驻外使领馆教育处组

1、附件一：驻外使、领馆教育处组财务制度总贝y第一条 为适应驻外使、领馆管理体制改革的要求，规 范驻外使、领馆教育处组以下简称“教育处组的财 务行为，加强教育处组的财务管理，提高资金使用效益， 保证教育外事工作的开展，根据?行政单位财务规那么?、?事业单位财务规那么?和国家有关法规，结合驻外使、领馆教育 处组的实际情况制定本制度。第二条 本制度适用于经费独立核算的中华人民共和 国驻外使、领馆教育处组。由使、领馆代管并独立核算 的外事教育经费收支和管理按本制度执行。中华人民共和国 常驻联合国教科文组织代表团亦执行本制度。第三条 财务管理的根本原那么是：贯彻执行国家有关法 律、法规和财务规章制度；坚持

2、勤俭办外交的方针，厉行节 约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，努力 提高各类资金使用效益；执行有关支出报批程序和审批权 限，确保国家各类资金和财产的平安。第四条财务管理的主要任务是：按要求合理编制教育 处组预决算，统筹安排、节约使用各项资金，保障教育 处组各项事业正常运转的资金需要；定期编制财务报告，如实反映教育处组预算执行情况和财务状况；建立健全 内部财务管理制度，对教育处组财务活动进行控制和监 督；加强国有资产管理，防止国有资产流失。第二章 财务管理体制第五条 教育处组实行“统一领导、集中管理的财 务管理体制。教育处组的财务管理活动必须接受教育部 的统一领导，由主持驻外使、领馆

3、教育处组工作的负责 人参赞或组长集中管理，财会人员具体分工负责。第六条 教育处组的财务工作实行教育部领导下的 参赞组长负责制。经费独立核算的教育处组应根据 本制度制定对各项经费开支的审批权限和实施细那么，委托 使、领馆代管经费的教育处组应与所在使、领馆协商制 定有关审批权限制度及财务管理方法，报教育部主管部门备 案。第七条 教育处组的以下各项财务活动，除特别授 权委托外，必须向教育部办理申报手续，由教育部财务主管 部门有关部门审批：1年度预算包括预算调整 、决算；2新建、改建、 扩建房屋和购置房地产， 以及租赁 包 括增租、续租和换租房屋等；3购置、更新、调拨、报废汽车、摄像机、照相机、 复印

4、机、音响设备及单价在 5000 元折合人民币，以下同 以上的设备等；4公费留学人员奖学金和其他费用开支范围、标准的 确定或调整；5设立尚无明确规定的收费工程和确定或调整收费标 准；6按照公私划分有关规定必须报主管部门审批的事项；7因特殊原因为国内有关单位垫付款项；8销毁超过保管期限的会计档案；9其他需要报批事项。第八条 按照统一的财务管理规定不能在公用经费中 列支，而因情况特殊需要开支的费用，如发生突发事件或不 可抗力情况等，教育处组负责人在请示使馆同意后，可 先行决定开支必需的费用，事后报教育主管部门审批。第九条 凡经费独立核算的教育处组应配备专职或 兼职财会人员，在参赞组长领导下具体负责财

5、务管理会 计核算工作。没有条件配备专职或兼职财务人员的教育处 组可委托所在使、领馆代管。第十条 教育处组中的专职或兼职财会人员按岗位 责任要求完本钱职工作的同时，有权参与教育处组重大 财务事项的决策，对各项资金的分配使用、预算的制定和执 行以及资产管理情况履行监督职责。按照教育部“中心会计制度有关规定，承当“中心会计 任务的财会人员，应对所负责的教育处组财务工作实施 业务指导、会计核算和监督管理。设有中心会计的教育处负 责人应加强对中心会计工作和报账单位财务工作的领导、指 导工作。第十一条 会计和出纳工作应按有关规定分设岗位，不 得由一人兼管。会计人员的配偶不得担任出纳或从事与会计 核算相关的

