财务分析教学大纲课程信息

1、财务分析教学大纲课程信息课程代码：Z0501013课程名称：财务分析英文名称：Financial analysis课程类别：专业主干课适用专业: 财务管理专业总 学 时：45学时 理论学时：36学时 实践学时： 9学时学分：2.5学分开设学期：第6学期考核方式：考查先修课程：财务管理学、财务会计学大纲拟定人：贾莉莉大纲审定人：贾莉莉课程简介本课程为财务管理专业本科学生的必修课，是在财务管理课程的基础上，为进一步提高学生财务理论水平和应用能力而设置的一门专业课。本课程将全面系统地介绍财务分析的基本理论、基本方法和基本应用领域。通过本课程的学习使学生明确作为财务分析师或分析人员应如何阅读与分析财务

2、报表、如何分析财务活动状况、如何评价财务绩效。财务分析无论对企业的所有者、债权人、经营者、职工，还是对政府、客户、供应商等都是十分重要的。财务分析将为各分析主体进行财务预测、财务决策、财务控制和财务评价等提供可靠信息。教学内容及要求第一章 财务分析理论2 / 50教学重点和难点：财务分析的含义、目的、财务分析理论基础、财务分析的形式与要求。实践环节：无建议使用的教学方法与手段：案例教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 2学时教学目标和要求：本章学习目标是使学生掌握财务分析的含义、财务分析的目的、财务分析理论基础、财务分析体系与内容；了解财务分析的产生与发展、财务分析的形式与要求。第一节 财务

3、分析的产生与发展一. 财务分析与会计发展二. 财务分析应用领域的发展三. 财务分析技术发展（一）比率分析的发展（二）标准比率的产生（三）趋势百分比的出现 （四）现代财务分析技术四. 财务分析形式发展（一）静态分析与动态分析（二）内部分析与外部分析五. 我国财务分析的发展第二节 财务分析学科的发展与定位一.财务分析学科发展现状（一）会计学中的财务分析与基于会计学的财务分析（二）财务学中的财务分析与基于财务学的财务分析二.财务分析学科定位第三节 财务分析内涵与目的一.财务分析的基本内涵（一）财务分析是一门综合性、边缘性学科（二）财务分析有完整的理论体系（三）财务分析有健全的方法论体系（四）财务分析

4、有系统、客观的资料依据（五）财务分析有明确的目的和作用二.财务分析的目的（一）从企业股权投资者角度看财务分析的目的（二）从企业债权者角度看财务分析的目的（三）从企业经营者角度看财务分析的目的（四）其他财务分析的目的三财务分析的作用（一）财务分析可正确评价企业过去（二）财务分析可全面反映企业现状（三）财务分析可用于估价企业未来 第四节 财务分析的体系与内容一.美国财务分析体系与内容评价二.我国财务分析体系与内容的构建第五节 财务分析形式与条件一.财务分析的形式（一）内部分析与外部分析（二）全面分析与专题分析（三）静态分析与动态分析 二.财务分析的条件与要求（一）财务分析的条件（二）财务分析的要求

5、第二章 财务分析信息基础教学重点和难点：财务报告的内涵与作用、会计报表的列示。实践环节：无建议使用的教学方法与手段：案例教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 3学时教学目标和要求：本章学习目标是使学生掌握财务分析信息的种类、财务报告的内涵与作用，了解财务分析的法规与政策依据。第一节 财务分析信息的种类一.财务分析信息的种类与要求（一）财务分析信息的作用（二）财务分析信息的种类（三）财务分析信息的要求二.财务分析评价标准信息（一）经验标准（二）历史标准（三）行业标准（四）预算标准第二节 年度报告的内涵与作用一.年度报告的内容和作用（一）年度报告的内容（二）年度报告的作用二.财务报告的内涵与种类

