内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题07

1、综合训练二一、单项选择题1. 内部审计人员可以参与各个阶段的系统开发包括 全程参与 只在不同阶段的收尾期或者系统成功实施以后。全程参与的优势除了下面哪一个好处是A. 不断参与改进系统控制设计与特征B. 有机会向设计团队提供重要建议C. 减少控制返工程序D. 与其他方式相比能够降低内部审计的整体成本2. 与实际应用相关的数据登录安全控制不能通过以下哪项程序强化A. 与应用密切相关的用户身份和认证B. 多用途软件C. 与控制软件相关的用户身份与认证D. 由数据库管理系统提供的安全功能3. 以数据处理前后对比为基础的循环控制程序的目的是消除下列哪类风险A. 遗漏或不正当交易B. 转移失误C. 重新启

2、动后交易遗失D. 交易记录期间错误4. 程序化系统平衡控制的目的是消除以下风险A. 重新启动后交易遗失B. 遗漏或不正当交易C. 错误文件处理D. 交易记录期间错误5. 当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录时 审计人员主要测试以下哪类A. 是否存在虚拟员工工资支付B. 加班记录的完整性C. 生产工人工资率的合理性D. 辅助员工薪资的合理性6. 编制电子数据表格模型以用来预计工作负荷的会计人员离开公司继作人员不清楚如何使用该电子数据表格防止再次发生该类事件的最佳控制程序是A. 监管终端用户的资源利用B. 终端用户工作与战略规划保持一致C.

3、设定书面标准并严格执行D. 电子数据表模型的恰当备份7. 工作底稿为审计报告提供了书面支持以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法A.工作底稿应能充分支持审计报告从而不需要其他口头的细节陈述。B. 工作底稿应在任何时刻均被妥善保管避免意外损失或没有经过同意的翻阅。C. 工作底稿应按时间顺序排列即越早的工作底稿越应放在文档的前面。D. 内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。8. 以下哪项活动不属于审计监督A. 编制初步的审计方案。B. 向审计人员提出适当的建议。C. 审查审计工作底稿。D. 审查是否达到审计目的。9. 某小型家具制造公司拥有100名职工生产及办公场地是一幛两层的楼房而且无扩充厂房的

4、打算。该公司并非按顾客的订做要求或接受特别的订单去生产。考虑到这些因素你预期该公司的组织结构为A. 职能型的组织结构。B.按产品划分的组织结构。C.矩阵式组织结构。D.分部型的组织结构。10. 假定内部审计师发现问题很严重并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的I 内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。n 即便审计工作尚未结束也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。川 内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动以确定他们是否对问题进行了补救。A. 仅有I正确B.仅有n正确C.仅有n和川正确d. i、n和川都正确。11. 在开展审计

5、业务时内部审计师发现 管理人员没有履行以前对外部审计师的承诺。但是审计师判断认为 管理人员的所作所为是有道理的因为公司发生了重大变化。那么审计师应该采取的最佳行动是A. 继续进行这项审计业务并评价管理人员实际落实的变革措施B. 将情况告诉外部审计师寻求后者的指导C. 将管理人员未能落实已同意变革措施的情况向外部审计师报告并将相关工作从审计范围中删除D. 将外部审计师建议进行的变革与管理人员实际落实的变革进行比较然后就应该采取何种行为向管理层献计献策。12. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识A. 有能力检查并分析审计方案以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证

6、据。B. 有应用风险评估和其他判断程序的能力以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表并将计划提交审计委员会。C. 有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D. 有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。13. 在绩效审计的计划阶段开展考核工作时内部审计师应该A. 确定目前存在的绩效差异。B. 预测未来的绩效水平。C.制定职能行动计划。D. 确定可比机构。14. 在某财政年度已进入第四个月份时某审计时开始进行管理审计。目前它正审查管理人员用于编制计划和预算的几种信息。对程序的审查表明几乎没有信息得到文件处理。那么审计师应该如何继续进行审计A. 撰

