主要经济业务简要总结

1、主要经济业务简要总结资金筹集业务接受投资、银行借款生产准备业务材料采购、固定资产购建产品生产业务商品销售业务销售收入 、销售成本、销售税金及费用利润及利润分配业务利润形成、利润分配资金筹集接受投资借：银行存款 实际收到的款项 原材料 投资各方确认价值 （应交增值税应交增值税（进项税额） 固定资产 投资各方确认价值 无形资产 投资各方确认价值 贷：实收资本 注册资本 资本公积 出资额超过注册资本份额的差额注：借方科目取决于出资方式资金筹集短期借款借入款项：借：银行存款 本金 贷：短期借款 本金计提利息借：财务费用 每期利息费用 贷：应付利息 每期利息费用还本付息：借：短期借款 本金 应付利息 未

2、支付的利息 贷：银行存款 本息合计生产准备材料采购借：原材料（）种类 成本 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 实际支付的款项 客户 应支付的款项 票面金额 双方需结算的款项注：贷方是不同的结算方式验收入库：借：原材料 实际成本 贷：在途物资 实际成本支付款项时：借：应付账款客户 贷：银行存款票据到期支付款项时：借：应付票据 票面 贷：银行存款 票面预付款项时：借：预付账款客户 贷：银行存款如需补付：同上如需收回剩余款项：借：银行存款 贷：预付账款客户生产准备固定资产购建购入不需要安装的借：固定资产 实际成本 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 实际支付的款项购入需要安装的

3、借：在建工程 实际成本 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 实际支付的款项 生产准备固定资产购建安装过程：借：在建工程 成本 贷：银行存款 实际支付的款项 原材料 耗用的实际成本 库存现金 应付职工薪酬等安装完毕交付使用：借：固定资产 购建过程全部合理支出 贷：在建工程 购建过程全部合理支出产品生产材料费用（与第五章材料发出联系）借：生产成本成本对象 直接材料 制造费用车间 间接材料 管理费用 行政部门耗费 销售费用 销售部门耗费 在建工程 固定资产耗费 贷：原材料种类 实际成本产品生产人工费用（与第八章职工薪酬部分联系）借：生产成本成本对象 生产工人薪酬 制造费用车间 车间管理人员

4、薪酬 管理费用 行政部门薪酬 销售费用 销售部门薪酬 在建工程 固定资产购建薪酬 贷：工资 工资总额 福利费等发放工资时：借：应付职工薪酬工资 贷：银行存款 （库存现金等）产品生产折旧费用（与第七章固定资产折旧联系）借：制造费用 生产车间用 管理费用 行政部门用 贷：累计折旧 本期折旧额分配制造费用借：生产成本成本对象 贷：制造费用车间结转完工入库产品成本：借：库存商品 贷：生产成本商品销售商品销售收入借：银行存款 实际收到的款项 客户 应收取的款项 票面金额 客户 双方结算的款项 贷：主营业务收入 售价 应交税费应交增值税（销项税额）注：借方科目取决于结算方式收回款项时：借：银行存款 实际收

5、到的金额 贷：应收款项客户票据到期收回款项时：借：银行存款 实际收到的金额 贷：应收票据 票面金额收到预收款时：借：银行存款 实际收到的款项 贷：预收账款客户 收到的款项交付货物收回剩余款项时：同上交付货物退回剩余款项时：相反借：预收账款客户 支付的款项 贷：银行存款 实际支付的款项商品销售销售成本、税费结转已销售商品成本：借：主营业务成本 实际成本 贷：库存商品种类 实际成本发生销售税金：借：营业税金及附加 税款 贷：应交税费 税款发生 销售费用：借：销售费用 实际发生额 贷：银行存款等 实际发生的款项注：其他业务收支比照主营业务注意：区分哪些税种属于销售环节，可以计入“营业税金及附加账户（

6、结合第八章应交税费部分）利润及利润分配利润形成结转收入类账户结转收入类账户：借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润本期发生额利润及利润分配利润形成结转成本、费用类账户结转成本、费用类账户借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出本期发生额利润及利润分配利润形成计算所得税：（按税法利润计算）借：所得税费用当期所得税费用 贷：应交税费应交所得税所得税费用结转至本年利润时：借：本年利润 贷：所得税费用当期所得税费用实际缴纳时：借：应交税费应交所得税 实际缴纳金额 贷：银行存款 实际支付金额利润及利润分配利润分配

7、结转本年净利润：借：本年利润 贷：利润分配未分配利润提取法定盈余公积、任意盈余公积：借：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积利润及利润分配利润分配分配现金股利：分配现金股利：借：利润分配应付现金股利或利润 贷：应付股利将利润分配的各明细账户转入未分配利润：将利润分配的各明细账户转入未分配利润：借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利或利润其他业务：现金溢余短缺交易性金融资产应收账款的坏账准备固定资产、无形资产处置练习：1、企业从银行提取现金300元备用。2、职工王某出差预借差旅费800元。3、王某出差回来

