第七章、国际贸易货款的结算

1、第七章、国际贸易货款的结算第七章、国际贸易货款的结算第一节：国际贸易结算工具第一节：国际贸易结算工具第二节：国际贸易结算方式第二节：国际贸易结算方式第三节：国际贸易结算方式的选择第三节：国际贸易结算方式的选择第一节、国际贸易结算工具第一节、国际贸易结算工具国际贸易结算工具有：货币和票据国际贸易结算工具有：货币和票据 但是在实际结算中货币用的很少，但是在实际结算中货币用的很少，因为用货币结算既不方便，又不安全；因为用货币结算既不方便，又不安全；因此，国际结算中用的结算工具主要是因此，国际结算中用的结算工具主要是票据，有汇票、本票和支票。票据是本节票据，有汇票、本票和支票。票据是本节学习的重点。学

2、习的重点。票据的概念及其特征 票据的定义 是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。票据的4个特性（掌握具体含义）：（1）流通性 （2）无因性 （3）有价性 （4）要式性票据的种类（1）汇票（国际货款结算中最常用的票据）（2）本票（3）支票一、汇票一、汇票 汇票（汇票（Bill of Exchange;Draft） 一个人向另一个人签发的，要求见票一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面

3、支付命支付一定金额的无条件的书面支付命令。令。 汇票必须记载下列事项：（1）表明汇票的字样（2）无条件支付的命令（3）确定的金额（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期（7）出票人签章汇票的内容汇票的内容Exchange for 6,85600 Hongkong ,25th July, 2000At sixty days after sight of this First of Exchange( the Second of the same tenor and date being unpaid)Pay to the order of The Chartered bank the su

4、m ofPOUNDSSTERLINGSIXTHOUSANDEIGHTHUNDREDANDFIFTYSIXONLYDraw under Standard Chartered Bank Ltd., London Letter of Credit No. 4/4108 dated 12th July ,2000 againstShipment of Grey Shirting from Hongkong to Liverpool per. S.s. Golden Star. To: Standard Chartered Bank Ltd., London For Hongkong Textiles

5、Manufacturing comp.汇票的种类汇票的种类1、按照有无随附商业单据，分、按照有无随附商业单据，分 光票和跟单汇票光票和跟单汇票2、按照付款时间的不同，分、按照付款时间的不同，分 即期和远期汇票即期和远期汇票3、按照出票人的不同，分、按照出票人的不同，分 商业汇票和银行汇票商业汇票和银行汇票4、远期汇票按照承兑人的不同，分、远期汇票按照承兑人的不同，分 商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票和银行承兑汇票 远期汇票付款日期的远期汇票付款日期的4种记载方法：种记载方法：（1）规定某一个特定日期（2）付款人见票后若干天（at days after sight)（3）出票后若干天（at

6、 days after date of draft)（4）运输单据日后若干天（at days after B/L date)汇票的使用汇票的使用即期汇票：出票、提示、付款即期汇票：出票、提示、付款远期汇票：出票、提示、承兑、远期汇票：出票、提示、承兑、 提示、付款提示、付款出票（todraw) 1 定义：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。2 汇票的3种抬头（记载收款人名称的方式）：（1）限制性抬头（pay-Co. only）（2）指示式抬头（pay - Co. or order）（3）持票人或来人抬头（pay bearer）我国票据法不允许采用这种。3 说明：（1）出票人签发汇票

7、后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。提示（presentation） 1 定义:收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。2 提示的种类（1）提示承兑：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。（2）提示付款：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款的行为。3 远期汇票的承兑和即期汇票的提示付款均应在法定期限内进行。承兑（acceptance） 1 定义：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。2 承兑的

8、时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。3 承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。4 承兑的法律效果：汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人，而出票人便成为汇票的从债务人（或称次债务人）。付款（payment） 1 定义：付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。2 付款的时间：（1）即期汇票在付款人见票时立即支付；（2）远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人付款。3 付款的履行手续：持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人作为收据存查。4 付款的法律效果：汇票一经付款，汇

