银行公司授信业务发起报告撰写要点

1、1吉林省分行2目目 录录评估报告存在的问题评估报告的撰写要点评估报告的质量评价三二一案例介绍四主要问题描述主要问题描述内容内容信息信息测算测算风险分析风险分析财务财务1.风险点把握不准确；2.风险分析深度不够；3.没有提出切实可行的风险控制措施。1. 内容罗列重复 ，重点不突出；2.报告代代传承，流于形式。3.拿来主义，企业提供材料、网上资料，未经筛选，拿来就用。 双方信息不对称（公司风险）1.流动资金需求测算的缺失或不正确2.还款来源测算的客观性和合理性。问题问题1.提供财务数据信息不全面；2.缺少主要财务数据明细；3.缺少主要财务数据变化的原因及说明。4.财务分析不准确，不到位。4目目 录

2、录评估报告的撰写要点评估报告存在的问题评估报告的质量评价三二一案例介绍四评估报告撰写要点评估报告撰写要点存量年审项目撰写要点存量年审项目撰写要点新增授信项目撰写要点新增授信项目撰写要点公司客户经理配备不足，与授信发展不匹配。公司客户经理配备不足，与授信发展不匹配。评估报告的撰写要点评估报告的撰写要点(一）一）存量年审存量年审 存量年审重点存量年审重点变化情况变化情况行业政策准入行业政策准入概念把握概念把握固定资产项目进展固定资产项目进展批复落实情况批复落实情况股权结构变化股权结构变化12345存量年审项目的撰写要点存量年审项目的撰写要点1 1、 行业政策准入行业政策准入 原则原则 01 存量年

3、审项目评估报告侧重与上年情况对比，以变化情况为重点存量年审项目评估报告侧重与上年情况对比，以变化情况为重点存量年审存量年审要点要点注意事项注意事项 我行2010年授信指引对积极增长类、选择性增长类、维持份额类及压缩类都有明确的准入退出政策，客户经理需要首先熟悉授信指引内容，确定该存量项目的行业政策是否较上年有所调整，来确定本年政策是增加、维持或压缩。 存量年审项目的撰写要点存量年审项目的撰写要点2 2、 概念把握概念把握 要点要点注意事项注意事项 本年度申请授信金额的增加或减少是较上年度核定的授信总量而言，并不是较目前授信余额的增加或减少。e g: 我行为某客户上年度核定总量8000万元，该户

4、目前在我行的贷款余额4000万元，本年度准备申请为其核定总量6000万元。 则：该户本年度申请授信总量较上年减少2000万元。 存量年审项目的撰写要点存量年审项目的撰写要点3 3、 上年度批复条件上年度批复条件 的落实情况的落实情况 要点要点注意事项注意事项 主要针对前期批复中前提、约束、管理、争取性条件中落实情况进行说明。若未落实的要求进行具体原因解释和说明，并估计影响力，本次授信如何完善等。 4 4、 注册资本注册资本 及其变化情况及其变化情况 简要说明公司最初资本金，期间大致经历几次增资，以何种方式增资等情况。如资本金尚未全部到位，请说明原因及到位计划。企业后续是否有进一步增资计划。 请

5、在报送材料中提供最新的验资报告。 存量年审项目的撰写要点存量年审项目的撰写要点要点要点注意事项注意事项5 5、 股东变化情况股东变化情况 如股东有变化，要在评估报告具体写明变更前后股东名称和持股比例变化情况等，重要股东变更要具体说明变更理由及对企业经营管理的影响。 请在报送材料中提供工商局出具的核准变更登记通知书或其他变更登记备案证明材料。 存量年审项目的撰写要点存量年审项目的撰写要点要点要点注意事项注意事项6 6、 存量固定资产存量固定资产 项目的进展情况项目的进展情况 涉及固定资产项目的中长期存量年审项目，重点介绍项目目前进展情况及是否按期进行，包括不限于：目前的工程进度；项目资金落实及投

