财务管理流程说明

1、【最新资料，WORD文档，可编辑】FI 1.1 战略计划5FI 1.2 计划和预算8FI 1.3 固定资产/投资支出13FI 1.4 资金 /现金管理17FI 1.5 交易处理记录21FI 1.5.1 总帐设置23FI 1.5.2 预备及审批日记帐分录25FI 1.5.3应付帐自动接口 28FI 1.5.4应收帐自动接口 30FI 1.5.5固定资产自动接口 32FI 1.5.6库存交易自动接口 34FI 1.5.7 期末结清程序36FI 1.5.27 应收帐款月结66FI 1.5.12 应付 /借记凭单录入41FI 1.5.13发票匹配 45FI 1.5.14发票审批 47FI 1.5.15

2、付款程序 49FI 1.5.16 自动接口到固定资产51FI 1.5.17 应付帐款月结52FI 1.5.21 应收文件维护54FI 1.5.22 应收 /贷记凭单录入57FI 1.5.23打印发票 59FI 1.5.24处理收款 61FI 1.5.25定期监控 63FI 1.5.31 固定资产购置/文件维护68FI 1.5.32资产转移 71FI 1.5.33资产报废 73FI 1.5.34 在建工程的资本化75FI 1.5.35折旧计算 77FI 1.5.36固定资产月结 79FI 1.5.37定期监控 81FI 1.5.41库存成本设置 83FI 1.5.42 库存成本注销程序85FI

3、1.5.43库存月结 87FI 1.6 财务绩效考核 89FI 1.7 财务报表编制 92流程编号和名称:FI 1.1战略计划流程描述：战略计划业务流程应确认、制定、选择和推荐那些能为公司创造最高价值的策略。 业务流程的主要工作包括：确定具有吸引力的市场机遇决定公司怎样较好的利用机会，而且，哪些机会应该把握确定公司如何与竞争对手竞争，如何独树一帜确定实施新策略所需要的资源和业务上的改变确定评价策略成功与否所需的适当标准本流程主要涉及如何制定和确立公司总体及各部门的战略计划。具体包括：1 .审视目前的商业环境，包括可能会影响公司业务发展的政治、社会、经济和 技术因素等。2 .结合对公司外部机遇与

4、挑战、内部优势与劣势的分析，制定公司的战略、确定公司的长期发展方向。3 .评估公司现有的能力和战略实施所要求的能力，并识别能力差距。4 .决定是否填补能力差距。5 .发布制定年度战略计划所需的假定因素，以使各部门能够确定各自的战略计划和目标。6 .部门战略计划和目标的制定是一个反复的过程，高级管理层和部门经理 要 不断的沟通以就有效的战略计划和现实可行的目标达成一致。7 .协调总体及各部门的战略计划和目标 ，并提交总经理以获得最终批准。8 .向所有的部门发布已批准的战略计划和目标。9 .由此而确定的战略计划和目标将会成为预算和预算业务流程的重要输入。流程主要输入/输出：输入：商业环境因素，包括

5、政治、社会、经济和技术因素等公司现有能力的评估输出：公司的总体战略计划各部门的战略计划流程负责部门：拓展部/市场部负责制定年度战略计划所需的假定因素各部门负责制定各自的战略计划和目标备注：战略规划是制定、评估和选择战略的过程，它包括审视组织目标、经营环境，评 估其优势、劣势、机遇与挑战，目的在于制定实现公司目标的长期发展规划。财务预算是依据中长期战略规划而制定的短期计划。它的主要内容是在财务价值 和企业目标基础上对有限的财务资源实行合理配置。财务预算与企业目标紧密相联。流程编号和名称:FI 1.2计划和预算流程描述：公司通过计划和预算流程制定年度财务预算和绩效目标以实现公司战略计划，并进行跟踪

6、和更新。计划和预算包括：公司总体及各利润中心（一个责任中心，如果能同时控制生产和销售，既要对成本负责又要对收入负责，因而可以根据其利润的多少来评价该中心的业绩，那么，该中心称为利润中心。例如：营运部、门店一北京市内免税店、子公司）及成本/费用中心（一个责任中心，如果不形成或者不考核其收入，而着重考核其所发生的成本和费用， 这类中心称为成本中心。例如：财务部）的销售、价格、需求和供给预算公司总体及各利7闰中心及成本/费用中心的收入、支出、和利润预算公司总体及各利7闰中心及成本/费用中心的固定资产/投资支出预算公司总体现金流量和资金需求预测本流程主要涉及如何制定年度财务预算和绩效目标以实现公司战略