9、票上的一切债权债务即告结束。 2 付款的时间：（1）即期汇票在付款人见票时立即支付；（2）远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人付款。3 付款的履行手续：持票人获得付款时，应当在汇票上签收，并将汇票交给付款人作为收据存查。4 付款的法律效果：汇票一经付款，汇票背书（endorsement） 1 定义:是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要的方式。2 票据转让与民法上一般债权转让的区别：一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不必通知债务人。3 我国票据法对票据转让的规定：持票人转让汇票应当背书并交付汇票。4 背书的履行手续

10、：背书通常由持票人在汇票的背面或粘单上签上自己的名字，或者再加上受让人（被背书人）的名称，并把汇票交给受让人。其目的是将权利转让给受让人或将一定的汇票权利授予受让人行使。 5 背书的方式：（1）限制性背书即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让或流通。（2）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票据法，票据不能采用空白背书。（3）特别背书（记名背书）是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。 6 特别背书方

11、式下的法律效果：（1）受让人（被背书人）可以再经过背书继续进行转让。（2）对受让人来说，在他以前的所有背书人和出票人都是他的前手。对于出票人和出让人来说，在他交付或让与以后的所有受让人都是他的后手。（3）前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。（4）受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人，这种行为称为贴现。拒付与追索 1 拒付的种类 （1）拒绝承兑（2）拒绝付款2 拒付的表现形式：（1）付款人正式表示不付款或不承兑；（2）付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况，造成事实上不可能付款 3 追索（1

12、）可被追索的对象:持票人可向承兑人、所有的前手（包括所有的背书人与出票人）行使追索权。（2）追索时应递交的证明:持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。（3）说明:在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。汇票样本汇票样本二、本票二、本票 本票（本票（Promissory Note）一个一个人向另一个人签发的，保证于见票时人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定的人或持票人支付

13、一对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。定金额的无条件的书面承诺。本票的内容本票的内容1、表明、表明“本票本票”字样字样 （Promissory Note) 2、无条件支付的承诺、无条件支付的承诺 3、确定的金额、确定的金额 4、收款人名称、收款人名称 5、出票日期、出票日期 6、出票人签章、出票人签章本票样本本票样本（三）与汇票的区别（三）与汇票的区别 本票是无条件支付本票是无条件支付承诺承诺， 汇票是无条件支付汇票是无条件支付命令命令； 本票本票两个两个当事人（出票人和收款人），当事人（出票人和收款人）， 汇票汇票三个三个当事人（出票人、付款人当事人（出票人、付款人 和

14、收款人）；和收款人）；含义含义当事人当事人 本票本票出票人出票人是主要债务人，是主要债务人， 汇票承兑前，出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人， 承兑后，承兑后，承兑人承兑人是主要债务人是主要债务人; 本票只能开出本票只能开出一张一张， 汇票可以开出汇票可以开出一式两份一式两份或一套几张或一套几张; 外国本票退票时，外国本票退票时，不需不需做成拒绝证书，做成拒绝证书， 外国汇票退票时，外国汇票退票时，必须必须做成拒绝证书。做成拒绝证书。责任责任份数份数退票退票支票 可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。有银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远

15、期之分。银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。三、支票三、支票 支票（支票（Cheque or Check）以银以银行为付款人的即期汇票，即存款人对行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。付一定金额给特定人或持票人。 出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面

16、金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。写明写明“支票支票”字样字样无条件支付一定金额的命令无条件支付一定金额的命令付款人名称付款人名称收款人收款人出票日期、地点和签字出票日期、地点和签字内容内容 支票的种类根据我国票据法的规定，支票可分为：1 普通支票（既可提现，又可转帐）2 现金支票（只能提现，不能转帐）3 转帐支票（只能转帐，不可提现）说明：1 支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。2 划线支票只可转帐，不可提现。3 支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行

17、保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。汇票、本票和支票的主要区别汇票、本票和支票的主要区别A性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人 支票支票汇票汇票本票本票到期日记载到期日记载无记载无记载有记载有记载有记载有记载付款人付款

