轻松看懂财务数据ppt课件

1、HE GU Software(Bingjing)CompanyLimitedHE GU Software(Bingjing)CompanyLimited轻松看懂财务数据-管理者学报表ITIT服务于企业服务于企业 服务源于专业服务源于专业 专业来自务实专业来自务实合谷软通 李海昕Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo2WHO AM IWHO AM I李海昕 合谷软通技术总监特长&擅长领域职业发展经历联系方式项目经验IT、机械加工、项目工程行业信息化系统实施、管理咨询1993年毕业于西安交通大学1993-1999，东莞

2、台资工厂 业务/生管/成本会计1999/2003汉康顾问部实施顾问/产品经理2003/2007神州数码服务部业务部服务实施顾问售前顾问事业部经理2007/3-8用友EBU售前顾问部 专家顾问2008 合谷软通 技术总监 神州数码渠道E化、天津霍尼威尔二期天津汤浅、红旗电机、怡力达厚丰散热器、艾威。电话： EMAIL： Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo3轻松看懂财务数据-管理者学报表Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo4Copyright by

3、ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo5三张财务报表-雾里看花会计的作用-使公司的活动可视化经营-执行业务的行为会计报表是隐藏的图表损益表-标示企业经营的成果资产负债表-资金从何处来、又被派上什么用场现金流量表-表现一定时间内资金的增长及余额的报表Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo6资产负债流动资产： 货币资金 存货 应收账款 预付账款 其他应收款固定资产递延资产 流动负债： 应付账款 预收账款 其他应付款 短期借款长期负债 所有者权益股本资本公积盈余公积未分配利润三张财务

4、报表-三张报表的格式税前利益税前利益 特别特别 损失损失特别利益特别利益销货收销货收 入入销货毛利销货毛利 销货销货 成本成本 营业利益营业利益 经常收益经常收益 营业外支出营业外支出营业外收入营业外收入销管费用销管费用 本期本期 净利净利 所得税所得税 现金流量表经营活动现金流投资活动现金流自由现金流财务活动现金流Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo7故事1：l2008年10月发发发公司创立l小李：投入现金1000.00l小张：投入电脑一部 价值3000.00l小王：投入办公室一间 5000.00l赊：王总货物 3台设

5、备，每台价值500 总共1500三张财务报表-和我一起做公司资产负债+所有者权益 流动资产： 存货：固定资产：负债：所有者权益： 股本李：股本李：1000.001000.00现现金：金：1000.001000.00股本股本张张：3000.003000.00设备设备：3000.003000.00股本王：股本王：5000.005000.00房房产产：5000.005000.00应应付付账账款：款：1500.001500.00存存货货：1500.001500.00Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo8l11月开始经营l1. 小

6、张去客户处，交通费用100元资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：1000 -100 存货：1500固定资产： 设备：3000 房产：5000负债：应付账款：1500所有者权益： 股本- 李1000 股本-张 3000 股本-王5000三张财务报表-和我一起做公司Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo9l11月开始经营l3. 小张出货一台，款未收，800元资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：1000 -100 存货：1500 -500 应收账款:800固定资产： 设备：3000 房产：5000负债：应付账款款：150

7、0所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王 5000三张财务报表-和我一起做公司Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo10l11月开始经营l4. 发工资30元资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：1000 -100 -30 现金余额:870 存货：1500 -500 应收账款:800固定资产： 设备：3000 房产：5000负债：应付帐款：1500所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王 5000三张财务报表-和我一起做公司Copyright by ARTCOM PT All

8、rights reserved.Company Logo11l11月开始经营l4. 固定资产折旧66.6766.67资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：1000 -100 -30 现金余额:870 存货：1500 -500 存货余额:1000 应收账款:800固定资产： 设备：3000 房产：5000 折旧:-66.67余额:7933.33负债：应付帐款：1500所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000三张财务报表-和我一起做公司损益表收入800成本500税前毛利300费用：工资30费用：折旧66.67经营费用-交通费100税前净利税前净利103.33103.

9、33Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo12l11月经营报表资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：870存货：1000存货余额:1000 应收账款:800固定资产： 7933.33折旧:-66.67负债：应付帐款：1500所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000 未分配利润：103.33三张财务报表-和我一起做公司损益表收入800成本500毛利300费用：工资30费用：折旧66.67经营费用-交通费100税前净利税前净利103.33103.33Copyright by ARTCOM PT

10、All rights reserved.Company Logo13l11月经营报表-现金流量表三张财务报表-和我一起做公司经营现金流当期利润：103.33折旧费：66.67-在库金额：1000-应收账款：800+应付账款：1500 -130本期本期营运资营运资本本- -上期上期营运资营运资本本= =本期本期营运资营运资本增加本增加额额Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo14l12月经营情况l1.小张招待费 ：300 资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：870 -300存货：1000存货余额:1000 应收账款:80