6、工作。第十二条 专职财会人员的任免、调动，应由教育部人 事司商财务司决定，教育处组不得任意调动或撤换。兼 职财会人员由参赞组长负责指定，报教育部财务部门备 案。专职或兼职财会人员工作调动或因故离职，必须按规定办理交接手续。交接的主要内容有会计专用账册、凭证、票 据、报表、 印章及其他未完事项， 交接清单上必须有移交人、 接交人和监交人签名。第三章 预算管理第十三条 预算是指教育处组根据教育外事工作计划和任务编制的年度财务收支方案，包括收入预算和支出预 算。第十四条 教育部对各教育处 组实行收支统一管理， 分类核算，定额、定项拨款，超支不补、结余留用的预算管 理方法。教育处组的各项收入预算和支出

7、预算应当全部纳入 财务统一管理。对于事前可以测算确定的收支工程，在预算 中编列；对于事前不能预计到的收支工程，应按实际发生额 在决策中全面如实反映。不得搞账外账，更不能设“小金库第十五条 教育处组预算编制的总原那么是“量入为出， 收支平衡。收入预算要积极稳妥；支出预算要统筹兼顾、确 保重点、勤俭节约。第十六条 教育处组预算的编制方法是，参照以前年度预算执行情况，根据预算年度教育外事工作方案和任务 及财力可能，以及年度收支增减因素，分类确定并编制各类 经费的收入预算及支出预算。第十七条 教育处组预算编制的主要依据是：1在编馆员和配偶人数及相关的费用标准；2公用经费开支工程及有关定额标准；3专项经

8、费开支工程，如设备购置费、修缮费、房租费、基建费等；4按公私划分原那么确定的应由馆员个人负担的学习、 生活开支冲减相应工程的支出预算数 ；5国家公派出国教师和配偶人数及相关的费用标准；6国家公派出国留学人员享受全部或局部公费的实有 人数及相关费用标准；7外宣经费开支范围和相关费用标准；8国内外报刊杂志订数及定价；9驻在国物价、通货膨胀率的分析预测； 10其他影响预算收支的因素。第十八条 教育处组应在每一年度结束前编制下一 年度的预算方案，经负责人参赞或组长核签后，报教育 部财务部门审批。教育处组根据教育部财务部门的批复 意见予以执行。第十九条 为维护预算的严肃性，对于教育部核定的各 项经费支出

9、预算，在预算执行期间，教育处组原那么上不 得申请追加预算，因特殊原因需追加预算的，必须报请教育 部财务部门批准。未经批准同意，教育处组不得擅自调 整预算。驻外机构经费、出国教师经费、出国留学生经费、外宣 经费及报刊专项经费等各项经费相互之间不得混用。经审核批准的驻外机构经费的预算支出工程，除设备购 置费、修缮费、房租费和基建费等专项支出外，其他的预算 支出工程在不突破年度预算总额的前提下，教育处组可 统筹调剂使用。第二十条 教育处 组 应定期检查分析预算执行情况， 并按时向教育部财务部门报送年度决算。第四章 收入管理第二十一条 收入是指教育处组依据国家有关规定 或从事某些特定的工作取得的非归还

10、性资金。第二十二条 教育处组收入包括：一财政预算拨款收入，即教育处组从教育部主 管部门取得的各类财政预算拨款。具体包括：1驻外机构经费， 指由国家财政拨付的用于教育处 组 开展日常管理工作的资金。2出国教师经费，指由国家财政拨付的用于支付给国 家公派教师国外费用的资金。3出国留学人员经费，指由国家财政拨付的用于支付 教育部按方案派出的公费留学人员在规定学习期间内奖学 金资助和实报实销工程，以及与留学人员从事科研学术活 动、留学人员回国工作等有关费用的资金。4外宣经费，指由国家财政拨付的用于向留学人员进 行宣传教育、组织集体活动以及开展对外宣传工作的资金。5报刊专用经费，指由国家财政拨付的用于留

