项目七出纳工作交接

1、项目七 出纳工作的交接项目概要根据会计基础工作规范的规定，企业从事会计工作的人员调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员。本项目主要介绍出纳交接的手续和相关交接表的填制。【知识目标】1.了解会计基础工作规范有关规定2.理解出纳交接的内容和范围3.掌握出纳交接的手续4.掌握出纳交接相关交接表的填制【技能目标】1.会办理出纳交接的手续2.能够正确的填制相关的交接表3.能够明确交接双方的责任4.明白在移交清单上签字的重要性任务一 出纳工作的交接情境引入张兰兰担任公司出纳以来，工作完成的相当出色，受到了财务经理王经理的肯定。王经理准备让她到其他会计岗位上去锻炼下，接替张兰兰工作的是

2、公司新招的出纳马丽丽。王经理让张兰兰准备一下，下周一进行工作交接。但是张兰兰不是很清楚要交接哪些物品，如何办理交接，以及交接后是否还要承担原来的错误责任等问题。张兰兰对此心中没有底，很是纠结。读一读出纳人员工作交接，是指出纳人员工作调动、离职或因病暂时不能工作时，与接管人员办理交接手续的一种工作程序。这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。出纳办理交接手续主要有以下几个方面的原因：1. 出纳辞职或离开单位2. 企业内部工作变动不再担任出纳职务，例如出纳岗位轮岗调换到会计岗位3. 企业出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工4. 因病假、事假或者临时调用，不能继

3、续从事出纳工作5. 因特殊情况如停职审查等规定不宜继续从事出纳工作6. 上述被代理人回到原出纳岗位恢复工作7. 企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳应向单位或者清算组移交。法律法规我国会计法第四十一条规定：“会计人员调动工作，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。”会计基础工作规范第二十五条规定：“会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。没有办清交接手续的，

4、不得调动或者离职。”出纳交接要按会计人员交接的要求进行，未办清交接手续的，不得调动或者离职。一、出纳交接工作内容出纳工作交接的具体内容根据各单位的具体情况而定，情况不同，移交的内容也不一样。一般来说，出纳工作交接包括以下几个方面：1.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品；2.有价证劵，包括国库券、债券、股票等；3.支票，包括空白支票和作废支票；4.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）；5.收款收据，包括空白收据、已用收据（含作废收据）；6.财务印章，包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等；7.会计凭证，包括原始凭证和记账凭证；8.会计账

5、薄，包括现金日记账、银行存款日记账和备查账簿；9.其他会计资料和物品，包括银行对账单，应由出纳员保管的证件、合同、协议；在实行会计电算化的企业，还包括会计软件及密码、会计软件数据磁盘；计算器、U盘等。二、出纳交接工作流程1.交接前的准备工作。为了顺利做好交接工作，移交人和接交人在正式交接前应做好各项准备工作。（1） 将尚未登记的收、支业务登记完毕，并在最后一笔余额后加盖个人私章（2） 现金账面月与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对一致（3） 在现金日记账、银行存款日记账启用表上填写移交日期，并加盖个人私章。（4） 整理应移交的各种资料，对未了事项做出书面说明（5） 编制出纳

6、工作交接表（如图7-1所示），列明应移交的资料表7-1出纳工作交接表的内容包括以下几项具体业务移交：包括库存现金、银行存款等。移交的会计凭证、账簿、文件：包括各种票据、支票簿、各种文件资料和其他业务资料印鉴：包括现金收讫章、现金付讫章、作废章等业务专用章。其他物品：包括办公室、办公桌与保险工具的钥匙、公用会计工具、器具等。实行会计电算化的单位，移交人员应当在出纳工作交接表中列明财务软件及密、数据磁盘（磁带）及有关资料、实物等内容。责任划分：包括交接前后出纳工作责任事项的划分。温馨提示交接空白支票、发票及结算业务申请书时，应当备注其票号，以备核查。2.正式交接的阶段出纳离职交接必须在规定的期限内