18、人限于银行限于银行承兑人承兑人出票人出票人承兑承兑无承兑无承兑有承兑有承兑无承兑无承兑复本复本无无有有无无当事人当事人三个三个三个三个两个两个出票人与付款出票人与付款人关系人关系先有资金关系先有资金关系不必先有资金关不必先有资金关系系同一人同一人第二节第二节 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易结算方式常见的有：国际贸易结算方式常见的有： 汇付、托收、信用证汇付、托收、信用证根据结算工具流向与资金流向的关系分为：根据结算工具流向与资金流向的关系分为：顺汇和逆汇顺汇和逆汇汇付为顺汇：汇付为顺汇：结算工具与资金同向流动结算工具与资金同向流动托收与信用证为逆汇：结算工具与资金反托收与信用证为逆汇

19、：结算工具与资金反向流动向流动一、汇付（一、汇付（Remittance)汇付：又称汇款，是指买卖合同签订后，汇付：又称汇款，是指买卖合同签订后， 卖方直接将货物按合同规定的时间卖方直接将货物按合同规定的时间 发给买方，而买方则主动按合同规发给买方，而买方则主动按合同规 定的时间，将货款通过银行汇给卖定的时间，将货款通过银行汇给卖 方。方。汇付分：信汇、电汇和票汇三种。汇付分：信汇、电汇和票汇三种。汇付方式的当事人1汇款人 remitter （进口人或债务人 )2 汇出行 remitting bank （进口地银行) 3 汇入行 receiving bank （出口地银行)4 收款人 payee

20、 （出口人 ）电汇、信汇、票汇电汇、信汇、票汇电汇（电汇（Telegraphic Transfer, T/T） 汇出行应汇款人的申请，拍发加押电汇出行应汇款人的申请，拍发加押电 报或电传给在另一国家的分行或代理报或电传给在另一国家的分行或代理 行行 （汇入行），指示它解付一定金额（汇入行），指示它解付一定金额 给收给收 款人。款人。 信汇（信汇（Mail Transfer, M/T）汇出行汇出行 应汇款人的申请，将信汇委托书寄应汇款人的申请，将信汇委托书寄 给汇入行，授权解付一定金额给收给汇入行，授权解付一定金额给收 款人。款人。电汇及信汇汇款人汇款人汇出行汇出行汇入行汇入行收款人收款人加押电

21、传或加押电传或SWIFT付讫借记通知书付讫借记通知书销售合同销售合同 电汇申请电汇申请 电汇回执电汇回执 电汇通知书电汇通知书 收款人收据收款人收据 付款付款 票汇（票汇（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）汇出行应汇款人的申汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。款人凭以向

22、汇入行取款。票汇汇款人汇款人汇出行汇出行汇入行汇入行收款人收款人汇款通知书汇款通知书付讫借记通知书付讫借记通知书销售合同销售合同 汇票申请汇票申请银行即期汇票银行即期汇票 银行即期汇票银行即期汇票 付款付款银行即期汇票银行即期汇票 汇付是一种简便、快速的支付方式，但汇付方式的使用，完全取决于进出口双方的相互信任，因此属于商业信用。在汇付方式下，卖方在收到货款后是否交货，买方在收到货物后是否付款，完全靠买卖双方的商业信用。可见，这种支付方式下，总存在着一方要冒占压资金、损失利益、并承担货、款两空的风险 国际贸易中，这种方式主要用于预付货款、支付定金、分期付款、延期付款、小额交易的支付货款、待付货

23、款的尾数、费用差额的支付以及佣金的支付等。二、托收（二、托收（Collection） 托收的含义托收的含义指债权人（出口人）出指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向债务人（进口人）具汇票，委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。收取货款的一种支付方式。 托收的种类：托收的种类： 付款交单付款交单(Documents against Payment, D/P)指出口人的交单以进指出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为口人的付款为条件。它可分为: 即期付款交单即期付款交单(D/P Sight) 远期付款交单远期付款交单(D/P after Sight)。托收方式的当事人 1委托人（P

24、rincipal）。是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。2托收银行（RemittingBank）。是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3代收银行（CollectingBank）。是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。4提示行（PresentingBank）。是指向付款人做出提示汇票和单据的银行。跟单托收进口商进口商/付款人付款人代收行代收行托收行托收行出口商出口商/委托人委托人销售合同销售合同发货发货 付款或承兑付款或承兑 提示提示 委托办理托收委托办理托收结汇结汇 委托收款委托收款 付款付款 承兑交单承兑交单(Docume