11、学人员 订阅报纸、刊物的资金。二外事效劳收入，即教育处组在对外提供教育 外事效劳过程中取得的各项收入。包括国际组织临时雇员工 资及劳务收入、出国教师及其他人员工资和劳务收入、留学 人员办理护照和豁免手续费收入、来华留学生报名考试费收 入、对内接待客房和交通效劳费收入、小卖部收入、录像带 复制效劳收入以及按规定取得的其他外事效劳收入等。三其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包 括利息收入、固定资产变价收入、购物退税收入及折扣、零 星杂项收入等。第二十三条 教育处组各项财政预算拨款的取得， 必须符合国家规定， 及时足额入账， 并按照财务管理的要求， 分项如实填报。各项外事效劳收费应按照有关规定

12、执行，并 出具统一的收款收据。各项收入必须全部纳入教育处组 预算，统一核算，统一管理，按有关规定上交或留用。第五章 支出管理第二十四条 支出是指教育处组开展业务及其他活 动发生的资金消耗和损失。第二十五条 教育处组的支出包括： 一驻外机构经费支出，指教育处组用于开展日 常管理工作， 维持教育处 组 正常运转所发生的各项费用。 具体工程包括：1工资：发给馆员的国外职务工资、地区补贴； 2公务费：用于日常公务活动的办公费、水电燃料费、 差旅费、车辆维持费等费用；3设备购置费：用于购置车辆、家具、电器等设备的 费用；4修缮费：用于房屋及其附属设施和设备的维修费用； 5业务费：用于对外交流、交际、调查

13、研究等业务费 用；6房租费：用于租赁办公和生活用房的费用； 7基建费：用于购置房地产及馆舍大型改造的费用； 8其他费用：上述工程未包括的其他必要费用。二出国教师经费支出，指教育处组用于支付给按方案派出的国家公派出国讲学教师在规定任期内的局部 国外费用。三出国留学人员经费支出，指教育处组用于支 付给教育部按方案派出的公费留学人员在规定学习期间的 奖学金资助和实报实销工程，以及与留学人员从事科研学术 活动、留学人员回国工作等有关的费用，具体工程包括：1奖学金资助费用：用于支付给留学人员个人在驻在 国的根本学习生活费用。包括：伙食、住宿、交通、个人零 用、医疗保险、交通保险限进修生、研究生及教材书籍

14、 补助费等。此项费用以包干形式按月或按季度发给留学人员 掌握使用，不定月的按日计发全月按 30 天计算。2休假和回国国际旅费：用于支付给留学人员公费回 国休假和按期结业回国的机票、船票或火车票的费用。此项 费用凭单据在核定的标准内按实报销。3其他费用：指在奖学金和休假及回国国际旅费之外 按规定工程据实报销的费用。如留学人员学术活动补助费开 支、经批准开支的留学人员短期回国效劳的有关费用开支 等，其具体报销范围、工程和标准由有关教育处组根据 所在国家的具体情况提出建议方案，报请教育部批准后执 行。四外宣经费支出，指教育处组用于对留学人员 进行宣传教育，组织集体活动，以及开展对外宣传工作的经 费，

15、具体工程包括：1业务费：用于留学人员开展集体活动、学术交流、 以及购置录音录像带等费用；2设备费：用于购置对外宣传工作必需的专用设备的费用；3修缮费：用于为留学人员集体活动租用场地、设备 等费用；4其他费用：未包括在上述工程中的其他必须支出的 费用。五报刊专项经费支出，指教育处组为留学人员 订阅报纸、刊物的费用。六外事效劳支出，指教育处组在对外提供教育 外事效劳过程中发生的费用。第二十六条 教育处组应加强支出的管理，建立、 健全各面支出的审批制度。各项支出应由主持教育处组 工作的参赞组长按主管部门批准的预算和有关规定审核 批准，防止多头审批和无方案列支。重大支出工程应按支出 审批权限的规定，事

16、先报经教育部主管部门批准后执行。第二十七条 教育处组的各项支出严格执行国家有 关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，按实际发生数 或包干数列支，不得虚列虚报，不得以方案和拨款数列支。第二十八条 教育处组的驻外机构经费支出，应优 先保证支付人员经费和教育处组正常运转必需的开支。 在确保完成工作任务情况下，从严控制对外宴请、赠礼及差 旅费开支。馆员的国外职务工资、 地区补贴及配偶补贴， 按财政部、 外交部的有关规定和教育部批准的国外职务工资级别执行； 凡与个人学习、生活有关的费用，应严格按外交部、财政部 关于公私划分的有关规定执行。对于办公、 生活场所尚未分开的单位， 个人应分摊的水、 电、煤气

