2016年小企业会计继续教育满分答案

1、第一章概述4-O小企业外部会计信息使用者主要为（）。（2分）A税务部门和银行R投资者C债权人R董事会执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项小企业会计准则未作规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理。（）（2分）A正确R错误第二章资产21-n小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不需要的数据是（）。（2分）A9月份固定资产计提的折旧额R9月份增加固定资产应计提的折旧额C10月份增加固定资产应计提的折旧额R10月份固定资产应计提的折旧额小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。（）（2分）A正确R错误甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批

2、乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。2014年3月21日，收到现金股利。2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。企业处置该投资应确认的投资收益为（）。（2分）A5万R10万C15万R20万E公司为增值税一般纳税人，2013年3月5日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为30000元（不含税）。由于是成批销售，E公司给予购货方10%

3、勺商业折扣，则应收账款的入账金额为（）元。（2分）A27000R30000C31590R35100F公司“盈余公积”科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。假定不考虑其他因素，则下列表述中不正确的是（）（2分）A、所有者权益总额维持不变B、所有者权益总额增加55万元G“盈余公积”科目年末余额为155万元D“实收资本”科目增加80万元公司为增值税一般纳税人，当月赊销产品一批，开出的增值税发票注明销售价50000元，增值税8500元，另以银行存款代购货方垫付运杂费500元，则A公司“应收账款”的入账价值为（）元。（2分）A50000B、50500G

4、58500D59000下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（）。（2分）A、长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B、实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息G分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值D分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。（2分）A支票B、商业汇票G委托收款D备用金下列折旧计算公式正确的是（）。（2分）A年限平均法下，年折旧率=1+预计使用寿命（年）X100%B、工作量法下，单位工作量折旧额=固定资产原值X（1+预计总工作量）G双倍余额递减法下，年折旧率

5、=2+预计使用寿命（年）X100%D年数总和法下，年折旧率=预计使用寿命+预计使用寿命X（预计使用寿命+1）+2X100%应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（）（2分）A正确B、错误某单位“原材料”总账账户下设A材料和B材料两个明细账户2013年5月，“原材料”总账账户的借方发生额为8000元，贷方发生额为6000元其中,A材料借方发生额为3000元,B材料贷方发生额为2000元下列表述中正确的是（）。（2分）AB材料借方发生额为4000元,A材料贷方发生额为5000元B、B材料贷方发生额为5000元,A材料借方发生额为4000元GB材料借方发生额为8000元,A材料贷方发生额

6、为6000元DB材料借方发生额为5000元,A材料贷方发生额为4000元“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。（）（2分）A、正确B、错误某企业出售房屋一幢，账面原价500000元，已提折旧140000元，出售时发生清理费用600元,出售价款为420000元，适用营业税税率为5%。不考虑其他税费。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为（）。（2分）A借：固定资产清理38400贷：营业外收入38400B、借：固定资产清理34400贷：营业外收入34400G借：固定资产清理258600贷：营业外收入258600D借：营业外支出38

7、400贷：固定资产清理38400企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。（）（2分）A正确B、错误生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（）（2分）A正确B、错误第三章负债13-采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（）。（2分）A应收账款B、应收票据G应付票据D预收账款甲公司5月29日售给乙公司产品一批，货款总计150000元，适用增值税税率为17%.乙公司交来一张出票日期为6月1日、面值为175500元、期限为3个月的商业汇票。甲公司于7月1日持票到银行贴现，银行年贴现率为6%.则甲公司所得贴现额为（）元。（2分）A173745B、172780G171440D172

8、209下列税种中，属于价外税的是（）（2分）A消费税B、营业税G印花税D增值税小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（）。（2分）A生产成本B、制造费用G在建工程D管理费用小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。（）（2分）A、正确B、错误第四章所有者权益4-O以发行股票方式筹集资本，发行股票的佣金和手续费等要记入股本。（）（2分）A正确B、错误某股份制公司委托证券公司代理发行普通股100000股，每月面值1元，每股按1.2元的价格出售按协议，证券公司从发行收入中收取3%勺手续费，从发行收入中扣除，则该公司计入资本公积的数额为（）元。（2分）A16400B、100000D11

9、6400D10000企业接受的固定资产投资，其增值税额不能计入实收资本。（）（2分）A正确B、错误法定盈余公积累计已达注册资本的（）时可以不再提取。（2分）A20%B、25%G50%D60%企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是（）。（2分）A、借记“本年利润”，贷记“利润分配一未分配利润”B、借记“利润分配一未分配利润”，贷记“本年利润”G无需处理D、借记“利润分配一未分配利润”，贷记“利润分配一未分配利润”当用法定盈余公积弥补亏损时，法定盈余公积不得低于法定注册资本的25%（）（2分）A正确B、错误第五章收入3-c小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售）

10、，均冲减当期销售商品收入。（）（2分）A、正确B、错误在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。（2分）A、冲减营业外支出B、计入营业外收G冲减工程成本D计入其他业务收入小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。（）（2分）A正确B、错误小企业确实无偿付的应付账款，应计入（）。（2分）A资本公积B、管理费用G其他应付款D营业外收入A公司于2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600000元，至年底已预收安装费440000元，实际发生安装费

11、用为280000元（假定均为安装人员薪酬），估计还会发生安装费用120000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则A公司2013年末的账务处理，错误的是（）。（2分）A确认收入440000元B、确认成本280000元G确认收入420000元D预收账款余额为贷方20000元第六章费用4-g企业销售商品取得的款项扣除其相关成本及费用后的净收益计入营业外收入，净损失计入营业外支出。（）（2分）A、正确B、错误下列折扣发生时，销售方一般应当记入“财务费用”科目的是（）。（2分）A、购货方获得的商业折扣B、购货方获得的现金折扣G购货方获得的销售折让D购货方放弃的现金折扣）

12、（2分）60%,同时不能超过全年营业收入的0.5%,那企业发行股票支付的手续费应计入财务费用。（A、正确B、错误企业发生的汇兑损益，应当计入（）。（2分）A管理费用B、财务费用G销售费用D其他业务成本税法规定，实际发生的业务招待费只能按照发生额的么超支的业务招待费应计入（）科目。（2分）A管理费用B、其他业务成本G营业外支出D财务费用第七章利润及利润分配5-n年度终了，“利润分配”分配完毕，总账科目和各明细科目均无余额。（）（2分）A正确B、错误无法查明原因的现金短缺，应当计入（）。（2分）A其他业务支出B、营业外支出G管理费用D以前年度损益调整利润是指企业一定会计期间的经营成果，因此包括收入

13、减去费用后的净额，不包括计入当期的利得和损失。（）（2分）A正确B、错误企业支付的税款滞纳金或罚款支出计入（）。（2分）A其他业务成本B、营业外支出G管理费用D财务费用东方公司因为洪水造成100万元的损失，经统计各项损失如下：流动资产损失80万元；固定资产损失20万元。应收保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产赔偿款合计70万元，固定资产资产赔偿款合计20万元。则该企业应当确认的营业外支出的金额为（）万元。（2分）A15B、9第八章外币业务-某中外合资经营企业注册资本为40万美元，合同约定分两次投入，中、外投资者分别于2009年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。2009年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别是1:6.50、1:6.55、1:6.54和1:6.60。.假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的市场汇率折算。该企业2009年年末资产负债表中的“实收资本”项目的金额为人民币（）（2分）A、2600B、2605G2616D2640第九章财务报表6-心转让无形资产使用权所得属于（）活动产生的现金流量。（2分）A经营活动B、投资活动G筹资活动D汇率