高新技术企业概要及申报要点(2015)

1、 普遍理解：人才引进人才引进享受税收优惠享受税收优惠 科技奖励资金或补助科技奖励资金或补助融融 资资品牌和形象品牌和形象提高企业创新能力提高企业创新能力 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。-中华人民共和国所得中华人民共和国所得税法税法第四章第四章 第二十八条第二十八条 第二款第二款 -90年代初国家高新技术产业开发区初建 -19911991年年国务院发布国务院发布国家高新技术产业开发区国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法（国发【高新技术企业认定条件和办法（国发【19911991】1212号），号），授权原国家科委组织开展国家高新技术授权原国家科委组织开展

2、国家高新技术产业开发区内高新技术企业认定工作，并配套制产业开发区内高新技术企业认定工作，并配套制定了财政、税收、金融、贸易等定了财政、税收、金融、贸易等 一系列优惠政策。一系列优惠政策。经认定的企业享受经认定的企业享受15%15%所得税优惠政策所得税优惠政策-国国务院关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的务院关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知通知国发国发【19911991】1212号）号） -19961996年将高新技术企业认定范围扩展到国家高年将高新技术企业认定范围扩展到国家高新区外，但未配之以税收优惠政策新区外，但未配之以税收优惠政策-关于国家关于国家高新技术开发区

3、外高新技术企业认定工作有关执高新技术开发区外高新技术企业认定工作有关执行规定的通知行规定的通知 -2000年修订年修订国家高新技术开发区高新国家高新技术开发区高新技术企业认定条件和办法技术企业认定条件和办法（国科发火字（国科发火字【2000】324号）号）高新区外企业也可以享高新区外企业也可以享受税收优惠政策受税收优惠政策-20082008年年4 4月月1414日，科技部在总结以往高新日，科技部在总结以往高新技术企业认定管理工作的基础上，同财政技术企业认定管理工作的基础上，同财政部、国家税务总局共同制定了新的部、国家税务总局共同制定了新的高新高新技术企业认定管理办法技术企业认定管理办法。（新办

4、法）。（新办法）省级科技部门与同级财政、税务部门组成高新技术企业认定管理机构（认定机构）（认定机构）-本地区高新技术企业认定，组织专家评审，会商全国高新技术企业认定管理工作领导小组 （决策层）（决策层）-高新技术企业认定工作原则科技部财政部税务总局 领导小组下设办公室，办公室设在科技部（监督层）（监督层）- 认定工作备案管理，监督、检查 济南高新区科技经济局济南高新区科技经济局 济南高新区财政局济南高新区财政局 济南高新区国税分局济南高新区国税分局 济南高新区地税分局济南高新区地税分局 4部门联合会审部门联合会审省科技厅、省财政、省科技厅、省财政、省国税、省地税省国税、省地税 自从自从2008

5、年，科技部、财政部、税务年，科技部、财政部、税务总局联合下发了一个总局联合下发了一个关于印发关于印发高高新技术企业认定管理办法新技术企业认定管理办法的通知的通知后，已经取消了以前的省市国家等级后，已经取消了以前的省市国家等级的高新技术企业划分，统一为国家高的高新技术企业划分，统一为国家高新技术企业。新技术企业。 定义：在定义：在国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域内，内，持续持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注动，在中国

6、境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。册一年以上的居民企业。高新技术企业认定管理办法居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国依法在中国境内成立，或者依照外国(地区地区)法律成立法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。但实际管理机构在中国境内的企业。 2022-5-32022-5-3济南政和科技有限公司济南政和科技有限公司 高新技术企业认定管理办法第十二条 高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年三年。企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。 高新技术企业认定管理办法国科发火2008172号 高新技术企业认定管理工作指

7、引国科发火2008362 号 六大要件+四项评分指标2022-5-32022-5-3六个条件必须同时满足，缺一不可六个条件必须同时满足，缺一不可高新技术企业认定须同时满足以下条件：高新技术企业认定须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术务）的核心技术拥有自主知识产权；拥有自主知识产权； （二）产品（服务）属于（二）产品（服