7、写最终审计报告反映缺乏充分文件处理的情况。B. 与参与计划和预算编制工作的人员进行面谈。C. 观察计划和预算的编制过程并绘制流程图。D. 将实际开支和业务水平与预算和预测情况进行比较。15. 审计师计划对公司的工薪控制进行审计公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定采取什么行动A. 对公司和服务局的工薪控制都进行审计B. 只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况C. 只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况D. 取消审计因为处理过程是在公司外部进行。16. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单并已经向高层管理人员建议内部审

8、计部门应重视这些风险和间题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官那么首席审计执行官应该A. 在内部审计计划中体现外部审计师的要求。B. 不考虑外部审计师的要求因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。C. 考虑外部审计师提出的间题并在可能的情况下将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。D. 将这些风险和问题向审计委员会报告供后者在来来条件许可时加以考虑。17. 某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记 录要评估该数据库信息的准确性以下哪种审计方法最合适A. 将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对B. 通过现行系统提交成批的测试会计事项并与

9、预期结果进行核对C. 运用测试程序模拟正常处理过程D. 运用程序追踪显示程序指令是按什么程序如何在系统中得到处理。18. 以下哪一项是“内部审计”定义新添加的内容A. 风险管理和管控B. 信息的合规性和可靠性C. 资源的内部控制和高效应用D. 资产的保卫和目标的实现。19. 在评价产成品库存的内部控制时以下哪种做法为审计师提供的信息用途最小A. 审查实物库存清查指南B.与管理层一起完成内控问卷C. 参观库存所在的仓库D.完成关于收货和分发程度的流程图。20. 如果要判断某公司内部的始发部门是否批准了对货物的采购那么内部审计师应该查看下列哪种文件上的审批签字A. 货物采购订单B.货物采购申请书C

10、.收货报告书D.卖方发票。21. B公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以获取的容器中这些材料的消耗作为该公司支出的一部分。为改善对这些材料的控制以下哪个措施最恰当A. 将容器移至库房B. 要求管理人员将易耗材料的成本与预算进行比较C. 在正常工作时间将容器上锁D. 因为材料的成本和规模微不足道所以上述措施都没有必要。22. 再造是对关键商业流程的彻底分析、根本性的再思考以及完全的再设计。期望的结果是使服 务、质量、速度和成本都有大幅改进。内部审计师在流程再造中的角色不包括以下哪项A. 确定流程是否得到了高级管理人员的支持B.提出值得考虑的领域C.为新系统确立审计计划D.指导流程再造的实施23

11、. 在与高层管理当局讨论之后内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑下列不属于这种战略性问题的是A. 即将实行一项月度预算程序。B. 为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动C. 寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。D. 建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。24. 新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的 项目哪类应当包括在章程中A. 实施审计的次数B. 审计发现报告的方式C. 内部审计人员调查和报告舞弊的程序D. 内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录，人员以及实物资产。25.

12、内部审计主管正在面试一名应聘者。主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计 和管理知识。但是经济学和电脑技术知识缺乏。下列选择哪项更合适？A. 由于缺乏审计准则规定的知识范围因而拒绝其申请B. 无视其在特定知识的匮乏坚持聘用这名应聘者C. 鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训然后重新应聘D. 将应聘者安排在恰当的职位上使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。26. 某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档预计不久将会全面使用。电子工作底稿的缺点是A. 每个审计人员必须有个人电脑。B. 关键的工作底稿仍必须打印出来C. 交叉索引(cross-referencing)非常麻烦D

13、. 要求进行特定技能的培训27. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时该政策的主要方面是A. 把员工的努力、绩效和奖惩密挂钩B. 给予员工良好的福利待遇和职业保障C. 向员工明确组织的总目标和具体目标D. 给员工更多从事挑战工作的机会并鼓励并提高绩效28. 以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述A. 业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况B. 业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况C. 内部审计师的熟练性和业务的复杂性D. 内部审计活动以往处理特定业务客户的经验29. 对组织行为守则的审查表明该守则旨在提高职员的道德水平且组织员工非常熟悉这些条款。行为守则应当包

