税务稽查业务考试试题(国税版1)

1、注：以下资料来自网络，仅供参考学习一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）1稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）A.日常检查B.C.专案稽查D.2下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（A.纳税义务人C.税目D.税收优惠3按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。4按照涉税案件管辖的相关规定

2、，对于（），应由案发地税务机关组织查处。A. 重大偷税、骗税案件B. 重大增值税专用发票的违法案件C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件D. 发票违法案件5下列说法正确的是（）A.单B.书C.有关事项纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效6审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应当在（日内审理完毕。A.15C.107稽查局拟对A有限责任公司罚款（A.8000C.20008采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C.邮戳日期D.邮政部门接受函件日期o专项稽查专项整治）B.征税主体0纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，

3、应当填写纳税担保清纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他B.7D.30）元以上，A公司有要求听证的权利。B.10000D.50009运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（）趋势分析B.波动分析C.相关分析D弹性分析10. 关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（）加快数据传输A. 加大数据存储强化管理过程B. 提高运算速度11. 进行账证核对时，一般采用（）。A、审阅法B、

4、核对法C详查法D、抽查法12根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为A. 税收实体违法行为和税收程序违法行为抽象税收违法行为和具体税收违法行为B. 税收行政违法行为和税收刑事违法行为13. 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为234万元。该企业本期应申报的销项税额为（）A. 21.87万元万元元万元14. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，

5、则增值税计税销售额为（）。A25万元B23万元C21.37万元D19.66万元15. 某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。A.16. 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应

6、退的增值税为（）。A、75.4万元B、100.9万元C、119.6万元D、137.7万元17税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）A9.5万元B9.95万元C10万元D18万元18税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A285万元B298.5万元C300万元D450万元19甲白酒生产企业

7、于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（）元、应纳营业税为（）元。A. 20500；1000B.20000；0C.20500；0D.20000；100020某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）A. 0万元B.5.375万元万元D.10万元、多项选择题（每题

8、有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题1分，共20分）1.从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在（）等方面A. 纳税人履行纳税义务情况；B. 扣缴义务履行情况C. 纳税态度与税款及时缴纳情况D. 税务规定其他义务履行情况2适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（）A. 违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B. 有法律依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款2000元以下的罚款D. 对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以3下列属于税务行政复议特征的有：（）A. 审查对象是税收具体行政行为B.

9、 合法性审查和合理性审查相结合C. 税务行政复议前置D. 审查对象是税收抽象行政行为4根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（）、移送管辖等。A. 职能管辖B.级别管辖C. 地域管辖D.指定管辖5检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避（）。A. 直系血亲关系B.三代以内旁系血亲关系C.近姻亲关系C.近姻亲关系D.可能影响公正执法的其他利害关系6. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（）A. 稽查报告B.税收强制执行决定书C.税务处理决定书D.税务处罚决定书7. 稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有（）。A

10、.案件调查是否终结B.证据是否充分C.案件是否按照规定立案D.适用法律是否正确8. 必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（）当事人拒绝签收法律文书的A. 同一送达事项的受送达人众多无法邮寄送达的B. 当事人下落不明的9. 税务稽查成果分析一般包括（）方面的内容税务稽查个案分析A. 税收专项检查分析税务稽查报表分析B. 税务稽查方法分析10. 地市级税务稽查局的按国家税务总局以及省局统一部署和要求，结合本地税务稽查工作实际，具体落实税务稽查体制，参与组织稽查人员培训等属于履行税务稽查体制规定的职责。下列关于上述职责的各种说法中，不准确的是（）。A. 业务指导类职责系统管

11、理类职责B. 稽查执法类职责行政协调类职责11. 电子查账注意事项包括（）。A. 采集数据的完整性采集数据的保密性B. 采集数据的安全性采集数据的合法性12. 税务行政复议的范围包括：（）税务机关作出的征税行为A. 税务机关作出的税收保全措施B. 税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为税务机关作出的强制执行措施13. 对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（）。A.可以继续使用增值税专用发票按销售额依照增值税税率计算应纳税额C.不得抵扣进项税额D.不得使用增值税专用发票14. 税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A

12、产品正常单位含税售价为220元/吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应（）。A检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化B. 检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理C. 按纳税人实际取得的金额入账15. 下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。A. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B. 某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C. 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务

