贸易公司出口退税计算方法

1、贸易公司出口退税计算方法分享出口退税是要根据你的采购成本来算的，不是按你的外销价格算的。比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17% ，出口退税为11% 。则你的退税收入为：RMB10000/（1+17%）*11%=940.17 元。 所以有时候你进价为10000 ，买给客人也是10000 元，结果还有钱赚如何报价目前大多数外贸公司的外销业务的利润, 主要在退税一块, 当然也有些供不应求或高科技的产品, 可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下, 这样的产品真的是凤毛麟角.考虑到其它业务成本如银行费用运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:结汇收入+ 退税收入-

2、业务成本-收购成本退税收入= 收购成本（增殖税发票金额）/1.17* 退税率打个比方, 出口 USD10000 的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000, 而实际上结汇之后外贸公司的RMB 结汇收入只有RMB82700 左右.玩具目前的退税率为15 ,那么还有85000/1.17*15 =10897.44 元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为（82700+85000/1.17*15 ）-85000=8597.44 元 .换汇成本= 出口成本（包括收购成本和业务成本）/出口收入就上面那笔业务来说,毛出口换汇成本为:85000/10000=8.5就目前本人做的日用品

3、和工艺品的出口业务中,平均换汇成本在8.5 左右 ,对于同行们来说,呵呵,应该还算非常不错的.这里介绍粗略估算单笔业务利润的方法:报价 = 工厂收购价/换汇成本保本换汇成本= 外汇牌价（就按 8.26 算 ）*（1+ 退税率 ）利润 = 出口销售收入*（ 保本换汇成本-实际换汇成本）对于 15的退说率的产品,保本的换汇成本为8.26*（1+15 ）=9.50 元左右,也就是说,如果如果你按9.50 的换汇成本报价,那么你最多也就是保本的几个;如果你按8.7 的换汇成本计算,你的每个美金的毛利润为0.8 元 RMB 左右,那么出口USD15000 你就有大约RMB12000 的毛利润. 这只是一

4、个可供参考的快速计算方法. 我们财务的计算办法比我复杂的多, 但殊途同归.结果差的不多.现在我跟业内的朋友们聊天时,大家相互问的最多的一句就是:你现在做到几了?大家摇头苦笑,"哎 !我都算到9.3 了 ,客人还嫌价格高了"!曾经有个朋友，出口一笔USD38000的电缆到TURKEY,居然做到7,我们都当他是老大了 .算算就这笔业务的利润，够我们做个10万美圆也赚 不到 .如今沿海一带的外贸公司,大多还能*自营业务维持,顶多不济也有代理业务赚些钱.而内地和中西部的外贸,大多要么完全*收代理费过日子要么就 * 卖卖配额核销单甚至广交会的摊位勉强支撑了.转自出口精英论坛假设一商品

5、117 元工厂含税价格（17% 增值税）, 退税率15%, 也就是退税15 元 ,你的保本对外报价应该是（117-15）/8.27（ 外汇牌价 ）=12.33USD当你收到客人货款外汇（假设没有损失）12.33USD, 折换 RMB102, 加退税 15=117, 你没有亏.也可以说你的报本换汇成本应该是117/12.33=9.486院长的是粗略算法. 有时误差比较大.第二节：出口报价和成本核算（一） 出口价格构成国际贸易中的价格主要是由成本，费用，利润三部分构成。1 成本（ Cost ）成本是整个价格的核心。它是出口企业或外贸单位为出口其产品进行生产，加工或采购所的产生的生产成本，加工或采购

6、成本，我们通 过称之为含税成本。2 费用（ Expenses,Charges ） 出口报价中的费用主要有国内和国外费用两部分。其中国内费用主要包括：包装费，仓储费，国内运输费，认证费，港口费，商检报送费，捐税，购货利息，经营管理费，银行费用等；国外费用包括出口运费，出口保险费，佣金等。3 预期利润（Expected profit ）（三 ）出口报价核算要点1. 成本核算一般来说，我们掌握的成本是采购成本或含税成本，即包含增殖税。但很多国家为了降低出口商品的成本，增强其品在国际市场的竞争能力，往往对出口商品采取增值税全部或部分退往的做法。在实施出口退税制度的情况下，在核算出口商品价格时，就应该将

7、含税的采购成本中的税收部分根据出口退税比率予以扣除，从而得出实际采购成本。因为：实际采购成本= 含税成本-退税收入退税"入=含税成本/ （ 1+增值税率）X出口退税率由此得出实际采购成本的公式：实际采购成本= 含税成本*1 出口退税率/（ 1+ 增值税率）例如：某产品每单位的购货成本是28 元人民币，其中包括17% 的增值税，若该产品出口有13% 的退税，那么该产品每单位的实际采购成本 =含税成本1- 出口退税率/（ 1+ 增值税率）=281-13% （ 1+17% ） =24.89 元人民币/单位。2. 运费核算一般是算每一个个体的运费=运费+（柜体积+每一个大箱体积）海箱数3.