14、括B.是帮助内部审计师与被审计人相互联系D.有助于总体上理解内部审计责任然而仍有某些员工不遵守该守则。为提高效率A. 员工必须定期重读和学习行为守则B. 鼓励员工参与行为守则的制定C. 行为守则的内容和目的公开化D. 规定违法守则的惩罚条款。30. 职业道德守则中的行为准则A. 为内部审计实务提供了基本准则 的指南C.是在任何情形下均必须遵循的规则31. 某审计人员在即将完成一项审计任务时发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系且该次审计必须马上结束。因此审计人员指出了这个问题并向内审部经理报告了该信息 但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A. 违反内部审计师的道德守则

15、因为他封锁了有意义的信息B. 违反执业标准。因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为C. 不违反内部审计师的道德守则或执业标准D. a 和 b32. 公开上市公司中管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有A. 管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉B. 管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚C. 准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告D. 管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告33. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程中关于审计人员教育与经验最低 要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有

16、内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书诸如注册内部审计师、特许会计师。这项要求的不利影响包括A. 该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响B.该政策不会促进内部审计部门的职业化进程C. 当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家D. 该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化从而限制了该部门可以进行审计的活动领域34. 内部审计准则中未要求内部审计主管的工作是A. 提供年度财务报告审计的资料B. 协调与外部审计人员相关的审计工作C. 将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层

17、管理当局以及董事会D. 将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会35. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验故建议审计主管向外部审计师汇报但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列哪些陈述是正确的？A. 由于内部审计主管可以直接与董事会联系内部审计部门具备独立性B. 由于内部审计主管向外部审计师汇报内部审计部门不具备独立性C. 由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性D. 由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA）因而内部审计部门不具备独立性。36. 假若你被邀请成为同业检

18、查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时你应当考虑除下列哪项以外的所有因素A. 与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数B. 在招收审计人员时必要的教育和经验要求C. 审计人员承担业务责任的程度D. 包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和深度37. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪些文件中加以规定？A. 内部审计部门书面规章B. 审计委员会使命声明C. 每次审计任务下达之前的业务备忘录D. 在合适的审计报告中特别声明38. 内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计其中一部分工作是比较已采购材料与在工

19、程设计中的详细规定是否相符但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤那么内部审计主管最佳的选择是A. 将此项审计从日程表上删除B. 使用现有职员完成所有审计工作C. 请工程顾问实施这项审计D. 接受工程商的书面陈述39. 内部审计主管负责指定内部审计部门的人力发展规划。依据审计准则人力发展规划应当包括以下哪项内容A.持续教育机会与业绩评价B. 明确的职业生涯规划与咨询C. 明确的培训规划与章程D. 工作描述与有竞争力的薪资水平40. 审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求A. 审计委员会B.内部审计主管C.管理层D.内部审计人员41. 下列陈

20、述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A. 员工收取客户的钱财、礼物和服务B.员工参与（直接或间接）公共部门管理C.员工与卖方发生借贷关系D.员工利用公司信息谋取私利。42. 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都 是CIA。尽管该审计人员没有从这笔交易中获益但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益。内部审计主管处理此事的最佳方法是A. 口头批评该审计人员。B. 立即解雇该审计人员并向委员会报告C. 由于该审计人员没有从此事中获益因此不采取措施。D. 告知董事会并根据公司的政策采取人事措施。43. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义不正确

21、的是A. 用于评价和衡量内审部门的业绩的标准B. 有关内部审计师所必备的最基本的道德准则C. 用来解释内部审计实务的公告D. 能运用于各种类型内审部门的标准44. 管理者在组织中适当的人际关系角色是A. 在组织内设计和发起变革B.向下属传达特定的信息C.参与和供应商、工会等各方面的谈判D.激励下属做好本职工作45. 内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是A. 管理者参与整个公司全面的风险评价过程B. 董事会是独立的和活跃的C. 内部控制的成本不能超过其所带来的收益D. 管理者监督内部控制46. 内部审计师在对分部的采购控制进行评价时首席采购代理商询问为何索要含有与特定

