垃圾处理收费定价成本监审报告

1、xx市垃圾处理收费定价成本监审报告珠发改价成监审20173号监审项目：xx市垃圾处理收费定价成本监审监审形式：定调价成本监审监审日期：2017年9月至2017年12月被监审单位：垃圾处理相关单位监审机构：xx市价格监督检查与反垄断所监审人员:关于xx市垃圾处理收费定价成本的监审报告根据中华人民共和国价格法、政府制定价格成本监审办法等规定，市发展和改革局成本调查机构（市价格监督检查与反垄断所）委托中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）xx分所对xx市2014年至2016年的垃圾处理收费定价成本实施监审。现将有关情况报告如下：一、成本监审项目本次成本监审项目为xx市2014年、2015年、2016年

2、的垃圾处理收费定价成本。二、成本监审依据（一）国家发展和改革委员会定价成本监审一般技术规范（试行）（发改价格20071219号）；（二）会计法、企业会计准则；（三）相关单位提供的其他有关资料。三、成本监审程序（一）制定监审工作方案；（二）组织报送数据资料；（三）初审：对相关单位报送的成本资料进行初审。成本资料内容不完整的，要求相关单位补充提供有关资料；（四）实地监审：对相关单位的成本资料进行实地审核、取证；（五）反馈意见：根据前期工作形成初步监审结论，并将成本核增核减的意见及理由告知相关单位，听取反馈意见；（六）由具监审报告：在听取反馈意见的基础上经集体审议形成监审结论，由具监审报告。四、成本

3、审核的主要内容本次成本监审的主要内容是对xx市2014年至2016年垃圾处理（末端处置）成本进行监审，包括垃圾焚烧、垃圾填埋及渗透液处理成本。（一）垃圾焚烧成本：是以焚烧方式处理城市生活垃圾，并利用焚烧垃圾的余热发电。成本主要是由垃圾处理过程中发生的生产成本及期间费用构成。（二）垃圾填埋成本：对垃圾进行无害化、减量化、稳定化、资源化处理后再填埋过程中发生的成本，包括运输费、垃圾除臭费、填埋场处置费及其他相关费用。（三）垃圾渗滤液处理成本：主要处理垃圾填埋场、垃圾发电厂产生的渗滤液发生的费用。五、被监审单位的基本情况xx市2014年至2016年垃圾处理采用焚烧和填埋方式处理，并对渗滤液进行处理。

4、成本监审涉及的垃圾处理单位分别为：xx市垃圾发电厂、xx市市容环境卫生管理处西坑尾垃圾填埋处置场、西坑尾垃圾填埋场渗滤液处理站。（一）xx市垃圾发电厂xx市垃圾发电厂位于xx市前山南溪清溪路，是市政府投资兴建的重点环保项目，于1991年9月经原xx市计划委员会批准立项，占地面积4.5万平方米，总投资2.0028亿元。主要以焚烧方式处理城市生活垃圾，并利用焚烧垃圾的余热发电，配备三炉一机，设计日焚烧处理生活垃圾600吨，发电装机容量为6000千瓦。2000年7月建成投入试生产，年均处理垃圾约20万吨，年发电量约3200万千瓦时。（二）西坑尾垃圾填埋处置场xx市市容环境卫生管理处西坑尾垃圾填埋处置

5、场位于xx市前山南溪西坑尾，工程总投资3.3亿元，占地65万平方米，自2007年9月1日启用，工程包括总库容为1120万立方米的填埋区（分为A、B、C、D、E、F、G七个库区）、处理能力为150吨/日的粪便处理车间以及计量站、综合维修车间、渗滤液调节池等配套工程，设计垃圾日处理量1000吨。填埋场实行分区分期建设方式，其中填埋A区、B区分别于2007年9月和2011年11月启用，2016年5月达到满容并实行临时封场，两个库区共填埋垃圾414万立方米。2016年5月18日库容为27万立方米的增容区启用，2017年2月库容区为40万立方米的扩容区启用。2016年11月xx市西区中信环保项目投产后，