6、入情况（我行信贷资金投入情况，自筹资金投入情况），是否涉及工程欠款或职工集资款，若有，请提供工程欠款明细情况表，银行授信情况表，表中请载明两年变动情况（请见附件一、附件二），若为教育类客户，请提供资金平衡表（附件三）； 相关审批手续的落实情况；上期批复条件的落实情况；项目能否按计划完工，项目能否案原计划投产，运转情况是否正常；项目效益是否与当时预测相吻合。 附件（一）附件（一） 工程欠款明细表工程欠款明细表原则原则 01授信批复条件未落实授信批复条件未落实项目名称项目名称施工单位施工单位欠款数额欠款数额（上年度）（上年度）欠款数额欠款数额（本年度）（本年度）较上年较上年增减增减附件（二）附件（

7、二）金融机构授信情况表金融机构授信情况表金融机构金融机构名称名称授信余额授信余额（上年度）（上年度）授信余额授信余额（目前）（目前）授信余额授信余额较上年较上年期限期限还款还款计划计划附件（三）附件（三）资金平衡表资金平衡表资金占用金额资金来源金额一、基本建设支出合计一、基建拨款合计其中：在建工程其中：职工集资款二、货币资金合计二、基建借款三、预付及应收合计三、其他资金占用合计资金来源合计原则原则 01 该表又称基建表，反映基建工程资金的来源与占用情况，资金来源该表又称基建表，反映基建工程资金的来源与占用情况，资金来源总和与占用总和相等。总和与占用总和相等。资金平衡表资金平衡表评估报告的撰写要

8、点评估报告的撰写要点(二）二）新增授信项目新增授信项目 新增授信项目重点新增授信项目重点准入及权限把握准入及权限把握借款人评估借款人评估固定资产项目评估固定资产项目评估行业市场评估行业市场评估授信方案评估授信方案评估12345新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点1 1、 行业政策准入行业政策准入 及权限把握及权限把握 原则原则 01要点要点注意事项注意事项 我行2010年授信指引对积极增长类、选择性增长类、维持份额类及压缩类都有明确的准入规定，客户经理需要首先熟悉授信指引内容，确定该新增项目是否符合我行最新准入政策规定。 根据吉林省分行信贷风险总监权限表并参照信用等级评审表等有关文件，

9、参考借款人信用等级、所属行业、授信产品、担保条件等确定上报项目是省行权限还是总行权限。 新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点2 2、 借款人评估（借款人评估（1 1）基本情况基本情况 要点要点注意事项注意事项 除了简要介绍借款人名称、性质、注册资本、注册地点、法人代表、经营范围等必备要素外，还应简要说明公司最初资本金，期间大致经历几次增资，以何种方式增资等情况。如资本金尚未全部到位，请说明原因及到位计划。企业后续是否有进一步增资计划。说明企业经营范围变动、改制、重组、上市或经营方式变化等重要变化及原因。新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点2 2、 借款人评估（借款人评估（2 2

10、）股东背景股东背景 要点要点注意事项注意事项 应在评估报告载明企业股权结构树状图，股东出资（附件四）及投资控股企业情况（如有，附件五）；近三年股东变化情况，如股东有变化，要在评估报告具体写明变更前后股东名称和持股比例变化情况等，重要股东变更要具体说明变更理由及对企业经营管理的影响。请在报送材料中提供工商局出具的核准变更登记通知书或其他变更登记备案证明材料。 附件（四）附件（四）股东出资情况表股东出资情况表 最新资本金的出资方式（前五大股东）最新资本金的出资方式（前五大股东） 万元人民币万元人民币/ /万美元万美元股东名称股东名称股权占比股权占比（% %）认缴额认缴额实际验资实际验资到位额到位额

11、其中：其中：货币出资货币出资机器设备机器设备出资出资技术或专技术或专利出资利出资其他方式其他方式出资出资附件（五）附件（五）投资控股企业情况表投资控股企业情况表单位：万元 人民币 财务数据日期：最近年度企业名称企业名称企业一企业一企业二企业二企业三企业三企业四企业四企业五企业五成立时间注册资本借款人持股比例是否上市企业主营产品及产能市场排名/份额（国际、国内或地区排名）总资产净资产销售收入净利润经营活动现金净流量近三年分红情况与借款人之间在产品、资金、市场方面的关联关系新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点要点要点注意事项注意事项2 2、 借款人评估（借款人评估（2 2）股东背景股东背景