22、的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是A. 将这个询问作为审计范围限制B. 向代理商解释其信息要求的原因以促进与业务客户的合作C. 拒绝对代理商的信息要求作出解释以保持审计程序的完整性D. 在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。47. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风 险A. 审核保险范围的适当性B. 对所有修理工作通知单作系统地报告C. 实地盘点所有车辆将结果与会计记录相核对D. 在安全地点存放维修车辆并在保管员同意后发出和返库48. 首席审计执行官对业务负有监督责任。在业务的现场工作阶段最重要的监督包括A. 查看已批准的

23、业务工作方案的执行情况除非有充分的理由并得到授权改变业务方案B. 在业务开始时提供合适的能被服从的指令并批准业务工作方案C. 至少每年都要评价内部审计师的业绩D. 确保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时的。49. 管理层发现某餐馆的监管人员通过更改适时系统POS当天营业额挪用超额现金收入。而且监管人员还在结账日存入与账面记录营业额一致的现金数目从而能够继续占用超过账面部分的现金。监管人员必须定期向公司会计部门提交由适时系统自动编制的结账日报告和银行对账单。该部门负责将以上信息登录总账并核对银行对账单以明确现金存款。账面营业额记录与银行存款之间的差额计入超额/短缺账户如有必要还应

24、当由地区监管人员签名。顾客的餐单连续编号监管人员必须每天核对其结算金额。顾客餐单和适时系统的日记账资料由监管人员在保存一周后销毁。下 列哪类审计程序能够发现舞弊行为A. 银行存款的控制流程图B. 对比适时系统结账记录样本与银行存款记录C. 测试连续编号的顾客餐单是否完整入账D. 抽查特定日期顾客餐单与银行存款记录50. 由于内部控制上的缺陷122家餐馆的经理人员有可能对虚拟雇员支付工资。每家餐馆只能雇佣25-30名员工。为了能够证明舞弊发生的可能性小于1% 审计人员应当利用A. 属性抽样Attributes sampli ngB. 判断扌由样Judgme nt sampli ngC. 指导抽样

25、Directed sampli ngD. 发现抽样Discovery sampli ng51. 对电算化信息的准确性和完整性的操作责任应由谁承担A. 高层管理者B.外部审计师C.内部审计师D.用户52. 内部审计师正在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性审计人员应测试A. 应用软件控制application con trolB. 组织控制9orga ni ati onal con trolC. 环境控制9en virome ntal con trolD. 系统控制system control53. 某联机银行出纳系统允许从暂停不用的账户中提款拒绝这种提款的最佳控制措施是A. 证据计

26、算B.自检数码验证check -digit verificationC. 主文档查询master file lookupD. 重新执行记录检查54. 在对电算化系统的审计中要实施许多相似的审计工作来达到各种审计目的。为了提高审计效率审计人员应使用A. 比较流程B. 专用审计软件ustom audit softwareC. 询问功能键Query functions and report writersD. 通用审计软件Gen eralizde audit software55. 某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信用批准creditapproval 业务在执行之前没有对控制进行评估。如

27、果在扩展时未定义特定数据要素可能会产生的冋题是A. 对数据和业务的非限制性接触B. 不完整的业务流程C. 非授权的程序操作D. 应用程序对数据库内容的操纵56. 某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信用批准creditapproval 业务在执行之前没有对控制进行评估。为防止对特定数据要素的非授权性进入 数据库管理系统应包括的控制有A. 要物理终端上的签字验证保护B. 对每个数据文件或部分都设置口令C. 用生产数据库对系统进行定期测试D. 对每个数据文件或部分使用终端安全保证以取代口令57. 如何有效率地使用信息技术影响着信息技术的成本一一效益。为保证效率性而实施的程序有A. 控制对敏