8、保险费核算保险费=保险金额X保险费率保险金额=CIF 货价X（ 1+ 保险加成率）CIF报价=CNF/1- （1+保险加成率）X保险费率4. 在出口报价中，有时对方要求包含佣金。这时称为含佣价。含佣价 = 净价/（ 1-佣金价）5. 预期利润核算利润是出口价格的三个组成部分之一，出口价格包含利润的大小由出口企业自行决的。利润的确定可以用某一个数额表示，也可以用利润率即百分分表示。用利润率表示时应当注意计算机的基数，可以用某一成本作为计算利润的基数，也可以用销售价格作为计算利润的基数。例如：出口某商品，生产成本为每单位185 元。出口的各项费用为13.5 ，如果公司的利润为10% ，公司对外报F

9、OB 价，试分别按生产成本、出口成本和FOB 出口价格为基数计算利润额。按生产成本为基数计算的利润为：185X10%=18.5按出口成本为基数计算的利润额为：（185+13.5）X10%=19.85按 FOB 出口价格为基数计算的利润额为：（185+13.5）/（1-10%）-（185+13.5）=22.066. FOB 、 CFR、 CIF 三种价格的报价核算FOB 报价 =（ 实际采购成本+ 各项国内费用之和）/（1- 预期利润率）CFR（CNF） 报价 =（ 实际采购成本+ 各项国内费用之和+ 国外运费）/（1- 预期利润率）CIF报价=（实际采购成本+各项国内费用之和+国外运费）/1-

10、预期利润率-（1+投保加成率）X保险费率实践部分：操作评析1 根据下列资料进行出口报价核算操作材料信梁公司欲出口一批不锈钢厨具至开普敦，3 个货号各装一个20 英尺货柜。货号包装方式尺码长尺码宽尺码高购货成本3SA1012RG2 套 /箱5632 549180 元人民币3SA10132 套 /箱61 5 30 574144 元人民币3SA10048 套 /箱6335 52555 元人民币已经上海至开普敦 20英尺FCL海洋运费为2200美元，增值税率为17%退税率为9%。加一成投保一切险加战争险分别为0.8%和0.2%。这批货一个20 英尺货柜的国内运费共2000 元；出口商检费100 元；报

11、关费150 元；港区港杂费600 元；其他业务费用共1800 元，包装费每箱2 元。如果公司预期利润率为成交金额的6% ，加客户要求3% 的佣金。请报出3 个货号 CIF3capetown 价格。1 美元 =8.27 人民币。1、 三种货一个货柜可以装多少只。3SA1012RG 25/(56*32.5*49) =280( 箱 )3SA1013 25/(61.5*30.5*74) = 180( 箱 )3SA1004 25/(63*35.5*25) = 447( 箱 )2、 实际购物成本SA1012RG=166.1538SA1013=132.9231SA1004=50.76923、 国内费用每套货

12、物国内费用SA1012RG=(2000+100+150+280*2*2+600+1800)/280*2=RMB10.3036SA1013=(2000+100+150+180*2*2+600+1800)/180*2=14.9167SA1004=(2000+100+150+447*2*2+600+1800)/447*8=2.55034、 海洋运费每套的海洋运费SA1012RG=2200/280*2=USD3.9286SA1013=2200/180*2=6.1111SA1004=2200/447*8=0.61525、 保险费保险费 = 报价 X10%6、 佣金佣金 = 报价 X3%7、 CIF 报价

13、每天套的CIF 报价SA1012RG=(166.1538+10.3036)/8.27+3.9286/1-3%-6%-(1+10%)1%=$28.09SA1013=(132.9231+13.9167)/8.27+6.111/1-3%-6%-(1+10%)1%=$26.68SA1004=(50.7692+1.5503)/8.27+0.6165/1-3%-6%-(1+10%)1%=$7.73如何报价对外报价就离不开对价格条款白认识，如同样的产品，FOB价格和CNF价格就不一样。因为所有的价格条款下的外销价格都是以FOB条件下的价格为基础的，下面就以FOB (船舷边交货)条件下的报价为例说明我们应如何