13、发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D. 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份16. 来料加工业务税收政策包括（）。A. 出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税B. 加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣C. 出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税17. 某企业2008年度的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（）查补消费税20万元A

14、. 实际发生的职工福利费是120万元，工资总额是1000万元国库券利息收入38万元D多列无形资产摊销80万元18. 企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（）A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；B修理后固定资产的的使用寿命延长2年以上。C修理支出达到原值的20%以上；D修理后改变用途。19 检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有（）A.产成品B.主营业务成本B. 应付职工薪酬一一非货币福利D.营业外支出20 下列属于企业整体资产置换税收政策规定的有（）A作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值不高于20%

15、的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失B企业整体资产置换中取得补价的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价相对应的增值，确认为当期应纳税所得企业整体资产置换行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税，但由于属于股权发生变化，应当征收营业税。C. 企业资产置换行为应当按销售一个企业和购买另一个企业处理。三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打，错误的题后括号内打“X正误标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）除了执法主体有一定）。1. 税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。（2按照法律所调整的

16、对象不同可分为实体法和程序法。（3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（）4涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则。（）5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。（）6税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。（）7税务稽查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（）8税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书时，由于张某拒绝签收法律文书，

17、于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（）9税收违法案件公告是指税务机关将正在检查中税收违法案件在本机关负责人审批后，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便社会监督税务稽查执法过程和结果。（）10现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。（）11.比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。（）12通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。（

18、）13. 淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。（）14. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物，取得的作为增值税扣税凭证的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版货运发票。（）15. 烟厂销售卷烟，应当按照卷烟的实际销售价格计算缴纳消费税。（）16. 办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、免税税额。（）17企业所得税按纳税年度计

19、算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税。（）18. 依照企业所得税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。（）19. 纳税人为了减少库存积压，以明显偏低的价格将货物销售给无关联关系的客户，应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。（）20吸收合并是指合并方（或购买方）通过企业合并取得被合并方（或被购买方）的全部净资产，合并后注销

20、被合并方（或被购买方）的法人资格，被合并方（或被购买方）原持有的资产、负债，在合并后成为合并方（或购买方）的资产、负债。（）四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题1分，共20分）1总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言，就是要求不断突出重点稽查这个主题，进一步加大提高处罚力度，不断提高稽查质效。2因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。3税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。4稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，

21、在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。5调取账簿资料清单栏目未使用完应予以空出。6税务稽查报告对案件处理不当时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。7对于一般性案件审理部门审理后，应当制作稽查审理报告，报稽查局的主管税务局长审定。8审理部门制作税务处理决定书后，应依法送达给当事人。9税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是税务检查报告。10.省以下税务局稽查局是各级税务局依法设置的内设机构，均是相对独立的行政执法主体。11.控制计算法的基本程序是：确定需要进行分析的事项或目标，建立事项分析的数学模型，确定事项分析的参考数据和采

22、集进行事项分析的数据，数据分析结果比较。12行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘役。13. 纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。14. 对与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金，也应视为因购买货物而取得的返利收入，作冲减进项税额处理。15. 纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。16. 出口货物退税率是指出口货物的实际增值税征税额与计算退税的出口货物价格比例。17某特区内

23、的外商高新技术企业投资企业，原享受低税率优惠政策，2008年正在进行减半征税期间，2008年重新申请高新技术企业没有被认定，2008年企业实现应纳税所得税额是100万元，则2008年企业应缴纳的企业所得税为12.5万元。18国税发2000118号作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入股权份额公允价值不高于25%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。19. 汽车销售公司按照采购合同的约定，全年销售额达到2000万元，从汽车生产厂家收取销售额的1%的返利。该返利收入应当按照“服务业”税目缴纳营业税。20会计上非同一控制下的企业合并，合并

24、方对合并成本小于合并中取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。五、计算题（不定项选择题，每题5分，共10分）1. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费20万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。另外该企业

25、专门特制的成本为3万元的（不含税价）化妆品发给本厂女工，还将化妆品和与眉笔、镜子等组成套装盒出售，取得含税价126.36万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%、成本利润率为5%；机器设备的进口关税税率20%）根据上述资料，计算并回答以下问题：（1）进口散装化妆品应缴纳消费税（）万元。A. 60B.84（2）进口散装化妆品与进口机器设备共应缴纳增值税（）万元。A.（3）发放给本厂女职工的化妆品应缴纳消费税（）万元。A.4）将化妆品和眉笔、镜子等组成套装盒出售应缴纳消费税（）万元。5）该企业本期应缴纳增值税（）万元（不包括进口环节应交增值税）。（6）当月应抵扣的消费税额（）万元。A.