8、务）属于国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域规定的范围；规定的范围；（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其以上，其中研发人员占企业当年职工总数的中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；以上；（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发

9、费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于万元的企业，比例不低于6%； 2. 最近一年销售收入在最近一年销售收入在5,000万元至万元至20,000万元的企业，比例不低于万元的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低

10、于比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；以上； （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引高新技术企业认定管理工作指引（另行制定）（另行制定）的要求。的要求。 一、企业研发投入及自主研发能力低，对国外技术依存度较高，整体创新能力不足。知

11、识产权知识产权 产品产品( (服务服务) )范围范围科技及研发人员比例科技及研发人员比例高企认定条件高企认定条件高新技术产品高新技术产品（服务）收入（服务）收入占比占比研发费用占总收入比例研发费用占总收入比例四项综合指标四项综合指标1. 核心自主知识产权核心自主知识产权1. 核心自主知识产权核心自主知识产权核心自主知识产权具有的作用。具体体现： 核心核心： 紧密相关性紧密相关性：企业须对其企业须对其主营产品业务主营产品业务拥拥有核心自主知识产权。若是购买、转让或有核心自主知识产权。若是购买、转让或通过独占许可方式获得专利，须同申报企通过独占许可方式获得专利，须同申报企业的主营业务产品有较紧密联

12、系，确实在业的主营业务产品有较紧密联系，确实在生产研发过程中得到应用。生产研发过程中得到应用。 确认条件：专利以获得授权证书为准 注：受理通知书、实审通知书和授权通知书均有知识产权授权的风险，申报日前不能取得授权证书的均得不到认可。 通过受让、受赠、并购取得的知识产权，须提供相关主管部门出具的变更证明； 通过独占许可方式获得的知识产权，须附独占许可协议复印件、相关主管机关出具的备案证明原件； 产品（服务）属于产品（服务）属于国家重点支持的国家重点支持的高新技术领域高新技术领域规定的范围规定的范围2022-5-32022-5-3济南政和科技有限公司济南政和科技有限公司 电子信息技术 生物与新医药

13、技术 航空航天技术 新材料技术 高技术服务业 新能源及节能技术 资源与环境技术 高新技术改造传统产业 2.高新技术产品（服务）范围高新技术产品（服务）范围 具有大学专具有大学专科以上学历的科以上学历的科技人员占企科技人员占企业当年职工总业当年职工总数的数的30%30%以以上，上， 其中研发人其中研发人员占企业当员占企业当年职工总数年职工总数的的10%10%以上以上 2022-5-32022-5-3企业科技人员：企业科技人员：是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。 企业研究开发人员企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括

14、研究人员、技术人员和辅助人员三类。 （1）研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 （2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员： 关键资料的收集整理； 编制计算机程序； 进行实验、测试和分析； 为实验、测试和分析准备材料和设备； 记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。 （3）辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。研究开发人数的统计研究开发人数的统计 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。 3.科技人员和研发

15、人员比例科技人员和研发人员比例企业职工人数、学历结构以及科技研发人企业职工人数、学历结构以及科技研发人员占企业职工的比例说明员占企业职工的比例说明后附劳动保障、社保、税务等权威的第三后附劳动保障、社保、税务等权威的第三方出具的证明材料，如：劳动合同备案证方出具的证明材料，如：劳动合同备案证明、缴纳社会保险反馈单、个人所得税代明、缴纳社会保险反馈单、个人所得税代缴代扣证明、银行代发工资表（择一即可）缴代扣证明、银行代发工资表（择一即可）职工名册职工名册大学专科以上学历科技人员名册及学历证大学专科以上学历科技人员名册及学历证明明研发人员名册研发人员名册4. 研发投入总额占销售收入总额比例研发投入总