8、，报销差旅费600元，收回余款。4、企业采购材料60000元，验收入库。增值税10200元，从临时存款户付款。5、（1）M公司4月3日以银行存款购入A公司股票2万股作为交易性金融资产，每股成交价8元，另外支付相关交易费用5000元。款项已支付。 借：交易性金融资产A股票（成本）160000 投资收益 5000 贷：其他货币资金存出投资款 165000（2）6.30日，该股票价格市价每股9元。 借：交易性金融资产A股票（公允价值变动） 20000 贷：公允价值变动损益 20000若每股为7.5元借：公允价值变动损益 10000 贷：交易性金融资产A股票（公允价值变动） 10000（3）8.26日

9、，将其持有的股票全部出售，取得资金21万元存入银行。a 借：银行存款 210000 贷：交易性金融资产A（成本）160000 A(公允价值变动） 20000 投资收益 30000b 同时：借：公允价值变动损益 20000 贷：投资收益 20000调整累计变动损益6、A企业向B企业销售一批产品，货款20000元，增值税3400元，同时收到B企业开出的商业汇票一张，面值23400元。（A、B双方）7、企业预付 给供货商材料货款10000元，10天后，收到材料验收入库，发票注明货款10000元，增值税1700元，三天后补付余款。（双方）8、企业购入甲材料50吨，单价700元，乙材料10吨，单价450

10、0元，增值税17，材料共发生运杂费2400元，款项用银行存款支付，材料验收入库。借：原材料甲 37000 乙 45400 应交税费应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款 960009、企业购入丙材料50吨，单价200元，增值税1700元，运杂费1000元，开出面值12700的银行承兑汇票，材料未运到。借：在途物资 11000 应交税费应交增值税（进项税额）1700 贷：应付票据 12700丙材料验收入库，用现金支付入库前清理费用500元借：在途物资 500 贷：库存现金 500验收入库：借：原材料 11500 贷：在途物资 1150010、月末企业发料凭证汇总表：生产车间生产产品领用5

11、0000元，一般消耗3000元；管理部门领用6000元，对外出售成本1000元，在建工程2000元。11、购入不需安装的生产经营用设备，发票注明价格30000元，增值税5100元，并支付运杂费等2000元，以银行存款支付。12、（1）购入一台需要安装的非生产经营用生产设备，发票注明的买价50000元，增值税8500元，运杂费1000元，以银行存款支付。借：工程物资 59500 贷：银行存款 59500生产经营用：借：工程物资 51000 应交税费增（进）8500 贷：银行存款 59500（2）设备安装时，领用原材料2000元，应付本企业职工工资3000元。借：在建工程 59500 贷：工程物资

12、 59500领料：借：在建工程 2340 贷：原材料 2000 应交税费增（进项税额转出）340借：在建工程 3000 贷：应付职工薪酬工资 3000安装完毕：借：固定资产 64840 贷：在建工程 64840生产经营用领用材料：借：在建工程 51000 贷：工程物资 51000借：在建工程 2000 贷：原材料 2000生产经营用安装完毕：借：固定资产 56000 贷：在建工程 5600013、计提本月固定资产折旧。生产部门20000元，管理部门3000元，专设销售机构700元，经营性出租固定资产5000元。借：制造费用 20000 管理费用 3000 销售费用 700 其他业务成本 500

13、0 贷：累计折旧 2870014、甲公司出售一台停用的设备，原值300000元，已提折旧20000元，用现金支付清理费用1000元，出售价款290000元存入银行。15、结转本月完工入库产品成本200000元。16、企业4月1日从银行取得借款60000元，期限三个月，年利率9。一次还本付息。按月计提利息借：财务费用 450 贷：应付利息 45017、月末分配工资费用共计8万元，生产工人工资5万元，车间管理人员工资5000元，在建工程人员工资6000元，管理人员工资9000元，销售人员工资1万元。到期还本付息：借：短期借款 60000 应付利息 1350 贷：银行存款 6135018、接受A公司

14、投资，其中货币资金10万元，设备30万元，投资后A公司在注册资本中占有的份额为35万元19、上月销售的A产品本月退回50件，每件售价100元，成本50元，上月已结转。借：主营业务收入 5000 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 850 银行存款 5850 同时：借：库存商品 2500 贷：主营业务成本 250020、公司本年实现利润总额100万元，无纳税调整项目，计算本年所得税费用借：所得税费用 25 贷：应交税费应交所得税 2521、结转所得税费用25万元22、结转本年利润75万元23、按照本年税后净利75万元的10%计提法定盈余公积，50%发放现金股利。借：利润分配提取法定盈余公积 75

15、000 -应付利润 375000 贷：盈余公积法定盈余公积 75000 应付利润 37500024、结转利润分配各明细账借： 利润分配未分配利润 450000 贷：利润分配提取法定盈余公积 75000 -应付利润 37500025、（1）某公司从2010年开始计提坏账准备，每年年末按应收账款余额的5 提取坏账准备，2010年年末应收账款余额300万元。借：资产减值损失 15000 贷：坏账准备 15000（2）2011年末应收账款余额为200万元借：坏账准备 5000 贷：资产减值损失 5000若2011年末应收账款余额为350万元?坏账准备坏账准备10000150005000（3）2012年6月发生坏