7、计划。具体包 括:1 .依据公司总体及各部门的战略计划，财务部预算/成本主管准备一份详细的预算指南：财务预算过程的目标，包括：i. 财务预算计划与监控的目的ii. 财务预算过程各阶段的目标iii. 财务预算在企业长期计划与管理方面的重要性组织结构，包括：i. 组织结构图ii. 财务预算个人职责表主要财务预算假设和绩效目标的概述财务预算准备的管理细节，如：i. 预算工作准备的顺序ii. 时间表一些程序化的问题，如：i. 样本表格和填写说明ii. 样本报告iii. 总帐科目表与利润/成本/费用中心编码表2 .财务部预算/成本主管负责向各部门（含全资子公司、控股子公司）分布公 司总体的绩效目标。3

8、.各部门需要制定部门的绩效目标，目的在于实现公司总体的绩效目标。4 .零售管理部负责为门店单位制定绩效目标。同样，各门店单位需要制定各自的绩效目标，目的在于实现零售管理部的绩效目标。5 .各部门/门店单位为各自的利润中心及成本/费用中心准备财务预算。这是一 个在一定时间范围内的反复作业过程，直到由上至下和由下至上对绩效目标和财务预算的协调达成一致。6 .财务部预算/成本主管负责协调各利润中心及成本 /费用中心的预算，协调后 的预算提交给总经理以获得最终批准。7 .预算/成本主管向各部门/门店单位发布已批准的财务预算和目标，使他们充分了解财政年度的绩效衡量标准。8 .预算/成本主管定期更新财务预

9、算和绩效目标以反映商业环境的最新变化。流程主要输入/输出：输入：公司的总体战略计划各部门的战略计划输出：公司的总体财务预算和目标各部门的财务预算和目标各门店的财务预算和目标流程负责部门：财务部负责协调年度预算流程，监督执行情况各个利润中心及成本/费用中心经理应当为各自的利润中心及成本/费用中心起草各自的预算和目标及有关的固定资产 /投资支出预算备注：流程编号和名称：FI 1.3固定资产/投资支出流程描述：公司的固定资产/投资支出批准的业务流程是把资本配置到公司中能产生最大价值的部门。 资本配置一般由总经理批准。固定资产支出中的维修性支出（例：更换设备）和改建、扩建及其它旨在提高生产力、创造新价

10、值的项目，总的来说，不需要太详细 的审查，因为缺乏这类支出将会影响、减弱当前的营运。投资支出中的增长性支出就需要较为严格的审查。所有的支出都要遵循一个通用程序以控制成本和费用。本流程主要涉及如何评估及审批公司的固定资产/投资支出。投资支出具体包括：1 .现金/投资主管为每一类投资支出设立最低限度的回报率目标。这确保了公 司的资本不会被投向减少公司整体价值的投资项目上（因为资金是有成本 的，就像银行利率一样）。2 .各部门及门店单位需要制定投资建议书。建议应该关注业务效果，经济效益,现金流动和绩效目标。3 .现金/投资主管负责审查投资建议书。如果需要进一步阐明，现金/投资主管将通知有关的部门/门

11、店进一步完善投资建议书.4 .现金/投资主管对投资建议书进行详细的财务分析。分析应该关注投资机遇的财务可行性，而不是业务的可行性。可以应用许多投资评估方法：回报率贴现法（净现值和内含报酬率）回收期5 .通常,公司不会考虑承接低于回报率目标的投资项目，因为这会减少公司的 整体价值。6 .现金/投资主管对各部门及门店单位提交的多个投资建议书进行财务优势比 较，并根据他们的优势和公司现有的财务资源来区分其优先级。7 .总经理会审核，批准/驳回投资建议。除了评估投资建议的财务优势，总经理 还要依据战略影响评估其可行性。8 .现金/投资主管将已批准的投资建议合并到年度总预算之中，并相应的提出未来几年的资

