风险管理(最新版本课件)

1、 风险是损失的不确定性风险是损失的不确定性 风险是在特定条件下实际后果与预期后果之间的差异风险是在特定条件下实际后果与预期后果之间的差异 风险指引起灾害和意外事故的原因，或指由灾害和意风险指引起灾害和意外事故的原因，或指由灾害和意外事故造成的伤害和损失，还可以指灾害和意外事故本身。外事故造成的伤害和损失，还可以指灾害和意外事故本身。 风险是围绕基于某种预期的不同变化结果的变化结果。风险是围绕基于某种预期的不同变化结果的变化结果。 对特定情况下关于未来结果的客观疑虑对特定情况下关于未来结果的客观疑虑 Risk: 损失的大小和发生的可能性损失的大小和发生的可能性Peril：指损失的原因，：指损失的

2、原因， 事故本身事故本身Hazard: 引起或增加风险事故发生的因素，增加风险引起或增加风险事故发生的因素，增加风险事故发生可能性的因素，以及在事故发生后造成损失事故发生可能性的因素，以及在事故发生后造成损失扩大和加重的因素扩大和加重的因素 自然条件自然条件道德和心理条件道德和心理条件社会条件社会条件 风险因素风险因素(risk factors, hazards)指引起风险事故发生的因素，增加风险事故发生可能性的因素，以及在指引起风险事故发生的因素，增加风险事故发生可能性的因素，以及在事故发生后造成损失扩大和加重的因素，包括自然风险因素、道德与心事故发生后造成损失扩大和加重的因素，包括自然风险

3、因素、道德与心理风险因素、社会风险因素。理风险因素、社会风险因素。风险事故（风险事故（peril）损失的直接原因，损失的直接原因，是促使风险有可能变成现实的事件。是促使风险有可能变成现实的事件。包括自然风险事故包括自然风险事故、人为风险事故、经济风险事故。、人为风险事故、经济风险事故。 风险损失载体（风险损失载体（exposure to loss）风险损失是指人身伤害和伤亡以及经济价值的非故意的、非计划、非预期的减风险损失是指人身伤害和伤亡以及经济价值的非故意的、非计划、非预期的减少或消失，有时也指精神方面的危害。少或消失，有时也指精神方面的危害。 损失载体是指面临着可能损失的物体或状态，包括

4、人身损失载体、财产损失载体是指面临着可能损失的物体或状态，包括人身损失载体、财产损失载体、责任损失载体等损失载体、责任损失载体等 自然风险因素是指有形的并能直接影响事物物自然风险因素是指有形的并能直接影响事物物理功能的因素，即由自然力量或物质条件所构理功能的因素，即由自然力量或物质条件所构成的风险因素成的风险因素 。 道德和心理风险因素，是指由于道德品行及心道德和心理风险因素，是指由于道德品行及心理素质等潜在的主观条件产生的风险因素。理素质等潜在的主观条件产生的风险因素。 社会风险因素是指社会文化及经济状况产生的社会风险因素是指社会文化及经济状况产生的风险因素风险因素 实例：实例： 天雨路滑天

5、雨路滑辨别：天雨路滑、车速快辨别：天雨路滑、车速快 = = 风险因素风险因素 车祸车祸 = = 风险事故风险事故 行人、其他车辆行人、其他车辆 = = 风险损失载体风险损失载体 行人被撞伤！行人被撞伤！车祸车祸 实例：实例： 木屋起火木屋起火辨别：木结构、电线老化辨别：木结构、电线老化 = = 风险因素风险因素 火灾火灾 = = 风险事故风险事故 居民或房屋居民或房屋 = = 损失载体损失载体 客观性：不以人的意志为转移，独立于人的主观意识之外客观性：不以人的意志为转移，独立于人的主观意识之外 不确定性（偶然性）：不确定性（偶然性）：损失是否发生，发生的时间、地点、损失是否发生，发生的时间、地

6、点、程度及其承担的主体的不确定程度及其承担的主体的不确定 普遍性：无处不在，无时不有普遍性：无处不在，无时不有 可度量性（必然性）：风险是在特定的时间和空间条件下可度量性（必然性）：风险是在特定的时间和空间条件下的概念，凡是风险都与某种条件相联系。的概念，凡是风险都与某种条件相联系。 相对性：不同的人对同样的客观风险会做出不同的判断和相对性：不同的人对同样的客观风险会做出不同的判断和行动行动 风险的基本属性风险的基本属性l 自然属性自然属性l 社会经济属性社会经济属性 风险是一个客观概念。风险是一个客观概念。客观风险：实际损失与预期损失之间的相对差异客观风险：实际损失与预期损失之间的相对差异主