28、感输出资料的接触B. 使用备份和恢复措施C. 监督在用软件的环境变化D. 信息不再需要时清除数据文件备份58. 下列哪项是测试电算化应付账款应用控制恰当性的适当审计程序A. 实地观察电脑数据存储与操作区工作收集证据形成有关系统安全性的观点B. 手工对照卖方发票与电脑数据记录评估电算化核查的有效性C. 输入测试数据测试购买业务D. 利用电脑问卷从电脑管理人员处收集有关应付账款输入与输出信息准确性与完整性的可靠证 据59. 如果某组织的竞争者能接触到保存到计算机文档中的敏感经营信息的话将会给该组织带来重大损失。最能有效防止这种损失的控制是A. 凭证销毁和数据文件加密的控制B. 对数据文件加密并经常

29、改变口令C. 一级和二级钥匙的完整性检查以及数据文件的加密D. 一级和二级钥匙的完整性检查以及经常改变口令60. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊即程序员设计了一个程序将储蓄账户的日利息计算到四位小数点然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊A. 平行模拟B. 为了向储户函证用通用审计软件抽取账户余额C. 抽点打印法D.系统控制和审计复核文件。61. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言 开发的软件。一些软件可以更

30、新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时审计师最关注A. 在进入数据库之前最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序B. 存在实时更新控制措施C. 在进入数据库之前用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发D. 使用关系数据库模型使得多个用户可以同时获得服务。62. 在远程计算机中心管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文和执行程序。最好的确定系统按照计划运行的方法是A. 用排队模型分析工作活动确定工作量特征B. 模拟资源使用与实际操作结果比较C. 使用图书馆管理软件追踪应用程序后几个版本的变化D. 审计文件进入的工作数据和工作开始/结束消息。63. 下列各项中能提高企业已获利息倍数的是A.

31、 成本下降利润增加B.所得税税率下降C. 用抵押借款购房D.宣布并支付股利64. 在对人事职能进行审计的过程中审计人员发现公司提供多种员工福利项目并且参与者享有自由选择权为了评价不同员工福利项目的可接受性下列哪类证据最有效？A. 与项目参与者讨论其满意度B.评估参与项目比率以及其倾向C.与人事主管探讨满意度D.评价项目的沟通方法。65. 某受聘于一家大百货公司的注册内部审计师正执行对该公司现金职能的审计以下哪项活动将被认为缺乏应有的职业审慎A. 检查公司的记录以确定是否所有的处理现金收支的雇员都有担保B. 编制该公司整个现金职能的流程图但只测试交易样本C. 报告中包括了有足够审计证据支持的裁员

32、建议尽管尽人皆知这种裁员会对士气造成负面影响D. 因为现金职能的内部控制系统已高度发展因此向高层管理部门报告保证没有违规情况存在66. 以下哪种活动会最大幅度地增加银行向其客户提供劣质贷款的风险A. 借款人可能没有签署所有必须的抵押贷款文件B. 借款人在贷款发放之际支付的费用可能没有及时得到存储C.银行的贷款文件可能没有满足政府的披露要求D. 贷款负责人可能把自己凌驾于高层管理人员制定的贷款标准之上。67. 计算机系统的效率和计算机资源的有效利用是SAC模型的什么鉴证目标的组成部分。A. 可用性B.能力C. 功能性D.问责性68. 以下哪项内容是任何风险框架均拥有的共同要素A. 机构目标B.

33、已预测的产品损失C. 董事会政策D. 权力委托。69. 如果你公司的货车发生了交通事故事故双方都认为应由对方承担责任。法院裁定由你公司承担所有损失从博弈论的观点该争议是A. 零和博弈B.囚徒困境C.鞍点D.最小最大后悔值70. 为了协助改善企业的道德氛围内部审计部门采取以下哪种行动最为有效I. 对企业内部可能滋长不道德行为的正规和非正规流程进行检查II. 对员工、供应商和客户开展道德调查III. 评价员工对企业行为守则的了解程度和遵守情况。A. 只有I是对的B. 只有I和II是对的C. 只有I和III是对的D. I,II 和 III 都对。71. 内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是