12、金需求09 .已批准的投资建议和年度总预算将会成为资金/现金管理流程的重要输入。固定资产支出具体包括：1 .各部门和门店单位制定固定资产支出预算。2 .现金/投资主管审查固定资产支出预算。如果需要进一步阐明，财务部将通知有关的部门/门店进一步完善固定资产支出预算。3 .现金/投资主管将固定资产支出预算合并到年度总预算之中。4 .已批准的固定资产支出预算和年度总预算将会成为资金/现金管理流程的重要输入。流程主要输入/输出：输入：投资支出建议书、固定资产支出预算每类投资支出的最低限度回报率目标输出：资金/现金需求流程负责部门:财务部负责审查和分析固定资产/投资支出建议的财务可行性各部门及门店单位负

13、责制定有关固定资产 /投资支出建议总经理负责审批固定资产/投资支出建议备注：贴现法（净现值和内含报酬率）是财务管理中首选的投资评估方法。原因如下：现金流动比较客观，最终表现为实际的支付能力。利润不能用作开支。与收入/资本开支分类、折旧计算和库存估价等有关的会计习惯做法在很大程 度上是多余的。计划的整个生命周期都要纳入考虑之中；因此，考虑与周期相关的会计利润是不必要的和易产生误解的。确定每一次现金流动的时间或预期时间比较容易。资本成本也用来考虑确定贴现率。流程编号和名称:FI 1.4资金/现金管理流程描述：公司的资金/现金管理流程确保每项业务日常的资金需求，包括预算的经营费用， 营运资本和核准的

14、固定资产/投资支出项目，并集中管理所有经营中产生的闲置资金。本流程主要涉及如何管理资金/现金的需求与供应。具体包括：1 .现金/投资主管评估短期（通常为 3个月）资金/现金的需求。这包括在应付 帐款分类帐系统中合并所有的近期应付款项目以及在应付帐款分类帐系统 中未得到反映的其它近期现金支出项目（例如：工资、银行存款和公司内部现金转帐）。2 .现金/投资主管评估短期（通常为 3个月）资金/现金的供应。 这包括在应 收帐款分类帐系统中合并所有的近期应收款项目以及在应收帐款分类帐系 统中未得到反应的其它近期现金收入项目（例如：股利、贷款、存款利息和本金）。3 .现金/投资主管通盘考虑短期资金/现金的

15、需求和供应以获得净现金头寸。通常，净现金头寸从当前起两个星期内是以日为基础计划的，这是因为近期的预测应该相对准确。随着计划时间段从当前日期的推移，净现金头寸是以周和月为单位计划的。4 . 如果有相当多的短期剩余现金, 现金 / 投资主管可以考虑投资于一些短期的有价证券，例如股票。然而如果缺少足够的现金来满足资金/现金的需求，现金 / 投资主管就需要从银行或其它的下属公司获取短期资金。5 . 财务总监负责批准或修改短期投资/ 融资计划.6 . 注意如果在整个短期的计划时间段（例如3 个月）中出现了持续的负的现金头寸 , 原因可能是营运资本不够。这一问题的解决应该通过增加长期的资金/现金来满足资金

16、/ 现金需求。7 . 现金 / 投资主管评估长期（通常达到3 年 ） 资金 / 现金的需求。这包括在应付帐款分类帐系统中合并所有的长期应付款项目以及在应付帐款分类帐系统中未得到反应的其它长期现金支出项目（例如：现金投资费用、计划建设项目等 ）。8 . 现金 / 投资主管评估长期（通常达到3 年 ）资金/ 现金的供应。这包括在应收帐款分类帐系统中合并所有的长期应收款项目以及在应收帐款分类帐系统中未得到反应的其它长期现金收入项目（例如：预期的来自分店的股利、长期 贷款等 ）9 .现金/投资主管全盘考虑长期资金/现金的需求和供应以获得净现金头寸。10 .如果有相当多的长期盈余现金，现金 /投资主管可

17、以考虑投资于一些长期的 易变卖的有价证券，例如债券。11 .如果需要额外的资金/现金来支持公司的长期发展 ，现金/投资主管需要设 计出一个最佳的资本结构以实现公司价值的最大化（净资产相对负债），并要考虑平衡全部的财务风险。接下来现金 /投资主管可以准备长期融资计划。12 .财务总监负责向公司总经理建议资金计划。总经理需要考虑资金成本和固定资产/投资支出的预期收益以确定是否应该加快或延迟计划的实施。流程主要输入/输出：输入：长期/短期现金供求输出：长期/短期投资/融资计划流程负责部门:备注：财务部长期和短期资金需求的管理是不同的。短期资金需求要确保公司拥有足够的营运 资金以保持业务的运作，它关注