6、填埋场的垃圾进场量正逐步减少，未来将主要作为应急填埋场使用。（三）西坑尾垃圾填埋场渗滤液处理站西坑尾垃圾填埋场渗滤液处理站位于xx市前山西坑尾，是西坑尾垃圾填埋场的配套工程，负责处理垃圾填埋场、垃圾发电厂产生的渗滤液，项目占地面积为9870平方米，总设计日处理量为1000立方米，计划总投资9300万元，分两期建设。项目由xx水务集团代建并由其下属单位xx市海宜环境投资有限公司负责运营管理。其中一期项目设计日处理量为340立方米，投资3500万元，处理工艺为“水质均衡+两级生物脱氮+纳滤/反渗透”组合工艺，通过公开招标，以“设计施工总承包+5年运营”的方式委托，设计施工总承包中标单位为江苏维尔利

7、环保科技股份有限公司。项目于2010年5月开工建设，2011年2月完成调试并投入运行，并于2011年6月通过项目竣工环保验收，五年运营期满后由xx水务集团直接负责运营。二期项目设计日处理量为660立方米，项目投资3789万元，处理工艺与一期相似，为“厌氧+两级生物脱氮+纳滤/反渗透”组合工艺，通过公开招标，以“设计施工总承包+3年运营”的方式委托，设计施工总承包中标单位为北京洁绿科技发展有限公司。项目于2013年3月开工，2014年1月完成调试并投入运行，3年运营期满后由xx水务集团直接负责运营。六、审核情况（一）垃圾焚烧成本2014至2016年度，xx市垃圾发电厂以焚烧方式处理城市生活垃圾6

8、89,996.13吨，其中2014年213,557.04吨，2015年241,516.90吨，2016年234,922.19吨。2014-2016年度共发生费用154,308,053.55元，经审核，2014-2016年度垃圾焚烧处理成本为127,286,983.28元，抵减发电收入后成本为58,444,776.54元，具体如下：项目账载金额审核调整金额核定金额2014年度1.人力成本27,604,980.02-5,248,843.8122,356,136.212.生产成本12,361,630.37-23,952.0012,337,678.373.管理费用1,019,545.08-65,417

9、.40954,127.684.固定资产折旧10,002,256.49-4,871,889.325,130,367.17小计50,988,411.96-10,210,102.5340,778,309.43发电量销售收入20,967,559.9520,967,559.95抵减发电收入后成本30,020,852.0119,810,749.482015年度1.人力成本30,165,671.59-5,834,846.1624,330,825.432.生产成本12,846,654.77-23,117.1312,823,537.643.管理费用906,061.17-103,972.90802,088.274

10、.固定资产折旧7,099,710.03-273,003.856,826,706.18小计51,018,097.56-6,234,940.0444,783,157.52发电量销售收入23,411,172.3523,411,172.35抵减发电收入后成本27,606,925.2121,371,985.172016年度1.人力成本35,310,780.60-10,919,946.8524,390,833.752.生产成本9,279,790.61-19,002.009,260,788.613.管理费用660,324.25-112,853.94547,470.314.固定资产折旧7,050,648.57

11、438,200.557,488,849.12小计52,301,544.03-10,576,027.7041,725,516.33发电量销售收入24,463,474.4424,463,474.44抵减发电收入后成本27,838,069.5917,262,041.89审核情况说明：1 .人力成本。人力成本包括工资、津贴奖金、绩效工资、社会保险费、住房公积金、福利费、工会经费等。xx市垃圾发电厂内设运行车间、检修车间、生产技术办公室、综合办公室四个部门，2014-2016年员工人数分别为172人（在编125人，非在编47人）、167人（在编123人，非在编44人）、168人（在编123人，非在编45