12、 若企业最终控制人为法人（隶属集团客户），应在评估报告载明该法人基本情况、主要对外投资情况，信用记录及对下属企业的管理模式（财务管理、资金融资、原材料采购、销售模式等。并提供集团最新年度审计报告或财务指标。 若企业最终控制人为自然人，在评估报告载明个人基本情况、创业经历、持有主要企业资产情况等。如本笔授信须追加个人连带责任担保，须注明股东个人资产情况、对外负债情况和个人信用记录。新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点要点要点注意事项注意事项2 2、 借款人评估（借款人评估（3 3）管理层和员工情况管理层和员工情况 该企业是否存在家族式管理情况，主要高级人员管理能力（基本情况介绍，主要包括

13、业内工作经历及主要业绩情况、专业技术水平、经营管理能力）。员工构成情况和基本素质情况（说明年龄、学历等） 。 2 2、 借款人评估（借款人评估（4 4）与银行关系与银行关系 基本开户行、人民币、外币结算行，与我行建立授信关系时间，在我行开立何种帐户，提供又有效的贷款卡，人行信息体统查询记录。该企业对外担保总额及抵质押情况等。在评估报告载明近三年同业对借款人授信变动情况表（附件六）。 20072007年年20082008年年20092009年年金融机金融机构名称构名称核定金额核定金额余额余额余额余额占比占比金融机金融机构名称构名称核定金额核定金额余额余额余额余额占比占比金融机金融机构名称构名称核

14、定金额核定金额余额余额余额余额占比占比长期贷款长期贷款长期贷款短期贷款短期贷款短期贷款承兑汇票承兑汇票承兑汇票其他其他其他合计合计合计长期贷款长期贷款长期贷款短期贷款短期贷款短期贷款承兑汇票承兑汇票承兑汇票其他其他其他合计合计合计长期贷款长期贷款长期贷款短期贷款短期贷款短期贷款承兑汇票承兑汇票承兑汇票其他其他其他合计合计合计附件（六）附件（六）金融机构授信情况表金融机构授信情况表新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点要点要点注意事项注意事项2 2、 借款人评估（借款人评估（5 5）经营情况经营情况 借款人财务管理模式； 跨行业经营，所涉及的主要行业； 经营基本情况；技术先进性情况； 原材

15、料采购、销售模式； 企业上下游客户情况及与上下游客户的谈判能力， 供应商及下游客户情况请参考（附件七）； 近年国家产业、税收、贸易等政策及其对借款人的影响； 最新股权投资、资本运作情况及资金到位进展； 最新的固定资产投资情况； 经营战略及未来发展规划等。 附件（七）附件（七）经营基本情况表经营基本情况表业务分类业务分类200200* *年（年（N N年）年）200200* *年（年（N-1N-1年）年）主营收入主营收入收入占比收入占比（% %）主营利润主营利润主营主营利润率利润率（% %）主营收入主营收入收入占比收入占比（% %）主营利润主营利润主营主营利润率利润率（% %）合计数附件（八）附

16、件（八）主要上游供应商及下游客户情况表主要上游供应商及下游客户情况表主要上游供应商主要上游供应商（前五家）（前五家）业务占比业务占比结算方式结算方式结算周期（天）结算周期（天）主要下游客户主要下游客户（前五家）（前五家）业务占比业务占比结算方式结算方式结算周期结算周期新增授信项目的注意事项新增授信项目的注意事项要点要点注意事项注意事项2 2、 借款人评估（借款人评估（5 5）财务情况财务情况（财务数据填列（财务数据填列请参照附件九）请参照附件九） 对于借款人主要资产、负债、所有者权益科目变化幅度超过20%的要说明原因； 对于借款人偿债能力（资产负债率、流动比例）下降超过10%，或低于行业平均数

17、的，要说明造成公司偿债指标恶化的主要原因及这种影响的持续性； 对于企业主营业务收入、主营业务利润、净利润等指标和主营业务利润率、净利润率出现下滑的，或相关盈利指标低于行业平均数的，要说明原因，说明其盈利能力下滑是成本、费用等因素，还是产品市场价格、市场销售规模、对外投资造成的，并了解借款人将来如何改善此种状况； 新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点要点要点注意事项注意事项2 2、 借款人评估（借款人评估（5 5）财务情况财务情况 对于应收/应付账款、存货、其他应收/应付款变动较大的，要根据企业财务报表附注提示，说明存货构成、积压现象及其成因，应收帐款帐龄及坏帐计提情况，其他应收款和其他