25、nts against Acceptance, D/A)：指出口人的交指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。单以进口人在汇票上承兑为条件。 即期付款交即期付款交单单 付款交单付款交单托收托收 远期付款交单远期付款交单 承兑交单（远期）承兑交单（远期）远期付款交单付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行 托收指示及跟单汇票托收指示及跟单汇票 收妥贷记报单收妥贷记报单 交单交单 b 付款付款a 到期提示汇票要求付款到期提示汇票要求付款b 承兑汇票承兑汇票a 提示汇票要求承兑提示汇票要求承兑发货发货 托收申请书及跟单汇票托收申请书及跟单汇票 贷记委托人账户贷记委托人账户承兑交单付款人付款

26、人委托人委托人代收行代收行托收行托收行 托收指示及跟单汇票托收指示及跟单汇票 收妥贷记报单收妥贷记报单 b 承兑汇票承兑汇票a 提示汇票要求承兑提示汇票要求承兑发货发货 托收申请书及跟单汇票托收申请书及跟单汇票 贷记委托人账户贷记委托人账户b 付款付款a 到期提示汇票要求付款到期提示汇票要求付款交单交单远期付款交单远期付款交单-提前取单的做法提前取单的做法 1、提前付款赎单；、提前付款赎单； 2、借单；、借单； 信托收据信托收据(Trust Receipt)进口人借进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为来表示愿意以代收行的

27、受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。的货款，应于汇票到期时交银行。凭信托收据借单 D/D/P P T/RT/R业业务务流流程程付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行 收妥贷记报单收妥贷记报单 b 已承兑汇票、信托收据已承兑汇票、信托收据a 提示汇票要求承兑提示汇票要求承兑发货发货 托收申请书及跟单汇票托收申请书及跟单汇票 贷记委托人账户贷记委托人账户b 付款付款a 到期提示汇票要求付款到期提示汇票要求付款交单交单 托收指示托收指示( (远期远

28、期D/P)D/P)及跟单汇票及跟单汇票 D/PT/R （远期）付款交单凭信托收据借单（远期）付款交单凭信托收据借单指指出口人指示代收行借单，主动授权银行凭出口人指示代收行借单，主动授权银行凭信托收据借单给进口人，那么进口人在承信托收据借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。 这种托收方式的性质与承兑交单差不多。这种托收方式的性质与承兑交单差不多。如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。无关，应由出口人自己承担风险。托收统一规则 （Uniform Rules for Coll

29、ection） 由国际商会制订，现行版本由国际商会制订，现行版本“URC522”于于1996年年1月月1日起正式实施，全文共日起正式实施，全文共26条，条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共费用、其他规定共7个部分。个部分。 “UCR”是仅次于是仅次于“INCORTERMS”和和“UCP”的第三大国际惯例。的第三大国际惯例。托收的性质 逆汇法逆汇法（结算工具与资金流向相反）（结算工具与资金流向相反） 基于商业信用基于商业信用,托收行和代收行的责任仅限托收行和代收行的责任

30、仅限于及时向付款人提示汇票于及时向付款人提示汇票,并在遭遇拒付时并在遭遇拒付时及时把详细情况通知委托人及时把详细情况通知委托人,他们对汇票的他们对汇票的付款人付款人(受票人受票人)拒绝付款或拒绝承兑不承担拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任任何责任.托收的利弊分析对卖方不利对卖方不利:v 先发货后付款先发货后付款,货物拘货物拘收，货款拘付时被动，收，货款拘付时被动，收汇风险大收汇风险大(D/A大于大于D/P)v支付托收费用支付托收费用;v 无单放货风险无单放货风险(特别是特别是FOB条件下条件下).对买方有利对买方有利:v减少费用支出，免去减少费用支出，免去汇付费用汇付费用/免去开立信免去开立信用