12、人）。本次审核扣除退休人员工资费用后，工资标准按xx统计局公布的行业在岗年平均工资核定，其中在编人员按电力燃气及水的生产和供应业的在岗年平均工资核定，2014年为110,030元，2015年为118,803元；非在编人员按水利、环境和公共设施管理业在岗职工年平均工资核定，2014年为45,470元，2015年为55,136元；2016年度在岗职工平均工资尚未公布，参考2015年度的平均工资标准。社会保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费按规定比例相应调整，其中社会保险费为21%,住房公积金为12%,福利费为14%,工会经费为2%2014-2016年人力成本审核情况如下:年度项目帐载数调整数核

13、定数备注2014年人力成本合计27,604,980.02-5,248,843.8122,356,136.21其中：工资19,487,808.49-3,596,968.4915,890,840.00社会保险费2,372,926.310.002,372,926.31住房公积金3,150,632.17-1,243,731.371,906,900.80职工福利费1,867,652.300.001,867,652.30工会经费357,686.49-39,869.69317,816.80补充养老金368,274.26-368,274.260.002015年人力成本合计30,165,671.59-5,834

14、,846.1624,330,825.43其中：工资19,863,831.41-2,825,078.4117,038,753.00社会保险费2,521,221.590.002,521,221.59住房公积金4,525,114.00-2,480,463.642,044,650.36职工福利费2,508,310.59-122,885.172,385,425.42工会经费365,890.24-25,115.18340,775.06补充养老金381,303.76-381,303.760.002016年人力成本合计35,310,780.60-10,919,946.8524,390,833.75其中：工资2

15、4,111,861.90-7,017,972.9017,093,889.00社会保险费2,510,655.830.002,510,655.83住房公积金4,923,000.00-2,871,733.322,051,266.68职工福利费2,838,833.61-445,689.152,393,144.46工会经费448,357.25-106,479.47341,877.78补充养老金478,072.01-478,072.010.002 .生产成本。生产成本包括水电费、生产用材料、焚烧后飞灰固化处理费用、修理费、检测费、劳保费等。根据成本监审有关规定剔除不合理开支，2014年调减23,952元，

16、其中专家评审费22,420元，职工证件年审费1,532元；2015年调减23,117.13元，其中软件升级费19,781.13元，职工证件年审费3,336元；2016年度调减19,002元，其中专家评审费12,000元，职工证件年审费7,002元。2014-2016年生产成本审核情况如下：年度项目账载数调整数核定数备注2014年生广成本可计12,361,630.37-23,952.0012,337,678.37其中：材料2,936,399.860.002,936,399.86飞灰固化处理费用7,076,324.500.007,076,324.50水电费921,137.550.00921,137

17、.55生产车辆费用83,446.820.0083,446.82修理费399,722.710.00399,722.71检测费206,221.080.00206,221.08劳保费241,680.350.00241,680.35废气废水排污费6,350.000.006,350.00其他490,347.50-23,952.00466,395.502015年生产成本合计其中：材料12,846,654.773,200,037.90-23,117.130.0012,823,537.643,200,037.90飞灰固化处理费用7,100,205.500.007,100,205.50水电费1,009,174.

18、39.0.001,009,174.39牛产车辆费用134,093.360.00134,093.36修理费532,736.150.00532,736.15检测费353,687.900.00353,687.90劳保费110,532.590.00110,532.59废气废水排污费298,677.000.00298,677.00其他107,509.98-23,117.1384,392.852016年生广成本可计9,279,790.61-19,002.009,260,788.61其中：材料4,098,392.490.004,098,392.49飞灰固化处理费用2,367,264.790.002,367,

19、264.79水电费1,075,264.280.001,075,264.28生产车辆费用76,869.56.0.0076,869.56修理费386,156.460.00386,156.46检测费658,168.650.00658,168.65劳保费171,243.870.00171,243.87废气废水排污费208,998.00.0.00208,998.00其他237,432.51-19,002.00218,430.513 .管理费用。管理费用主要包括办公费、差旅费、交通费、行政车辆运行费等，原则上按照财务制度和税前扣除的有关规定据实核定。2014年度调减65,417.40元，其中：差旅费中的私