6、三.财务报告与财务活动（一）企业目标与财务目标（二）财务目标与财务活动（三）财务活动与财务报表（四）财务报表与财务效率第三节 会计报表一.资产负债表（一）基本结构与内容（二）资产项目的构成及作用（三）负债项目的构成及作用（四）所有者权益项目的构成及作用二.利润表（一）基本结构与内容（二）利润表的信息与作用三.现金流量表（一）基本结构与内容（二）现金流量表的信息与作用四.所有者权益变动表（一）基本结构与内容（二）所有者权益变动表的信息与作用第四节 会计报表附注一.会计报表附注（一）会计报表附注的基本内容（二）各主要会计报表附注二.财务会计报表的局限性（一）财务会计报表计量的局限性（二）财务会计报

7、表内容的局限性（三）财务会计报表时间的局限性第五节 审计报告 一.审计报告意见（一）标准无保留意见（二）带强调事项段的无保留意见（三）保留意见（四）否定意见（五）无法表示意见 二.审计报告类型第六节 财务分析法规与政策依据一.会计法规体系二.财务分析中应注意的会计原则第三章 财务分析程序与方法教学重点和难点：掌握财务分析程序、会计分析方法、比率分析法实践环节：财务分析基本方法实训建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 4学时 (实践学时) 1学时教学目标和要求：通过本章教学，使学生掌握财务分析的基本程序与基本方法，特别要重点掌握财务分析程序、会计分析方法

8、、比率分析法；掌握因素分析方法与财务分析报告；了解综合分析与评价方法及企业战略分析的内容与作用。第一节 财务分析基本程序与步骤一.财务分析信息搜集整理阶段（一）明确财务分析的目的（二）制定财务分析计划（三）搜集整理财务分析信息二.战略分析与会计分析阶段（一）企业战略分析（二）财务报表会计分析三.财务分析实施阶段（一）财务指标分析（二）基本因素分析四.财务分析综合评价阶段（一）财务分析与评价（二）财务预测与价值评估（三）财务分析报告第二节 战略分析与会计分析一.企业战略分析（一）企业战略分析的内涵与作用（二）战略分析的基础（三）行业分析（四）企业竞争策略分析二.会计分析技术（一）会计分析的内涵与

9、步骤（二）会计分析的方法第三节 比率分析法与因素分析法一.比率分析法（一）比率分析法的定义（二）比率分析指标（三）标准比率（四）比率分析法的局限二.因素分析法（一）连环替代法（二）差额计算法第四节 财务综合分析评价技术一.财务综合分析与评价（一）财务综合分析方法（二）财务综合评价方法二.财务预测分析与企业价值评估三.财务分析报告（一）财务分析报告的含义与作用（二）财务分析报告的格式与内容（三）财务分析报告的编写要求第五节 图解分析法一.图解分析的作用与种类二.对比分析图解法柱形图三. 结构分析图解法饼形图四. 趋势分析图解法折线图五. 因素分解图解法六.其他图解分析法（一） 量本利图解分析法（

10、二） 综合分析雷达图法第四章 资产负债表分析教学重点和难点：资产负债表的水平分析与垂直分析方法及应用。实践环节：资产负债表分析实训建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 4学时 (实践学时) 1学时教学目标和要求：本章教学目标是使学生掌握资产负债表分析的基本内容与方法。重点掌握资产负债表的水平分析与垂直分析方法及应用；一般掌握资产负债表的趋势分析及项目分析；了解资产负债表分析的意义与内容；理解会计法规、准则等变动对资产负债表的影响。第一节 资产负债表分析的目的与内容一.资产负债表分析的目的（一）揭示资产负债表及相关项目的内涵（二）了解企业财务状况的变动情

11、况及变动原因（三）评价企业会计对企业经营状况的反映程度（四）评价企业的会计政策（五）修正资产负债表的数据二.资产负债表分析的内容（一）资产负债表水平分析（二）资产负债表垂直分析（三）资产负债表趋势分析（四）资产负债表项目分析第二节 资产负债表水平分析一.资产负债表水平分析表的编制二.资产负债表变动情况的分析评价（一）从投资或资产角度进行分析评价（二）从筹资或权益角度进行分析评价三.资产变动的合理性与效率性分析评价四.资产负债表变动原因的分析评价（一）负债变动型（二）追加投资变动型（三）经营变动型（四）股利分配变动型第三节 资产负债表垂直分析一.资产负债表垂直分析表的编制二.资产负债表结构变动情