31、证的手续用证的手续,不必预付不必预付银行押金。银行押金。v利用承兑交单的融资利用承兑交单的融资便利，若采用远期付便利，若采用远期付款交单款交单,还可以享受进还可以享受进口押汇的资金融通口押汇的资金融通.采用托收方式应注意问题托收情况下托收情况下,银行只提供服务银行只提供服务,不提供信用不提供信用. 调查和考虑进口商的资信情况及经营作风调查和考虑进口商的资信情况及经营作风 ,成交金成交金额不能太大额不能太大,一般只接受一般只接受D/P;代收行不能由进口人指定代收行不能由进口人指定;了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动

32、，影响我方安全以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。（如迅速收汇。（如D/P after sight- D/A）;在托收方式下，应争取在托收方式下，应争取CIF，CIP价格条件成交，或价格条件成交，或装船前投保卖方利益险；装船前投保卖方利益险； 严格按合同规定装运货物和制定单据，以防进口人严格按合同规定装运货物和制定单据，以防进口人找借口拒付货款。找借口拒付货款。合同中托收条款1、即期付款交单托收条款、即期付款交单托收条款 UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersa

33、tsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.2、远期付款交单托收条款、远期付款交单托收条款 TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftbytheSellersatdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly. Thebuyershallpayagainstdocumentarydraftdraw

34、nbySellersatdaysafterdateofB/L.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.3、承兑交单托收条款、承兑交单托收条款 TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersatdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance. 我一外贸企业向日本一进口商为出售某商品

35、发盘，我一外贸企业向日本一进口商为出售某商品发盘，其中付款条件是即期付款交单（其中付款条件是即期付款交单（D/P at sight），对方），对方答复可以接受，但付款须按以下条件：答复可以接受，但付款须按以下条件：“付款交单付款交单见票后见票后90天天”（D/P at 90 days after sight）并通过其）并通过其指定的指定的A银行代收。按一般情况，货物从我国运至该银行代收。按一般情况，货物从我国运至该国最长不超过国最长不超过10天。试分析该商为何要提出此项条天。试分析该商为何要提出此项条件？件？ 2002年年3月，某地出口公司与中东地区月，某地出口公司与中东地区P公司（进口商）公

36、司（进口商）签定了一批劳保手套的出口合同，付款条件是签定了一批劳保手套的出口合同，付款条件是D/P45天。天。自自2002年年5月至同年月至同年10 月不到半年时间，该出口公司先后月不到半年时间，该出口公司先后委托当地委托当地B银行（托收行）办理托收银行（托收行）办理托收10笔，托收委托书上笔，托收委托书上均指定代收行为中东均指定代收行为中东M银行（此为进口商所指定），付款银行（此为进口商所指定），付款人是人是P公司（进口商），金额总计公司（进口商），金额总计50万美元，托收行根据万美元，托收行根据委托人（出口公司）的指示，在托收面函中列明：委托人（出口公司）的指示，在托收面函中列明：“DEL

37、IVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENT， DUE DATE/TENOR 45 DAYS SIGHT”（见票后（见票后45天后付天后付款交单）款交单） 但但N行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（D/A45天）天）方式将单据放给进口商，而方式将单据放给进口商，而10张承兑汇票逾期多天尚未见张承兑汇票逾期多天尚未见支付。托收行几次去电催收，并质疑代收行为何擅放单据，支付。托收行几次去电催收，并质疑代收行为何擅放单据，代收行最初不予理睬，后来催紧了才回电辩解：代收行最初不予理睬，后来催紧了才回电辩解：“D/P远远期不合理，且当地习惯认为期不合理

38、，且当地习惯认为D/P远期和远期和D/A性质相同，故性质相同，故以以D/A方式放单方式放单”。籍此推卸放单责任，拒绝理性付款义。籍此推卸放单责任，拒绝理性付款义务。此后，出口公司又直接与进口商联系，摧其付款，但务。此后，出口公司又直接与进口商联系，摧其付款，但对方称：目前资金紧张，暂无力支付，要求延迟一段时间，对方称：目前资金紧张，暂无力支付，要求延迟一段时间，并签定了并签定了“还款计划书还款计划书”。 可是，一晃两个月过去了，付款还是毫无动静。于是，可是，一晃两个月过去了，付款还是毫无动静。于是，该公司不得不派人亲自往中东与进口商交涉，但该公司不得不派人亲自往中东与进口商交涉，但P公司老公司