7、观风险：精神和心理状态引起的不确定性，体现在主观风险：精神和心理状态引起的不确定性，体现在 不同的风险态度上。不同的风险态度上。 Mowbray, Blanchard 和和Williams 1969年提出年提出纯风险：只会造成损失而不会带来收益的风险纯风险：只会造成损失而不会带来收益的风险 ，如撞，如撞车的风险车的风险投机风险：既可能造成损失也可能创造额外收益的风投机风险：既可能造成损失也可能创造额外收益的风险险 。上述两种风险可能同时存在于一个总风险中。上述两种风险可能同时存在于一个总风险中。可保风险可保风险（1）财产风险指导致财产发生毁损、灭失和贬值的风险。财产风险指导致财产发生毁损、灭失

8、和贬值的风险。（2 2）人身风险指因生、老、病、死、残而导致的风险。）人身风险指因生、老、病、死、残而导致的风险。（3 3）责任风险指依法对他人造成过失人身伤害或财产损失应负的法律赔偿责任）责任风险指依法对他人造成过失人身伤害或财产损失应负的法律赔偿责任或无法履行契约所致对方受损应负的合同赔偿责任。或无法履行契约所致对方受损应负的合同赔偿责任。（4 4）信用风险指权利人因义务人违约而遭受经济损失的风险。）信用风险指权利人因义务人违约而遭受经济损失的风险。 经济上的可行性：发生的频率低但损失程度大经济上的可行性：发生的频率低但损失程度大 大量同质的风险存在大量同质的风险存在 损失必须是意外的（偶

9、然性）损失必须是意外的（偶然性） 损失必须是确定的或可以测定的损失必须是确定的或可以测定的 特大灾难一般不会发生（非巨灾性）特大灾难一般不会发生（非巨灾性） 保险费必须合理，被保险人经济上能够承担保险费必须合理，被保险人经济上能够承担 非系统风险和系统风险非系统风险和系统风险（non-system risk; system risk):投资组合的多样化可以减小单一投资的风险，但组合投资组合的多样化可以减小单一投资的风险，但组合后的风险并非为零。被减小的风险称为可分散风险（后的风险并非为零。被减小的风险称为可分散风险（非系统风险），剩余的风险是整个市场的风险，称为非系统风险），剩余的风险是整个市

10、场的风险，称为不可分散风险（系统风险）。不可分散风险（系统风险）。风险识别风险识别风险衡量风险衡量风险评价风险评价风险管理技术选择风险管理技术选择及实施及实施风险管理效果评价风险管理效果评价设定目标设定目标成本收益分析成本收益分析识别风险暴露识别风险暴露 实物资产暴露实物资产暴露 金融资产暴露金融资产暴露 法律责任风险暴露法律责任风险暴露 人力资本风险暴露人力资本风险暴露风险识别清单风险识别清单流程分析流程分析财务报表分析财务报表分析现场调查现场调查环境分析环境分析风险链分析风险链分析在风险识别、衡量及评价的基础上，风险管理人员就需要根在风险识别、衡量及评价的基础上，风险管理人员就需要根据风险

11、性质、损失频率（概率）、损失程度及自身的经济承据风险性质、损失频率（概率）、损失程度及自身的经济承受能力，来选择适当的风险处理方法，从而建立风险管理方受能力，来选择适当的风险处理方法，从而建立风险管理方案并组织实施。案并组织实施。 风险管理方案风险管理方案：通常是由多种风险管理技术组合：通常是由多种风险管理技术组合而成的，这些技术方法往往需要多个部门相互配而成的，这些技术方法往往需要多个部门相互配合才能得以顺利实施。合才能得以顺利实施。专人负责专人负责：例如风险经理：例如风险经理应急方案应急方案 风险管理效果评价风险管理效果评价是分析、比较已实施的风险管理方是分析、比较已实施的风险管理方法的结

