增值税练习题

1、增值税练习题 1.1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( ( ) )。 A.A.邮政部门发行报刊邮政部门发行报刊 B.B.农业生产者销售自产农产品农业生产者销售自产农产品 C.C.电力公司向发电企业收取过网费电力公司向发电企业收取过网费 D.D.残疾人的组织直接进口供残疾人专残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品用的物品 2.2.下列出口货物中，免税但不予退税的有下列出口货物中，免税但不予退税的有( ( ) )。 A.A.古旧图书古旧图书 B.B.避孕药品和用具避孕药品和用具 C.C.国家计划内出口的原油国家计划内出口的原油 D.D.来料加工复出口的货物来料

2、加工复出口的货物 3.3.下列行为中，涉及的进项税额不得从销下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（项税额中抵扣的是（ ）。）。A.A.将外购的货物用于本单位集体福利将外购的货物用于本单位集体福利 B.B.将外购的货物分配给股东和投资者将外购的货物分配给股东和投资者C.C.将外购的货物无偿赠送给其他个人将外购的货物无偿赠送给其他个人D.D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。将外购的货物作为投资提供给其他单位。 4.4.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。）。A A增值税纳税人收取的会员费收入增值税纳税人收取的会员费收入B B电力公司向发电企

3、业收取的过网费电力公司向发电企业收取的过网费C C转让企业全部产权涉及的应税货物转让转让企业全部产权涉及的应税货物转让D D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 5.5.某商业零售企业为增值小规模纳税人，某商业零售企业为增值小规模纳税人，1212月购月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额1200012000元；经主管税务机关核准购进税控收款机元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额一台，取得普通发票，支付金额5 8505 850元；本月元；本月内销售货物取得零售收入共计内销售货物取得零售收

4、入共计156 560156 560元。该企元。该企业业1212月份应缴纳的增值税为（月份应缴纳的增值税为（ ）。）。A.3710A.3710元元 B.6080B.6080元元C.8098C.8098元元 D.8948D.8948元元6.6.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（确的是（ ）。）。A.A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。管税务机关申报纳税。B.B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地独立核算的供电企业所属的区县

5、级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。的税务机关申报纳税。C.C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D.D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 7.7.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（的有（ ）。）。A.A.供电企业采取预收电

6、费结算方式的，为发出电量供电企业采取预收电费结算方式的，为发出电量的当天的当天B.B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天出电量的当天C.C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天开具抄表确认单据的当天D.D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天费结算方式的，为收款的当天 8 8、下列各项业务中、下列各项业务中, ,属于增值税征收范围的是属于增值税征收范围的是( )( )。 A.A.将委托加工的

7、货物分配给股东将委托加工的货物分配给股东 B.B.增值税纳税人收取会员费收入增值税纳税人收取会员费收入 C. C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D. D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 9.20119.2011年年1212月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割实物交割, ,期货交易所开具的增值税专用发票注明价款期货交易所开具的增值税专用发票注明价款12001200万元万元 , ,取得供货会员单位开具的增值税专用发票注取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明

8、价款明价款10001000万元万元; ;当月期货交易所购进办公用低值易耗当月期货交易所购进办公用低值易耗品品, ,取得的增值税专用发票注明价款取得的增值税专用发票注明价款2020万元。期货交易万元。期货交易所当月应缴纳增值税所当月应缴纳增值税( )( )。 A.22.6A.22.6万元万元 B.26B.26万元万元 C.30.6C.30.6万元万元 D.34D.34万元万元 10.下列收入中，应当征收增值税的是（下列收入中，应当征收增值税的是（）。）。 A.电力公司向发电企业收取的过网费收入电力公司向发电企业收取的过网费收入 B.增值税纳税人收取的会员费收入增值税纳税人收取的会员费收入 C.燃

9、油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入入 11.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是是()。 A.将购进的货物用于集体福利将购进的货物用于集体福利 B.将购入的货物用于个人消费将购入的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税应税项目将购进的货物用于非增值税应税项目 D.将购进的货物用于对外投资将购进的货物用于对外投资 12.某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，纳税人，2

10、015年年6月经营情况如下：月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费明运输费320万元、装卸费万元、装卸费36万元。万元。 (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入明仓储收入110万元，装卸费万元，装卸费18万元。万元。 (3)从事国内运输服务，价税合计从事国内运输服务，价税合计277.5万元万元;运输至香港、澳门，价税合计运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。万元。 (4)出租客货两用车，取得含税收入出租客货两用车，取得含税收入60.84万万元。元。 (5)销售使用过的未抵扣过

11、进项税额的固定资销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票产，普通发票3.09万元。万元。 (6)进口货车，成交价进口货车，成交价160万元，境外运万元，境外运费费12万元，保险费万元，保险费8万元。万元。 (7)国内购进一台汽车，取得增值税专国内购进一台汽车，取得增值税专用发票，价款用发票，价款80万元，增值税万元，增值税13.6万元万元;销销售接受运输服务，取得增值税专用发票，售接受运输服务，取得增值税专用发票，价款价款6万元，增值税万元，增值税0.66万元。万元。 (8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款价款8万元，增值税万元，增值税1.36万元，

12、其中万元，其中60%赠赠送给客户，送给客户，40%用于职工福利。用于职工福利。 已知：关税税率已知：关税税率20%。 问题：问题： (1)计算业务计算业务(1)的销项税额。的销项税额。 (2)计算业务计算业务(2)的销项税额。的销项税额。 (3)计算业务计算业务(3)的销项税额。的销项税额。 (4)计算业务计算业务(4)的销项税额。的销项税额。 (5)计算业务计算业务(5)的增值税税额。的增值税税额。 (6)计算进口业务应纳的增值税。计算进口业务应纳的增值税。 (7)计算计算6月的进项税额。月的进项税额。 (8)计算计算6月的增值税。月的增值税。 (9)计算计算6月的城建税、教育费附加、地方教

13、月的城建税、教育费附加、地方教育附加。育附加。 (10)计算应纳的车计算应纳的车辆购置税。辆购置税。 13.13.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，20142014年年1212月发生以下业务：月发生以下业务： (1)(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为6060万元，增值税税款为万元，增值税税款为l0.2l0.2万元。支付运费万元。支付运费4 4万元（不含税），万元（不含税），取得公路内河货运发票。取得公路内河货运发票。 (2)(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用

14、发票上注明的增值税购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为税额合计为8 8万元。万元。 (3)(3)开采原煤开采原煤l0000l0000吨。采取分期收款方式销售原煤吨。采取分期收款方式销售原煤90009000吨，每吨，每吨不含税单价吨不含税单价500500元。购销合同约定，本月应收取元。购销合同约定，本月应收取l l3 3的价款，的价款，但实际只收取不含税价款但实际只收取不含税价款120120万元。另支付运杂费万元。另支付运杂费6 6万元（不含万元（不含税），取得公路内河货运发票。税），取得公路内河货运发票。 (4)(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤为职工宿舍供暖，使

15、用本月开采的原煤200200吨；另将本月开吨；另将本月开采的原煤采的原煤500500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)(5)销售开采原煤过程中产生的天然气销售开采原煤过程中产生的天然气125125千立方米，取得不含千立方米，取得不含税销售额税销售额2525万元。万元。 (6)(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l l5 5因管理不善因管理不善而丢失。而丢失。( (说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为报抵扣；增值税月初留抵税额为0 0；假设该煤矿所在地原煤的；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为资源税税额为5%5%，天然气资源税税额为，天然气资源税税额为1010元千立方米元千立方米) ) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。回答问题，每问需计算出合计数