12、况的分析评价（一）资产结构的分析评价（二）资本结构的分析评价三.资产结构、负债结构和股东权益结构的具体分析评价（一）资产结构的具体分析评价（二）负债结构的具体分析评价（三）股东权益结构的具体分析评价四.资产结构与资本结构适应程度的分析评价（一）保守结构（二）稳健结构 （三）平衡结构 （四）风险结构第四节 资产负债表项目分析一.主要资产项目分析（一）货币资金（二）应收款项（三）存货（四）固定资产二.主要负债项目变动情况分析（一）短期借款（二）应付账款及应付票据（三）应交税费和应付股利（四）其他应付款（五）长期借款第五章 利润表分析教学重点和难点：水平分析、垂直分析和趋势分析的方法与评价思路。实践

13、环节：利润表分析实训建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 3学时 (实践学时) 1学时教学目标和要求：通过本章教学，使学生全面、系统掌握利润表分析的基本内容与方法。重点掌握利润全面分析，包括水平分析、垂直分析和趋势分析的方法与评价思路；一般掌握企业收入分析和成本费用分析的内容与方法；了解利润表分析的基础与目的。第一节 利润表分析的目的与内容一. 利润分析的目的二. 利润表分析的内容（一）利润表综合分析（二）利润表分部分析（三）利润表分项分析第二节 利润表分析1、利润增减变动情况分析（一）分析资料与方法选择（二）编制利润表水平分析表（三）利润增减变动水平

14、分析评价2、利润构成变动分析（一）分析资料与方法选择（二）编制利润表垂直分析表（三）利润结构变动分析评价三营业利润分析（一）营业利润水平分析（二）营业利润水平分析评价第三节 利润表附表一.分部报告分析（一）业务分部报告分析（二）地区分部报告分析（三）产品分部报告分析二. 产品销售利润因素分析（一）影响产品销售利润的因素（二）产品销售利润因素分析方法（三）产品销售利润因素分析案例（四）产品销售利润完成情况评价第四节 利润表分项分析一.企业收入分析（一）企业收入确认与计量分析 （二）销售数量与销售价格分析（三）企业收入构成分析二.成本费用分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完成情况分析三.资产

15、减值损失分析四投资收益分析五财务费用六营业外收支变动分析第六章   现金流量表分析教学重点和难点：经营现金净流量与利润的综合分析思路与方法。实践环节：现金流量表分析实训建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 2学时 (实践学时) 1学时教学目标和要求：通过本章教学，使学生全面、系统掌握现金流量表分析的目的与内容, 资产负债表、利润表与现金流量表的关系；重点掌握经营活动现金净流量与净利润关系, 理解与掌握经营现金净流量与利润的综合分析思路与方法；结合现金流量指标，提高观察利润质量的能力；掌握与了解现金流量表的定义，现金流量的分类等内容。

16、第一节 现金流量表分析目的与内容一.现金与现金流量表二.现金流量表与资产负债表、利润表的关系三.现金流量表分析的目的（一）从动态上了解企业现金变动情况和变动原因（二）判断企业获取现金的能力（三）评价企业盈利的质量四.现金流量表分析的内容（一）现金流量表分析（二）现金流量与利润综合分析第二节 现金流量表分析一.现金流量表一般分析二.现金流量表水平分析三.现金流量表结构分析（一）现金流入结构分析（二）现金流出结构分析四.现金流量表主要项目分析 （一）经营活动现金流量项目分析 （二）投资活动现金流量项目分析 （三）筹资活动现金流量项目分析（四）汇率变动对现金的影响分析 第三节 现金流量与利润综合分析