12、果与预期目标的契合程度，以此来评判风险管法的结果与预期目标的契合程度，以此来评判风险管理方案的科学性、适应性和收益性。理方案的科学性、适应性和收益性。四个方面：四个方面：（1）风险管理方案实施的效果；）风险管理方案实施的效果；（2）风险管理决策的科学性；）风险管理决策的科学性；（3）风险管理者的管理水平；）风险管理者的管理水平；（4）风险管理的执行情况，总结风险管理实施过程）风险管理的执行情况，总结风险管理实施过程 中的经验和教训。中的经验和教训。 抢救：在最短时间内作出阻止损失扩大的正确反应抢救：在最短时间内作出阻止损失扩大的正确反应 风险分离或隔离：就是将风险载体之间相互隔开或分离。风险分

13、离或隔离：就是将风险载体之间相互隔开或分离。 风险分散：是根据风险因素间以及风险因素与其他因素间的负风险分散：是根据风险因素间以及风险因素与其他因素间的负相关关系，将风险载体多样化组合，使各载体承受的风险相互相关关系，将风险载体多样化组合，使各载体承受的风险相互抵消以减少风险抵消以减少风险 。追偿：是指在损失发生后，如果损失是由其他责任人造成的，追偿：是指在损失发生后，如果损失是由其他责任人造成的，受损害方有权向其提出索赔，通过赔款从经济上弥补一部分损受损害方有权向其提出索赔，通过赔款从经济上弥补一部分损失失 。应急计划：通常是多种风险管理措施的组合运用，比如应急培应急计划：通常是多种风险管理

14、措施的组合运用，比如应急培训、建立应急领导小组、应急融资计划、改进建筑结构、备份训、建立应急领导小组、应急融资计划、改进建筑结构、备份重要记录并存放在不同的地方、建立与社区的合作关系，等重要记录并存放在不同的地方、建立与社区的合作关系，等 保险是一种风险转移的方法保险是一种风险转移的方法，即将少数人的损失分摊给同类险种的所，即将少数人的损失分摊给同类险种的所有投保人。有投保人。?000,000,520000,000,120P引n1.23论仍然一样。250150的整体发展，内部关系裙带风严重。的整体发展，内部关系裙带风严重。n尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，尽管企业内部会议众多，但部门

15、之间各自为政，缺乏正常的沟通环境，经常会议结束问题照旧。缺乏正常的沟通环境，经常会议结束问题照旧。n老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。业发展。各自为政，员工对打破现有的运作体系有疑虑各自为政，员工对打破现有的运作体系有疑虑n管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈和准确反馈有形资产有形资产 土地土地 建筑物建筑物 机器设备机器设备 存货存货财务资产财务资产 现金现金 应收帐款应收帐款 投资投资 权益权益 与资金提

16、供者的关系与资金提供者的关系员工供应商员工供应商 员工员工 供应商供应商 合作伙伴合作伙伴客户资产客户资产 顾客顾客 渠道渠道 关联企业关联企业组织资产组织资产领导能力领导能力创新能力创新能力经营战略经营战略知识管理知识管理组织架构组织架构信息系统信息系统企业文化企业文化业务流程业务流程 品牌品牌 智慧财产智慧财产n资产来自于内部以及外部的价值资产来自于内部以及外部的价值市市 场场 持续发展集成性的持续发展集成性的产品与服务产品与服务高效的运作机制高效的运作机制电子商务电子商务客户客户关系管理关系管理战略性采购战略性采购战略战略形成形成外部环境分析外部环境分析客户满意程度客户满意程度主要成功因

17、素主要成功因素风险评估风险评估理想及使命确定理想及使命确定战略定位战略定位战略改进战略改进评估和控制评估和控制特定战略特定战略执行执行经营计划经营计划内部因素分析内部因素分析行业行业/ /市场竞争分析市场竞争分析全球最佳借鉴全球最佳借鉴诊断诊断成文成文执行执行评估评估SWOTSWOT分析分析n企业的战略计划应当有层次和先后次序，战企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落实到人，并有监控机制。略实施应做到任务落实到人，并有监控机制。主要战略主要战略实施计划实施计划战略目标与衡量指标战略目标与衡量指标价值观价值观使命使命愿景愿景愿景愿景使命使命价值观价值观利利 润润增长增长1010

