税法全真模拟试卷1DOC

1、税法全真模拟试卷（一） 一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有1个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1下列项目中，应征收增值税的有（    ）。A.农业生产者出售的初级农产品B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D.企业将自产钢材用于扩建厂房2以下应税消费品中，不适用定额税率的有（    ）。A.粮食白酒B.啤酒C.黄酒D.其他酒3下列各项中，不属于营业税征税范围的是（    ）。A.随汽车销售提供的汽车按揭服务B.企业转让土地使用权C.

2、受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费D.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务4下列对城市维护建设税的表述不正确的是（    ）。A.城建税是一种附加税B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C.外商投资企业和外国企业不征收城建税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税、城建税5下列不属于特别关税的是（    ）。A.反倾销税B.保障性关税C.报复性关陪D.关税追征6下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（    ）。A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B.存量房地

3、产的买卖C.将房地产转让到所投资、联营的企业中D.房地产的继承7下列情况中，应缴纳土地使用的有（    ）。A.外籍人员用地B.军队营房用地C.军队开办的酒店用地D.军品仓库用地8下列各项中，不征房产税的是（    ）。A.对房地产开发企业建造的尚未出售商品房B.售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房C.融资租赁的房屋D.投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的9下列各类在用车船中，不享受车船使用税减免税优惠政策的是（    ）。A.人民团体自用的汽车B.国家机关用于出租的富余车辆C.医

4、院自用的救护车辆D.载重量不超过1吨的渔船10下列与应税合同有关的印花税纳税人是（    ）。A.合同订立人B.合同担保人C.合同鉴定人D.合同证人11下列不属于企业所得税纳税人的是（    ）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业12依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按（    ）。A.30%的税率征收所得税B.20%的税率征收所得税C.10%的

5、税率征收所得税D.免征所得税13国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（    ）。A.3416元                               

6、;                     B.3449.6元C.3752元                           

7、                         D.4009.6元14如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（    ）。A.1个月      

8、0;                                               B.2个月C.3个月  

9、;                                                  

10、;  D.6个月15下列行为中，税务机关不应承担赔偿责任的是（    ）。A.税务机关工作人员非职务行为违法征收税款及滞纳金；B.税务机关及其工债务人员对当事人违法实施罚款、没收非法所得等行政处罚的；C.税务机关及其工作人员对当事人财产违法采取强制措施或税收保全措施；D.税务机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用的； 二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均附有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）1下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除

11、的有（    ）。A.商业给消费者的实物折扣B.企业给代销商的代销手续费C.企业给购货方的回扣D.企业给购货方的折让2下列不应视同销售，缴纳消费税的有（    ）。A.外购七种已税消费品继续加工成应税消费税B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛C.将自制应税消费品用于广告D.将自产小轿车用于碰撞实验3代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不论企业的财务和会计财务如何处理，均应征收营业税（    ）。A.受托方不垫付资金B.销货方将增值税专用发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C.受托方按代购实际

12、发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费D.受托方垫付资金4下列属于关税纳税人的有（    ）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式进境物品的收件人5专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有（    ）。A.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B.按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用C.按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的保险D.0.5的印花税6下列项目符合房产税规定的有（  

13、0; ）。A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税D.高校后勤实体自用房7下列各项中，符合印花税有关规定的有（    ）。A.已贴用的印花税票，不得揭下重用B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D.伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款8以下各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（    ）。A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B.企业

14、取得国家财政性补贴收入C.纳税人购买国家重点建设债券的利息D.纳税人接受捐赠的实物资产9下列各项中，应当征收企业所得税的收入有（    ）。A.国库券的转让收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.纳税人接收捐赠的实物资产D.企业在建工程发生的试运行收入10下列各项中，属于征收企业所得税的应税收入是（    ）。A.保险企业应按保险合同的全额保费收入扣除保险企业支付的佣金为应税保费收入B.电信企业预收话费收入及电话卡、上网卡等卡类业务收入C.房地产开发企业自行开发的产品转作经营性资产D.申购新股成功（中签）投资者的申购资金被冻结期

15、间的存款利息11下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（    ）。A.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税B.企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税C.企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D.企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的应缴纳企业所得税12下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（    ）。A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的

16、股息、红利13纳税人下列各项行为，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，2000元以上10000元以下的罚款的有（    ）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定的期限办理纳税申报D.未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查14纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（    ）。A.必须书面申请B.主管税务所批准C.最长不超过3个月D.批准期限内不加收滞纳金，但要按月支付10的利息15税务行政处罚的类型有（    ）。A.罚款B.没收非法所得

17、C.停止出口退税权D.注销税务登记 三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“×”，每题判断正确的得1分，每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）1税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。         （    ）2商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人。（