17、一.经营活动现金流量与净利润关系分析 二.现金流量表附注资料水平分析三.现金流量表附表主要项目分析四.经营活动净现金流量阶段性分析第七章   所有者权益变动表分析教学重点和难点：股利决策对所有者权益变动影响的分析。建议使用的教学方法与手段：案例教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 2学时 教学目标和要求：通过本章教学，使学生全面、系统掌握所有者权益变动表分析的目的与内容, 资产负债表、利润表与所有者权益变动表的关系；理解与掌握所有者权益变动表分析的综合分析思路与方法；结合案例，提高观察所有者权益变动的能力；掌握与了解股利决策对所有者权益变动影响的分析等内容。第一节 所有者

18、权益变动表分析的目的和内容一.所有者权益变动表的内涵二.所有者权益变动表的意义（一）编制所有者权益变动表符合全面收益改革的国际趋势（二）编制所有者权益变动表是公司所有者权益日益受到重视的体现 （三）编制所有者权益变动表将更好地为利润表和资产负债表提供辅助信息 （四）编制所有者权益变动表能更清晰地体现会计政策变更和前期差错更正对所有者权益的影响三.所有者权益变动表分析的目的（一）通过分析，可以清晰体现会计期间构成所有者权益各个项目的变动规模与结构；（二）通过分析，可以进一步从全面收益角度报告更全面、更有用的财务业绩信息，以满足报表使用者投资、信贷及其他经济决策的需要；（三）通过分析，可以反映会计

19、政策变更的合理性，反映会计差错更正的幅度，具体报告由于会计政策变更和会计差错更正对所有者权益的影响数额；（四）通过分析，可以反映由于股权分置、股东分配政策、再筹资方案等财务政策对所有者权益的影响。四.、所有者权益变动表的分析内容（一）所有者权益变动表的水平分析；（二）所有者权益变动表的垂直分析；（三）所有者权益变动表的主要项目分析；（四）股利决策对所有者权益影响的分析。第二节 所有者权益变动表的一般分析一.所有者权益变动表水平分析二.所有者权益变动表垂直分析三.所有者权益变动表主要项目分析（一）直接计入所有者权益的利得与损失分析（二）会计政策变更的分析（三）前期差错更正的分析第三节 股利决策对

20、所有者权益变动影响的分析一.派现与送股对公司所有者权益的影响（一）派现（二）送股二.股票分割对公司所有者权益的影响（一）股票分割的含义（二）股票分割对所有者权益影响（三）股票分割队每股收益和每股市价的影响三.所有者权益变动表中的库存股（一）库存股的概念（二）库存股对所有者权益的影响（三）对库存股分析应注意的问题第八章  企业盈利能力分析教学重点和难点：资本经营盈利能力分析、资产经营盈利能力分析和上市公司盈利能力分析方法。实践环节：盈利能力分析实训建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 4学时 (实践学时) 1学时教学目标和要求：本章教

21、学目标是使学生掌握盈利能力分析的基本内容与基本方法。重点掌握资本经营盈利能力分析、资产经营盈利能力分析和上市公司盈利能力分析方法；一般掌握商品经营盈利能力指标分析与产品销售利润因素分析；了解商品经营盈利能力指标因素分析的思路与方法。第一节 盈利能力分析的目的与内容一.盈利能力分析的目的（一）反映和衡量企业经营业绩（二）发现企业经营管理中存在的问题二.盈利能力分析的内容（一）资本经营与资产经营盈利能力分析（二）商品经营盈利能力分析（三）上市公司盈利能力分析（四）盈利质量分析第二节 资本经营盈利能力分析一.资本经营盈利能力内涵与指标（一）资本经营盈利能力内涵（二）资本经营盈利能力的基本指标二.影响

22、资本经营盈利能力的因素 （一）总资产报酬率（二）负债利息率（三）资本结构（四）所得税率三.资本经营盈利能力因素分析四.现金流量指标对资本经营盈利能力的补充五. 资本经营盈利能力的行业分析第三节 资产经营盈利能力分析一.资产经营盈利能力内涵与指标（一）资产经营盈利能力内涵（二）资产经营盈利能力的基本指标二.影响资产经营盈利能力的因素 （一）总资产周转率（二）销售息税前利润率三.资产经营盈利能力因素分析四.现金流量指标对资产经营盈利能力的补充五.资产经营盈利能力的行业分析第四节 商品经营盈利能力分析一.商品经营盈利能力的内涵与指标二.收入利润率分析（一）营业收入利润率（二）营业收入毛利率（三）总收