20、车公用补贴及阳江扶贫差旅费26,445元、报刊费4,488.60元、行业协会会费12,000元、绿化费等其他费用22,483.80元；2015年度调减103,972.90元，其中：差旅费中的私车公用补贴58,921元、报刊费2,084.50元、行业协会会费12,000元、绿化费及意外保险等其他费用30,967.40元；2016年度调减75,279.40元，其中：差旅费中的私车公用补贴37,407.50元、报刊费1,656.00元、行业协会会费12,000元、扶贫慰问费等其他费用24,215.90元。2014-2016年管理费用审核情况如下:年度项目帐载数调整数核定数备注2014年管理费用合计1

21、,019,545.08-65,417.40954,127.68其中：差旅费90,436.00-26,445.0063,991.00办公费27,934.800.0027,934.80修理费60,698.160.0060,698.16业务招待费74,778.200.0074,778.20排污费87,715.490.0087,715.49行政布辆费用179,391.750.00179,391.75报刊邮电费71,097.05-4,488.6066,608.45其他295,349.24-22,483.80272,865.44各项税金120,144.390.00120,144.39会费12,000.00

22、-12,000.000.002015年管理费用合计其中：差旅费906,061.1781,514.92-103,972.90-58,921.00802,088.2722,593.92办公费15,043.000.00-15,043.00修理费10,534.420.0010,534.42业务招待费53,194.000.0053,194.00排污费179,682.370.00179,682.37行政布辆费用123,192.420.00123,192.42报刊邮电费65,084.50-2,084.5063,000.00其他128,169.48-30,967.4097,202.08各项税金237,646.

23、060.00237,646.06会费12,000.00-12,000.000.002016年管理费用合计660,324.25-75,279.40585,044.85其中：差旅费54,849.34-37,407.5017,441.84办公费40,773.190.0040,773.19修理费22,391.440.0022,391.44业务招待费62,669.000.0062,669.00排污费174,743.750.00174,743.75行政布辆费用108,308.070.00108,308.07报刊邮电费66,379.56-1,656.0064,723.56其他115,328.46-24,21

24、5.9091,112.56各项税金2,881.440.002,881.44会费12,000.00-12,000.000.004 .固定资产折旧。固定资产折旧采用年限平均法，固定资产折旧年限按照财务制度固定资产折旧的有关规定及根据固定资产的性质和使用情况合理确定。本次审核根据财务制度规定的固定资产折旧年限测算的相关固定资产应计提的折旧额，对账载数进行调整。2014-2016年固定资产折旧审核情况如下:年度账载数调整数核定数备注2014年10,002,256.49-4,871,889.325,130,367.172015年7,099,710.03-273,003.856,826,706.18201

25、6年7,050,648.57438,200.557,488,849.12（二）垃圾填埋成本2014年至2016年度，xx市市容环境卫生管理处西坑尾垃圾填埋处置场城市生活垃圾1,735,480.96吨，其中2014年598,819.14吨，2015年674,682.02吨，2016年461,979.80吨。2014-2016年度共发生费用59,315,763.84元，经审核，2014-2016年度垃圾填埋成本为42,824,951.43元，具体如下：项目账载金额审核调整金额核定金额2014年度1.人力成本8,623,478.62-3,737,525.514,885,953.112.生产成本5,3

26、88,344.700.005,388,344.703.管理费用1,089,905.32-611,550.63478,354.694.固定资产折旧0.00357,964.86357,964.865.其他资本性支出468,471.27-468,471.270.00小计15,570,199.91-4,459,582.5511,110,617.362015年度1.人力成本10,361,443.26-4,452,988.205,908,455.062.生产成本5,139,139.390.005,139,139.393.管理费用842,110.32-253,892.66588,217.664.固定资产折旧