26、90B.18C.72D.1082某非上市公司内资企业，2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元。（1）若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，贝V,2007年企业的应纳税所得额是（）。A. 0万元B.-10万元C.20万元D.100万元（2）若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得税汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（）。A. 0万元B.1万元C.4万元C.4万元D.6万元（3）若上述自产自用业务发生在2008年度，企业当年实

27、现的会计利润是100万元,没有其他纳税调整项目，贝V，2008年的应纳税所得额是（）。A.0万元C.100万元（4）若上述自产自用业务发生在的计税基础是（）。A.70万元C.100万元（5）若上述自产自用业务发生在的计税基础是（）。A.70万元C.100万元B. 30万元130万元2007年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除B. 87万元D. 117万元2008年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除B. 87万元D. 117万元15分,六、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第一题第二题30分，第三题35分，共80分）（一）2007年6月，某市国税稽查局接到群众举报，

28、决定对陈凯在2005年8月至2006年12月的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承接加工，在上述期间加工摩托车配件取得应税收入近1100万元，应缴纳税款56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴税近48万元。稽查局并于6月15日下达责令限期改正通知书。在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工厂所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯的加工厂的一个部门负责人张某签收了该法律文书。但陈凯一直未申报。稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于2007年10月25日举行听证会，并于2007年10月21

29、日送达听证通知书。听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。问：1、该稽查局存在哪些执法程序问题？说明理由（6分）2、该稽查局对当事人定性是否准确？说明理由（9分）（二）税务稽查局经检查发现德恒制药有限公司生产两种互不关联的产品力佳口服液和金牌抗栓溶剂，原材料均在生产时一次投入，制造费用在生产过程中根据生产进度陆续发生，不存在辅助生产情况。2008年12月份该企业没有保留在产品成本，将其应当负担的费用一次计入当期的产成品成本中。税务人员经反复核实，获取了如下资料:2008年12月有关产品成本计算资料产品名称生产数量直接材料耗用工时完工程度力佳口服液5000箱600元/箱3000其中：产成品40

30、00箱2500100%在产品1000箱50060%金牌抗栓溶剂3000箱400元/箱5000其中：产成品2500箱3500100%在产品500箱150030%合计80002008年12月共发生人工费用400000元，制造费用210000元，月初不存在在产品。根据上述资料完成以下要求：1. 人工费用、制造费用采用生产工时比例法分配，完成表一、表二填列。2. 采用约当产量法计算完工产成品和在产品本月的生产成本，完成表三、表四填列。3. 作出相应的会计处理。表一：人工费用分配表单位：元费用分配产品生产工时分配率分配额力佳口服液3000-金牌抗栓溶剂5000-合计8000400000表二：制造费用分配

31、表单位：元表三：力佳口服液成本计算单单位：元费用分配产品生产工时分配率分配额力佳口服液3000-金牌抗栓溶剂5000-合计8000210000成本项目成本合计产成品成本在成品成本表四：金牌抗栓溶剂成本计算单单位：元直接材料直接人工制造费用合计（三）世纪集团是新企业所得税法实施后才被认定的高新技术企业，2009年5月11成本项目成本合计产成品成本在成品成本直接材料直接人工制造费用合计日，某市国家税务稽查局的王小铭与郑毅的世纪集团实施税务稽查，他们获得了如下资料，并与其财务负责人张萌有如下交流：资料一：从2005年起，企业没有任何所得税税款的缴纳，原因是企业一直在弥补合并以前的被合并企业以前年度亏