18、    ）3酒类产品的计税办法由从价定率计算调整为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。            （    ）4用小轿车、越野车和小客车（包括微型厢式车）的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车（如急救车、抢修车）等不征消费税。           （    ）5对金融机构当期实

19、际收到的结算罚款、罚息、加息、出纳长款等收入，应并入营业额中征收营业税。         （    ）6一切负有缴纳“三税”义务的单位和个人都是城建税的纳税义务人。         （    ）7关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品包括人入境旅客随身推带的行李和物品、个人邮递物品，不包括各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式

20、进入国境的个人物品。              （    ）8某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4万元，2003年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。          

21、0;  （    ）9土地增值税的纳税人在转让房地产时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在税金中不允许扣除。         （    ）10免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。            &

22、#160; （    ）11由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定不征收房产税。       （    ）12甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元 。    （    ）13企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、

23、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。              （    ）14某企业被某人承租经营，但未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，所以税务机关认定被承租企业仍是纳税人。              （ 

24、   ）15对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。           （    ）16国有、集体工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业发生的技术开发费比上年实际发生额增长达

25、到10%以上（含10%），其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，经由主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额，增长未达到10%以上的，不得抵扣。              （    ）17外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20%的税率缴纳预提所得税。           

26、;   （    ）18在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日，但不满1年的人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。           （    ）19除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。    &#

27、160;      （    ）20税务行政诉讼等行政诉讼中，与民事诉讼相同，作为被告的税务机关也能行使反诉权。（    ） 四、计算题（本题型共4题，共计16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）    1某工业企业（增值税一般纳税人），2004年1月购销业务情况如下：    购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费（取得发票未经地方

28、税务局认定）3万元；为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；将库存的钢材20吨（税额1.36万元）移送本企业修建产品仓库工程使用；期初留抵进项税额0.5万元。2上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，但不

29、包括与货物一体的容器费50万元、支付的购货佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。3某企业2003年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2003年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理

30、验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）。要求：    计算该企业2003年应缴纳的城镇土地使用税。计算该企业2003年应缴纳的房产税。4某乡镇企业主要生产粮食白酒，2003年度生产经营情况为：     取得产品销售收入总额1000万元（已扣除折扣销售20万元）；应扣除产品销售成本540万元；发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元。财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；应缴纳的增值税30万元、其他销售

31、税费70万元； 营业外支出14万元（其中含通过国家机关向山区某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业平均在册职125人，已知该企业人均月计税资标准为600元。要求：请计算该乡镇企业2002年度应缴的企业所得税额。     五、综合题（本题型共4题，共计34分。要求列出计算步骤。）1某生产企业（一般纳税人）本期销售自产货物销售额700万元（不含增值税），本期购入原材料、零部件取得专用发票上注明的价款300万元，税额51万元，原材料、零部件已入库；另外该

32、企业本期外购货物投资于联营企业，货物账面价值120万元，双方协议价款为150万元（不含增值税）；本期发生非正常损失，损毁上期收购的免税农产品5万元（含运费1万元）；本期将上期购入的原料委托一企业加工成半成品，取得增值税专用发票注明加工费0.2万元和税金共0.034万元。请计算该企业当期应纳增值税额。21997年经批准成立的某软件开发企业（国家高新技术产业开发区内），当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2003年生产经营情况如下：    取得销售收入950万元。销售成本250万元。发生销售费用70万元（其中广告费25万元，业务宣传费5万元）；管理费用80万元

33、（其中：新技术研发费6万元，比上年增长15%）；财务费用50万元。销售税金130万元。营业外收入20万元，营业外支出30万元。成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。（当地政府规定的计税工资标准为人均月800元）。请计算该企业2003年度实际应纳企业所得税多少？    3某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2002年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况：1999年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5

34、%的折旧额（原账面价值400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理）。营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元；兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用；前年接受捐赠的设备一台，本年提取折旧费10万元，已计入费用。请计算该外资企业2002年应纳企业所得税和地方所得税。4作家张某的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家的另一部长篇小说出版后，提供给乙电影制片厂，取得100000元，计算作家张某需缴纳的个人所得税。 同步强化练习题参考答案及解析 一、单项选择题1

35、【答案】D【解析】企业将自产钢材用于扩建厂房，视同销售计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。2【答案】D【解析】粮食白酒、啤酒、黄酒适用定额税率。3【答案】A【解析】随汽车销售提供的汽车按揭服务征收增值税；代购货物过程中，受托方原票转交委托方，手续费征收按“服务业”5%，征收营业税。4【答案】D【解析】海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。5【答案】D【解析】特别关税应包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。6【答案】D【解析】房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。7【答案】C【解析】国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。8【答案】A【解析】对房地