18、应收款帐龄及主要明细情况，并说明企业关联占款情况； 对于公司应收帐款、存货周转能力弱于同业的，要其资产运营能力较弱的原因； 如企业近三年经营活动净现金流量有表现为净流出的或下降幅度超过20%，要说明原因； 说明企业近几年的对外投资、分配股利等情况，并说明对企业今后现金流的影响程度，是否会给银行还款造成显著负面影响。 新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点要点要点注意事项注意事项3 3、 行业及市场评估行业及市场评估 所处的行业的国家产业政策及我行行业授信政策； 行业特点； 近期主要原料价格波动及对企业盈利能力影响（如涉及）； 主要产品市场供求情况； 借款人市场地位； 业内主要竞争对手或竞

19、争品牌； 与主要竞争对手相比的竞争优劣、核心竞争力。 行业分析行业分析利用利用“五力模型五力模型” 分析分析替代品替代品行业内竞争者行业内竞争者（现有企业间的抗衡）（现有企业间的抗衡）购买者购买者供应者供应者潜在的进入者潜在的进入者 美国哈佛大学波特教授提出的五力竞争模型认为，一个行业存在着五种基本的竞争力美国哈佛大学波特教授提出的五力竞争模型认为，一个行业存在着五种基本的竞争力量，即潜在的进入者和现有竞争对手之间的抗衡，供应商和购买者的讨价还价能力，以及量，即潜在的进入者和现有竞争对手之间的抗衡，供应商和购买者的讨价还价能力，以及替代品的威胁。这五种基本竞争力量的状况及其综合强度，决定着行业

20、的竞争激烈程度，替代品的威胁。这五种基本竞争力量的状况及其综合强度，决定着行业的竞争激烈程度，同时也决定了行业最终获利能力。同时也决定了行业最终获利能力。一个产业的获利能力和水平并非取决于产品的外观或其一个产业的获利能力和水平并非取决于产品的外观或其技术含量的高低，而是取决于其内在的竞争结构。技术含量的高低，而是取决于其内在的竞争结构。纺织、玩具纺织、玩具杂货杂货钢铁、造船、钢铁、造船、石化等石化等汽车、机械汽车、机械设备等设备等 生物科技、生物科技、光电新材料等光电新材料等革新导向型革新导向型生产线导向型生产线导向型规模导向型规模导向型劳动导向型劳动导向型产业发展产业发展“雁行理论雁行理论”

21、行业分析行业分析低低科技水平科技水平高高新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点要点要点注意事项注意事项4 4、 授信方案授信方案 评估评估 授信目的、用途； 利率定价； 授信金额合理性说明及测算（参照附件十）； 可行性的简要分析。 附件附件 （十）（十）流动资金需求合理性测算方法流动资金需求合理性测算方法公司业务部公司业务部授信金额合理性授信金额合理性测算方法测算方法营运资金量上年度销售收入营运资金量上年度销售收入(1(1上年度销售利润上年度销售利润率率) )(1(1预计销售收入年增长率预计销售收入年增长率)/)/营运资金周转次数营运资金周转次数其中：营运资金周转次数其中：营运资金周转次

22、数360/(360/(存货周转天数存货周转天数+ +应收账应收账款周转天数应付账款周转天数预付账款周转天数款周转天数应付账款周转天数预付账款周转天数预收账款周转天数预收账款周转天数) ) 存货周转次数销售成本/平均存货余额 应收账款周转次数销售收入/平均应收账款余额 应付账款周转次数销售成本/平均应付账款余额 预付账款周转次数销售成本/平均预付账款余额 预收账款周转次数销售收入/平均预收账款余额 银监会公布的测算方法银监会公布的测算方法附件附件 （十）（十）流动资金需求合理性测算方法流动资金需求合理性测算方法公司业务部公司业务部授信金额合理性授信金额合理性测算方法测算方法 银监会公布的测算方法