18、变动成本变动成本增长增长 30 30固定成本固定成本0 0 增长增长收收 入入增长增长 20 20生产安排生产安排价格价格采购采购成本核算成本核算人力资源人力资源营销营销 物流物流设定风险管理流程设定风险管理流程q目的及目标q共同语言q结构决策资料决策资料订立策略订立策略q 避 免q 利 用q 接 受q转移q减低评估风险评估风险q验明q来源q量度不断的改善不断的改善管理能力管理能力设计或引进设计或引进管理能力管理能力监察风险监察风险管理表现管理表现竞争者竞争者敏感性敏感性股东关系股东关系资金充足性资金充足性 金融市场金融市场灾难性损失灾难性损失独立政治独立政治法律法律行政管理行政管理行业行业环

19、境环境风险风险信息技术风险信息技术风险使用权使用权 完整性完整性相关性相关性 可得到性可得到性 基础设施基础设施财务风险财务风险货币货币利率利率流动性流动性结算结算再投资再投资信用信用双边关系双边关系现金转移或流速改变现金转移或流速改变廉政风险廉政风险管理欺诈管理欺诈雇员欺诈雇员欺诈非法行为非法行为无授权使用商誉无授权使用商誉授权风险授权风险领导力领导力权力权力限制限制 表现激励表现激励沟通沟通营运风险营运风险客户满意客户满意人力资源人力资源产品开发产品开发效率效率能力能力表现差异表现差异循环时间循环时间资源资源商品定价商品定价过失或损失过失或损失符合性符合性业务中断业务中断健康和安全健康和安

20、全 环境环境产品或服务失败产品或服务失败 商标或产品名侵蚀商标或产品名侵蚀营运营运价格价格合同投入衡量合同投入衡量结盟结盟完整性和精确性完整性和精确性管理报告管理报告决策信决策信息风险息风险财务财务预算和计划预算和计划 完整性和精确性完整性和精确性会计信息会计信息财务报告评价财务报告评价税收税收养老基金养老基金投资评估投资评估管理报告管理报告 战略战略环境检视环境检视业务组合业务组合价值衡量价值衡量组织结构组织结构资源分配资源分配计划计划生命周期生命周期4. 4. 资本的可获得性资本的可获得性公司可能无法筹措公司可能无法筹措到足够的资金来支持自到足够的资金来支持自身发展身发展5. 5. 能力能

21、力企业生产能力过剩或企业生产能力过剩或者不足者不足造成产品不能符合市场的需要，无造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标法完成企业的预期目标响企业产品竞争力响企业产品竞争力12. 12. 商品定价商品定价 定价的不合理，比如企业定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期使用现行市价与客户签订远期合同，由合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损于市场价格的波动给企业带来可能的损失失视其他的因素如客户满意度等视其他的因素如客户满意度等资的失败资的失败n衡量标准衡量标准 组织衡量标准只关注短期业绩组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战略不一致或与业务战略不一致注：COSO是指美国反对

22、虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。与程序。COSOCOSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和

23、效率和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。系 统检查控制系系 统统检查控制检查控制人 工检查控制人人 工工检查控制检查控制人 工预防控制人人 工工预防控制预防控制系 统预防控制系系 统统预防控制预防控制可取的可取的可信的可信的可信的可信的可取的可取的决策信息决策信息监监 督督特定风险控制特定风险控制 业务控制业务控制信息及信息处理控制信息及信息处理控制全面控制全

24、面控制采采 购购存存 货货销销 售售生生 产产原材料原材料产成品产成品收付款收付款投投 资资工工 资资 付款方向付款方向n内部控制的局限主要表现在：内部控制的局限主要表现在：内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。成本效益问题。成本效益问题。对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适

25、用。临时控制若对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。不及时会影响内部控制的作用。n陈旧的信息技术方法陈旧的信息技术方法营营运运流流程程2. 2.制定制定愿景和愿景和战略战略1. 1.了解了解市场和市场和客户客户3. 3. 设计产设计产品和服品和服务务4. 4.市场市场营销营销5. 5.生产和配生产和配送产品及送产品及提供服务提供服务6. 6.服务性机服务性机构提供服务构提供服务7. 7.向客户向客户开票收开票收款及提款及提供服务供服务注重：注重：市场统一规划和导市场统一规划和导向向q与员工、调研参与者和客户共同分享市场调研的结果与员工、