39、老奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣减奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣减10万美元；另一会儿万美元；另一会儿有说货物质量有问题，需索赔有说货物质量有问题，需索赔20万美元，此外还要扣去万美元，此外还要扣去10万美元预付货款等等，基本上否定全部欠款。到后来，对万美元预付货款等等，基本上否定全部欠款。到后来，对方干脆避而不见，寻无踪迹，这方干脆避而不见，寻无踪迹，这50万美元货款也就泥牛入万美元货款也就泥牛入海，杳无消息。海，杳无消息。 1995年年10月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签定了出口（买方）在广交会上签定了出口500箱工艺品，金额为箱

40、工艺品，金额为25万港币的合同。但是交易会过后两个月，对方仍未开来信万港币的合同。但是交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。后来，卖方去电询问对用证，而此时，我方已安排生产。后来，卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为为D/A90付款。我方公司考虑货已备好，若卖给其他客户，付款。我方公司考虑货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，经请一时找不到销路，会引起积压，故

41、不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为示上级领导同意，改为D/A90付款。付款。 于是，将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当于是，将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当地地C银行（托收行）通过香港银行（托收行）通过香港K银行（代收行）托收货款。银行（代收行）托收货款。货到香港后，陈某凭已承兑的单据，提取了货物，而货到香港后，陈某凭已承兑的单据，提取了货物，而90天天期限已过仍未见对方哪个付款。虽然我方银行多次去电催期限已过仍未见对方哪个付款。虽然我方银行多次去电催收，但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好，卖不收，但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好，卖不出去；另一会儿又声称货物

42、质量太差，被客户退货，资金出去；另一会儿又声称货物质量太差，被客户退货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司不仅失去货款，而且货款追收无望，有要承担银行方公司不仅失去货款，而且货款追收无望，有要承担银行费用开支，赔了夫人又折兵。费用开支，赔了夫人又折兵。三、信用证付款三、信用证付款 信用证（信用证（Letter of Credit，L/C）由银行由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：凭规

43、定单据： 向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇款，或授权另一银行议付汇款，或授权另一银行议付 简而言之：简而言之： 信用证是银行应申请人的请求，开给出信用证是银行应申请人的请求，开给出口商的有条件的保证付款的书面文件。口商的有条件的保证付款的书面文件。信用证方式的当事人信用证方式的当事人 开证申请人（开证申请人（Applicant） 开证银行（开证银行（Opening Bank, Issuing B

44、ank） 通知银行（通知银行（Advising Bank, Notifying Bank） 受益人（受益人（Beneficiary） 议付银行（议付银行（Negotiating Bank） 付款银行（付款银行（Paying Bank, Drawee Bank）出口商出口商1.买卖合同买卖合同进口商进口商5.发发 货货出口方银行出口方银行( (通知行通知行/ /议付行议付行) )进口商银行进口商银行(开证行开证行/付款行付款行)6.交单交单9.付款付款4.通知通知 L/C11.放单放单10.付款付款2.申请申请 开证开证3.开立信用证开立信用证7.寄单索汇寄单索汇8.承兑承兑/付款付款信用证的特

45、点信用证的特点 信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用 信用证是一种自足的文件信用证是一种自足的文件 信用证信用证 是一种单据的买卖是一种单据的买卖信用证支付方式存在的问题v延迟开证；延迟开证；v软条款约束；软条款约束；v假单据欺诈；假单据欺诈；v手续烦琐，费用高；手续烦琐，费用高；v技术性强。技术性强。 信用证的种类信用证的种类跟单信用证跟单信用证V.S.光票信用证光票信用证不可撤销信用证不可撤销信用证V.S.可撤销信用证可撤销信用证保兑信用证保兑信用证V.S.不保兑信用证不保兑信用证即期信用证即期信用证V.S.远期信用证远期信用证可转让信用证可转让信用证V.S.不可转让信用证不可转让信用