18、的是必需的营运资金的最优化以减少整体的财务成本。 长期资金需求要确保公司拥有必需的资产净值和贷款资金以支持公司业务的长期发 展，它关注的是通过平衡公司资本结构（净资产相对负债）和相应的财务风险以实现 公司收益的最大化。流程编号和名称:FI 1.5交易处理记录流程描述：交易处理记录流程是用来支持和记录整个公司内出现的各类交易和业务活动。交 易必须一次性地从原始资料中准确及时地被记录下来，以满足对这些数据的各种各样 的需求。交易处理流程包括：处理发票和相关的应付帐款和收货报告当期的应付帐款可以通过支票、电汇和现金来支付存款和应收帐款的处理包括：现金 /支票/电汇收购、折旧、转帐和固定资产报废存货成

19、本计算，包括货物收据、货物签发、调整和资产注销记录非现金交易（例如：生产、存货、预提费用和税务，折旧等等）保存所有交易凭证并登记入总帐，核对、协调总帐与明细帐确保其一致流程主要输入/输出:输入：源文件输出：各种财务报表流程负责部门：财务部备注：交易处理记录流程包括总帐，应付帐，应收帐，固定资产和库存成本。以下将对其进行详细描述FI 1.5.1总帐设置流程描述：总帐设置：在创建总帐时，我们需要对总帐中所包含的信息进行定义，包括“公司资料维护”、“利润/成本中心维护”、“总帐科目表维护”、“外汇汇率维护”四部 分。1 .公司资料维护：总帐会计对集团公司包含各单位的总帐基础资料进行初始设 置和期间维

20、护。具体包括公司名称、分配的编码、会计期间、会计记帐币种 等。2 .利润/成本中心维护：总帐会计对公司利润/成本中心进行初始划分和期间的 维护。3 .总帐科目表维护：总帐会计对公司总帐的所有科目进行初始设置和期间维 护。4 .外汇汇率维护：总帐会计对公司总帐中的记帐外汇汇率进行初始设置和每月维护流程主要输入/输出:输入：公司资料输出：利润/成本中心和总帐科目表流程负责部门：母/子公司财务部备注：FI 1.5.2预备及审批日记帐分录流程描述：对于需要记入总帐的分录要事先准备并获得批准，才能够在总帐系统中过帐。1 .预备日记帐分录：总帐会计将需要处理的日记帐分录划分为三类：一、手工分录，总帐会计对

21、不同业务依据会计准则所做的日记帐分录；二、定期重复分录，总帐会计为简化工作可将定期重复发生的日记帐分录公式化，形成定期重复分录。如：计提工资/奖金的日记帐分录；三、集中分摊分录，总帐会计为简化工作可将分摊分录预先设置，形成集中分摊分录。如：不可直接归于利润/成本中心的费用分摊入各利润/成本中心。2 .另一方面，总帐会计在处理日记帐分录时，首先要依据国家有关财经法规和公司财务管理规章审核收到原始文件的合法性和正确性，审核无误后在上述三种模式中选择处理模式进行日记帐分录的处理，并将日记帐提交会计经理审批。3 .设置定期重复分录：总帐会计在明确业务处理需求的基础上，设计定期重复分录的公式，并在系统中

22、对此定期重复分录的设置， 形成定期重复分录框架， 最后生成定期重复分录框架报告，详细列示设置的具体内容和结果。4 .设置集中分摊分录：总帐会计在明确业务处理需求的基础上，设计集中分摊分录的公式及分摊标准，并在系统中对此集中分摊分录的各种属性进行具体 设置，形成集中分摊分录模板，之后在系统中进行运行测试以验证模板的正 确性，最后生成集中分摊分录报告，详细列示设置的具体内容和结果。5 .审批日记帐分录：会计经理对日记帐分录进行审核，发现问题则退回总帐会计修改，如审核无误则同意过入总帐。系统过帐后总帐会计将过帐的分录打 印生成分录过帐报表，并将之与相对应的原始文件一并存档。流程主要输入/输出：输入：