26、调研参与者和客户共同分享市场调研的结果n信息收集与共享信息收集与共享q收集内部和外部的数据收集内部和外部的数据,并为信息的收集和分享建立综并为信息的收集和分享建立综合性的决策支持系统合性的决策支持系统q要求销售人员报告顾客满意度和期望要求销售人员报告顾客满意度和期望q利用公告牌来传递信息利用公告牌来传递信息战略规划管理的可操作性战略规划管理的可操作性n战略联盟和合作战略联盟和合作q为战略联盟设定明晰的目标为战略联盟设定明晰的目标q选择有实力的、起平衡作用的、并能为联盟补充所需选择有实力的、起平衡作用的、并能为联盟补充所需技能的合作伙伴技能的合作伙伴q评估联盟的风险和成本评估联盟的风险和成本q改

27、善管理风格，保证强大的信任关系和有效的沟通改善管理风格，保证强大的信任关系和有效的沟通发和研究发和研究注重：注重：客户需求客户需求n新产品验证管理新产品验证管理q对产品进行测试，确保市场适用性并能满足客户的需对产品进行测试，确保市场适用性并能满足客户的需求，达到客户的期望求，达到客户的期望q通过周密的计划和监控来协助新产品上市通过周密的计划和监控来协助新产品上市n新产品开发项目整体管理新产品开发项目整体管理q建立有效的沟通渠道促进新产品开发进程建立有效的沟通渠道促进新产品开发进程1.完善监控体系和制度，增强新产品开发团队预测和解完善监控体系和制度，增强新产品开发团队预测和解决问题的能力决问题的

28、能力的整体配合的整体配合q对新产品导入工作进行回顾对新产品导入工作进行回顾q对可能影响公司定价政策和计算方法的公司内外部变对可能影响公司定价政策和计算方法的公司内外部变化及时做出反应化及时做出反应q研究公司运作的外部市场和经济环境研究公司运作的外部市场和经济环境q理解公司内部流程和定价的重要性理解公司内部流程和定价的重要性q调查产品的市场价值调查产品的市场价值q确定产品或服务的实际单位成本确定产品或服务的实际单位成本q严格执行定价政策严格执行定价政策1.削减成本和改善市场策略以减轻价格压力削减成本和改善市场策略以减轻价格压力的系统的系统q与所有运输人员保持及时联系与所有运输人员保持及时联系q进

29、行销售退货管理进行销售退货管理1.注重销售利润注重销售利润q制定奖励优秀员工计划制定奖励优秀员工计划n销售统计分析管理销售统计分析管理q及时向管理层提供提高收入的关键因素分析报告和数及时向管理层提供提高收入的关键因素分析报告和数据据注重：注重：前端研发阶段的参前端研发阶段的参与和供应商管与和供应商管来进行事前成本和质量的来进行事前成本和质量的控制控制q建立跨部门的采购小组实现采购目标建立跨部门的采购小组实现采购目标q使采购人员成为知识专家使采购人员成为知识专家n办公用品的采购办公用品的采购1.同一家杂项物料的供应商签订购买合约同一家杂项物料的供应商签订购买合约注重：注重：服务效益的最服务效益的

30、最大化大化q使客户服务代表成为客户关系管理的专家使客户服务代表成为客户关系管理的专家q使服务质量符合客户的需求使服务质量符合客户的需求n维修网点管理维修网点管理q强化维修网点管理强化维修网点管理1.建立维修网点管理体制建立维修网点管理体制战略规划的推进战略规划的推进n人员招聘人员招聘q预测与计划人员需求并基于企业核心技能制定人力资预测与计划人员需求并基于企业核心技能制定人力资源招聘计划源招聘计划q在制定招聘计划时，基于人力资源部建立的招聘渠道在制定招聘计划时，基于人力资源部建立的招聘渠道选择最有效的招聘方式选择最有效的招聘方式q将候选者的能力与岗位要求匹配将候选者的能力与岗位要求匹配q发展招聘

31、方式，吸引合适的员工发展招聘方式，吸引合适的员工1.尽早删除不适合的应聘者，关注适合的应聘者尽早删除不适合的应聘者，关注适合的应聘者q建立基于绩效考评体系的薪酬体系建立基于绩效考评体系的薪酬体系q建立具有公平性、竞争力的薪酬体系建立具有公平性、竞争力的薪酬体系1.建立管理层与员工公开交流的沟通渠道建立管理层与员工公开交流的沟通渠道管理支持服务管理支持服务注重：注重：提供管理支持，控提供管理支持，控制公司风险制公司风险q收集相关的客户会计信息收集相关的客户会计信息n提供内部财务信息提供内部财务信息q提供主要绩效考核指标的管理报告提供主要绩效考核指标的管理报告n内审管理内审管理1.与管理者协商共同