14、计算对外报价。1. 外贸公司或其他采购成品的贸易型公司外贸公司指的是单纯贸易性质的公司。特点是成品的采购和对外销售。一般是要求国内供货方提供增值税发票和出口专用缴款书，作用是证明该批货物是用于出口。这样外贸公司才能办理退税手续。由于现阶段我国的退税都是退给外贸公司的，所以国内供货方（工厂）的报价都是税后价格。这里还有一个概念，就是换汇成本，是指每换取1 单位的外汇使用的人民币成本，它是衡量价格利润水平的一个重要参数。比如：你的卖价是USD2.10 ,你的收购成本是 RMB17.8,那么换汇成本（不考虑其它费用）就是：换汇成本（x） =人民币成本（A） /外汇收入（B） =17.8/2.10=8

15、.5 我们暂时不考虑在特定的换汇成本（如x =8.5 ）下，我们的利润水平如何。我们来看一下如何保证我们不亏本，也就是说，我们要计算出在一个临界换汇成本（x' ），换汇成本高于这个x'，我们就会亏损，反之，才会盈利。计算这个x'的最好办法是从最简单的概念开始：利润 =收入-成本当x=x'时，利润=0 ,就是：收入=成本收入=收汇金额+退税成本=货款+费用就是收汇金额+退税=货款+费用为了更清楚一些， 我们设货款=A1,费用=A2,退税率为y,收汇金 额=B （以下假设为USD）,那么退税=A1* y /117,另外，我们先不考虑各种费用，即 A2=0，那么上面的

16、等式变成了：（假设美元卖出价是8.2646 ） 8.2646B+A1*y / 117=A1, 那么 x是什么呢，按照上面的概念，x' = A1 / B,不难算出 x' = A1 / B = 8.2646 / （1 - y / 117） 对于退税是 15%的， x' = 8.2646 / （1 - 15 / 117） = 9.480, 就是说，对于工厂报价9.48 的产品，如果你对外商的FOB 价格如果低于USD1.00，那你就要亏本，一定要高于 USD1.00 ,你才能赚钱。我们衡量一个价格的利润水平一般以USD1.00 能有多少人民币的利润来说明，如按照刚才的9.48

17、 的产品来说，如果如果退税是15%，报价是 USD1.30, 则 x = 7.292, 我们可以说这个报价可以一个美金赚人民币x' - x = 9.480 - 7.292 = 2.188. 一个美金能赚2.188 元人民币！只是一个例子而已，还有，费用还没有计算！费用包括：直接费用（可以按照每一票货物来计算的费用）报关费（100-300 元 / 20'）内陆运费（0-10000 元）内装箱费（1000 左右 / 20' ）收汇费用（如L/C 的银行费用和不符点费用。USD0-300 / 票）商检费用（0.125%的出货金额）代理费用（1% 左右）快件费（如给客人寄提单等

18、单据）退税利息间接费用（无法按照每一票货物来计算的费用）办公费用（房租、人员工资、参展费用、水电、福利、差旅等）2. 生产型企业生产性出口企业实行“ 免抵退 ”政策，对于自营出口，没有退税的问题，因而，x都是8.2646 ,如工厂成本12.00 ,对外FOB报价是USD1.66, x = 7.23, 一个美金能赚 8.26 - 7.23 = 1.03元人民币。3. 其他价格条款下的报价常见的价格条款有CNF 和 CIF. 就是在 FOB 基础上加上运费和保险费而已。1. 固定价格这是国际贸易采用较多的作价方法。在价格条款中应至少具备如下四个方面：（1） 计价的数量单位例如"每公吨&q

19、uot;； （2）单位价格例如 "100" ； （3）计价货币例如"美元"； （4）贸易术语例如"FOB 广州 "； （5）其它约定。2.非固定价格（1） 暂不作价1）按交货或装运时的国际市场行情再行确定价格；2）以X年X月某地的有关商品交易的收盘价格为基准加（或减）X美元；（2）暂定价格1）滑动价格：P=P0*F（X）式中P为交货价格；P0为合同确定的基本价格；F（X）为合同确定的交货价格计算函数。2）协商价格：在合同中可规定价格的协商条款，但一定要明确在协商无结果时采用何种价格。看到一些朋友们关于如何对外报价有一些疑问，我这里答复如下。以海运为例报FOB 价格。货值 117 元，含 17 元增值税, 假设退税（13%）,由于出口可以退税，那么你的成本可以计算为100 元，假设这100 元含有你正常利润。那么你的报价是100/8.26=12.1 美元。但这个价格还要加上，港口杂费，报关费，商检费，熏蒸费，进出口代理费，短途运输费，如果调集装箱要另加调箱费，退税一般 个月以后，那么有些外贸公司提前支付但扣利息费。所以说 117 元报 12.1 美元是不够的。必须计算了所有的费用后综合报价。为何工厂的价格和外贸一样时，工厂利润低！一定单10000 只， 10000 美金，