23、原始凭证输出：定期重复分录框架报表、分摊模块报表、日记帐分录、日记帐分录过帐报表流程负责部门:母/子公司财务部备注：FI 1.5.3应付帐自动接口流程描述：应付帐款分类帐和总帐之间有自动的接口。1 .固定资产和应付帐会计运行系统将应付帐内容自动接入到总帐功能中，如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则应付帐内容会根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。2 .生成转入的应付帐报告流程主要输入/输出：输入：应付帐分类帐输出：应付帐报告母/子公司财务部备注：FI 1.5.4应收帐自动接口流程描述：应收帐款分类帐和总帐有自动接口1 .信用和应收帐款会计运行系统将应收帐内容自动

24、接入到总帐功能中，如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则应收帐内容会根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。2 .生成转入的应收帐报告流程主要输入/输出：输入：应收帐分类帐输出：应收帐报告母/子公司财务部备注：FI 1.5.5固定资产自动接口流程描述：固定资产分类帐和总帐有自动接口1 .固定资产帐会计运行系统将固定资产内容自动接入到总帐功能中，如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则固定资产内容会根据系 统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。2 .生成转入的固定资产报告流程主要输入/输出：输入：固定资产分类帐输出：固定资产报告母/子公司财务部备

25、注：FI 1.5.6库存交易自动接口流程描述：库存交易分类帐和总帐有自动接口1 .总帐会计运行系统将库存交易内容自动接入到总帐功能中，如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则库存交易内容会根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。2 .生成转入的库存交易报告流程主要输入/输出：输入：库存交易分类帐输出：库存交易报告母/子公司财务部备注：流程编号和名称：FI 1.5.7期末结清程序流程描述：期末结清包括月结和年结月结程序1 .总帐会计确保在此之前的所有明细帐（应收款、应付款、固定资产、库存交 易）均已计入总帐。2 .总帐会计进入预备及审批日记帐分录流程进行计提分录（如固定

26、资产折旧的计提、利息费用的计提）。3 .总帐会计进入预备及审批日记帐分录流程进行间接成本分摊，将发生的不能直接在各利润/成本中心确认的间接成本按标准分摊。4 .总帐会计根据当期期末的外汇牌价对涉及外币记帐的科目余额进行计算汇兑损益，并形成结转损益类科目日记帐分录并过帐。5 . 生成会计报表，由会计经理对会计报表进行审查，如需调帐则输入预备及审批日记帐分录流程进行调帐，如同意则关闭本会计期间。此时会计报表为正式报表。6 . 母公司报表同各子公司报表进入集团帐套汇总生成中免集团帐册，总帐会计对集团公司间的交易编制抵销分录，生成合并会计报表，由会计经理对合并会计报表进行审查，如需调帐则输入预备及审批

27、日记帐分录流程进行调帐，如同意则关闭本会计期间。此时合并会计报表为正式报表。7 . 总帐会计开下一会计期间。年结程序1. 确保完成所有月结工作，会计经理根据需要决定是否在年终调帐，如需调帐，则打开母公司本年第十三个月会计期间，输入预备及审批日记帐分录流程进行调帐，同时对集团公司的帐套也进行同样的流程。2. 总帐会计运行系统生成母公司年度会计报表。3. 总帐会计运行系统生成集团公司年度合并会计报表。4. 总帐会计关闭母公司本会计年度。流程编号和名称:5. 总帐会计开母公司下一个会计年度流程主要输入/输出：输入：输出：各月和年度的母公司财务报表和集团公司的合并财务报表流程负责部门：母/子公司财务部

28、备注:FI 1.5.11应付文件维护流程描述：在使用应付帐款分类帐前，要对相关文件进行维护。应付文件维护：在创建应付帐分类帐时我们需要对应付帐中所包含的信息进行定义，包括“付款方法维护”、“付款条件维护”、“税务编码维护”、“银行及银行帐户维护”、“供应商分类维护”“供应商维护”六部分。1 .付款方法维护：固定资产和应付帐会计对系统中付款方法（如：采用电汇或 信用证）内容的设置和修改。2 .付款条件维护：固定资产和应付帐会计对系统中付款条件（如：到货付款或 见发票付款）内容的设置和修改。3 .税务编码维护：固定资产和应付帐会计对系统中应交税金资料的设置和修 改。4 .银行及银行帐户维护：固定资