17、等费用，按照我驻外使、领馆有关规定执行。使、 领馆没有规定的，由教育处组提出分摊方案，报使、领 馆批准后执行。对国际长途 、上网等费用需进行登记， 按季公布并保存登记资料，以备国内检查。属于个人应支付 的费用，应及时办理结算手续。第二十九条 教育处组应本着既保证留学人员出国 学习和生活的根本需要，又力求节约经费的原那么，加强留学 人员经费支出管理。严格按规定的经费开支范围、 开支标准、 公费期限和发放方法，以及审批程序支付留学人员经费，不 得随意开支。第三十条 教育处组应加强外宣经费支出和报刊专 项经费支出的管理。明确外宣经费中下发到有关留学人员团 体、组织的活动经费的开支范围、使用要求和支出

18、报销等有 关管理规定，并随时检查落实经费使用情况和效益。教育处组应建立、健全宣传品管理使用制度及报纸、 刊物订阅管理制度，加强对宣传资料及报刊杂志征订、发行 工作的监督管理，减少宣传资料的积压和浪费。第三十一条 对于从有关部门取得的，有指定工程和用 途并且要求单独核算的专项资金，教育处组应当根据专 款专用的原那么，按照指定的工程及用途使用专项资金，并定 期报送资金使用情况；工程完成后，应当报送资金支出和使 用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。第三十二条 新建、扩建和购置房屋，应严格按照教育 部规定的审批程序报批，并按规定实行工程管理方法。第六章结余与分配第三十三条 结余是指驻外教育处

19、组各类收入与支 出相抵后的余额，包括驻外机构经费结余、出国教师经费结 余、出国留学人员经费结余、外宣经费结余、报刊专项经费 结余、外事效劳收支结余。第三十四条 驻外教育处组外事效劳收支结余应先 按规定比例办理上缴，其余局部按有关规定提取职工福利基 金和事业开展基金。其他各类结余不得提取专用基金，应全 额分类结转下一会计年度，经教育部财务部门批准后与下一 年度各类财政预算拨款统筹使用。第七章专用基金管理第三十五条 专用基金是指教育处组按照规定提取 和设置的有专门用途的资金。第三十六条 专用基金包括馆务基金、事业开展基金和 职工福利基金。馆务基金是按照规定从驻外机构经费中提取转入的，用 于开展单位

20、集体活动，支付特殊开支及对馆员进行奖励的资 金。事业开展基金是按照外事效劳收支结余的一定比例提 取转入的，用于弥补教育处组驻外机构经费缺乏及改善 教育处组办公条件的资金。职工福利基金是按照外事效劳收支结余的一定比例提 取转入的，用于改善的馆员生活福利条件的资金。职工福利 基金可用于改善馆员集体福利，但不得向馆员个人发放现 金。第三十七条 各项专用基金的提取比例和管理方法，国 家有统一规定的，应严格按照国家统一规定执行；没有统一 规定的，由教育部财务部门会同财政部确定。第三十八条 各项专用基金必须先提后用，并按规定用 途使用，不得超支，不得相互挪用。第八章 资产管理第三十九条 资产是指教育处组占

21、有或者使用的， 能以货币计量的经济资源，包括现金、银行存款、应收及暂 付款、固定资产等。第四十条 教育处组应当根据有关规定建立健全现 金及银行存款内部管理制度，严格现金收付手续，规定库存 现金限额，加强对现金的核查工作，确保账款相符。教育处组在选择驻在国银行开户时，事先应认真做 好调查，选择可靠的、平安的银行，并报教育部财务部门批 准后，以教育处组名义在所在国的中国银行海外分支机 构，或所在国的国家银行开户。不得以个人名义公款私存。第四十一条 教育处组不得用公款炒汇和参与证券 买卖等金融交易活动。第四十二条 教育处组应当严格控制暂付款项的支 付，不得将公款借给馆员用于个人用途。暂付款项应及时进

