性评价E内部控制制度符合性评价2审计人员考虑对应收账款采用消极的函证方式，应收账款应当同时存在情况包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A重大错报风险评估为高水平 B涉及大量余额较小的客户C预期不存在大量的错误 D没有理由相信被询证者不

22、认真对待函证E多数是企业关联单位欠款3持有至到期投资内部控制制度的主要内容包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A合理的职责分工 B健全的保管制度C定期盘点核对制度 D严格的记名登记制度E详尽的会计核算制度4应付账款一般不需要函证，但审计人员仍然实施了函证程序，是因为审计人员考虑到被审计单位存在的情形有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A应付账款存在借方余额 B控制风险较高C某应付账款的账户金额较大 D被审计单位处于经济困难阶段E应付账款存在争议5所得税费用账户实质性审查内容包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A审查应税所得额中扣除的项目和金额是否真实合规B审查应税所得额的调整是否正确C审查所得税是否及

23、时缴纳D审查减免税是否正确E所得税费用是否在财务报表上恰当披露6其他货币资金包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 信用证存款 B. 存出投资款 C. 外埠存款 D. 信用卡存款E. 商业承兑汇票7投资审计的目的包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 确认投资业务的真实性和实存性 B. 审查投资效益性C. 审查投资业务账务处理的正确性 D. 审查投资的合理性E. 审查投资业务的计价方法是否正确8属于应付金额确定的负债有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 应付股利 B. 短期借款 C. 应付票据 D. 应付账款 E. 应交税费9损益审计目标包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 证实利润形成及分

24、配的真实性.合法性B. 证实利润分配顺序的合法合规性C. 证实利润是否支付给股东D. 证实利润形成账务处理的正确性E. 证实利润分配的账务处理的正确性10从审计报告格式来看，无保留意见.保留意见.否定意见和无法表示意见的简式审计报告均存在的部分有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 说明段 B. 引言段 C. 注册会计师责任 D. 审计意见段E. 管理层对财务报表的责任段11在审计过程中，可能导致现金余额信息失真的库存现金盘点方式有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 通知盘点 B. 计划盘点 C. 突击盘点 D. 定期盘点 E. 委托内部审计人员盘点12组成存货价值流转控制系统主要有（ ）（ ）

25、（ ）（ ）（ ）A. 实地盘存制度 B. 永续盘存制度C. 计价基础和方法 D. 成本会计控制制度E. 公允价值制度13应按照固定资产账面价值全额计提减值准备的情形有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用B. 由于技术进步等原因，已不可使用C. 虽尚可使用，但使用后将产生大量不合格产品D. 已经毁损，不再具有使用价值E. 实质上已经不能再给企业带来经济利益14在产品发运时确认收入实现的结算方式有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 托收承付 B. 预收货款 C. 交款提货 D. 委托代销 E. 分期收款15审计人员在拟定审计报告时，如果在意见段之前增加说明段

26、以说明所持意见的理由，该审计人员出具的审计报告可能是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 带强调事项段的无保留意见审计报告 B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告 D. 无法表示意见审计报告E. 标准无保留意见审计报告16. 一个良好的库存现金内部控制程序应包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 现金收支与记账为不相容职务，钱账分管B. 收入要及时.准确入账C. 支出要有核准手续D. 按月盘点现金，以做到账实相符E. 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行17. 不能全额计提坏账准备的情况一般有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 与关联方发生的应收款项 B. 当年发生的应收款项C. 未到

27、期的应收款项 D. 计划进行债务重组的应收款款E. 债务单位已经撤销18. 关于固定资产入账价值的表述，正确的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，作为入账价值B. 接受投资取得的固定资产按投资各方确认的价值作为入账价值C. 外部购置的固定资产，按实际支付的买价.包装费.运输费等成本，作为入账价值D. 更新改造的固定资产，按原固定资产的账面价值加上改造支出，作为入账价值E. 融资租入的固定资产按其公允价值作为入账价值19. 企业法定盈余公积与任意盈余公积的使用范围有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 用于日常职工福利支出 B. 特别批准后支付股

28、利C. 弥补亏损 D. 转增资本E. 购置固定资产20. 企业实现的净利润可用于（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A. 支付税收滞纳金和罚款 B. 弥补以前年度亏损C. 计提法定盈余公积 D. 提取法定公益金E. 支付债券利息三、填空题1开展现代企业财务审计活动的最终目的是为了 和促进宏观调控。2财务审计具体目标中，最主要的目标是 。3财务审计中的顺查法，是指按照会计业务处理的先后顺序依次进行查检的方法，也称 。4审计人员测试银行存款余额的起点是核对 余额是否一致。5在进行应收账款函证方式时，审计人员应 控制询证函的发送和回收。6审计人员对存货进行抽点复盘时，若发现差错过大，应要求企业 。7已确认