29、产和应付帐会计对系统中不同付款对象银行 及银行帐户等资料的设置和修改。5 .供应商分类维护：固定资产和应付帐会计对系统中的供应商按采购部需求分类的设置和修改。6 .供应商维护：固定资产和应付帐会计对系统中的供应商具体信息的设置和修改。流程主要输入/输出:输入:各类信息输出:应付文件流程负责部门:母/子公司财务部备注:流程编号和名称：FI 1.5.12应付/借记凭单录入流程描述：固定资产和应付帐会计收到各类凭单后首先判断属于哪种类型，之后进入不同的 处理流程1. 采购发票：财务部收到供应商的发票后，固定资产和应付帐会计将发票传递给有关营运部 及各部门，他们将对发票的正确性进行确认，如有问题，他们

30、会通知供应商发 票有问题；如无问题，他们将签字申请付款，并将发票返回财务部，固定资产 和应付帐会计将发票的具体内容输入系统。（在此，由于系统将采购部门的采 购订单信息直接链接过来，因此固定资产和应付帐会计只需将采购订单信息对 应发票内容进行修改生成）2. 预付凭单：财务部收到供应商的预付凭单后，固定资产和应付帐会计将凭单传递给有关营 运部及各部门，他们确认预付，并对凭单的正确性进行确认，如有问题，他们会通知供应商预付凭单有问题；如无问题，他们将签字申请付款，并将预付凭 单返回财务部，固定资产和应付帐会计将预付凭单的具体内容输入系统。3. 借记凭证：（ 1） .有关营运部及各部门遇到收到受损的货

31、物或者是供应商拖延提供单据的情况，将通知财务，同时向供应商索要借记凭证，财务部收到供应商提供的借记凭证后，固定资产和应付帐会计对其进行审核，如有误则由营运部及各部门通知供应商更改并重新发出借记凭证；如无误则将借记凭证的具体内容输入系统。（ 2） .财务部收到供应商佣金/样品款发票后，固定资产和应付帐会计根据采购订单审核佣金/样品款发票的正确性，如有误则由营运部及各部门通知供应商更改并重新发出佣金/ 样品款发票；如无误则将佣金/ 样品款发票的具体内容输入系统。（ 3） .财务部收到预支款项员工交来的有关凭证和欠款后，现金和投资主管审核欠款和有关凭证是否相符，如不相符则通知员工提供正确欠款与有关凭

32、证；如相符则将此借记凭证交给固定资产和应付帐会计，固定资产和应付帐会计将具体内容输入系统。4. 员工业务费：各部门的员工会根据已发生的支出填写报销单并提交给部门经理审批，部门经 理审批决定在报销单上签字付款或不予批准让员工修改报销单重新报批，固定 资产和应付帐会计在收到此经批准的报销单后将其具体内容输入系统。5. 预支发票：各部门的员工会根据工作需要填写预支单并提交给部门经理审批，部门经理审 批决定在预支单上签字付款或不予批准让员工修改预支单重新报批，财务部固 定资产和应付帐会计在收到此经批准的预支单后将其具体内容输入系统。流程主要输入/输出：输入：采购发票、预付单、预支单、借记凭证、报销单输

33、出：各类发票信息流程负责部门：母/子公司财务部、运营部备注:对于样品款的处理视收取方式不同有两种情况：如果样品款是以抵扣应付供应商 货款方式收取，则流程同供应商佣金处理流程；如果样品款是以供应商汇款方式收取, 则在总帐流程中处理。流程编号和名称：FI 1.5.13发票匹配流程描述：三单匹配是应付流程中的关键控制点1 .财务部固定资产和应付帐会计首先判断是否是购货订2 .单发票（属于三单匹配的发票，三单指发票、采购订单和收货单/入库单。）， 如不是则提交发票和其他文件给上一级固定资产和应付帐会计会计审核。3 .财务部固定资产和应付帐会计审查是否有预付帐款存在、存在的预付款是否与此发票有关，并将有关的发票与预付帐款相关联。4 .财务部固定资产和应付帐会计审查是否有借记凭证存在、借记凭证是否与此发票有关，并将有关的发票与借记凭证相关联。5 .固定资产和应付帐会计将发票与采购订单