32、损。张萌说：“我单位合并前一共亏损1500万元，合并后集团四年来总共获利1500万元，恰好满足五年弥补亏损的政策。所以，一直没有缴纳企业所得税。”并提供企业合并期初的相关资料。2005年1月1日，世纪公司被中天公司吸收合并为世纪集团，其合并当初的初始资料如下；单位：万元根据资料一，回答以下问题:合并前合并后世纪公司中天公司世纪集团资产的账面价值15000资产的账面价值7000世纪公司原股东控股世纪集团60%中天公司原股东控股世纪集团40%资产的公允价18000资产的公允价80002005年实现利润600负债10000负债60002006年实现利润3002004年亏损13002004年亏损200

33、2007年实现利润4002008年实现利润2001. 世纪集团实现的净利润，可否在世纪公司原股东控股与中天公司原股东控股之间，按其合并时双方约定的60%与40%勺控股比例进行分配（A.可以B.不可以万元万元）2. 合并后的世纪集团税前可以扣除资产的计税基础是（A.1500万元B.16000C. 22000万元D.260003. 世纪集团2005年实现的应纳税所得额为（B.80万元D.200万元A.0万元C. 120万元4.2006年税法认定可以结转到下一年弥补的亏损为（A.0万元B.300万元C. 600万元D.760万元5. 2007年企业的应纳税所得额是为（）A.0万元B.80万元C.16

34、0万元D.400万元6. 合并后世纪集团开始缴纳企业所得税的纳税年度是（A.2005年B.2006年C.2007年D.2008年7.2008年企业应当缴纳的企业所得税税额为（）A.6万元B.10万元C.12万元D.20万元资料二，从2007年1月1日起，该企业被认定为生产软件企业享受增值税的即征即退税收待遇。2008年12月份当月增值税相关资料如下：单位：万元张萌说：“由于我们单位享受增值税即征即退政策，所以，我们可以将2008年退序号项目金额1销售收入：100002其中：软件销售收入80003进项税额：20004其中：软件耗用的进项税额3005其他产品与软件共同耗用材料的进项税额200还的增

35、值税直接转入未分配利润账户之中。”根据资料二，回答以下问题，答案可以多选：1. 软件企业主要税收优惠政策有（）A. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。B. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税，但其资产的折旧与摊销费用企业所得税前不得扣除。C. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。D. 国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年

36、未享受免税优惠的，减按10%勺税率征收企业所得税。2. 税收优惠关于软件企业生产软件实际发生的费用政策是（）A. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。B. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除，并享受工资加计扣除政策优惠。C. 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。D. 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可

37、为3年。3. 2008年12月份，该企业应当退回的增值税的即征即退税额为（）A.0万元B.200万元C.900万元D.1360万元4. 若该软件企业2008年实现的会计利润是8900万元，且没有其他纳税调整事项，则，2008年的应纳税所得额为（）A.0万元B.900万元C.8000万元D.8900万元资料三：世纪集团2008年1月将一项专利技术权转让，取得收入320万元，该专利技术2006年1月购入，取得时成本360万元，摊销期十年。2006年12月31日，提取减值准备21.6万元。张萌说：“对于该项业务，税法明确指出，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金（包括资

38、产准备、风险准备或工资准备等）不得在企业所得税前扣除。这项业务我们在2006年所得税汇算时，已经进行了相应的纳税调增，增加应纳税所得额21.6万元，以后就不用在进行调整了。”根据资料三，回答以下问题：1. 关于各项资产减值准备，税收政策规定为（）A. 可以提取坏账准备金，并在企业所得税前扣除。B. 可以提取存货跌价准备金，并在企业所得税前扣除。C. 企业所得税法所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。D. 可以提取固定资产准备金，并在企业所得税前扣除2. 若2006年企业实现的会计利润是300万元，且，没有其他纳税调整事项，则2

39、006年企业的应纳税所得额为（）A.0万元B.278.4万元C.300万元万元3. 若2007年企业实现的会计利润是300万元，若没有其他纳税调整事项，则2007年企业的应纳税所得额为（）A.0万元B.278.4万元万元D.300万元4. 若2008年企业实现的会计利润是300万元，若没有其他纳税调整事项，则2008年企业的应纳税所得额为（）A.0万元万元C.300万元万元资料四：2007年6月29日，世纪集团接受海达株式会社捐赠的设备一台，该设备原值100万元，已提折旧20万元，公允价值70万元，预计可用5年，不考虑残值因素。该企业按设备净值80万元入账，并据此在2007年7月份开始计提折旧