32、确定整个企业的风险控制系与管理者协商共同确定整个企业的风险控制系统统相关流程应用相关流程应用最佳实践最佳实践基本原理基本原理信息技术信息技术业绩评估业绩评估组织架构组织架构策略策略计划和执行计划和执行监督和评估监督和评估激励和反馈激励和反馈建立目标和评估体系建立目标和评估体系关键绩效指标关键绩效指标绩效评估绩效评估数据筛选和转换数据筛选和转换数据库数据库( (客户中枢系统客户中枢系统) )数据采集数据采集管理信息查询系统管理信息查询系统在线分析流程在线分析流程 OLAP OLAP知识管理系统知识管理系统销售和分销销售和分销跟踪系统跟踪系统客户服务客户服务系统系统企业资源规划系统企业资源规划系统

33、数据仓库数据仓库DWDW供应链管理系统供应链管理系统SCMSCM供应供应商管商管理理物流物流库存库存管理管理结算结算支付支付管理管理客户关系管理系统客户关系管理系统CRMCRM客户客户界面界面( (呼叫中呼叫中心等心等) )客户客户销售销售渠道渠道管理管理客户客户市场市场销售销售分析分析办公自动化办公自动化知识管理系统知识管理系统OA/KMOA/KM文件文件流转流转发布发布协同协同工作工作知识知识经验经验共享共享发布发布数据挖掘、在线分析数据挖掘、在线分析和决策支持系统和决策支持系统DM / OLAP / DSSDM / OLAP / DSS企业资源计划系统企业资源计划系统ERPERP人人力力

34、资资源源财财务务制制造造分分销销系系统统管管理理企业信息平台企业信息平台 Enterprise Information Platform Enterprise Information Platform企业信息总线企业信息总线Enterprise Information BusEnterprise Information Bus认识，对新的系统的期望有清晰的描述，认识，对新的系统的期望有清晰的描述，对管理的转变要有合理的预期对管理的转变要有合理的预期与其他分数卡相与其他分数卡相联系，分数卡所联系，分数卡所包含的考核内容包含的考核内容应与企业的战略应与企业的战略相一致相一致。第一级 企业整体业绩第

35、二级 分(子)公司业绩第三级 车间/小组业绩 企业级别分数卡企业级别分数卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部门级别分数卡部门级别分数卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeas

36、urePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程工作流程/员工个人分数卡员工个人分数卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部门级别分数卡部门级别分数卡PerformanceMeasurePerforma

37、nceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程工作流程/员工个人分数卡员工个人分数卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeas

38、urePerformanceMeasure工作流程工作流程/员工个人分数卡员工个人分数卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasuren鼓励部门节省开支鼓励部门节省开支n引导所有部门关注管理方面的基本问题引导所有部门关注管理方面的基本问题n机构设置是一个持续性过程机构设置是一个持续性过程n模仿签字：模仿签字：模仿有关领导

39、人员的签字以达到蒙混过关、窃取公有财产物资的目的。n假公济私：假公济私：借公家的名义或力量，谋取私人的利益。n瞒天过海：瞒天过海：将舞弊的事实真相隐藏在日常的经济业务活动中，使人不易怀疑和发现，甚至产生错觉，以达到贪污的目的。n张冠李戴：张冠李戴：故意混淆会计帐户对应关系的行为。n监守自盗：监守自盗：利用自己经管有关财产物资的职务之便进行贪污盗窃的行为。内部控制的设计步骤：内部控制的设计步骤： 确定控制目标确定控制目标 整合控制流程整合控制流程 鉴别控制环节鉴别控制环节 确定控制措施确定控制措施1.1 采购政策采购政策2.2 选择供应商2.5 供应商档案修改权2.4建立供应商档案2.3质检员参与4.1 填制采购申请单3.1 签订合同的要求3.2 合同审批的权限签订合同的要求合同审批的权限签订的合同4.2 批准采购申请单4.2 核准采购申请单4.6 存档4.4 登记4.3 选定供应商4.8 取消或修改订单未完成订单未完成订单4.9 审核1、采购政策控制目标：明确采购的职责和范围控制要求：2、选择供应商控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品控制要求：保证2、选择供应商控制要求：(续 )3、供应合同控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家