36、产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。9【答案】B【解析】国家机关用于出租的富余车辆征税。10【答案】A【解析】立合同人是指合同的当事人，既指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。11【答案】C【解析】个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。12【答案】C【解析】依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，作为特许权使用费所得征收企业所得税。13【答案】B【解析】同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税；同一

37、作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税。3600×3×（120%）×20%×（130%）=1209.6（元）20000×（120%）×20%×（130%）=2240（元）1209.62240=3449.6（元）14【答案】C【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。15【答案】A【解析】对于行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为，国家当然不能承担责任。因此，税务机关工作人员非职务行为对他人造

38、成的损害，责任由其个人承担。区分职务行为与个人行为的标准是看行为人是否在行使职权，而不论其主观意图如何。 二、多项选择题1【答案】ABC【解析】企业给购货方的折让，允许从增值税销售额中扣除；企业给代销商的代销手续费，不允许从销售额中扣除。2【答案】AD【解析】外购已税消费品继续加工成应税消费品抵扣税款，将自产小轿车用于碰撞实验不纳消费税。3【答案】ABC【解析】代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不论企业的财务和会计账务如何处理，均应征收营业税；第一，受托方不垫付资金。第二，销货方将增值税专用发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方。第三，受托方按代购实际发生的销售额和增值

39、税额与委托方结算货款，并另收取手续费。4【答案】ABCD【解析】对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人。5【答案】AC【解析】纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房产地开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）×10%以内。房地产开发企业按照施工、房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在此不允许扣除。6【答案】ABD【解析】居民自住房产，不分面积多少，一律免税。7【答案】ABC【解析】伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关追究刑事责任。8【答案】BCD【解析】企业取得未指明用

40、途的国家财政性补贴收入，纳税人购买国家重点建设债券的利息计入应纳税所得额。纳税人接受捐赠的实物资产，接受时计入企业的应纳税所得额。9【答案】ABCD【解析】企业在建工程发生的试运行收入，计入企业的应纳税所得额。10【答案】BC【解析】保险企业支付的佣金不得直接冲减保费收入；将开发产品转作经营性资产，视同销售行为的收入；申购新股成功（中签）投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，视为股票溢价发行收入处理，不并入公司利润总额征收企业所得税。11【答案】BC【解析】从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；企业

41、的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。12【答案】ACD【解析】残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入，不免征收个人所得税。13【答案】ABD【解析】征管法第三十七条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款；未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的。未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装

42、置，或者损毁或擅自改动税控装置的。14【答案】AC【解析】延期纳税的审批权是省、自治区、直辖市税务局批准；批准的期限内，不加收滞纳金，也没有利息。15【答案】ABC【解析】税务行政处罚的类型主要有四种：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。 三、判断题1【答案】×【解析】在税收法律关系中权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。2【答案】×【解析】商业企业的小规模纳税人不论其财务核算健全与否，一律不认定为增值税一般纳税人。3【

43、答案】×【解析】粮食白酒、薯类白酒计税办法由从价定率计算调整为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。4【答案】【解析】小汽车：包括小轿车、越野车和小客车（包括微型厢式车）。用上述应税车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车（如急救车、抢修车）等不属于本税目的征收范围。5【答案】×【解析】出纳长款不征收营业税。6【答案】×【解析】外商投资企业和外国企业不征收城建税。7【答案】×【解析】包括各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品。8【答案】【解析】资源税在开采地纳税。30050=250（万元）2

44、500000×0.0004=1000（万元）9【答案】×【解析】房地产开发企业按照施工、房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中，故在税金中不允许扣除。其他纳税人缴纳的印花税（按产权转移书据所载金额的5贴花）允许在此扣除。10【答案】【解析】免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。11【答案】×【解析】由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在

45、售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。12【答案】【解析】加工或承揽收入额是指合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。（3025）×0.5=275（元）。13【答案】×【解析】企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。14【答案】【解析】企业被承租经营，但未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外

46、从事生产经营活动，被承租企业仍是纳税人。15【答案】【解析】对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。16【答案】×【解析】新产品、新技术、新工艺研究开发费用（简称三新开发费）适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业，包括从事采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业的企业。17【答案】×【解析】外国企

47、业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额的部分的转让收益，应按20%的税率缴纳预提所得税。18【答案】×【解析】在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日，但不满1年的人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付部分应缴纳个人所得税。19【答案】【解析】除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。20【答案】×【解析】税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉，只有应诉权，即税务机关只能作被告。且与民事诉讼不同，作为被告的税务机关不能反诉。 四、计算题1【答案】销项税额=42×17%=7.14（万元）进项税额=3.91（422.1）×13%1.36=3.915.7331.36=8.283（万元）应纳增值税=7.148.2830.5=1.643（万元）2【答案】计算应纳关税关税完税价格=成