23、入利润率（四）销售净利润率（五）销售息税前利润率三.成本利润率分析（一）营业成本利润率（二）营业成本费用利润率（三）全部成本费用利润率四.现金流量指标对商品经营盈利能力的补充五.商品经营盈利能力的行业分析第五节 上市公司盈利能力分析一.每股收益分析（一）每股收益的内涵与计算 （二）每股收益的行业分析（三）每股收益的因素分析二.普通股权益报酬率分析三.股利发放率分析 四.价格与收益比率分析 五.托宾Q指标分析 六.现金分配率指标分析七.每股经营现金流量指标分析第九章  企业营运能力分析教学重点和难点：流动资产周转速度分析。实践环节：营运能力分析实训建议使用的教学方法与手段：案

24、例教学、实践教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 2学时 (实践学时) 1学时教学目标和要求：本章教学目标是使学生掌握营运能力分析的基本内容与基本方法。重点掌握营运能力的指标计算与分析和流动资产周转速度分析方法；一般掌握固定资产利用效果分析。第一节 企业营运能力分析的目的与内容一.企业营运能力分析的目的（一）评价企业资产的流动性（二）评价企业资产利用的效益（三）挖掘企业资产利用的潜力二.企业营运能力分析的内容（一）总资产营运能力分析（二）流动资产周转速度分析（三）固定资产利用效果分析第二节 总资产营运能力分析一.反映总资产营运能力的指标计算与分析（一）总资产产值率的计算与分析（二）总资产收入

25、率的计算与分析（三）总资产周转率的计算与分析二.总资产营运能力综合对比分析（一）综合对比分析反映资产占用与总产值之间的关系（二）综合对比分析反映资产占用与收入之间的关系（三）综合对比分析总资产营运能力与盈利能力之间的关系三总资产营运能力的行业分析第三节 流动资产周转速度分析一.资产周转速度指标的一般计算二.流动资产周转速度指标的计算与分析（一）流动资产周转速度指标的计算（二）流动资产周转速度分析（三）流动资产垫支周转速度分析三.各项流动资产周转速度分析（一）存货周转速度分析（二）应收账款周转速度分析四.流动资产周转加速效果分析（一）流动资产周转加速对流动资产的影响（二）流动资产周转加速对收入的

26、影响第四节 固定资产利用效果分析一.固定资产产值率分析（一）生产用固定资产产值率（二）全部固定资产产值率二.固定资产收入率分析第十章  企业偿债能力分析教学重点和难点：资产负债率分析和利息赚取倍数分析。实践环节：偿债能力分析实训建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 2学时 (实践学时) 1学时教学目标和要求：本章教学目标是使学生掌握偿债能力分析的基本内容与方法。掌握短期偿债能力分析指标与方法，包括流动比率分析、速动比率分析和现金比率分析；掌握长期偿债能力分析指标与方法，特别是资产负债率分析和利息赚取倍数分析；一般掌握反映偿债能力的其

27、他指标的作用；理解偿债能力分析的目的。第一节 企业偿债能力分析的目的与内容一. 企业偿债能力分析的目的（一）有利于投资者进行正确的投资决策 （二）有利于企业经营者进行正确的经营决策 （三）有利于债权者进行正确的借贷决策 （四）有利于正确评价企业的财务状况 二. 企业偿债能力分析的内容（一）短期偿债能力分析（二）长期偿债能力分析第二节 企业短期偿债能力分析一.影响短期偿债能力的因素（一）内部因素 （二）外部因素二.短期偿债能力指标的计算与分析（一）短期偿债能力的静态分析 （二）短期偿债能力的动态分析（三）短期偿债能力的行业分析第三节 企业长期偿债能力分析一.影响长期偿债能力的因素（一） 企业的盈