11、0固定资产： 7933.33负债：应付帐款：1500所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000未分配利润：103.33三张财务报表-和我一起做公司Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo15l12月经营情况l2.收回货款 ：800 资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：870 -300 800存货：1000存货余额:1000 应收账款:800 -800固定资产： 7933.33负债：应付帐款：1500所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000未分配利润：103.33三

12、张财务报表-和我一起做公司Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo16l12月经营情况l1. 付王总采购款 ：1000 资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：870 -300 800 -1000存货：1000存货余额:1000 应收账款:800 -800固定资产： 7933.33负债：应付帐款：1500 -1000所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000未分配利润：103.33三张财务报表-和我一起做公司Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Co

13、mpany Logo17l12月经营情况l1. 小张卖出设备两台，每台1000 共2000，收回1500，客户还欠500元 资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：870 -300 800 -1000 1500 存货：1000 -1000存货余额:1000 应收账款:800 -800 +500固定资产： 7933.33负债：应付帐款：1500 -1000所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000未分配利润：103.33三张财务报表-和我一起做公司Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo18l12月

14、经营情况l发工资30，计提折旧66.67 资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：870 -300 800 -1000 1500 -30 存货：1000 -1000存货余额:1000 应收账款:800 -800 500固定资产： 7933.33 -66.67负债：应付帐款：1500 -1000所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000未分配利润：103.33 三张财务报表-和我一起做公司Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo19l12月经营情况报表 资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：870

15、现金余额：1840 存货：1000存货余额:0 应收账款:800应收账款余额：500固定资产： 7933.33 折旧-66.67固定资产余额：7866.6610206,66负债：应付帐款：1500应付账款余额：500所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000未分配利润：103.33未分配利润余额:706.66三张财务报表-和我一起做公司损益表收入2000成本1000税前毛利1000费用：工资30费用：折旧66.67经营费用-招待费300税前净利税前净利603.33603.33Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Com

16、pany Logo20l12月经营报表-现金流量表三张财务报表-和我一起做公司经营现金流当期利润：603.33折旧费：66.67在库金额：0应收账款： 500应付账款：50012月营运资本增加额=-300970本期本期营运资营运资本本- -上期上期营运资营运资本本= =本期本期营运资营运资本增加本增加额额Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo21三张财务报表-和我一起做公司现金流向Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo22Copyright by AR

17、TCOM PT All rights reserved.Company Logo23一盘土豆丝的价格： 成都小吃 4.00 俏江南 28.00成都小吃的服务 俏江南的服务成都小吃的环境 俏江南的环境成都小吃的原材料 俏江南的原材料边际利润 和 固定成本Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo24边际利润销售额-可变成本=边际利润销售额增加，边际利润同比率增加销售额与边际利润的比率为边际利润率销售额增加，固定成本也不会变化固定成本边际利润固定成本不同，边际利润率不同Copyright by ARTCOM PT All righ

18、ts reserved.Company Logo25俏江南俏江南如果销售额超过损益平衡点 ，利润就会大幅增加，然而若泛指销售减少，收入就会严重恶化，而成都小吃只要稍有销售，就会收到利润。然而，即使销售量超出了损益平衡点 ，利润得增加也不会太多；如果不足损益平衡点，损失也不会很多。这而者得经营方式截然不同成都小吃Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo26边际利润和固定成本相等时的销售额就叫做保本销售额（Break Even Point）发发发公司的保本销售额是多少？（30+66.67）/（(2800-1500-100-300

19、) /2800 ）=302Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo27Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo28流动资产a流动负债c长期负债d固定资产b资本当期收益FECopyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo29发发发公司的流动比率情况如何？Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo30资产负债+所有者权益 流动资产：

20、 现金：870 存货余额:1000 应收账款:800 流动资产合计：2670固定资产： 7933.33折旧:-66.67负债：应付帐款：1500所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000 未分配利润：103.33发发发公司的流动比率情况如何？11月流动资产率=2670/1500(1.78)1800-1500=300Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo3112月资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：870现金余额：1840 存货：1000存货余额:0 应收账款:800应收账款余额：500固定资

21、产： 7933.33 折旧-66.67固定资产余额：7866.6610206,66负债：应付帐款：1500应付账款余额：500所有者权益： 股本-李 1000 股本-张 3000 股本-王5000未分配利润：103.33未分配利润余额:706.66发发发公司的流动比率情况如何？12月流动资产率=500/500(1)500-500=0Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo32Copyright by ARTCOM PT All rights reserved.Company Logo3311月资产负债+所有者权益 流动资产： 现金：870 存货余额:1000 应收账款:800 流动资产合计：2670固定资产： 7933.33负债