22、 行清理结算，不得长期挂账。确定无法收回的应收及暂付款 项，应查明原因，分清责任，按规定程序报教育部财务部门 批准后核销列支。属于个人责任的应予赔偿。第四十三条 固定资产是指一般设备单位价值在 500 元 以上，专用设备单位价值在 800 元以上，使用期限在一年以 上，并且在使用过程中根本保持原有物质形态的资产。单位 价值虽未到达规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类 物资，按固定资产管理。教育处组的固定资产包括房屋 及建筑物、交通工具、电器设备、家具设备、陈列品、图书 等。第四十四条 教育处组应当建立健全固定资产管理 制度，明确财会人员、管理人员以及使用人员的责任。财会 人员负责建账核算，

23、资产管理人员负责采购及登记，使用人 员负责保管使用。教育处组应当定期对固定资产进行清 查盘点，保证账账相符，账实相符。第四十五条 教育处组所需的固定资产，应当根据 业务工作的需要和财务的可能，根据合理、节约、有效的原 那么，按照国家有关规定进行配置。教育处组需要报废或转让固定资产时，应当按照有 关国有资产处置规定，向教育部财务部门办理报批手续。第四十六条 教育处组负责对租住和购置的房产进 行维护保养，并保证平安使用。属于通过外交途径购建的房 屋建筑物，房产资料原件保存国内，教育处组保存复印 件备查。第九章负债管理第四十七条 负债是指教育处组所承当的能以货币 计量，需要以资产或劳务归还的债务。第

24、四十八条 教育处组的负债包括应缴款项、暂存 款项、代管款项等。应缴款项是指教育处组依法取得应当上缴财政或主 管部门纳入预算管理的资金和其他按照有关规定应上缴的 款项。包括按照国家规定应当纳入预算管理的行政性收费和 应按规定比例上缴的外事效劳收支结余，以及暂未纳入预算管理但应当缴入财政专户的公费留学生归还的培养费等。暂存款项是指教育处组在业务活动中向其他单位或 个人预收的，且尚未结清的各类待结算款项。代管款项是指教育处组接受其他单位委托代为管理 的各类款项。代管款项也应纳入教育处组财务管理，如 实在会计报表中反映，并按代管单位要求办理财务事项。第四十九条 教育处组应当对不同性质的负债分别 管理。

25、各类应缴款应及时、足额地上缴上级主管部门，不得 挪用、截留或者坐支。各种暂存款项应及时清理、结算，不 得将应当纳入教育处组收入管理的款项列入暂存款，更 不得长期挂账。第十章财务报告和财务分析第五十条 财务报告是指反映教育处组一定时期财 务状况和预算执行结果的总结性书面文件。第五十一条教育处组向教育部主管部门报送的年 度财务报告，包括资产负债表、收入支出表、支出明细表、 外事效劳收支明细表、专用基金收支表、固定资产增减情况 表、根本数字表等有关财务报表和财务情况说明书。财务情况说明书主要反映：教育处组当年收入及支 出、结余及分配、资产负债变动、专用基金增减的情况；影 响教育处组财务状况变化的重要

26、事项，财务管理工作经 验总结，对存在的问题提出改良意见等。第五十二条 教育处组应按主管部门的规定和要求， 根据教育处组财务管理需要，定期开展财务分析。财务 分析的内容包括教育外事事业方案完成情况和年度预算执 行结果，资产使用与管理情况，本年收入与支出情况，专用 基金变动情况以及教育处组财务管理状况、存在主要问 题和改良措施等。教育处组的财务分析指标包括支出增长率、人均开 支水平包括单项人均开支水平、人员经费占总支出比重、 定编人员占有车辆比例等。第五十三条 教育处组应当依据会计核算资料和有 关文件，真实、准确、完整地编制财务报表，并认真进行财 务分析，按照国家预算支出分类和管理权限定期向主管财务 部门提供财务报告。会计人员应定期向单位负责人参赞或 组长报告财务收支情况。“中心会计应负责编制所辖报账单位教育处组财务会 计报表，认真进行分析，将有关经费执行情况及时报告本单 位和报账单位负责人，并负责向教育部主管部门报送会计报 表和分析说明。第