28、利能力（二） 投资效果（三） 权益资金的增长和稳定程度 （四） 权益资金的实际价值 （五） 企业经营现金流量二.长期偿债能力指标的计算与分析（一）资产规模对长期偿债能力影响的分析（二）盈利能力对长期偿债能力影响的分析（三）现金流量对长期偿债能力影响的分析（四）长期偿债能力的行业分析第十一章  企业发展能力分析教学重点和难点：企业单项发展能力分析与企业整体发展能力分析框架。实践环节：企业发展能力分析实训建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 2学时 (实践学时) 1学时教学目标和要求：本章教学目标是使学生掌握企业发展能力分析的基本内容与

29、方法。掌握单项发展能力分析指标与方法，包括股东权益增长率、资产增长率、销售增长率、收益增长率计算与分析；掌握企业整体发展能力分析指标与方法，一般掌握企业整体发展能力分析框架应用。第一节 企业发展能力分析的目的与内容一.企业发展能力分析的目的（一）对于股东而言，可以通过发展能力分析衡量企业创造股东价值的程度，从而为采取下一步战略行动提供依据。（二）对于潜在的投资者而言，可以通过发展能力分析评价企业的成长性，从而选择合适的目标企业做出正确的投资决策。（三）对于经营者而言，可以通过发展能力分析发现影响企业未来发展的关键因素，从而采取正确的经营策略和财务策略促进企业可持续增长。（四）对于债权人而言，可

30、以通过发展能力分析判断企业未来盈利能力，从而做出正确的信贷决策。二.企业发展能力分析的内容（一）企业单项发展能力分析（二）企业整体发展能力分析第二节 企业单项发展能力分析一.股东权益增长率计算与分析（一）股东权益增长率内涵和计算 （二）股东权益增长率分析二.资产增长率计算与分析（一）资产增长率内涵和计算 （二）资产增长率分析 三.销售增长率计算与分析（一）销售增长率内涵和计算（二）销售增长率分析 四.收益增长率计算与分析（一）收益增长率内涵和计算（二）收益增长率分析 第三节 企业整体发展能力分析一.企业整体发展能力分析框架二.企业整体发展能力分析框架应用（一）企业整体发展能力分析（二）对股东权

31、益增长的分析（三）对收益增长的分析（四）对销售增长的分析（五）对资产增长的分析第十二章  综合分析与业绩评价教学重点和难点：重点掌握企业财务评价的杜邦财务分析体系，深入理解企业业绩评价的相关指标。实践环节：综合分析与业绩评价实训建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学教学学时：（理论学时） 4时 (实践学时) 1学时教学目标和要求：本章学习目标，使学生掌握业绩评价的基本内涵及其作用，重点掌握企业财务评价的杜邦财务分析体系，深入理解企业业绩评价的相关指标；一般掌握财务评价综合指数法，并且明确综合指数法的注意问题。第一节 综合分析的目的与内容一.综合分析与业绩评

32、价的目的（一）通过综合分析评价明确企业财务活动与经营活动的相互关系，找出制约企业发展的“瓶颈”所在。（二）通过综合分析评价全面评价企业财务状况及经营业绩，明确企业的经营水平、位置及发展方向。（三）通过综合分析评价为企业利益相关者进行投资决策提供参考。（四）通过综合分析评价为完善企业财务管理和经营管理提供依据。 二.综合分析与业绩评价的内容（一）财务目标与财务环节相互关联综合分析评价。 （二）企业经营业绩综合分析评价第二节 杜邦财务分析体系综合分析及其发展一.杜邦财务分析体系 二.杜邦财务分析体系的变形与发展帕利普财务分析体系第三节 企业经营业绩综合评价一.经营业绩评价综合指数法（一）选择经营业绩评价指标（二）确定各项业绩指标的标准值（三）计算各项业绩指标的单项指数（四）确定各项业绩指标的权数（五）计算综合经济指数（六）综合经济指数评价二