34、由以下哪个部门决定的A. 董事会B. 首席审计执行官C. 风险管理部门D. 外部审计师72. 以专题讨论会法进行的控制自我评估的关键要素包括I、将参与员工视为过程的拥有者。II、员工接受有关风险和控制的调研。III、在本领域对员工进行单独地面谈。A. 仅有IB.仅有IIC. II 和 IIID.I II 和 III73. 下列哪项企业风险管理ERM框架的要素关注组织的流程和人员。A. 战略风险。B. 运营风险。C.银行的贷款文件可能没有满足政府的披露要求D. 贷款负责人可能把自己凌驾于高层管理人员制定的贷款标准之上。67. 计算机系统的效率和计算机资源的有效利用是SAC模型的什么鉴证目标的组成

35、部分。A. 可用性B.能力C. 功能性D.问责性68. 以下哪项内容是任何风险框架均拥有的共同要素A. 机构目标B. 已预测的产品损失C. 董事会政策D. 权力委托。69. 如果你公司的货车发生了交通事故事故双方都认为应由对方承担责任。法院裁定由你公司承担所有损失从博弈论的观点该争议是A. 零和博弈B.囚徒困境C.鞍点D.最小最大后悔值70. 为了协助改善企业的道德氛围内部审计部门采取以下哪种行动最为有效I. 对企业内部可能滋长不道德行为的正规和非正规流程进行检查II. 对员工、供应商和客户开展道德调查III. 评价员工对企业行为守则的了解程度和遵守情况。A. 只有I是对的B. 只有I和II是

36、对的C. 只有I和III是对的D. I,II 和 III 都对。71. 内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的A. 董事会B. 首席审计执行官C. 风险管理部门D.外部审计师72. 以专题讨论会法进行的控制自我评估的关键要素包括I、将参与员工视为过程的拥有者。II、员工接受有关风险和控制的调研。III、在本领域对员工进行单独地面谈。A. 仅有IB.仅有IIC.II 和 IIID.I II 和 III73. 下列哪项企业风险管理ERM 框架的要素关注组织的流程和人员A. 战略风险。B. 运营风险。C.金融风险。D. 危害风险。74. 下列哪项不是企业风险管理ERM 自

37、发的目标A. 整合风险。B. 创造股东价值。C. 保护股东价值。D. 加强股东价值。75.企业风险管理ERM 的范围包括下列哪些内容I、创造机会。U、剥离风险机会。川、分析优势。W、关注劣势。A. I 和 U。B. I和川。C.川和W。D. I、川和W。76. 一个公司存在的方法以及描述其存在性的基本词汇是哪项A. 公司治理。B. 公司章程。C. 公司所有权。D. 报酬问题。77. 下列哪项不是公司董事会的恰当角色。A. 守护者。B. 治理方。C. 保证人。D. 指导者。该报告确定了影响该公司的一并在此基础上告知主席这些问78. 某公司审计委员会的主席已得到一份关于风险管理的报告 系列重要行业

38、问题。主席已要求首席审计执行官对这些问题进行检查 题是否与公司相关。首席审计执行官应如何应对这一要求A.接受这项任务但只与审计委员会沟通以便为后者的要求保密B.拒绝这项任务理由是此要求已超出内部审计章程所规定的范围C.拒绝这项任务因为它有损内部审计部门的独立性D.接受这项任务但应告知高层管理人员79. 某公司要求其首席审计执行官对任何违反公司行为规范的情况进行监督和报告。该首席审计 执行官应该A. 对所有投诉进行审查和裁定B. 领导负责监督行为规范遵守情况的委员会C. 制定具体程序确保行为规范向所有雇员明确传达D. 以顾问的身份参与对违反规范的行为进行裁定的委员会。80. 在审计中注册内部审计

