2018最新企业所得税增值税率表

1、1、企业所得税适用税率表小税种税目税率1企业所得税企业所得税税率25%2企业所得税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）20%3企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业15%4企业所得税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15%5企业所得税线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%6企业所得税投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%7企业所得税设在西部地区的鼓励类产业企业15%8企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%9企业所得税国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%10企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构

2、、场所但取得的所得与其所设机构、场10%所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2、增值税适用税率表序号税种税目税率1增值税陆路运输服务10%2增值税水路运输服务10%3增值税航空运输服务10%4增值税管道运输服务10%5增值税邮政普遍服务10%6增值税邮政特殊服务10%7增值税其他邮政服务10%8增值税基础电信服务10%9增值税增值电信服务6%10增值税工程服务10%11增值税安装服务10%12增值税修缮服务10%13增值税装饰服务10%14增值税其他建筑服务10%15增值税贷款服务6%16增值税直接收费金融服务6%17增值税保险服务6%18增值税金融商品转让6%19增值

3、税研发和技术服务6%20增值税信息技术服务6%21增值税文化创意服务6%22增值税物流辅助服务6%23增值税有形动产租赁服务16%24增值税不动产租赁服务10%25增值税鉴证咨询服务6%26增值税广播影视服务6%27增值税商务辅助服务6%28增值税其他现代服务6%29增值税文化体育服务6%30增值税教育医疗服务6%31增值税旅游娱乐服务6%32增值税餐饮住宿服务6%33增值税居民日常服务6%34增值税其他生活服务6%35增值税销售无形资产6%36增值税转让土地使用权10%37增值税销售不动产10%38增值税在境内载运旅客或者货物出境0%39增值税在境外载运旅客或者货物入境0%40增值税在境外载

4、运旅客或者货物0%41增值税航天运输服务0%42增值税向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43增值税向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44增值税向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45增值税向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务0%46增值税向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47增值税向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48增值税向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49增值税向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50增值税向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51

5、增值税向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52增值税财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53增值税销售或者进口货物16%54增值税粮食、食用植物油10%55增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化10%气、天然气、沼气、居民用煤炭制品56增值税图书、报纸、杂志10%57增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58增值税农产品10%59增值税首像制品10%60增值税电子出版物10%61增值税二甲醴10%62增值税国务院规定的其他货物10%63增值税加工、修理修配劳务16%64增值税出口货物0%3、增值税适用征收率表序号税种税目征收率1增值税陆路运输服务3%2增值税水路运输服务3%

6、3增值税航空运输服务3%4增值税管道运输服务3%5增值税邮政普遍服务3%6增值税邮政特殊服务3%7增值税其他邮政服务3%8增值税基础电信服务3%9增值税增值电信服务3%10增值税工程服务3%11增值税安装服务3%12增值税修缮服务3%13增值税装饰服务3%14增值税其他建筑服务3%15增值税贷款服务3%16增值税直接收费金融服务3%17增值税保险服务3%18增值税金融商品转让3%19增值税研发和技术服务3%20增值税信息技术服务3%21增值税文化创意服务3%22增值税物流辅助服务3%23增值税有形动产租赁服务3%24增值税不动产租赁服务5%25增值税鉴证咨询服务3%26增值税广播影视服务3%2

7、7增值税商务辅助服务3%28增值税其他现代服务3%29增值税文化体育服务3%30增值税教育医疗服务3%31增值税旅游娱乐服务3%32增值税餐饮住宿服务3%33增值税居民日常服务3%34增值税其他生活服务3%35增值税销售无形资产3%36增值税转让土地使用权5%37增值税销售不动产5%38增值税销售或者进口货物3%39增值税粮食、食用植物油3%40增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41增值税图书、报纸、杂志3%42增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43增值税农产品3%44增值税首像制品3%45增值税电子出版物3%46增值税二甲醴3%47增值税国

8、务院规定的其他货物3%48增值税加工、修理修配劳务3%49增值税一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的3%50增值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%51增值税个人转让其购买的住房5%52增值税房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的5%53增值税房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%54增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的5%55增值税单位和个体，商户出租不动产（个体，商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56增值税其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57

9、增值税一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的5%58增值税车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%4、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额2购进用于生厂销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额5、消费税适用税率表L_税种税目税率1消费税生产环节：甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）56%力口0.003元/支2消费税生产环节：乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%力口0.003元/支3消费税商业批发环节：甲类

10、卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）11%加0.005元/支4消费税雪那36%5消费税烟丝30%6消费税白酒20%加0.5元/500克（毫升）7消费税黄酒240元/吨8消费税甲类啤酒250元/吨9消费税乙类啤酒220元/吨10消费税其他酒10%11消费税高档化妆品15%12消费税金银首饰、粕金首饰和钻石及钻石饰品5%13消费税其他贵重首饰和珠宝玉石10%14消费税鞭炮、焰火15%15消费税汽油1.52元/升16消费税柴油1.20元/升17消费税航空煤油1.20元/升18消费税石脑油1.52元/升19消费税溶齐J油1.52元/升20消费税润滑油1.52元/升21消费税燃料油1.20元/升22消费税气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车3%23消费税气缸容量250毫升以上的摩托车10%24消费税气缸谷重在1.0升（含1.0升）以下的乘用车1%25消费税气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车3%26消费税气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车5%27消费税气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车9%28消费税气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车12%29消费税气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）