16、额占销售收入总额比例 企业近三企业近三年的研究年的研究开发活动开发活动费用支出费用支出总额占销总额占销售收入总售收入总额的比例额的比例不低于不低于6%最近一年销售收入小于最近一年销售收入小于5000万万元的企元的企业业不低不低于于4%最近一年销售收入在最近一年销售收入在5000万万元至元至2亿元亿元的企业的企业不低不低于于3%最近一年销售收入在最近一年销售收入在2亿亿元以上的企业元以上的企业企业在中国境内发生的研究开发活动费用支出占全部研究开发费用支出的比例不低于企业在中国境内发生的研究开发活动费用支出占全部研究开发费用支出的比例不低于60%。出具材料：出具材料：经具有资质的经具有资质的中介机

17、构中介机构审审计的近三个会计年度（计的近三个会计年度（2012-2014）研）研究开发费用情况表究开发费用情况表 中介机构要求：中介机构要求：1.具备独立执业资格成具备独立执业资格成立满三年且无不良记录立满三年且无不良记录 2.承担认定工作当年的承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数注册会计师人数占职工全年月平均人数的比例不低于的比例不低于20%，全年月平均职工人，全年月平均职工人数在数在20人以上；人以上； 3.熟悉高新技术企业认熟悉高新技术企业认定工作的相关政策。定工作的相关政策。 中介机构出具营业执照，执业证书。山东省注册会计师协会出具的近三年无不良记录证明。5. 高新技术

18、产品（服务）占比高新技术产品（服务）占比通过技术创新和科技通过技术创新和科技开发活动，形成的符开发活动，形成的符合重点领域内的产品。合重点领域内的产品。 技术转让收入技术转让收入 技术承包净收入技术承包净收入 技术服务收入技术服务收入 接受委托研究开发接受委托研究开发 收入收入高新技术产品收入高新技术产品收入企业技术性收入企业技术性收入高新技术产品（服务）收入应占企业当年总收入的高新技术产品（服务）收入应占企业当年总收入的60%以上以上； 上一年度高新技术产品收入专项审计报告（2014）6. 相关指标权重相关指标权重四项指标采取加权记分方式，须达到四项指标采取加权记分方式，须达到7070分以上

19、（不含分以上（不含7070分）。分）。核心自主知识产权核心自主知识产权3030科技成果转化能力科技成果转化能力3030研究开发的组织管研究开发的组织管理水平理水平2020成长性指标成长性指标2020指标分数赋值A0.80-1.0B0.60-0.79C0.40-0.59D0.20-0.39E0.01-0.19F0例例某企业成长性指标，指标评价档次为某企业成长性指标，指标评价档次为“B”，分数比例评为，分数比例评为0.7赋值赋值20，则：实际得分，则：实际得分20分分0.7=14分分 各项指标实际得分本指标赋值各项指标实际得分本指标赋值 分数比例；分数比例；各单项指标的测算依据各单项指标的测算依据

20、 1 1核心自主知识产权（核心自主知识产权（3030） A. 6 A. 6项，或项，或1 1项发明专利项发明专利 B. 5B. 5项项 C. 4C. 4项，项， D. 3 D. 3项项 E. 1E. 12 2项项 F. 0F. 0项项 同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。 专利以获得授权证书为准。（专利授权通知书也专利以获得授权证书为准。（专利授权通知书也可以）可以） 企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。技术企业。2 2科技成果转化能力（科技成果转化能力（3030） 最近最近3 3年内

21、科技成果转化的年平均数年内科技成果转化的年平均数A. 4A. 4项以上项以上 B. 3B. 34 4项（不含项（不含3 3项）项） C. 2C. 23 3项（不含项（不含2 2项）项）D. 1D. 12 2项（不含项（不含1 1项）项）E. 1E. 1项项 F. 0F. 0项项 同一科学技术成果（专利、版权、技同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。记为一项。 技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样技术成果形