40、。张萌说：“企业所得税强调的是配比原则，我们对接受捐赠资产不确认收入，不申请纳税，所以，捐赠资产的折旧费用，企业所得税前也不扣除。因此，该项资产计提的折旧，在纳税时应调增应纳税所得额，就可以了。”根据资料四，回答以下问题，答案可以多选。1. 关于企业接受捐赠，现行的税收政策规定是（）A. 企业接受捐赠资产，应当在当期确认的企业所得税收入，增加应纳税所得额的资产，仅指企业接受捐赠的货币性资产。B. 企业接受捐赠的固定资产，应当按照捐赠方的捐出资产的账面净值入账。C. 企业接受捐赠的固定资产，应当按照接受捐赠资产的公允价值和支付的相关税费入账。D. 企业接受的非货币性资产确认的捐赠收入，符合规定的

41、可以分期申请缴纳企业所得税。2. 关于企业对外捐赠，其现行税收政策规定是（）A. 企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。B. 自2008年5月12日起，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区（汶川地震）的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。其免征增值税是指免交增值税的应纳税额。C. 企业对外捐赠非货币性资产不应当受到捐赠扣除比例的限制，只有捐赠现金时才应当收到扣除比例的限制。D. 企业对外捐赠资产应当征收

42、流转税，其计税依据是企业对外确认的捐赠价值。3. 世纪集团接受海达株式会社捐赠设备一台事宜，若2007年企业实现利润1000万元，按税收规定，2007年应当调增的应纳税所得额为（）A.63万元B.71万元C.72万元D.80万元4. 世纪集团接受海达株式会社捐赠的设备一台事宜，按税收规定，2008年影响的应纳税所得额为（）A.0万元B.10万元C.14万元D.16万元资料五：稽查局就该公司涉税问题于2009年6月12日依法作出并送达税务处理决定书，该公司不服处理决定，依法缴纳税款、滞纳金后，向税务机关申请行政复议。根据行政复议法和税务行政复议规则，回答下列问题：（1）该公司申请行政复议，应以（

43、B）作为行政复议的被申请人。A.市国税局B.稽查局C.王小铭与郑毅D.国家税务总局2）如果该公司申请行政复议，应向（A.市国税局C.市政府3）该公司申请行政复议，最迟应在（2）如果该公司申请行政复议，应向（A.市国税局C.市政府3）该公司申请行政复议，最迟应在（A.2009年8月12日C.2009年7月12日4）行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（A.3日C.7日（5）行政复议机关依法审查具体行政行为的（A.合法性A）提出申请。B.稽查局D. 国家税务总局B）提出复议申请。B.2009年8月11日D.2009年7月11日B）进行审查。B.5日D. 10日AD）。B.及时性C.准确性D. 适

44、当性试题答案一、单项选择1B2B3C4D5D6C7B8B9A10. C逆查法12A13. CC14. AA17C18C19C20B二、多项选择题ABD2ABC3ABC4ABCD5ABCDCD6. ACBD7. ABCBC8. ABC12ABCD13. BCDABC14. ABCABD15. ACAB19ABCD20AB三、判断题(X)1. (X)(V)2. (X)(V)3. (X)(X)4. (X)(X)5. (V)(X)6. (V)(V)7. (V)(X)8. (X)(X)9. (V)(V)10. (V)四、判断改错题1.参考答案：错误。总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管

45、理质量和效率”的要求，具体而言就是要不断突出强化管理这个主题，进一步夯实管理基础，着力抓管理促规范，不断强化管理质效。1. 参考答案：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。2. 参考答案：税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。3. 参考答案：稽查机构应为举报人保密，不准以任何方式将举报人的姓名和举报材料交给被举报单位或无关人员。5参考答案：调取账簿资料清单如果留有空白栏的，应画线予以注销，或在空栏处注明“以下空白”字样予以注销。6参考答案：审理人员应当调整定案7参考答案：稽查局长8参考答案：应交执行部门依法送达给当事人9参考答案：税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是案例分析报告。10.参考答案：省以下税务局稽查局是各级税务局依法对外设置的直属机构，均是独立的行政执法主体。11.参考答案：确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据，建立事项分析的数学模型12参考答案：行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；