39、师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了产业间谍活动(industrial espionage)。根据道德守则审计人员应该A. 向组织中的适当人员报告这些事实B. 由于这种情况对组织并无不利影响因此不要求采取什么行动C. 在审计工作底稿中注明这种情况但不进行报告因为它对组织有利D. 将这种情况报告给适当的政府管制机构。81. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺金额和造成短缺 的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则明确内部审计主管应当米取的措施A. 缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己的利益B. 与管理层积极沟通并

40、确认通过适当途径使外部审计人员获知该信息C. 通知外部审计人员存在短缺的可能并允许他们对此进行独立评价D. 向董事会报告短缺情形并允许通过董事会通知外部审计人员。82. 在现金审计过程中内部审计人员发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中审计人员被告知：“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当A. 提供书面中期报告。并在最终报告中关注于应采取的改进措施B. 解释所有的事实但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳C. 由于公司从未发现现金失窃因此没有必要报告该审计结果D. 广泛散发审计

41、报告这是件大事必须确保公司所有的员工都知道83. 内部审计师观察到应收账款记账员能够接触实物并控制现金收入审计人员以前与该记账员共同工作过并高度信任他。因此审计人员在工作底稿中注明应收账款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？A. 是的已经给予了合理关注B. 没有没有注明违规C. 没有没有提醒注意可能导致违规的情况D. 是的 已经对工作底稿进行了注释84. 管理当局坚持认为审计人员用于评债经营业绩的业绩标准不恰当。而管理当局指定的书面业 绩标准很含糊审计人员不得不加以解释。这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职 责A. 保证他们的解释是合理的。B. 保证他们的解释符合行业惯例C. 就用

42、于衡量业绩的标准与被审者达成一致。D. 将管理当局的异议写入审计报告。85. 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该A. 建立在能证明审计意见的充分事实证据基础上B. 建立在经验和不偏不倚的基础上C.只有当被审者或行政管理当局要求时才发表意见D. 仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。86. 在审计过程中审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件 而且本组织有保安部门该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则那么最可能违反的是A. 没有表现出应有的勤奋B. 缺乏对组织的忠诚C. 没有此领

43、域的法定资格D. 没有遵循法律87. 职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质具体是指A. 及时、清醒、明晰B. 诚实、客观、勤奋C. 知识、技巧、纪律D. 准时、忠诚、高贵。88. 以下原则体现了某些组织结构的特点I一个高层管理人员代表管理机构进行决策但不能转嫁对决策结果的最终责任。n 一个主管人员的下属在充分授权的基础上。川处于各管理层的雇员都有权进行决策。IV处于各管理层次的雇员都有权进行决策。 以上哪些原则哪些对等级性和开放性的组织结构都适用A. I和川B. I 和 VC. n和川D. 川和V89. 在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望A. 运用其个人判断B. 将

44、其与其他职业准则相比较C. 顺从被审计人的愿望D. 谨慎决定是否采用这类标准90. 预算是财务决策的一个必要组成部分因为他们能够提供一个A. 有效的资源分配B. 使用企业资源的方式C. 自动更正错误的机制D. 检查管理决策的手段91. 组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是A.前馈控制B.执行控制C. 反馈控制D.应用控制92. 组织要求产品部门的新经理评估该部门的有效性。组织的要求是对内部因素和外部因素都要 满意并采取一种宽泛的方法取得有效性。为成功地完成这项任务经理应该A.考评部门的日生产率B. 对员工的士气进行调查由于士气通常是促进生产率的主要潜在因素C

45、. 将去年的生产与年度目标进行比较D. 考虑短期、中期和长期的有效性93. 拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运并运送到组织10里外的废料场以下哪项是最适当的控制方法A. 在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点B. 需要安全守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间中途时间由监察员审核以防止舞弊C. 拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的D. 联系一位独立的搬运工来运送废料94. 内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项A. 确定重新设计是否得到高层管理人员的支持B. 推荐考虑领域C. 为新系统制定审计计划D. 指导新系统实施95.对许多