29、减值损失的债券类可供出售金融资产，当公允价值回升时，公允价值大于账面价值部份应从 科目转回。8无形资产摊销通常采用 ，即将无形资产取得成本在一定的期限内等额摊销。9如果某项固定资产的购建发生非正常中断，并且中断时间连续超过 ，应当暂停借款费用的资本化。10按审计报告行文形式的不同划分，财务审计报告分为 和详式审计报告。11现代企业财务审计的职能不仅包括监督、鉴证职能，还包括 职能。12现代审计的最大特征是以 为基础的抽样审计。13 审计人员测试库存现金余额的起点是核对 余额是否一致。14在选择应收账款函证方式时，若选择种积极的函证方式，则可以相应 函证量。15要使永续盘存制度有效发挥作用，永续

30、盘存记录应由 负责。16交易性金融资产包括 和股票投资两种方式取得的资产。17已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按 暂估入账并计提折旧。18根据我国银行结算制度和票据法的有关规定，签发应付票据应必须以合法的 为基础，不允许签发劳务供应、借入现金之类的票据。19企业实际收到投资者投入的款项超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入 。20我国国家审计机关、内部审计机构所进行的财政财务审计、经济效益审计及经济责任审计，其审计报告行文形式一般为 。21. 人们常把财务审计的历史进程分为查错防弊审计阶段.资产负债表审计阶段和以损益表为核心的 阶段三个阶段。22审计程序包括审计

31、准备阶段、实施阶段和 。23内部控制制度评审程序一般分为健全性调查、 和有效性评价三个步骤。24函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的 和正确性。25存货的价值流转控制系统主要由成本会计控制制度和 两部分组成。26长期股权投资减值准备应按 资产计提。27融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与 的现值两 者中较低者加上初始直接费用，作为入账价值。28对于应付金额视经营情况而定的流动负债的审计重点在于验证流动负债计算的 。29法定盈余公积金达到注册资本的 时，可以不再计提。30简式审计报告根据审计人员所发表审计意见的不同，又可分为无保留意见报告、保留意见报告、 和拒绝表示意见报

32、告。31审计人员执行审计任务时需要达到的结果与标准，称为 。32审计程序包括审计 、实施阶段和终结阶段。33内部控制制度按 原理设计，是一个具有信息反馈装置的经济信息控制系统。34清算期间的外币汇兑损益应计入 。35根据内部控制要求，应收票据备查簿应由 以外的人员登记。36审计人员在实施存货审计过程中，应尽可能将存货的 和存货质量审计结合起来，以节约审计时间和成本。37企业新增的固定资产，除了 方式取得外，其余方式取得的固定资产必须拥有产权证明方可入账。38商誉增加途径只有 一种。39企业为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按无形资产在投资方的 作为初始成本入账。 40简式审计报告根据

33、审计人员所发表审计意见的不同，又可分为保留意见报告、 、否定意见报告和拒绝表示意见报告。四、判断与改错1完整性是企业财务审计中最主要的目标。 （ ）2如果被审计单位其他货币资金业务较少，可以不了解和评价内部控制制度，而直接进行其他货币资金的实质性审查。（ ）3企业的长期投资资产，应定期由办理投资业务的人员进行盘点。（ ）4商誉只有在被审计单位兼并购买或改组另一个企业时才能入账。（ ）5对收入进行审查时，需要审查各项收入和费用是否配比。（ ）6. 审计人员在审计过程中运用盘点法进行审计时，应参加企业的财产盘点。（ ）7对存货内部控制实施简易抽查的目的是为了验证存货内部控制制度是否可靠。（ ）8接

34、受投资取得的无形资产，应按投资各方确认的价格入账。（ ）9资本溢价是指投资者投入资产的价值发生的增值。（ ）10因审计范围受到限制，不能取得充分、适当的审计证据，审计人员可以出具保留意见的审计报告。（ ）11功能测试是指选择具体业务，沿着它所规定的处理程序进行审计，考察有关的控制点是否符合规定并得到认真执行的符合性测试方法。（ ）12在一个审计项目中，审计人员只能采用一种函证方式。（ ）13由于股票是可以随时变现的，所以股票投资都属交易性金融资产。（ ）14只要企业的产品没有进行对外销售，就不应计算销项增值税。（ ）15如果资产负债表或利润表审计中存在错弊，现金流量表也应随之调整。（ ）16审