27、0.00449,093.84449,093.845.其他资本性支出2,471,722.49-2,471,722.490.00小计18,814,415.46-6,729,509.5112,084,905.952016年度1.人力成本11,006,678.22-5,136,852.485,869,825.742.生产成本12,562,232.190.0012,562,232.193.管理费用1,308,798.06-568,805.27739,992.794.固定资产折旧0.00457,377.40457,377.405.其他资本性支出53,440.00-53,440.000.00小计24,931

28、,148.47-5,301,720.3519,629,428.12审核情况说明：1 .人力成本。人力成本包括工资、津贴奖金、绩效工资、社会保险费、住房公积金、福利费、工会经费等。垃圾填埋处置场是xx市市政和林业局下属事业单位，2014-2016年员工人数分别为77人（在编19人，非在编58人）、77人（在编19人，非在编58人）、74人（在编17人，非在编57人）。本次审核按xx市统计局公布的水利、环境和公共设施管理业在岗职工年平均工资核定。其中2014年度为45470元，2015年度55136元，2016年度在岗职工平均工资尚未公布，参考2015年度的平均工资标准。社会保险费、住房公积金、福

29、利费、工会经费按规定比例相应调整，其中社会保险费为21%,住房公积金为12%,福利费为14%,工会经费为2%,职工教育经费为2.5%。2014-2016年人力成本审核情况如下：年度项目账载数调整数核定数备注2014年人力成本合计8,623,478.62-3,737,525.514,885,953.11其中：工资6,408,116.51-2,906,926.513,501,190.00社会保险费697,636.460.00697,636.46住房公积金1,180,718.00-760,575.20420,142.80职工福利费213,613.650.00213,613.65工会经费87,556.

30、00-70,023.8017,532.20职工教育经费35,838.000.0035,838.002015年人力成本合计10,361,443.26-4,452,988.205,908,455.06其中：工资7,642,717.22-3,397,245.224,245,472.00社会保险费1,048,082.94-177,761.18870,321.76住房公积金1,302,529.00-793,072.36509,456.64职工福利费277,608.100.00277,608.10工会经费90,146.00-84,909.445,236.56职工教育经费360.000.00360.0020

31、16年人力成本合计11,006,678.22-5,136,852.485,869,825.74其中：工资8,205,824.89-4,125,760.894,080,064.00社会保险费1,066,368.39-229,955.27836,413.12住房公积金1,270,744.00-781,136.32489,607.68职工福利费418,662.940.00418,662.94工会经费43,774.000.0043,774.00职工教育经费1,304.000.001,304.002 .生产成本。生产成本包括水电费、生产用材料、垃圾安全检测费、垃圾除臭费用（高压拉网喷雾除臭、无人机高空除

32、臭、风炮除臭、生物酶配合作业机器人除臭、再生纤维覆盖、膜覆盖等），车辆设备等的维修、维护费用。2014-2016年生产成本审核情况如下:年度项目账载数调整数核定数备注2014年生产成本合计5,388,344.700.005,388,344.70其中：维修（护）费1,536,572.680.001,536,572.68专用材料费561,947.500.00561,947.50专用燃料费1,973,656.550.001,973,656.55粪便车租箱费13,890.000.0013,890.00车辆运行维护费1,204,277.970.001,204,277.97委托业务费98,000.000.

33、0098,000.002015年生产成本合计5,139,139.390.005,139,139.39其中：维修（护）费1,385,229.600.001,385,229.60专用材料费954,848.250.00954,848.25专用燃料费1,528,486.950.001,528,486.95粪便车租箱费4,590.000.004,590.00车辆运行维护费650,202.590.00650,202.59委托业务费615,782.000.00615,782.002016年生广成本可计12,562,232.190.0012,562,232.19其中：维修（护）费6,048,119.750.0

34、06,048,119.75专用材料费726,383.000.00726,383.00专用燃料费1,548,985.100.001,548,985.10粪便车租箱费1,200.000.001,200.00车辆运行维护费559,724.640.00559,724.64委托业务费3,677,819.700.003,677,819.70由于2016年度增加了应急堆放区拉网式高压喷雾机除臭、垃圾填埋处置场A、B区勘测与监测服务等专项除臭项目支由，2016年度生产成本较2014、2015年度增幅较大。3 .管理费用。管理费用主要包括办公费、差旅费、水电费等，原则上按照财务制度和税前扣除的有关规定据实核定。