46、证备用信用证备用信用证对背信用证对背信用证对开信用证对开信用证循环信用证循环信用证付款信用证、承兑付款信用证、承兑信用证、议付信用证信用证、议付信用证预支信用证预支信用证跟单信用证与光票信用证跟单信用证与光票信用证 跟单信用证（跟单信用证（Documentary Credit）它是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的它是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据指代表货物或证明货物已交信用证。单据指代表货物或证明货物已交运的单据。国际贸易中所使用的信用证绝运的单据。国际贸易中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。大部分是跟单信用证。 光票信用证（光票信用证（Clean Credit）指开证行指开证

47、行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。采用仅凭不附单据的汇票付款的信用证。采用信用证方式预付货款时，通常是光票信用信用证方式预付货款时，通常是光票信用证。证。不可撤销信用证和不可撤销信用证和可撤消的信用证可撤消的信用证 不可撤销信用证（不可撤销信用证（Irrevocable Letter of Credit ）指信用证一经开出，在有效指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得单方修改和撤销，只要受益人开证行不得单方修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。履行付款义务。

48、 注：注：凡不可撤销信用证，在信用证中应注凡不可撤销信用证，在信用证中应注明明“不可撤销不可撤销(Irrevocable)”字样，并载有字样，并载有开证行保证付款的文句。开证行保证付款的文句。可撤销信用证可撤销信用证 可撤销信用证（可撤销信用证（Revocable Letter of Credit）指开证行对所开信用证不指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销的信用证。随时撤销的信用证。 注意注意：！：！ 凡是可撤销信用证，应在信用证上注明凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销可撤销”字样，以资识别字样，以资识别 如信用证中无表明如

49、信用证中无表明“不可撤销不可撤销”或或“可可撤销撤销”字样，应视为字样，应视为不可撤销信用证不可撤销信用证。保兑信用证与不保兑信用证保兑信用证与不保兑信用证 保兑信用证（保兑信用证（Confirmed Letter of Credit）指开证行开出的信用证，由另指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行。叫做保兑行。 不保兑信用证（不保兑信用证（Unconfirmed Letter of Credit）指开证行开出的信用证没有经指开证行开出的信用证没有经过另

50、一家银行保兑。过另一家银行保兑。即期信用证与远期信用证即期信用证与远期信用证 即期信用证（即期信用证（Sight Credit）指开证行或付款行收到符合信用证指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。它的优即履行付款义务的信用证。它的优点是出口人收汇迅速安全，有利于点是出口人收汇迅速安全，有利于资金周转。资金周转。 远期信用证（远期信用证（Usance Letter of Credit）指开证行或付款行指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。限内履行付款义务的信用证

51、。电汇索偿条款电汇索偿条款 电汇索偿条款（电汇索偿条款（T/T Reimbursement Clause）在即期信用证中，有时还加在即期信用证中，有时还加列电汇索偿条款。这是指开证行允许议付列电汇索偿条款。这是指开证行允许议付行用电报或电传通知开证行或指定付款行，行用电报或电传通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证要求相符，开证行说明各种单据与信用证要求相符，开证行或指定付款行接到电报或电传通知后，有或指定付款行接到电报或电传通知后，有义务立即用电汇将货款拨交议付行。义务立即用电汇将货款拨交议付行。假远期信用证假远期信用证 假远期信用证（假远期信用证（Usance Credit Paya

52、ble at Sight）它是指在信用证中规定受益人开它是指在信用证中规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之为为“假远期信用证假远期信用证”。 它对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人它对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。来说，则待远期汇票到期时才付款

53、给付款行。对背信用证对背信用证 对背信用证（对背信用证（Back to Back Credit）又称转开信用证，指受益人要求原证又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的信用证。开一张内容相似的信用证。 它的受益人可以既是国内的又是国外的它的受益人可以既是国内的又是国外的 它的开立只能根据不可撤销信用证它的开立只能根据不可撤销信用证 它的开立通常是中间商转售他人货物，它的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易过第三者以此种方法来沟通贸

54、易可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证可转让信用证：即信用证的收益人可以将：即信用证的收益人可以将 信用证金额的部分或全部信用证金额的部分或全部 转给一个或数个第二收益转给一个或数个第二收益人。人。可转让的信用证：可转让的信用证： 1、必须在信用证中注明、必须在信用证中注明“可转让可转让”； 2、只能转让一次；、只能转让一次； 3、可以转让多个第二收益人；、可以转让多个第二收益人；不可转让信用证不可转让信用证：不能转让第二收益人；：不能转让第二收益人；备用信用证备用信用证 备用信用证（备用信用证（Standby Letter of Credit ）又称商业票据信