35、计人员采用抽样审计法进行审计时，如果经过抽样审计没有发现问题，则对其余部分也不再进行审计。 （ ）17账面余额为零的应收账款，不需要进行函证。（ ）18债券投资的收益是指持有债券期间的应计利息。（ ）19对负债项目进行审计时，应与资产项目一样审查其计价基础和计价方法。（ ）20企业发生的销售退回费用，应列入管理费用。（ ）五、简答题1一个良好的现金内部控制制度应包括哪些内容？2应收款项审计有哪些审计目标？3固定资产审计的主要内容有哪些？4. 当存在什么情形时，无形资产应当计提减值准备？存在什么情形时，应当将无形资产的账面摊余价值全部转入当期损益？5. 成本类账户审计有哪些特征？6. 现代企业财

36、务审计与传统的企业财务审计相比，有何基本特征？ 7. 对企业的应收款项进行审计，应主要审计哪些内容？8. 长期股权投资主要有哪些审计目标？9. 简述企业成本业务内部控制制度的要点。10. 简述社会审计的主要程序。12. 商誉有哪些审计目标？13. 固定资产折旧业务的审计要点是什么？14. 存货审计应从哪些方面入手？ 15. 投资审计有哪些目标？16. 简述对利润形成进行实质性审查内容17一个良好的银行存款内部控制制度应包括哪些内容？18企业发行债券的条件有哪些？19对应收票据业务如何进行审计，审计要点是什么？ 20对“生产成本”中的“直接材料成本”如何进行实质性审查？六、综合题1. 某公司是中

37、外合资企业，外币折算采用交易发生当日的即期汇率折算，外方投资者的投资额为600万美元，投资协议约定的折合汇率为1美元=7元人民币，外方投资者在规定的期限内分两次出资。2009年4月1日收到出资300万美元，当日即期汇率为1美元=7元人民币；2009年5月1日收到出资300万美元，当日即期汇率为1美元=7.30元人民币；该公司对外方投入资本的账务处理如下：借：银行存款 42,900,000贷：实收资本 42,000,000资本公积 900,000要求：该公司的账务处理是否正确？为什么？如不正确，审计人员应建议其作哪些调整分录？2. 注册会计师审计A集团公司2008年的合并财务报表，在前期调查阶段

38、，注意到A公司的三个全资子公司E公司F公司和G公司的2008年财务报表没有经过注册会计师审计，E公司的资产和利润均占A集团的2%不到，F公司的总资产占A集团总资产的40%，G公司的净利润占A集团净利润的60%。另外，还有BCD和H公司的财务报表已经其他会计师事务所审计过，A集团是B公司的参股公司，股权比例仅为15%，但B公司与A集团有协议约定，B公司的董事会成员和总经理由A集团派出；C公司D公司和H公司都是A公司的控股子公司，C公司的资产和利润均占A公司总资产和利润的35%以上，D公司由于亏损严重，已宣布清理整顿；H公司的资产和利润占A公司的资产和利润不到5%。要求：请发表审计意见。3. 审计

39、人员接受委托对某公司2009年财务报表进行审计时发现：（1）该公司2009年木工车间失火，损失巨大，经查工厂为修复厂房及核销火灾损失共付105000元，该厂将该项支出列入“管理费用-其他管理费用”。（2）该公司技术科2008年租入实验设备4台，按合同规定每月支付租金5万元，并按设备原价600万元逐月计提折旧，折旧率为5% ，共计30万元，两项共计90万元，已计入管理费用。（3）由于2009年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入25000元一直未作处理。（4）职工宿舍全年生活用水用电共计87,000元，企业自行组织职工外出休养所开支的车船费住宿费等共计5,660元，均已列入管理费用。要求：指出上

40、述事项中存在的问题，并提出审计意见。42009年2月3日审计人员在对A公司2008年度财务报表审计时发现：（1）查明该公司于2008年1月1日购入B公司发行的2年期债券支付价款41486元，债券面值40000元，每年付息一次，到期还本。合同约定债券发行方B公司在遇到特定情况下可以将债券赎回，且不需要为赎回支付额外款项。A公司在购买时预计发行方不会提前赎回，并将其划分为持有至到期投资。该债券票面利率8%、实际利率6%，采用实际利率法摊销。进一步查明，2008年1月1日购入时企业账务处理为：借：持有至到期投资-成本 40,000营业外支出 1,486贷：银行存款 41,4862008年12月31日

41、计息时的账务处理为：借：应收利息 3,200贷：投资收益 3,200（2）持有C公司债券，每份面值为10 元，账面面值2,000万元，溢价300万元，应计利息160万元，共计2,460万元。该债券年末资产负债表日市场行情每份市价为11元，计提减值准备150万元。（3）持有D公司债券，每份面值为10元，账面面值2,000万元，溢价300万元，应计利息160万元，共计2,460万元。2007年末该债券市价为11元，2008年2月份A公司将此债券出售，每份价格为10.5元，A公司的会计处理为：借：银行存款 2,100万元（200万份X10.5）投资收益 360万元贷：持有至到期投资-成本 2,000