35、2014年度调减611,550.63元，其中：银行手续费2,340元、场区内绿化养护费28,000元、咨询费32,500元、退休费498,710.63元、环境违法罚款50,000元。2015年度调减253,892.66元，其中：银行手续费2,370元、场区内绿化养护费28,000元、退休费155,522.66元、其他费用68,000（空气污染罚款50,000元、诉讼费18,000元）。2016年度调减568,805.27元，其中：银行手续费2,971元、场区内绿化养护费30,000元、退休费412,101.27元、其他费用123,733元（空气污染罚款100,000元、观景台苗木款等23,73

36、3元）。2014-2016年管理费用审核情况如下：年度项目帐载数调整数核定数备注2014年管理费用合计1,089,905.32-611,550.63478,354.69其中：办公费34,224.580.00.34,224.58银行手续费2,340.00-2,340.000.00水电费174,151.690.00174,151.69邮电通讯费16,014.460.0016,014.46场区绿化养护费28,000.00-28,000.000.00差旅费18,347.000.0018,347.00其他255,676.72-50,000.00205,676.72公务招待费29,940.240.0029

37、,940.24咨32,500.00-32,500.000.00退休费498,710.63-498,710.630.002015年管理费用合计842,110.32-253,892.66588,217.66其中：办公费30,536.260.0030,536.26银行手续费2,370.00-2,370.000.00水电费269,675.600.00269,675.60邮电通讯费19,580.520.0019,580.52场区绿化养护费28,000.00-28,000.000.00差旅费21,200.000.0021,200.00其他314,653.28-68,000.00246,653.28公务招待

38、费572.000.00572.00咨询费0.000.000.00退休费155,522.66-155,522.660.002016年管理费用合计1,308,798.06-568,805.27.739,992.79其中：办公费26,042.240.0026,042.24银行手续费2,971.00-2,971.000.00水电费310,214.530.00310,214.53邮电通讯费26,648.060.0026,648.06场区绿化养护费30,000.00-30,000.000.00差旅费17,983.000.0017,983.00其他481,876.96-123,733.00.358,143.

39、96公务招待费961.000.00961.00咨询费0.000.000.00退休费412,101.27-412,101.270.004 .固定资产折旧。垃圾填埋处置场采用事业单位会计制度进行核算，采购的固定资产按原值在实际支付款项时直接计入支由（其他资本性支由），计提的折旧在固定基金中核算。本次审核按照定价成本监审办法，调减其他资本性支由中购置的固定资产原值，同时调增应计提的固定资产折旧金额。固定资产折旧采用年限平均法，固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。2014年度调减购置固定资产的支由468,471.27元，调增固定资产折旧357,964.86元。2015年度调减购置固定

40、资产的支由2,471,722.49元，调增固定资产折旧449,093.84元。2016年度调减购置固定资产的支由53,440.00元，调增固定资产折旧457,377.40元。2014-2016年固定资产折旧审核情况如下：年度项目帐载数调整数核定数备注2014年其他资本庄支出固定资产折旧468,471.270.00-468,471.27357,964.860.00357,964.862015年其他资本庄支出2,471,722.49-2,471,722.490.00固定资产折旧0.00449,093.84449,093.842016年其他资本庄支出53,440.00-53,440.000.00固定资产折旧0.00457,377.40457,377.40（三）垃圾渗滤液处理成本垃圾渗滤液处理工程分两期建设，项目运营服务单位为xx水务集团下属单位xx市海宜环境投资有限公司。2012年9月14日，xx市市容环境卫生管理处与xx市海宜环境投资有限公司签订一期工程运营服务协议。协议规定：渗滤液处理运营服务费的处理单价为51.96元每吨，渗滤液处理设备运营时间全年不少于330天，处