22、成产品、服务、样品、样机等。机等。 多项技术成果在一个产品中进行了转多项技术成果在一个产品中进行了转化，可以判断进行了多项成果转化。化，可以判断进行了多项成果转化。例如：一个复杂的产品中应用了例如：一个复杂的产品中应用了5项技项技术成果，即有术成果，即有5项成果进行了转化，转项成果进行了转化，转化次数计为化次数计为5次。次。 成果不一定是成果不一定是3年内的，转化在这年内的，转化在这3年年就可以。就可以。成果来源：成果来源：成果来源可以考虑提供的材料：如近三年研发项目、三年内购入或出售技术成果的正式技术合同、三年之前取得的成果、专利等。购入或出售技术成果以正式技术合同正式技术合同为准。成果形成

23、的产品可考虑提供的材料：新产品证书、新产品检测报告、新产品新技术鉴定验收证书、新产品查新报告、新产品销售证明、生产登记批准书等。成果形成服务可考虑提供的材料：如销售合同、发票、用户意见、收入证明等。成果形成样品、样机可考虑提供的材料：如检测报告、实物照片等。3 3研究开发的组织管理水平（研究开发的组织管理水平（2020） 1.1.制定了研究开发项目立项报告制定了研究开发项目立项报告; ; 2.2.建立了研发投入核算体系；建立了研发投入核算体系； 3.3.开展了产学研合作的研发活动；开展了产学研合作的研发活动； 4.4.设有研发机构并具备相应的设施和设备；设有研发机构并具备相应的设施和设备； 5

24、.5.建立了研发人员的绩效考核奖励制度。建立了研发人员的绩效考核奖励制度。A. 5A. 5项都符合要求项都符合要求 B. 4B. 4项符合要求项符合要求 C. 3C. 3项符合项符合要求要求 D. 2D. 2项符合要求项符合要求 E .1E .1项符合要求项符合要求 F.F.均不符合均不符合要求要求 研究开发项目立项报告：注：可以提供以下材料： 企业关于科研项目立项的管理制度 省级（含计划单列市）科技项目立项批文及合同 企业科研立项报告证明材料 注意与高新技术企业认定申请书中二、企业研究开发项目情况表中对应。 研发投入核算体系；企业关于研发投入核算财务管理制度，如研发投入投资管理办法等； 产学

25、研合作文件：横向科研合同、产学研合作协议、与高校院所共建研发中心、联合承担国家、省、市项目的立项文件等合作文件 研发机构文件：各级研发中心、企业技术中心、工程技术研究中心、重点实验室等，可以用各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的文件等； 相应的研发设施和设备：包含研发中心、中试车间、设备等，列出清单，可附两张照片； 研发人员的绩效考核奖励制度：如研发部门绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励发放文件等；4 4总资产和销售额成长性指标（总资产和销售额成长性指标（2020） 具体计算方法如下具体计算方法如下 ：此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报

26、表为此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。准。 需要出具经中介机构审计的近三个会计年度财务报表。需要出具经中介机构审计的近三个会计年度财务报表。成长性成长性指标指标(20(20分分) )得分得分指标赋值指标赋值0.350.350.250.250.150.150.050.050.050.05A AB BC CD DE E总资产增长率赋值总资产增长率赋值（1010分）分）销售增长率赋值销售增长率赋值 (10(10分分) )此项指标计算所依据的数据应以具有资质的此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。中介机构鉴证的企业财务报表为准。 需要需要出具经中介机构审计的近三个会计年度财出具经中介机构审计的近三个会计年度财务报表。务报表。2022-5-32022-5-31、企业自我评价、企业自我评价2 2、网上注册登记、网上注册登记3 3、准备并提交材料、准备并提交材料4 4、审查认定、审查认定6.6.备案、公告、颁发证书备案、公告、颁发证书核实处理核实处理有异议有异议7 7、申请享受税收优惠政策、申请享受税收优惠政