7、完成。结交人应认真按出纳工作交接表当面接收。接交人应核对现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行对账单的余额是否相符。如有不符，应由移交人查明原因，在出纳工作交接表中注明，并负责处理。接交人按出纳工作交接表点收现金收付讫章、作废章、银行收付讫章及其他出纳资料等，物品必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在出纳工作交接表中注明，并负责处理。接交人办理接收后，应在现金日记账、银行存款日记账启用表上填写接收时间，并签名或盖章。交接完毕后，交接双方和尖叫人要在出纳工作交接表中签名或盖章。【业务7-1】2014年11月30日，根据会计基础工作规范的要求，张兰兰整理相关资料，和马丽丽办理交

8、接手续。（如表7-2所示）表7-2交接书做一做课堂讨论，判断正误并说明原因：1.某公司出纳人员王某因病请假一个月，经领导研究决定由公司会计暂代其出纳工作。因为时间较短，未办理交接手续。2.某公司出纳人员黄海艳因病离开出纳岗位，经领导同意，委托同事张玲代替其办理移交手续。移交后接管人员发现交接前一笔支出款项存在问题，遂找到黄海艳要求查明原因，黄海艳拒绝了现出纳人员的要求，说自己工作已经交接清楚，并且是由张玲负责移交的。3.王某和赵某原来是好朋友，由于单位调整工作岗位，由王某接替赵某的出纳工作。交接时，王某认为大家都是好朋友，不会出什么问题，清点完现金后直接在移交书上签了字。此后王某在清点物品时，

9、发现少了一些办公物品。项目小结本项目的主要内容包括：（1） 出纳工作交接的概念和意义（2） 出纳工作交接的范围（3） 出纳工作交接的程序（4） 移交后的责任界定项目重点：出纳工作交接的程序 项目难点：出纳移交点收的内容项目练习一、单项选择题1.会计机构负责人因调动工作或离职办理交接手续的，负责监交的人员是（）。A.单位负责人B.主管单位派出的人员 C.人事部门负责人D.内部审计机构负责人2.（ ）对移交的会计凭证、会计账簿等有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 A.接管人 B.移交人 C.监交人 D.单位领导3.小张是某公司财务部的一名普通会计人员，因工作调动办理会计工作交接应由（ ）负责监

10、交。 A.单位负责人 B.分管财务的副总经理 C.总会计师 D.财务部经理二、多项选择题1. 下列情形中，会计人员应办理工作交接的有（）。A.工作调动B.退职C.请长病假D.临时离职后恢复工作2.（）是可能在会计工作移交清册上签名或盖章的人员。A.移交人B.单位负责人C.接管人D.会计机构负责人3.下列有关会计工作交接的说法中，正确的有（ ）A.对于已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得白条抵库C.公章、收据、空白支票、发票以及其他物品等要交接清楚D.应编制移交清册，交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章三、判断题1.

11、实行会计电算化的单位，交接双方应将有关电子数据在计算机上进行实际操作，确认有关数据正确无误后，方可交接。（）2. 会计工作交接后，原移交人员因会计资料已办理移交，因而不再对这些会计资料的合法性、真实性负责。（）3. 会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现，应由接替人员对会计资料的真实性、完整性负法律责任。（）4.在移交库存现金、有价证券、金银珠宝和其他贵重物品时，接管人直接查验会计账簿的有关记录即可，不必逐一点收。（ ）四、业务题丽水万胜实业有限公司出纳田芸芸，因工作调动，财务处安排马小玲接替出纳工作，双方于2014年12月30日办理交接手续。1、 具体业务的移交。 库存现金账面数1582元，保险柜库存现金100元5张，50元10张，20元20张，10元10张，5元10张，20元1张，2元5张，1元2张。 银行存款日记账余额453200元，与银行对账单相符。2、 移交的会计凭证、账薄、文件。 本年度现金日记账、银行存款日记账各1本。 支票领用登记薄1本。 空白现金支票20张（00005435-00005455）。 空白转账支票10张（0004321-0004331）。 结算业务申请书10张（0890101-0890111）。 银行对账单1-4