46、工作岗位来说过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这 一问题管理者应当A. 关注员工较高层次的需求以帮助他们获得自我实现。B. 消除令员工不满意的因素如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C. 实行最优化组织报酬制度并向员工提供所需的培训使他们不断地提高个人的技术水平D. 更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上96. 尽管销售额增加 经济发展 但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行 官喜欢采取的行动A. 确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B. 在每个部门裁员10%C. 在非增值部门裁员20%D. 鼓励在所有

47、工作层次上进行创新并采用提前退休计划来缩小员工规模97. 为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式A. 内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要B. 内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要C. 内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查D. 因为系统由外部开发所以内部审计活动不用参与98. 某零售商刚刚安装了电子数据交换器EDI以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该

48、数据库。只有采购代理有权发出采购订单而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。所有采购的商品都被运送到配送中心在那里商品经电子扫描进入计算机系统所有新收到的商品必须与采购订单相对应否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单但是所有的收货都要与采购订单相核对 根据采购订单制作价格标签而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内 计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得 米购折扣的时间来付款。支票是通过现

49、金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不 符之处 系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。审计人员想要确认是否只有当 米购订单、验收报告和供应商发票三者之间的差异在0.5%之内时程序才正确地批准购货。假设下面备选的审计程序在适当的期间都可以完成以下哪项计算机审计程序能够提供程序正确运行的最有说服力的证据A. 使用通用审计软件对采购订单进行随机抽样将抽到的样本追查到供应商发票和收货文件B. 在年末运用测试数据法输入模拟采购订单供应商发票和收货数量C. 实施系统控制和审计复核文件SCARF审计技术自动选取采购订单金额超过一定金额限度的所有经济业务D. 对整个分析期内对审计师

50、提交的测试项目实施整体测试法99. 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法评价咨询师工作的恰当业务范围是A. 检查咨询师的合同以确定其适当性B. 制定所管理和控制项目的价值参数C. 确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性D. 检查闲置设备的处理方式。100. 以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应A. 业务客户限制的范围是恰当的信息仅向主计长报告B. 业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录向董事会报告C. 业务客户要求审计工作推后2周 以便他们结账直接向首席执行官与主计长报告D. 业务客户不让内部审计师与主要的客户接触而这是用以考评评价经营效率的绩效审计

51、的组成内容鉴于经营审计关注的就是经营的效率因而不需要报告101. 在审计某公司的应付账款时不适合应用个人电脑的情况是A. 加总明细账金额并将总额与总账金额相比较B. 为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图C. 将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较并将卖主地址进行比较确定是否存在重复D. 将所有发票价格与授权价格清单进行比较根据比较所发现的错误调整公司总账的应付账102. 某公司的大多数的客户订货都通过电话进行 断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。接线员将数据立即输入订货系统但近来不以下控制程序中可能防止该问题的是II、对每个

52、产品的编号进行数字自查并要求按产品编号输入数据。III、要求按产品编号输入数据使用计算机程序确认产品和价格要求接线员向客户口头确认产品种类。A. 只有IIB. l、II 和 IIIC. II 和 IIID. I 和 II。103. 以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是I为新信息系统的应用提供控制标准。II. 为运行新的计算机应用系统编写程序草图确定建立了合适的控制III. 在安装之前复核新的计算机应用程序。A. 只有IB. 只有IIC. 只有IIID. 只有I和III104. 某大城市的首席审计执行官CAE 正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金有些资金的使用要经政府授权的限制

53、有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。 其丿、中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序以确保能够遵照预算执行项目并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中不应开展以下哪项程序A.确定预算已经审核且由城市内的监督部门批准B.确定预算已经审核且由授权机构的监督部门批准（3）设计是否C.抽取费用支出样本确定费用支出（1）是否恰当归类（2）是否适合于该项目满足项目的目标D. 比较实际结果与预算结果确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准105. 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A. 员工教育的收益项目B. 人事部门C. 制造业经营D. 建筑合同。106. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A. 尽早建立收入责任B. 将收入与其它内部责任如应收账款或销售额的收集相联系C. 固定现金收入点D. 由第三方实施银行对账。107. 一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是A.对用户控制实施测试。B.对