42、万元 持有至到期投资-利息调整 300万元 持有至到期投资-应计利息 160万元要求：根据上述资料，审计人员应提出何种审计意见？若需调账，请代为编制调账分录，并分析给财务报表带来的影响（不考虑所得税及利润分配的影响5. 某企业2009年固定资产增减情况变动如下：（1）4月份，购入不需安装的设备一台，买价100,000元，增值税17000 元，另支付运杂费和安装费15,000元，已交付使用；（2）8月份，其他单位投入汽车一辆，原值200,000元，已提折旧60,000 元，双方协商作价90,000元，已交付使用；（3）10月份，购入需安装设备一台，取得增值税专用发票，买价500,000 元，增值

43、税85,000元，运杂费10,000元，该设备尚未交付安装；（4）7月份，一台设备经批准提前报废，原值50,000元，已提折旧40,000 元，残料变价收入2,000元，清理费500元，有关款项已通过银行结算；（5）8月份，因水灾淹毁仓库一座，原值40,000元，已提折旧15,000元， 预计净残值率6%，报废时实际变价收入3,000元，实际清理费2,000元，保险公司赔偿10,000元，款项尚未收到。经查，该企业固定资产明细账中年初借方余额1,000,000元，期末借方余额1,200,000元。审计中还发现：企业2009年12月31日未审计的资产负债表反映的应收账款项目金额为10,000万元

44、，坏账准备项目金额为10万元。经注册会计师审阅应收账款的明细账，发现应收账款中有借方合计数为12,000万元，贷方合计数为2,000万元（A公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款期末余额的5计列）。要求：（1）测试2009年固定资产账面余额的正确性。（2）针对应收账款项目，审计人员应作何审计调整分录？（不考虑相关税费的影响）6. 2010年1月10日，审计人员接受委托对某公司2009年财务报告进行审计，发现下列事项：（1）该公司拥有某项专利技术的成本为1,000万元，已摊销金额为500万元，已提取的减值准备为20万元。该公司于2009年将该项专利技术出售给C公司，取得出售收入600万元，应

45、缴纳的营业税等相关税费为36万元。该公司将600万元计入其他业务收入，账面专利技术净值计入其他业务支出，支付的税费计入管理费用。（2）该公司技术科2008年租入试验设备4台，按合同规定每月支付租金50,000元，并按设备原价600万元逐月计提折旧，折旧率为5%，共计30万元，两项共计90万元，已计入管理费用。（3）由于2009年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入25,000元一直未做处理。（4）结转产品销售成本错误，导致期末产成品余额少计10,000元；（5）固定资产出租收入20,000元，扣除折旧及维修费后净收入为15,000元，列入其他应付款账户。要求：指出上述事项存在的问题，并代为编制

46、调整分录。7. 2010年1月21日，审计人员对某企业进行财务报表审计，查得2009年12月31日库存现金金额为859.81元，2010年1月21日库存现金账面余额为759.8l元。1月21日下午下班前，对出纳人员保管的库存现金进行了清点，清点结果如下：（1）库存现金：面额100元的4张，面额50元的2张，面额10元的4张，面额1元的5张，面额0.01元的硬币5枚。（2）保险柜中还有下列未入账的已收、付款单据： 职工张三借差旅费200元的借条一张，已经批准，付款日期是2009年12月29日。 采购员李四借款130元的借条一张，未经批准，付款日期是2009年12月20日。 保险柜中有已收款但未记

47、账的凭证3张，金额131.24元，收款日期是2009年12月31日。 外地汇款单一张，金额500元，汇出日期是2009年12月3日。 2010年1月18日的转账支票一张，金额185元。 本市某单位2010年1月9日开出转账支票一张，金额100元。 经核对2010年1月1日至21日的收.付款凭证和库存现金日记账，核实1日至21日收入现金2,350元，支出现金2,400元。要求：（1）编制库存现金盘点表，（2）核实2010年1月21日现金日记账余额；（3）核实2009年12月31日现金账面余额是否正确；（4）对该企业现金管理的合法性提出审计意见。8. 审计人员于2009年1月10日对A公司2008年度财务报表进行审计，于1月28日返回事务所出具审计报告，2月10日，事务所通过新闻媒体了解到A公司利润分配方案增加了“以2008年12月31日总股本20,000万股（每股面值1元）为基数，每10股送5股，派现金1.25元；剩余未分配利润滚存至下一年度。”的内容，再次派审计人员前往A公司审查该事项，并于2月12日完成审查工作返回会计师事务所。问：（1）审计人员应实施哪些审计程序？（2）通过以上程序，审计人员证实了A公司增加的利润分配方案合法合理，应建议A公司在财务报表中如何作出相应的调整或披露？（3）如A公司接受调整建议，审计人员在撰写审计报告时是否应说明这一事项？如何说明？（4）A公