55、用证、又称商业票据信用证、担保信用证或保证信用证，指开证担保信用证或保证信用证，指开证行根据开证申请人的请求对受益人行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开立的承诺承担某项义务的凭证。 在开证申请人未能履行其应履行的在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交的规定向开证行开具汇票，并提交开证申请人未履行义务的声明或证开证申请人未履行义务的声明或证明文件，开证行保证对受益人偿付。明文件，开证行保证对受益人偿付。 它属于一种银行信用它属于一种银行信用四、保四、保 函函 保函保函（Letter of

56、Guarantee, L/G）又称又称保证书保证书，指银行、保险公司、担保，指银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信向第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭证，保证人对申请人的债务或用担保凭证，保证人对申请人的债务或应履行的义务，承担赔偿责任。应履行的义务，承担赔偿责任。 银行保证书（银行保证书（Bankers Letter of Guarantee）由银行开立的承担经由银行开立的承担经济赔偿责任的担保凭证。银行根据保证济赔偿责任的担保凭证。银行根据保证书的规定承担绝对付款责任。书的规定承担绝对付款责任。

57、保函的种类保函的种类 见索即付保函（见索即付保函（First Demand Guarantee）指保证人在受益人第指保证人在受益人第一次索偿时，就必须按保函所规定的条一次索偿时，就必须按保函所规定的条件支付款项。见索即付保函的保证人承件支付款项。见索即付保函的保证人承担的是第一性的、直接的付款责任。担的是第一性的、直接的付款责任。 有条件保函（有条件保函（Conditional L/G）指指保证人向受益人付款是有条件的，只有保证人向受益人付款是有条件的，只有在符合保函规定的条件下，保证人才予在符合保函规定的条件下，保证人才予付款。有条件保函的保证人承担的是第付款。有条件保函的保证人承担的是第二

58、位的、附属的付款责任。二位的、附属的付款责任。保证书的种类保证书的种类 投标保证书投标保证书(Tender Guarantee) 履约保证书履约保证书(Performance Guarantee) 还款保证书还款保证书(Repayment Guarantee)银行保证书的当事人银行保证书的当事人 主要当事人：主要当事人： 委托人（委托人（Principal） 受益人（受益人（Beneficiary） 保证人（保证人（Guarantor） 其他当事人：其他当事人： 转递行（转递行（The Transmitting Bank） 保兑行（保兑行（The Confirming Bank） 转开行（转开

59、行（The Reissuing Bank）五、保五、保 理（理（Factoring)（一）定义：又叫承购应收账款，是指出（一）定义：又叫承购应收账款，是指出口商以商业信用形式出售货物，在货物装口商以商业信用形式出售货物，在货物装船后立即将发票、汇票、装运提单等有关船后立即将发票、汇票、装运提单等有关单据，卖断给保理组织，从而收进全部或单据，卖断给保理组织，从而收进全部或部分货款的结算方式。部分货款的结算方式。（二）业务流程（二）业务流程 1卖方卖方买方买方保理公司保理公司保理公司保理公司三、保理业务的特点三、保理业务的特点1、保理公司承担了所愿承购额度内的全部、保理公司承担了所愿承购额度内的全

60、部 风险；风险；2、保理公司可以预支全部或部分货款；有、保理公司可以预支全部或部分货款；有 利于卖方的资金周转；利于卖方的资金周转；3、保理公司可以代客户承担资信调查、保理公司可以代客户承担资信调查、 托收、催收账款、会计处理等。托收、催收账款、会计处理等。第三节第三节 国际贸易结算方式的选择国际贸易结算方式的选择 信用证与汇付相结合信用证与汇付相结合 托收与信用证相结合托收与信用证相结合 汇付、托收与信用证三者相结合汇付、托收与信用证三者相结合一、信用证与汇付相结合 它是指部分货款用信用证方式支付，部分它是指部分货款用信用证方式支付，部分货款用汇付方式结算。这种支付方式一般货款用汇付方式结算