本项目各阶段全过程跟踪审计的内控管理内容和方法

1、本项目各阶段全过程跟踪审计的内控管理内容和方法第一节项目前期准备阶段跟踪审计的内容和方法1、检查各参建单位的内部控制制度（包括工程招投标制度，变更审批制度，联系单报批制度，工程款支付制度，奖惩制度，工程签证、验收制度，费用支出报销制度等）是否规范、健全。对业主、施工单位、监理单位等各参建单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等；2、检查与项目相关的各单位签订的合同条款是否合理、合法、全面、有效。应在合同尚未签字生效前，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款

2、进行审查。重点审查合同条款是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否得以体现，有无明确工程造价结算方式及计价的具体约定。3、检查项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，拨付的手续是否合规。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为项目资金审计的重点。4、检查各种规费是否按规定及时缴纳，减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。第二节项目实施阶段跟踪审计的内容和方法一、施工阶段跟踪审计的内容1、检查内控制度执行情况。检查是否认真执行各项内控制度。2、检查合同履行情况。检查项目相关单位是否认真履行合同条款，有无转包、违法分包、挂靠等问题。如有变更、增补、转让或终止情

3、况，应检查其真实性、合法性。应重点检查总监理工程师和施工项目经理的到位情况、设计和监理单位的履职情况等。3、检查项目概算执行情况。检查有无超概算投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确记录掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、

4、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。5、检查工程成本核算及账务处理是否符合基本建设财务管理规定的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。6、检查建设资金到位情况是否与投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。7、检查资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。8、检查管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况。9、检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行。是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式

5、转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况。10、检查项目环境保护情况。重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。11、检查项目所购设备、材料价格，尤其要对关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中不合理加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促及时处理，避免造成更大的损失。12、检查工程质量管理情况。检查相关单位对质量的控制情况，如主要人员、安全措施是否到位、主要设备和材料的检验检测程序是否到位、各种检验检测设备是否齐全，验收程序是否符合要求；对主要材料、砼配合比、施工成品观感进行抽查。13、检查各参建单位工作情况。根据工程建设进度，定期检查各参建单

6、位人员到位、职责履行、工程质量安全、按图施工等情况。14、检查工程进度情况。应对工程进度进行形象的表述（应附有影像资料），并分析与合同工期有无出入、主要原因和责任确定。15、检查工程结算情况。检查参建各单位是否规范、及时地整理工程资料，督促建设单位及时做好工程结算审计；及时核定分阶段完工的分部工程进行结算，并提供完整的结算报告。(1) .做好隐蔽工程的查勘及验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。如通过现场勘察、巡查、测量、试验等方法对隐蔽工程施工量进行全过程现场审计监督。做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片或影像作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后

7、核查。对于重要隐蔽工程，建设项目相关单位应在工程隐蔽之前告知审计组，审计组成员进行必要的检查，重点关注其真实性以及是否按设计规范、设计要求完成。(2) .及时测定特殊材料和工艺的费用。参与特殊材料或“四新”项目的定价工作，并提出合理化建议，对新材料、无价材料、新工艺的性能、价格、消耗量等进行跟踪记录，作为审核结算依据的基础资料。根据工程的实际需要，督促建设、施工、监理等相关单位对新工艺所用人工、材料、机械的实际消耗量进行试验、测定、计量，编制补充施工项目单价。.及时核实工程变更情况。应掌握工程变更内容和过程，分清变更性质和责任方(分为设计变更、建设单位要求或施工单位提出)，重点对施工单位提出变

8、更的必要性进行审核。及时对变更审批程序、变更费用审核情况进行监督审核。.及时审核补充合同情况。掌握补充合同签订原因和过程，审查补充合同的合理性，分析补充合同价格水平和合同条款的明确性、严密性。审计组应要求被审计单位在上报工程结算的同时，必须附相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、设计变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料。根据审计需要做好必要的现场文字记录和影像记录。二、主要工程实施阶段是建设过程中时间最长、变数最多的阶段，为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：1、参与施工图纸会审，了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审的内容进行造价评估，对其中不合理的内容

9、提出参考意见；2、对施工组织设计进行评估，对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织不合理而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计；3、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。第三节项目竣工交付阶段跟踪审计的内容和方法1、检查工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性，联系单签证的合法性，工程量以及工程单价与取费的准确性。审查工程价款结算是否与合同条款一致，以及合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。2、检查待摊投资的真实性

10、、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实、合法，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性，核销有无经过有关部门审核批准。已摊销的待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。3、检查工程设备材料的真实性、合法性。核对甲乙双方材料决算表，审查超、欠供材料计算是否正确，结算凭证是否合法，抽查主要设备材料的验收、领用等手续是否健全。4、重点检查建设期间收入的形成和工程投资结余资金分配比例的真实性、合法性。5、检查建设项目交付使用资产。主要检查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续等。6、检查尾工工程。重点检查建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性。7、检查有