23、银监会公布的测算方法借款人流动资金需求营运资金量借款人流动资金需求营运资金量- -借款人自有资金借款人自有资金新增流动资金贷款额度营运资金量新增流动资金贷款额度营运资金量- -借款人自有资金借款人自有资金- -现有流动资金贷款现有流动资金贷款- -其他渠道提供的营运资金其他渠道提供的营运资金借款人自有流动资金所有者权益借款人自有流动资金所有者权益- -固定资产固定资产- -无形及递无形及递延资产延资产- -其他长期资产其他长期资产- -（根据借款人账务实际情况，判（根据借款人账务实际情况，判断流动资产中是否包含其他隐形的、可归为长期资产占断流动资产中是否包含其他隐形的、可归为长期资产占用的科目

24、）用的科目）* * 无论存量年审或新增授信项目，发起报告均须对流动无论存量年审或新增授信项目，发起报告均须对流动资金授信需求合理性进行测算。资金授信需求合理性进行测算。新增授信项目的撰写要点新增授信项目的撰写要点要点要点注意事项注意事项5 5、 固定资产固定资产 项目评估项目评估（具体请参照（具体请参照附件十一附件十一附件十七）附件十七） 项目概况 项目政策、技术及开工情况； 项目运作经验； 项目合规性。； 项目投资情况； 资金情况及自有资金到位能力； 还款计划及来源 经济效益、还款测算； 项目贷款资金支付方式及资金监控手段等。 附件附件 （十一）（十一）总投资情况总投资情况序号项目名称上报总

25、投资评估总投资增减()合计静态动态铺底流动资金合计静态动态铺底流动资金1主要生产装置2辅助工程3公用工程4无形资产5递延资产6预备费7建设期利息8铺底流动资金9合计 如上报总投资（立项、可研批复中确定的总投资）和评估核定的总投资不同，可参如上报总投资（立项、可研批复中确定的总投资）和评估核定的总投资不同，可参照下表填列，并分析评估总投资增减的额度和依据照下表填列，并分析评估总投资增减的额度和依据/合理性。合理性。 总投资评估对比表总投资评估对比表附件附件 （十二）（十二）资金来源情况资金来源情况资金筹措及到位计划表资金筹措及到位计划表资金来源合计及占比第1年第2年第3年合计占比一、资本金1、2

26、、二、其他融资1、银行贷款2、三、我行贷款合计附件附件 （十三）（十三）经济效益情况经济效益情况 对财务分析所需的基础数据取值是否符合国家对投资估算的规定进行分析对财务分析所需的基础数据取值是否符合国家对投资估算的规定进行分析，可参照下表填写：，可参照下表填写：基础数据取值基础数据取值 项目单位取值国家规定取值项目可研取值我行评估取值差异说明主要原材料价格人员工资及福利折旧大修（或维护费用）利率财务费用销售费用产品价格产品数量附件附件 （十四）（十四）经济效益情况经济效益情况 计算项目主要包括财务内部收益率（计算项目主要包括财务内部收益率（FIRR）、财务净现值（）、财务净现值（FNPV）、投

27、）、投资回收期（资回收期（Pt）、投资利润率等：）、投资利润率等：项目盈利能力测算项目盈利能力测算财务评价指标（税后指标）计算值财务内部收益率（FIRR）财务净现值（FNPV）静态投资回收期动态投资回收期投资利润率盈亏平衡点附件附件 （十五）（十五）经济效益情况经济效益情况 单因素敏感性分析：敏感变动幅度可根据项目及行业情况取值：单因素敏感性分析：敏感变动幅度可根据项目及行业情况取值：敏感性分析敏感性分析 序号项目变动指数财务内部收益率财务净现值投资回收期正常值1 项目投资增加%减少%2经营成本增加%减少%3产品售价增加%减少%4产量增加%减少%5外汇汇率（仅对外汇贷款）增加%减少%附件附件 （十六）（十六）经济效益情况经济效益情况列表分析贷款还本期内项目每年的偿债能力，可参照如下格式：列表分析贷款还本期内项目每年的偿债能力，可参照如下格式： 偿债覆盖率（项目当年可用于偿还本金的资金项目当年的长期贷款利息）偿债覆盖率（项目当年可用于偿还本金的资金项目当年的长期贷款利息）/（项目当年应（项目当年应还本金项目当年的长期贷款利息）还本金项目当年的长期贷款利息） 项目财务现金流量表测算项目财务现金流量表测算 第年第年第年第年合计1、项目当年可用于偿还本金的资金来源1.1 未分配利润1.2 折旧1.3 摊销1.4 其他来源2、项目长期贷款本金余额3、偿还项目长